营运资本管理的目的在于保持资金的充足流动_百度知道
营运资本管理的目的在于保持资金的充足流动
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资金控制(Dollar Control)
　　资金控制是管理当局和（财会机构、人员）对和日常财务活动进行的一系列安排资金控制，是的重点。
　　资金控制是资金会计管理的一个环节。贯穿于企业管理活动的全过程。其内容包括、流动资金控制、控制三个方面。环节包括、、资金目标实施过程控制三个过程。对流动资金的控制，是资金控制的重点。运动的主要形式，是循环与周转。即随着企业生产经营活动的进行，转化为非货币资金，非货币资金又返回到货币资金。在这个流转过程中，有些货币只较短的时间，就可以回到原先的形态：而有些货币则需要在较长时期内，才能返回到的形态。这些周转中的，有的可能在流转过程中仃顿下来，有的也可能在流转过程中消失。不停顿的过程中的流入、流出量，经常处于不平衡状态。每次循环的结果，企业所追求的是流入量大于流出量，使资金在运动中增殖，从而获得盈利。资金周转越多，越大。
资金控制的主体多层化。
资金控制的目标不仅仅是安全、合规性目标，还要考虑。
存在于企业的各部门、各层面和各项中。
　　防止资金流失、企业发生支付，保持现金流流动的均衡性，并通过有效地控制企业的活动和。通过建立正式控制，包括制定、建立各级责任中心，并将财会制度、与的其他控制措施配合，进行。
　　第一，要任用更加贤能的人参与资金控制
　　第二，要严格遵循“钱账分管”原则
　　“钱账分管”原则要求出纳员与会计员应当严格分工，相互制约。
　　第三，要严格遵循“两权分离”原则
　　“两权分离”要求企业与应当，所有者要认真履行重大与监督管理层职责，不应当直接从事经营管理活动；经营者应拥有充分的限，充分履行经营管理职责，也不得越位行使所有者的职责，进行“”。
　　第四，要加强、、限额控制
　　为了提高资金的使用效益，有效实现层对管理层的控制，企业应当于每年初制订资金，并报经批准；经批准的预算应得到严格的执行；年末应认真考核情况，据以进行奖惩。
　　第五，要认真贯彻“限制接触”原则
　　尽可能减少接触的人员和时间，是防止贪污舞弊的基本措施。按照限制接触原则的要求，企业资金只能由出纳员和经企业机构授权的人保管，未经权力机构授权的任何机构和人员都不得接触企业资金或办理资金业务；应当遵循开支范围和限额规定，尽可能采用，严格限制；要及时送存银行；要尽可能使用集中收付款方式，严格限制分散收款或。
　　第六，要严格控制“”
　　“坐支”是指以现金收入直接支付，即不通过开户进行。坐支极易产生收支混乱，给贪污、舞弊、偷漏税款等提供机会，必须严加控制。
　　第七，要严格支出的授权审批控制
　　企业发生的各项支出，包括借出款项等，必须执行严格的批准审核程序，严禁擅自挪用、借出资金。资金支出授权审批控制的关键是要正确处理与特殊授权、集体授权与个人授权、与担责等的关系。
　　第八，要严格按规定程序开支款项
　　第九，要加强资金的稽核与
　　第十，要切实做好财务印章与控制
　　支出的授权审批控制通常是通过使用印章来进行的。为此，企业财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员专人保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要由有关负责人签字或盖章的与事项，必须严格履行签字或盖章手续，用章必须履行的审批手续并印章使用登记簿进行登记。资金收支票据是证明资金收支业务发生或完成情况，明确有关人员的书面证明，也是控制贪污、挪用、侵占资金等舞弊行为的有效手段。为此，企业必须加强资金收支票据控制。
丁平淮.会计管理新词典[M].经济管理出版社,1990
杨瑞平,吴秋生.论资金控制的十大环节[J].会计之友FRIENDS OF ACCOUNTING,2009
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以上内容根据网友推荐自动排序生成流动资产的意义_百度知道
流动资产的意义
流动资产定义：①预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。其中：“变现”一般是针对应收账款等而言，指资产变为现金的转换；“出售”一般是针对产品等存货而言；“耗用”指将存货（如原材料）转变成另一种形态（如产成品）。 ②主要为交易目的而持有，主要...
