商业企业营改增2018会计继续教育入口应该怎么建账？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-07-30 02:18 标签： 2018会计继续教育入口
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“营改增”后，每个企业税负是减轻还是增加，与其自身增值税管理水平，与客户、供应商商业谈判能力、
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“营改增”后，每个企业税负是减轻还是增加，与其自身增值税管理水平，与客户、供应商商业谈判能力、税收筹划意识的高低有密切关系。()Y、对N、错
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1日，全行业营改增，即试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。( )Y、对N、错2一般纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，必须在首次申报前到国税局办理税收优惠政策备案，没有备案将无法申报。( )Y、对N、错3下列关于一般纳税人与小规模纳税人的区别说法正确的有( )。A、一般纳税人可以开具增值税专用发票B、小规模纳税人采用简易计税法C、小规模纳税人不可以开具增值税专用发票D、一般纳税人的计税方法为扣税法4下列关于价外费用的说法不正确的有( )。A、价外费用，是指价外收取的各种性质的收费B、代为收取并符合规定的政府性基金或者行政事业性收费属于价外费用C、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项不属于价外费用D、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项属于价外费用
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关于单用途商业预付卡（含储值卡、购物卡、提货卡、提货券等，以下简称单用途预付卡），一般是由从事零售业、住宿和餐饮业、居民服务业的企业发行的，仅限于企业或本企业所属集团或同一品牌特许经营体系内兑付货物或服务的预付凭证。纳税人以销售单用途商业预付卡方式销售货物、服务的，应界定为《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条第一款的销售结算方式，即属于直接收款方式销售货物，应在销售单用途商业预付卡并收取货款同时（不论是否开具销售发票）确认纳税义务发生时间。按上述规定，纳税人发行单用途预付卡，其增值税纳税义务发生时间为收款（或开具发票）的当天。纳税人账务处理参考如下：（一）按17%的税率计提销项税额：借：银行存款（现金、应收账款）
贷：预收账款&&&&应交税金——应交增值税（销项税额）（二）月末按规定确认当期主营业务收入后，按确认收入进行账务处理，同时结转成本：借：预收账款
贷：主营业务收入借：主营业务成本
贷：库存商品（三）销售货物既有适用17%税率的，也有13%税率的，月末按规定确认当期主营业务收入后，将适用13%税率的部分多计提的销项税额用红字冲减，相应调整对应科目：借：主营业务收入 (红字)
贷:应交税金——应交增值税（销项税额）（红字）（四）销售货物既有征税货物，也有免税货物的，月末按规定确认当期主营业务收入后，将免税货物已计提的销项税额用红字冲减，相应调整对应科目。借：主营业务收入 （红字）
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）（红字）（五）预付卡既用于购买货物又用于消费非应税项目（如商场中的咖啡厅、餐厅、电影院）的，月末按规定确认当期主营业务收入后，将已计提的销项税额用红字冲减，相应调整对应科目：借：主营业务收入 （红字）
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）（红字）
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不错，学习了
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可是影院的影片播放部分已经营改增了，这部分是按照6%的税率确认冲减之前计提的销项税额么？那如果影院选择了一般纳税人简易征收呢？是否还可以这么操作
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