公司注销前有哪些税务问题要处理
公司经营不下去了，无法转让出去的话，一定要去注销，不然后果严重。在公司注销的时候，需要去清税，没有交的税需要补交，欠下的税款也需要偿还。如果以注销的名义不及时偿还或拒不缴纳欠税的话，将收到法律的制裁，对于违反税法的情况，处以税款五倍罚款，因此，注销公司要记得清税。下面重庆多有米就来说一说注销公司需要补交哪些税?
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多有米小编根据公司多年的业务经验，总结了以下几点：公司注销需要补交的税主要有房屋租赁税、实收资本印花税、账本印花税以及各类欠税和罚款。一般纳税人企业还需要将公司已经抵扣的增值税资产补缴增值税，股东权益的部分需要缴纳所得税，具体的数额由税局核定。
1、房屋租赁税
一般来说，房屋租赁税是公司注册地址的房东向接到每月缴纳的，因此在注销公司的时候要跟房东确定其是否有按时缴纳房屋租赁税，如果没有的话，就需要到地税补交(从租赁起到终止)按照租金的12%缴纳。
2、实收资本印花税
根据相关规定，公司注销了，即使注册资本没有到位也要补交印花税。
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3、账本印花税
在印花税税目中，营业账簿属于账务账簿，是根据财务会计制度设置的，反应企业生产经营活动的账册。
4、各种欠税和罚款
欠税和罚款没有缴清的话是不能直接注销的。根据《公司法》的规定，公司注销清算组应主动对企业申报的欠税情况进行全面清查，核实欠税是否属实，对企业欠税在清偿过程中优先清偿，避免税收流失。《企业所得税法》规定，企业在年度中间终止经营的，应自实际经营终止之日起60日内向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业在注销钱，清算所得并向税务机关申报缴纳企业所得税。
以上就是对公司注销时需要处理的税务问题，如果您还想要了解更多关于公司注销个相关信息，可以登陆多有米的官方网站进行了解。重庆多有米致力于工商变更、公司注册、代理记账报税等有着丰富的经验，专业的团队。为您提供地址变更、股权变更、法人变更、经营范围变更等一系列优质的服务，深受广大客户的信任。
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企业注销税务登记存在的问题及建议
注销税务登记是税务登记管理的一个重要组成部分，也是税收征管中的一个薄弱环节和管理重点，在日常管理实践中，相当一部分企业纳税人注销税务登记存在不规范现象，形成税收管理漏洞。本文针对当前企业注销税务登记存在的问题进行分析并提出一些初浅建议。一、当前注销税务登记存在的问题一是企业非正常注销或恶意注销，逃避纳税义务。由于部分纳税人长期不申报，不申请注销，基层税务机关只能按非正常户认定的相关规定处理。部分纳税人由于经营不善等原因实际发生了解散、破产、撤销以及其他情形，但因为各种原因，未及时办理注销税务登记，长期零申报，基层税务管理单位为了征管考核指标，只能将该部分纳税人纳入非正常户管理程序。相关部门衔接制度程序不完善。工商管理部门对企业注销没有要求企业提供税务注销证明文件的规定，造成税务登记未注销，或者仅仅凭国税或地税一家的注销证明就在工商部门办理注销手续，并且收缴了营业执照和公章，造成基层税务部门启动税务注销程序无从下手或者已经找不到企业相关人员的局面。二是企业不申请办理注销税务登记。企业为了逃避清算，在停止生产经营时不办理注销工商登记和注销税务登记。目前不少企业都是私营性质，特别是招商引资企业，往往不办理注销登记就一走了之。税务机关在企业不进行纳税申报而催报时才发现企业已停产走人；还有一些企业停业已久，而雇用的会计还一直进行零申报；一些企业已被工商部门吊销营业执照，却不到税务机关办理注销手续，一走了之。虽然税务机关可以直接注销，但没有相应的法律依据，使得基层税务机关往往处于无从下手的境地。企业不办理注销税务登记就无法实行税款清算，即使税务机关进行清算调查也往往已是人去楼空，没有可供执行的财产实物，想执行的财产也大都早已抵押给银行等金融机构或其他债权人。