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流动资产是根据资产负债表日资产的状态而确定分类为流动资产，如在资产负债表中，可供出售金融资产、持有至到期投资均属于“非流动资产”，而《企业会计准则讲解31：财务报表列报》中规定，“资产满足下列条件之一的，应当归类为流动资产：（1）预计在一个正常营业周期内变现、出售或耗用。（2）主要为交易目的而持有。（3）预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现。（4）自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的不受限制的现金或现金等价物。”　　因此，即使有部分银行理财产品被企业划分为“持有至到期投资”或“可供出售金融资产”，但如果该理财产品到期日在一年以内，也应将其在资产负债表中的“一年内到期的非流动资产”项目中反映，而不应反映在“持有至到期投资&或&可供出售金融资产”项目中。
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流动资产是指企业可以在一年或者越过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。
首先，要说明的是，流动资产的定义是在会计持续经营假设的前提下的，因为如果一个单位的存续期未超过一年的话，流动资产和其他资产的定义就未必能明显地区分开来。总的说来，流动资产至少在一年或一个营业周期中要变现或用完，即使这个东西用不完还能用，如低值易耗品，但会计核算上来说，是要摊尽其全部成本的。流动资产与其他资产最大的区别当然是流动性的不同，或者说是变现性的不同，这个不同重点反映在时间的长短上，既然如此，那么，这种区别只能是相对的，而不是绝对的！举个简单的例子，如果购进的低值易耗品在库里放了十年未用，那也不能说它就不是流动资产。无疑，流动性在参与经营的过程中才能显现出来，这里的流动性和会计的重要性原则也有一定的关联，比如，最新的固定资产的定义重点是使用期限超过12个月的非货币性资产，但是如果该资产价值较低，那么，我们依然可以将其归入流动资产核算！　　总之，会计要素的定义和分类和会计假设、会计原则紧密相关，要灵活把握，而不是绝对的死滞的。过得开心
一个会计年度。
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资金运营效率
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是指企业运用有限的资产在不断周转过程中获取更多的营业收入的能力。资金运营效率高，意味着资产周转速度快，在一定程度上等于资金的节约和资金的增加。企业加强资金运营的主要目的就是加快资金运营的周转速度，谋求等量资金创造更多的收益。根据高新技术企业技术创新、、设备更新等对收益的影响，反映企业资金运营的流动性的主要因素有：、、。
资金运营效率意义
资金严重短缺是当前国有大中型企业面临着的突出问题，必须强化资金管理，调整资金投向，优化资金结构，提高投入产出比例，加大盘活资金力度，提高资金运营效率。提高资金运营效率加强资金内部控制制度，优化资金结构，提高资金运营效率。加强内部资金控制制度就是要变事后结算为事前和事中控制。
资金运营效率和技术开发能力是衡量企业投资价值的标准。
收入和支出角度上资产运营效率均对增加股东权益发挥重要作用。
股东权益的增值取决于：1、收入角度上的净资产收益率；2、支出角度上的利润转化为资本支出时盈利能否有效提升。
净资产收益率可以分解为：销售净利率、总资产周转率、资产负债率。其中，总资产周转率主要与企业单位主营业务收入所需的资产（员工、应收帐款和应收票据、存货及相关计提、固定资产及其相关折旧、无形资产等）有关。
因此，从收入和支出角度上资金运营效率均对增加股东权益起着重要作用。反之，资产运营无效的不利之处可总结为：1、降低资产流动性进而削弱资产盈利能力；2、企业利润被滥用于多余新增资产而并非分配给股东，从而企业发展将更多地依靠注入资源而非内生性。
资金运营效率提高方法
加强资金内部控制制度，优化资金结构，提高资金运营效率。
加强内部资金控制制度就是要变事后结算为事前和事中控制。
