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高新技术企业认定标准的优化及其技术资产分析.pdf 64页
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谨以此论文献给我的导师、家人和朋友
…一…………刘亚楠
高新技术企业认定标准的优化及其技术资产分析
学位论文完成日期
指导教师签字
答辩委员台成员签字
本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的
研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其
他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含末获得
f芷；塑鲎互墨韭益蔓挂到主盟曲：奎茎卫童2或其他教育机构的学位或证书使
罩垃的捌}。．与最同二怍的同意E盘研究所龇的J壬每贡献均三杰渔z出作丁li
确的c兑明并表示谢意。
学位论文作者笺名：j4jt馋签字目期1一f’年t
学位论文版权使用授权书
本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定并同意以下
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授权中国科学技术信息研究所将本学位论文收录到《中国学位论文全文数据库》。
‘保密的学位论文在解密后适用本授权书J
学位论文作者签名
攀字R期：二d堙年‘月w日
签字目期，口f埠J-月却11
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高新技术企业认定标准的优化及其技术资产分析
理论和现实表明，技术资本灶商新技术赴止的重要资本高新技术企业认定
工作至关重要：但是通过认定的高新技术企业发展却断II缶f'F多现实问题，现行高
新技术企业认定标准有待于进一步完善。
本文研究问题是基于技术资产分析基础上的高新技术企业认定标准的优化，
丰耍采用规范研究和案例分析相结台的研究方法，奠中主要应J_|{相关案例进行现
状计价和相关方注检验。
本文主要根据目前我田高新技术拙畦普遍存在的问题、高新技术企业认定标
准的缺陷和科技部有关企业自主创新能力评价体系，从凹个维度．即企业内部资
源、外部环境、技术创新活动和技术创新产出能力建立高新技术企业评价指标体
系，并重点针对以下四个方面展开讨论。
，研发投入与产出相关性及研发费用调整。基于研发投入与研笈产出存
在弱相关性以及不同企业资产利用教率存在较大差异，对企业研发费用进行研发
投入与产出相关性系数调整和企业效率差异调整，并根据研发投入与产出相关性
系数计算角度的不同，将研篾费}{j调整分为年限平均法和一敬调整法|jjj种方法；
由此得出企业研发产出的两种计算方式：研发产出=(某年研发投入十回归系数
常数项)}已投入研发支出／估计需要总投入；研发产出=研发投入}社会平均相关
系数$已投入研发支出／估计需要总投入}仓业效率差异调整系数。
技术资产定性和定量综合分析。存已有关于技术资本概念界定基础
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吴红光\张凤
南京建邺区江南名府一栋3单元105孙翠翠
深圳市南山区南山大道第四工业区7栋8楼7816室颜靖康
武汉市汉口建设大道538号同成广场Ａ栋３单元2404室张延超
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浅谈高新技术企业人力资源规划的优化策略
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高新技术企业认定标准存在的问题及优化
【摘要】：现行高新技术企业认定标准已经历次优化改进,但目前仍存在有待于进一步优化、完善的方面,这些方面不同程度的影响了高新技术企业认定和成长。本文是基于目前高新技术企业认定标准存在的各种问题,提出优化措施,主要采用规范研究和实证研究相结合的研究方法,通过相关案例的剖析对我国现行高新技术企业认定标准进行评价和优化。
【作者单位】：
【分类号】：F276.44
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&>&&>&如何申请国家高新技术企业和中关村高新技术企业？
如何申请国家高新技术企业和中关村高新技术企业？
时间：06-20 14:49
阅读：6548次
来源：北京泰智会
摘要：解答高企申报对企业有什么好处？高企申报的条件是什么？
春节假期结束了，新一年高新技术企业也很快就要启动。高企申报对企业有什么好处？高企申报的条件是什么？如何准备高企申报？认定成为高企后日常管理注重是什么？我们准备了高新技术企业申报管理秘笈一一解答，让你从小白变成老司机，从入门成为精通，提前做好高企申报准备。①什么是国家高新技术企业？国家高新技术企业又称国家级高新技术企业，根据《高新技术企业认定管理办法》规定，国家高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。国高新依据是什么？日，科技部、财政部、国家税务总局以国科发火〔2016〕32号印发修订后的《高新技术企业认定管理办法》。该《办法》分总则、组织与实施、认定条件与程序、监督管理、附则5章23条，由科技部、财政部、税务总局负责解释，自日起实施。