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CRS之下再现海外账户关停潮，澳洲冻结数千银行账户
原标题:CRS之下再现海外账户关停潮，澳洲冻结数千银行账户
中国刚宣布加入CRS时，尽管有分析称“CRS猛于虎”，但感到惶恐的国人可以说寥寥无几，总觉得推行还有待时日。但随着CRS一步步的推进，以及“触目惊心”的补税新闻的曝出，越来越多人意识到CRS并不是纸老虎。 如今信息已报送，等到2018年9月，国家税务总局就可以如期开展第一次与其他国家（地区）税务主管当局交换信息。 全球近2000个信息自动交换双边关系一经激活，就让50万自然人的离岸资产无所遁形，补证税额高达850亿欧元。各国的金融监管机构也都纷纷加强了对反洗钱案的查处，离岸账户开立的门槛越来越高，离岸账户被冻结的风潮一波未平一波又起：美国、英国、德国、法国、香港……可以说哀鸿遍野。　　本周，就在刚刚过去的7月2日，新西兰、澳大利亚突然出手，上千银行账户被冻结，未来还将继续加码。▲“新西兰银行警告客户可能因为海外税收状况被冻结账户” 新西兰Kiwibank于5月底通知了3000余名客户提供他们的相关证明材料来证明客户在新西兰境外的税务状态，银行给的14天期限早早过去，仍有很多客户没有回复，无奈之下，截止6月28日，Kiwibank冻结了180个银行账户。而且负责人称，接下来的半个月，还将有涉及1200位客户的1900多个银行账户被冻结。▲“税法迫使新西兰银行冻结账户” Kiwibank冻结账户的行动声势浩大，还有其他银行也冻结了一定数量的海外账户，包括澳新银行、新西兰银行、西太平洋银行、ASB银行等。可见CRS时代，如无合理合法的税务居民身份，想开展海内外的金融活动都将寸步难行。 但账户被暂时冻结并没有关系，只要提供银行所需的相关信息和证明，证明自己有正当合法的税务居民身份，正常缴纳税款就可以恢复正常。 为什么会冻结银行账户?因为以打击洗钱和逃税为“己任”的CRS，今年将正式在新西兰、澳大利亚试行。 从时间来看，澳洲的CRS推进时间表可以说和中国别无二制。中国也是在今年的6月30日，完成了金融机构的信息报送。而下一步就是9月， 中国国税局将与其他国家进行第一次的交换信息。▲中国参与的AEOI第二批国家首次交换我应该申报哪些信息？CRS是金融账户涉税信息自动交换体系AEOI的一个重要组成部分。为了打击国际间的偷税漏税和洗钱活动，金融机构需要收集账户信息，理清楚各个户主是本国居民还是非居民身份，再将非居民开立的账户信息收集递交到国税局，并在后期用于国家间的信息披露与交换。CRS的一大作用就是明确需要申报的信息。只针对于一个国家和地区的非居民金融账户，包括：存款账户、托管账户、现金价值保单（重疾险不受影响）、年金合同、证券账户、期货账户、持有金融机构的股权/债权收益等金融资产。房产等实物资产尚未被列入CRS的申报体系内。如果有海外资产，需要向资产所在国申报信息，主要需明确自己的税务居民身份，包括个人纳税税号，长期居住地址，电话等等个人信息。国通海外为您提供专业海外金融资产配置咨询，协助您合法申请相关国税号，填写CRS相关信息。
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CRS正式登场，澳洲冻结一大批海外账户
最近一段时间很多澳洲人包括澳洲华人都特别的焦虑，为了应付各种支出变得焦头烂额。不是没有钱，这些人银行里都有大笔的存款，但是只能看不能花，因为他们的账户被银行彻底冻结了！上周ANZ冻结了200位用户的银行账户，而且这个过程正在持续，也就是说还会有更多的账户遭到冻结。Westpac也做出了同样的决定，已经开始批量冻结部分用户的账户...为什么会出现这样的情况？有一部分原因是澳洲银行受到了新西兰Kiwi Bank大批冻结用户账户这一举措的影响。目前为止Kiwi Bank冻结的银行账户1900个，影响用户1200名以上。这一切都要追溯到我们之前多次报道的税务交互政策上，因为开启了税务交互，银行必须确认存款用户是否为本国税务公民，如果是其他国家的税务公民，则会直接向税务局报告。这就引出了接下来的问题，其他国家税务公民在海外拥有大笔存款，款项在没有解释清楚来历并且没有在规定时限内补清其他国家税款的账户将会被彻底冻结。而这个截止时间是7月1日。换句话说，自5月份起，Kiwi Bank就已经给存在偷税漏税的其他国家税务公民发去了警告信，只不过这批用户没有在规定时间缴纳税金，也没有解释清楚资金来源。有了新西兰银行的带头，澳洲紧接着就开始了同步的行动。