三是注销清算程序不规范。由于税务机构分设，部分注销企业往往忽略企业所得税在地税的清算；或者在国税部分清算，却忽略了到地税部门清算；更有甚者忽略了注销企业资产的处置，造成营业税、企业所得税、个人所得税等税种的大量流失。部分企业欠缴税款后逃之夭夭，税务机关将其转为非正常户，税款也无处追缴破产企业，一旦破产程序终结，未获得清偿的欠税也就随着企业的破产而自然“流产”；强制拍卖、出售、转让的企业，收入往往划归主管部门或上缴地方财政，而欠税问题却无人理睬。四是部门配合不够。根据《税收征管法实施细则》第十五条、第十六条的规定，税务注销清算是企业法人注销清算的必经前置程序，企业在申请注销法人工商登记前必须提供税务注销清算的相关文件，包括结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件等。但由于我国当前行政机关间缺乏有效的协调机制、行政监管不力、场规则不完善等原因，有些企业在注销清算过程中并未按规定履行有关注销清算的程序和手续。这些行为，都为企业逃避缴纳税款、恶意转移隐匿资产等提供了可能。五是对注销清算缺乏有效监管。目前，税务机关内部负责税务注销清算工作的大都是税管员，而税管员由于日常工作量大、业务素质参差不齐、实施注销清算的时间和精力有限等原因，致使有些税管员仅凭企业提供的书面说明情况及账面财务数据就对企业出具了税务注销清算报告。在企业注销清算过程中，税务部门往往没有主动提前介入并监督企业的清算工作，不重视企业清算所得应缴的税款，有的企业清算后财产已分配完毕，税务部门即使事后要对企业税务清算所得补缴所得税，也由于企业已无财产可供执行，造成欠税，而税务部门内部又由于注销时间的限制和欠税机制的考核，不方便长期拖宕或延迟办理。&二、强化注销登记管理建议(一)加强与工商等部门协作，防止“恶意注销”行为税务部门与工商等管理部门应该建立长期固定的协作机制和定期信息沟通机制，在具体合作、沟通的内容上，并不仅限于企业营业执照的正常获得与取消，对企业营业执照的非正常取消尤其要重视，因为企业如被非正常取消营业执照，往往会带来一定的税收风险，税务机关很难及时掌握有关情况。同时，应将税务机关出具的税务注销清算报告作为企业工商注销必经的前置内容，力求在未办理注销税务登记前不得办理工商登记注销。（二）严格规范税务注销清算程序，落实注销清算管理制度企业在申请注销税务登记前，首先要成立清算组对企业进行清算，对有关资产进行处理，对有关债权、债务进行清理处置，税务机关作为潜在的债务人之一，也应尽可能参加清算工作，了解清算工作的开展情况；企业在向税务机关申请注销税务登记时，除按照目前规定的要求报送资料以外，还应向税务机关提供企业董事会决议，由清算组编制的资产负债表和财产清单、提出的财产作价和计算依据、制定的清算方案等资料；在办理完清算手续后，企业应向税务部门报送经会计师事务所或税务师事务所等中介机构出具的清算报告，说明有关资产、债务、债权的落实处置情况，如果不提供的或提供不全的，税务部门可以拒绝受理企业注销申请。其次要加强内部各部门之间互相配合，在审核资料的同时，及时将信息传递给管理部门进行调查，同时必须由相关部门组织检查清算，而不仅仅是表面上的税款是否已结清，对企业的欠缴税款、罚款、滞纳金必须采取强制措施。最后要加强与工商、银行、法院等部门的联系，积极参加法院等部门组织的清算小组，开展清算活动，防止税款流失。（三）明确注销清算政策，规范税务人员的清算行为税务机关内部注销清算人员对申请注销的企业在进行税务注销清算时，应深入企业生产经营场地进行实地调查，确认企业注销行为的真实性，应对企业注销前一年度及注销当年的经营情况和纳税情况（包括正常经营所得及清算所得）进行纳税评估和核查，有问题的还可以追溯调查，重点是要核实企业申请注销时存货账实是否相符、资产清理处置是否合理、有关债权和债务是否真实（包括内容性质和具体数额），对每一户经清算的注销企业均需出具《注销企业税款清算报告》，报告要对企业的生产经营，注销清算期间由于存货变卖，设备、房屋等资产转让、处置，应收应付款项的清理核销等事项涉及的税款结算情况进行全面反映。