2008年印发的《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔号）予以废止。原文地址：http://www.most.gov.cn/tztg/994.htm②高企认定对企业有什么好处？（一）高企认定后，3年有效期内企业所得税由25%减按15%征缴；（二）上市前规划准备，税务筹划工具；（三）企业创新能力“认证”标志，提升企业品牌形象，产品投标、科技项目申报门槛条件或加分。（四）规范企业研发体系，完善知识产权管理，促进成果转化，推动企业转型升级；（五）享受各地的配套优惠政策③高企认定申报必须同时满足哪些条件（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：1. 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；（七）企业创新能力评价应达到相应要求（70分以上）；（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。（详细要求可阅读《高新技术企业认定管理办法》、《高新技术企业认定管理工作指引》）④高企申报前或认定后日常管理重点工作有哪些？
高企认定是科技型企业的“创新体系认证”，无论申报前还是申报后，企业日常管理重点是做好组织好研发项目组织、加强知识产权申报管理、建设和完善研发组织管理体系、做好科技成果转化、规范研发投入和高新技术企产品（服务）收入的核算。（一）加强研发项目组织研发项目组织水平在高企申报和日常管理中十分重要，关系到高企技术领域的选择、成果转化水平、知识产权申报成功率和研发费用归集的合理合规性。研发项目是企业获得新技术、新产品、新服务的基础，项目研发目标既要结合企业实际、行业发展。项目组织实施方式既可以通过独立自主组织研发，也可以通过产学研合作形式组织，甚至可以通过购买引进技术进行二次开发。高企申报时注意事项：1.研发项目界定应吻合《重点支持技术领域》（详见《高企认定管理办法》），从而归纳选定本企业申报高企的技术领域； 2.研发项目所研发的技术目标既要体现行业先进性，也要结合企业实际。每年评审专家都否定一部分企业的低水平研发项目或编造不切实际的“前沿高水平”项目，项目对应的研发费用、成果转化也被剔除。 3.日常要做好研发项目档案管理，包括研发项目立项报告、中期检查报告纪要、结题报告、测试报告等。高企认定申报时候上传相关文档作为附件证明项目真实性、先进性和管理规范性的证明。4.重视研发项目所形成的成果管理，并通过知识产权申报加以保护。（二）做好知识产权申报、管理
企业拥有的知识产权是衡量企业创新能力重要指标，也是是高企申报创新能力评价重要指标，占30分权重。其中，技术先进程度（8分）、核心支撑作用（8分）、数量（8分）、获得方式（6分）。而且，知识产权的数量、技术水平、对产品支撑作用还涉及高企申报的科技成果转化评价模块。也就是说，企业知识产权的数量和质量是事关高企申报评价60分权重的核心。
不同类型知识产权可用于申报次数不同、分值不同。发明专利、植物新品种、农作物品种、新药、中药保护品种、集成电路布图设计专有权等属Ⅰ类知识产权；实用新型、外观设计、软件著作权等（不含商标）属Ⅱ类知识产权。Ⅰ类知识产权可以重复多次用于高企申报，Ⅱ类知识产权只能用于申报一次。在知识产权数量评分标准上，企业拥有1件Ⅰ类知识产权即可获得A档分（7-8分）；如果企业只有Ⅱ类知识产权，尽管数量超过5件，最高只能获得B档分（5-6分）。
企业知识产权申报管理的核心工作是，从研发项目创新成果中提炼出具有专利申请和保护价值的技术创新点和方案。企业主要是通过解决了的日常生产技术问题、完成的研发项目成果中挖掘申报，日常要注意跟踪和评估竞争对手的知识产权，谋划好知识产权的整合、规避、交叉许可，有条件的大型企业可以聘请专业知识产权运营服务公司获得专业的知识产权管理咨询服务。一个创新能力强、知识产权管理完善的高企应该兼有Ⅰ类和Ⅱ类知识产权，打造主营产品核心技术的知识产权壁垒。注意事项：
高企认定申报中，企业知识产权可以通过自主研发、受让、受赠、并购获得；
自主知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用；
申请认定时专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。 （三）不断健全研发组织管理体系
一个企业的研发组织管理体系涉及方方面面，但《高企认定管理工作指引》归纳了四大核心子系统——研发组织管理、研发机构、成果转化奖励、人才绩效，这可以为企业研发组织管理体系建设提供方向性指引。相关企业应该不断加强以下几方面的工作：1.不断完善企业研究开发的组织管理制度，特别是项目立项、项目中期目标管理、项目结题成果管理制度，规范研发投入核算体系，实行研发费用辅助账或专账核算；2.建立健全企业的研究开发机构，加强研发机构的软硬件建设，积极探索与高校科研院所开展多种形式产学研合作；3.建立了符合本企业情况的科技成果转化的组织实施制度，强化科技成果转化激励机制，建立开放式的创新创业平台，激发员工创新热情；4.选送科技人员的培养进修，开展职工技能培训，引进优秀科技人才，对科技人才实行创新绩效评价和奖励，并通过制定制度。（四）做好科技成果转化
科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。科技成果转化是企业转型升级，提高市场竞争力最直接、最重要的方式。在高企认定申报时，主要考核企业最近3年内科技成果转化的年平均数。
