商业企业营改增后会计分录会计分录怎么做？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-07-30 02:18 标签： 建筑业营改增会计分录
“营改增”后商业保理公司应关注的15个税务问题_百度文库
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“营改增”后商业保理公司应关注的15个税务问题
&&营改增 商业保理 税务
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“商业保理公司业务在营改增后常见问题解答”详细信息
一、&营改增后，开具了增值税专用票，如何作废或者冲红?
1、如果是当月发现，本公司还未抄税，购买方还未取走票抵扣联，则可自行作废重开;
2、如果本公司已抄税，购买方还未认证和抵扣，则由本公司向主管国税局申请《开具红字增值税专用票信息表》，选择“购买方未抵扣”;本公司拿到主管国税局的红字票通知单后，开具红字票。
3、如果本公司已抄税，购买方已认证或者已抵扣，则由购买方向其主管国税局申请《开具红字增值税专用票信息表》;购买方拿到其主管国税局的红字票通知单后，交本公司开具红字票。
二、营改增后，保理行业的税率是多少?
实务中分两类：商业保理和银行保理行为。
银行保理融资，按款服务处理;税率6%。
商业保理：
1、保理融资，按款服务处理，税率6%，不可开具增值税专用票;
2、保理服务，按直接收费的金融服务处理，税率6%，可开具增值税专用票;
3、应收债权转让，按金融商品转让处理，一年内盈亏相抵后计算销售额，税率6%，不可开具增值税专用票。
三、营改增后，企业所得税原在地税，受否一并纳入国税?
暂不纳入国税征管。
四、保理公司企业所得税的优惠政策是否符合前海企业所得税优惠指引里的15%?
保理属于金融服务业。前海企业所得税优惠目录(财税【2014】26号文)，未给予金融服务业15%的企业所得税优惠。
五、保理公司由于无法取得足够的进项票，假如导致实际税负不减反增，是否有过渡性政策或税收优惠政策?
这次营改增未给“财政资金扶持政策”。因此，各企业要熟悉掌握国家税制设计上是如何确保“金融服务业”只增不减的，并将这个制度设计落实在本企业的自身增值税管理情况中，落实在与客户、供应商的商业谈判中。
六、营改增后，之前营业税的差额征税的优惠政策是否在增值税中有延续&?
基本延续，但要求要比营业税差额征收要高：
1、要有财政部、国家税务总局的文件规定，地方性不行;
2、对差额的凭证有特定要求。应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。上述凭证是指票、境外签收单据(或需境外公证机构的确认证明)、完税凭证、省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据等。
3、纳税人取得的上述凭证属于增值税扣税凭证的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
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1、可以抵销项税。2、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改增值税的通知》（财税[2016]36号）： 附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》： 第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： 从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
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地区：甘肃 兰州|解答问题：66371条
通常纳税人商业公司能够开具增值税专用发票。rn《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用限定〉的通知》（国税发〔号）第十条限定，商业公司通常纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。
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