对资金事前控制，主要是进行预测、规划，编制出科学的资金需求量，在此基础上结合企业现有资金存量，合理筹集和使用生产经营资金，事中加强资金控制，主要是对资金在使用环节上进行有效的事中监督、防制，防止盲目和无效使用资金。
如何优化企业内部流动资金结构，这是市场经济赋予的一个新课题。
企业流动资金包括货币资金、应收款、存货等多种形态的资金，企业应针对自己生产经营的现状，充分考虑市场需求的变化，“以销定产”来合理地组织安排生产，特别是对存货的储备资金、在产品资金和产成品资金的安排。
这就需要科学的管理技术，也就是优化资金结构，以较小的资金使各个环节始终保持正常的运转，从而提高资金运营效率，使企业达到最佳的经济效益。
严格控制资金占用
要建立健全企业各项定额指标体系，严格控制资金占用。企业内部要形成科学的定额管理体系，定期修订各种消耗定额指标，特别是流动资金定额。
首先，对企业存货中的储备资金要核定最高和最低储备量，以防止盲目采购造成物资积压而过多占用资金，同时还要加强物资的购入、验收、调拨以及发出等环节，进行严格把关，防止浪费，以尽可能减少库存量，降低存货成本，缩短存货周期。
其次，时刻对在产品资金投入按投入产出比进行控制，避免在产品资金周期过长而增长资金的投入量，造成资金占用过多。
因此，企业在控制资金投入量时，必须坚持“以销定产、以产定料、以料定资、产销平衡”的原则，尽量避免流动资金积压，加速资金周转，提高资金利用效果。
统一调度资金
资金要集中统一管理，盘好用活资金，资金管理和使用要相对集中，统一调度。
目前，国有大中型企业下属的分厂、公司比较多，一般都是独立核算、自负盈亏。
企业的财务部门要增强金融管理意识，积极引进银行运行机制，建立“内部银行”管理机制，树立资金有偿使用观念。
企业内部要划分若干个责任中心，核定各责任部门资金定额，并积极组织“存款”，发放“贷款”，按照银行同期利率收取资金占用费。
这样高度集中资金，可以发挥一定优势，集中精力打歼灭战。反之，资金过于分散等于分散兵力，不能形成优势，就没有“战斗力”。
因此，集中管理、统一调度资金，对盘活资金存量、优化资金结构、加速资金周转、提高资金运营效率起着不可估量的积极作用。
苦练“内功”
苦练“内功”，创造良好的外部环境，增强资金运营能力。
在社会主义市场经济发展浪潮中，企业已走向市场，只能积极创造条件争取良好的外部环境，不能把眼睛总是盯在政府、银行，似乎银行贷款是解决资金困难的唯一出路。
我们必须要瞄准市场，苦练“内功”，挖掘潜力，依靠高科技、高质量，积极开发一批有一定竞争能力的新产品打入市场，在广阔的市场大潮中谋生存、求发展。
很多企业被资金短缺问题困扰，其实质还是市场问题。
要解决资金短缺，走向市场是企业的根本出路，向市场要“资金”，向市场要“效益”，到市场中去捕捉机遇，这是市场经济为我们开拓的新路子，我们的工作思路必须与市场接轨。
要牢牢地掌握市场竞争的主动权，市场需要什么我们就生产什么，市场需要多少，我们就生产多少。企业资金的投向完全由市场来决定。
只有把企业置于市场之中，审时度势，驾驭市场，资金周转才能做到良性循环，缓解资金短缺。开源节流，增收节支，提高资金利用率。
资金运营效率国有企业提高
一、做好财务分析工作
企业的财务分析的依据是财务报表上所反映的各项指标，参照这些指标来对企业的经营业绩以及资金状况进行分析和评价，它不仅是对企业过去经营活动的一个总结，更是帮助管理者来对未来进行预测的重要措施。所以，做好财务分析工作是加强国有企业资金管理的根本，那么，对于财务人员来说，在进行分析和评价时要运用技术手段，并结合各方面的实际情况来进行综合分析和评价，从而来保证企业的经营信息得到有效的反馈，这样，管理这就能从财务分析中得出经验教训，从而正确且有效的来对未来的经营活动作出预测。
二、实行全面的预算管理