科技成果包括发明专利、植物新品种、农作物品种、新药、中药保护品种、集成电路布图设计专有权、实用新型、软件著作权、外观设计、产品检测方法、生产（服务）技术规范等。
科技成果转化结果是新产品、新工艺、新材料等。（五）做好研发投入和高新技术企产品（服务）收入核算按照2016年高企《管理办法》《工作指引》规定：1.企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：（1）最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；（2）最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；（3）最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。2.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。实操问题来了如何做好研发费用归集？
企业在准备高企认定申报前，除了加大研发投入，确保研发投入比例达标以外，还要规范研发费用的核算：
企业在日常管理中应该在研发项目立项时应设置研发支出辅助账，核算各研发项目的各支出明细科目费用，以此作为研发费用专项审计依据，并以备日后核查；
明确研发费用归集边界，制定公用共用费用分摊依据原则，准确归集各项目的研发费用，特别是研发人员的工资、研发仪器设备、场地、水电暖等共用公用费用的归集和个项目之间的准确分摊；
规范研发费用归集对象主体和产生流程，研发费用发生的核心主体研发部门，费用发生应经由研发部分，部分企业归集的研发用材料直接领用到生产一线，投入产品生产，这些投入是否属研发投入无法鉴别；
以高企研发费用归集标准为标杆，以规范的研发费用专项审计契机，研发部门和财务部门共同完善企业研发费用归集边界、分摊依据、归集证据文件、归集结果四位一体的研发费用核算体系。如何做好高新技术产品（服务）归集核算？
高新技术产品（服务）收入归集前提是，对应的产品是由《国家重点支持技术领域》的技术应用生产而获得的；高新技术产品（服务）收入名称与企业日常财务记账的产品（服务）名称尽可能一致，如果不一致，需明确归集分类依据；高新技术产品（服务）的名称与企业所开具发票的名称尽可能一致，如果企业开具的发票产品名称是统称，则应该附上销售明细单或者出库单加以证明；
要注意高新技术产品（服务）收入核算结果与企业纳税申报表数据逻辑关系。⑤认定高企后，如何优化企业内部管理？
高企认定是“企业创新体系”认证，所有企业认定为高企后，仍然有许多持续改进和优化的空间，企业可以结合自身实际和高企认定要求，做好以下几方面：01企业应结合自身发展战略制定三年科技研发规划，围绕不同研发目标制定阶段性研发项目实施时间表，做好研发投入概算；02建立科学的人力资源管理机制，测算企业员工招录使用需求，加强科技人员招聘引进，确保科技人员比例符合高企比例要求；
03做好知识产权规划，明确企业在下一个认定周期不同类型知识产权申报计划，使企业可以持续获取有效知识产权，强化企业技术成果的知识产权壁垒；
04加强研发部门、研发机构能力建设，完善研发组织管理体系，健全研发费用核算体系，确保研发费用达标，加强科技人员激励；
05科学、高效推进科技成果转化，以新产品、新工艺、新材料应用为突破口，谋划企业产品服务的升级换代，以技术竞争力牵引企业市场竞争力的提升；
06企业发生更名需要及时办理高企更名手续，与认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等）应在三个月内经由市科技部门向省认定机构报告，并履行相关变更手续，以免影响企业享受税收减免政策；
07及时准确做好高企年度、季度统计填报工作，营业收入、上缴税收、利润等指标与企业年度纳税申报表一致，专利申请授权、科技人员、成果转化、研发机构等信息与企业过去以及将来认定申报数据一致。⑥中关村高新技术企业和国高新的差别是什么？中关村高新技术企业相当于北京市级的高新技术企业。注册在中关村科技园区以及中关村管委会和有关区县政府共建的高新技术产业基地内（现在中关村是一区十六园的概念，在北京市16个区县内均有中关村高新技术园区的规划地块，有些在建成区内）均可申请。其认定由中关村管委会组织各分园自主开展，其认定的标准相对国家级高新技术企业要相对宽松些。纳入中关村高新技术企业统计的企业，不论是否获得国家高新技术企业证书，均可享受在示范区实施的系列政策措施；但如果没有获得国家高新技术企业证书，在企业所得税优惠方面享受不到国家高新技术企业的优惠政策。如何申请中关村高新技术企业？注册在海淀区的企业，可以在这里查看详细内容http://www.zhongguancun.com.cn/qyfw/sxsb/378.htm其他园区的企业，可以在各自区县网站上查找。未尽事宜，欢迎大家来泰智会的培训活动上了解。以上内容由泰智会官方微信编辑推送，如欲转载，请声明出处。欢迎关注订阅! 泰智会地处中关村核心区,是一家全新打造的创新载体，旨在整合海外、中关村以及各地方的创新资源，为高新园区、中小企业、产业组织提供科技服务，提升创新能级和发展水平。泰智会空间包括四大模块:众创空间、园区协同创新中心、产业促进组织加速器、“互联网＋”众筹咖啡。泰智会欢迎各位的光临与合作。AID：海淀区互联网金融中心一层103室TEL：010-
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