要通过执法检查或内审督察等形式定期开展对企业注销登记和注销清算行为检查，防范和化解注销清算管理风险。（四）加强后续跟踪管理，堵塞税收漏洞目前，对办理完毕注销税务登记手续的企业若不再实施后续管理，可能会存在一些征管漏洞。税务机关应该及时向工商等管理部门传递企业税务注销的信息，并且可以通过一定的媒介和途径向社会公告企业税务注销信息，防范可能存在的税收风险。有的企业在申请注销时有些存货确实不能或是无法进行清理处置，税务机关可视实际情况进行必要的后续跟踪管理，待以后企业实际处理时再将有关税款及时足额征收入库，堵塞税收漏洞。&（五）进一步发挥中介机构作用，降低征管成本在企业税务注销清算的过程中，可以进一步发挥会计师事务所、税务师事务所等中介机构的作用，来辅助企业完成注销清算工作，降低税务部门的征管成本。这些中介机构作为连接注销企业与税务部门的桥梁，若有效发挥其在企业注销清算过程中的作用，其结果肯定会达到多方共赢。当然，税务部门也应该加强对中介机构的引导和出具报告的质量监督，而不是一味地完全依赖中介机构出具的报告，应鼓励中介机构进行良性的行业竞争。（蕉城区地方税务局）零基础入门
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注销公司时需要注意的税务问题
问 题关于公司注销时留抵税额税务不退税如何入账。入相应的费用还是计入营业外支出? 如果入费用,用最近一期的增值税申报表、还是内部凭证(即情况说明)做为所得税税前抵扣凭证?有相关的规定吗?答 复根据企业所得税法第八条和企业所得税法实施条例第三十一条的规定,企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加,准予在计算应纳税所得额时扣除。因此,税务不退税的留抵税额,应计入相应的费用为宜。如果计入费用,根据《国家税务总局关于发布的公告》国家税务总局公告2018年第28号第八条的规定,最近一期的增值税申报表或者内部凭证,均可作为所得税税前扣除的凭证。不过实务操作当中,增值税申报表数据由于存在于税务机关的征管系统中,所以最近一期的增值税申报表作为凭证更具说服力。政策规定《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔号)第六条 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》国家税务总局公告2018年第28号第八条 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。&
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公司注销后税务还会查账吗?
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公司注销后税务还会查账吗？如果企业在工商局及税局等单位的税费已清理完毕，有关证件等手续都已注销，一般是不会在到公司来查帐的，除非公司涉及税款有大案要案等方面的情况。
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擅长：暂未定制
查账是必须的，这是必要程序，不能省略。要办注销清算，结清发票、结清税款后注销税务登记。而且会给你一个稽查报告。然后你们拿这个报告来进行清销税务登记。 关键还要看你与专管员的关系，如果与专管员沟通好，他也不会管你的，按规定三个月不申报纳税，会自动注销税务证的。
采纳数：3910
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公司注销后税务就不会查账了，从法律意义上讲，该公司已经灭失了，不存在了，还找谁去查账。
来自经济金融类芝麻团
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你说的是注销后是不查账的，你在注销前会清票
清帐清税的。之后才会让你注销。
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