全面的预算是国有企业管理的核心，在国有企业内部实行全面的预算管理，不单单能使管理的效率得到提高，使资源的配置得到优化，更能使其与子公司之间的各自的权利得到明确，从而使摩擦减少，使凝聚力增强，进一步实现企业的整体战略目标。那么，要想做好预算工作，首先，要从资金管理着手，来建立和完善企业的结算中心制度，是企业资金的集中统一管理得到强化，把财务公司、内部银行以及资金结算中心的资金管理的功能充分发挥出来，来使资金的使用效率提高。其次 ，就是要推行全面的预算管理制度，来对企业资金的有序流动进行保障，建立健全全面预算管理机制，来对生产经营的各个环节实施预算的编制、分析以及考核制度，把预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，并把资金的收支归入到严格的预算管理的程序之中。最后，就是要对现金流量在企业管理工作中的关键地位加以明确，并把监控的重点放在现金流量上，抓好关键，把对现金流量的分析预测进行加强，把对公司现金流量的监控进行强化，对资金的指出进行严格的预算限制，对大额资金实行跟踪监控，对现金的流入和支出进行严格的控制，从而来对企业的偿债能力以及支付能力进行保证。
三、抓好资金流程管理，实现资金良性循环
要想保证国有企业资金的满负荷高速运转，就对财务管理部门提出了要求，要求其必须要对企业资金严格按照统一计划、统一调度以及统一借贷的原则来对企业内部资金的统一集中管理进行不断地强化，从而实现资金的良性循环，提高资金的使用效率，进一步对金融风险的防范有着一定的积极作用。
四、完善企业内部管理制度
要完善企业内部管理制度，首先，要制定示范性内部财务管理的办法，并在此基础上来积极、主动的引导企业建立起比较健全的财务制度，从而来使财务人员有章可循。其次，把在制度订立时把好审查和备案关，严格相关的手续，来使企业资金的运用更加科学。最后，要把企业对内部管理制度的执行情况的检查和监督进行强化，从而使企业不断得到完善，进一步提高资金运营效率。
五、建立资金绩效评价体系
提高财政资金的运用效果要靠完善的财政资金绩效评价工作来进行保证，一套比较健全的绩效评价体系是财政资金评价工作的核心，对于财政绩效的评价来说，它不仅仅是财政工作的需要，更是国家建立高效的政府的制度约束以及手段。所以，财政部门要把重点放在建立健全财政资金绩效评价制度上来，并努力构建起覆盖财政资金运行全过程的管理监督体系，从而使财政部门的资金管理由对执行过程的管理向对执行结果的管理进行转变，由对人的管理向对事的管理进行转变，由简单的收支核算向成本效益核算进行转变，并把客观、公正且公开的绩效评价来取代工作业绩的考核。
六、成立会计中心
首先，要对财务人员进行统一的管理，这就要求国有企业按照财会人员的综合素质，并结合企业的实际需要来有计划的组织财会人员进行轮岗交流，为财会人员的业务进修以及专业培训提供条件，定期组织专业培训和学习，从而使财会人员的综合素质以及理财能力得到提升，使财会人员形成大局观念并树立起责任意识。
其次，要依照《会计法》中的会计法规以及会计制度，来对各国企单位进行会计集中核算、资金集中支付以及监督，对各个单位的结报业务要按照规定来办理，并按照审核之后的原始凭证来及时且准确地为各个单位填制记账凭证，登记会计账簿并实行分户核算，为各个单位编制会计报表，并为其提供有关的会计信息资料，对各个单位的会计资料以及档案进行整理、归纳和保管。最后，要实现会计中心网络信息一体化，这一措施，就是要通过计算机网络系统的建立，来利用其管理系统以及财务软件把各个国有企业的财务信息都集中到计算机网络上来，这样，财务负责人以及财务主管就能够对各个子公司的财务状况进行随时的调用和查询，对该企业的经营状况存在的问题予以及时的发现，从而不仅能使经营风险减少，还能够对国有资产的流失起到一定的预防作用。
总之，要想提高企业的资金运营效率，加强资金管理以及做好财务工作是必不可少的，只有加强资金管理并使其运转自如，才能把资金的支柱作用充分发挥出来，从而促进企业更好的发展。
．王晓辉.国有企业如何提高资金运营效率[J].经营管理者.2011,(17).
清除历史记录关闭限制国际资本流动的“新”思路──浅析托宾税对资本市场的稳定作用
　　资本市场一体化程度的提高及与此相关的资本流动可以促进经济的增长和宏观经济的运行,但是超常规的、大幅度的资本流动却可能给一国经济的正常运行带来负面效应。针对国内证券市场和外汇市场所有涉及到一国货币兑换的现货交易所征收的全球统一的托宾税,能在“全球金融市场润滑良好,快速运行的飞轮里掷一些沙子”。尽管托宾税为各国政策当局利用税收体系限制国际资本流动提供了很好的建议,但不论是在理论上还是实际操作中,托宾税都有其局限性。……
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