而且，所有澳洲和新西兰的银行都将逐步开始这项调查，而被冻结的账户将会越来越多，就像银行发言人说的那样，这是一个循序渐进的过程，不会一下子封掉所有的账户，也不会漏掉一个账户。所以提醒各位小伙伴，一定重视国际税务信息交互政策，影响真的很大，不是危言耸听。CRS税务信息交互日开始，中澳正式签署税务信息交互协议；日前，完成第一次基础信息的搜索；2018年9月，第一次信息交互；日前，公布详细调查内容并针对有问题纳税人进行调查。一系列的举措都是为了打击国际偷税漏税和洗钱行为。如果还不清楚什么是税务信息交互，我们用一张图来进行描述：如果发现账户存在问题，A、B两国将共同进行对于相关个人的税务信息审核并且做出对应判决。不只是中国、澳洲和新西兰，世界上已经有100个国家加入了税务信息交互的行列。这个税务信息交互政策的确是有效果，有一些涉嫌国际洗钱和偷税漏税的重犯已经栽在了这项政策上面。提醒大家，在界定清楚自己究竟属于哪国税务公民的之后，一定要及时交税，不然账户彻底冻结，里面的钱无法完成任何交易，日常吃喝拉撒所有的消费都成了难题...中国9月首次自动交换CRS
征税期或未同步到来
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　　中国9月首次自动交换CRS
征税期或未同步到来
　　杜丽娟　　经过一年多准备工作后，CRS（共同申报准则）即将进入倒计时，按照税务总局的要求，中国将在今年9月首次开展金融账户涉税信息的自动交换。　　作为一个新事物，到目前为止，全球尚未有任何国家具有CRS涉税信息交换的完整实操经验。对于高净值人群来说，CRS一度被理解成劫富济贫的税收政策，并造成高净值人群的“恐慌”。　　根据《中国经营报》记者最新了解到的消息，CRS交换来的信息主要用来核查纳税人是否依法履行了纳税义务，并不是交换回来信息就直接征税。税务机关需要根据这些信息依法判定纳税人是否需要征税，以及按照什么标准，征收多少税的问题。“更为重要的是，9月份我国首次开展CRS自动交换工作，具体的实施进度要依据OECD（经合组织）政策和税务总局的要求进行。”一位国际税务人员解释。　　目前已有100多个国家和地区参与了CRS，第一批以英国、德国、法国、意大利等欧盟国家为代表，承诺于2017年9月开展第一次账户信息交换，第二批包括中国、中国香港地区、中国澳门地区等。　　税收身份界定　　“中国实施CRS 后，信息交换给谁，谁来征税的标准是以税收居民身份来判定的，主要看其是否是中国税收居民，而不是根据国籍来判定。”中国国际税务研究院研究员刘爽表示。　　一个很简单的例子，假如你是英国国籍，但是多年来都在中国工作、居住，那你就是中国税收居民，在境外的金融账户信息也要交换给中国税务当局。　　根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的相关规定，我国的个人税务居民分为两类情形：一类是在中国境内有住所的中国公民和外国侨民，但不包括虽具有中国国籍，却并未在中国大陆定居，而是侨居海外的华侨和居住在香港、澳门、台湾的同胞。　　其中，在中国境内有住所的个人，指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。　　另一类是在中国境内居住，且在一个纳税年度内，一次离境不超过30天，或多次离境累计不超过90天的外国人、海外侨民和香港、澳门、台湾同胞。　　上述国际税务人员表示，这两类税务居民在中国的金融账户信息不会被交换至其他CRS参与国或地区，但是其在境外的金融账户信息需要交换给中国税务当局。　　今年早些时候，中国金融当局已经对此进行了全面布局。　　记者了解到，今年1月份，中国资产管理协会向其成员发出通知邮件，提醒各金融机构要做好CRS的应对工作，并使其影响降到最低，邮件特别强调金融机构需要完全遵守规则内容。　　澳洲会计师公会大中华区分会理事及大中华区税务委员会副主席刘明扬在接受采访时表示，中国CRS的实施意味着中国可能对非居民金融账户展开摸底调查。今年9月进行的第一次信息交换，中国个人或机构的海外账户信息将被呈报至中国税务机关。　　他介绍，目前中国各类金融机构都在按照自己的节奏推行CRS相关工作，但进展不尽相同。“银行等金融机构完成度较高，相比之下，一些金融机构对涉及CRS合规承诺的重视度有待进一步提高，工作进展相对比较缓慢”。　　按照国家税务总局的时间表，日前，金融机构完成对存量个人高净值账户的尽职调查。日前，金融机构报送信息。　&#x年9月，国家税务总局与其他国家（地区）税务主管当局第一次交换信息。日前，金融机构完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。　　合规性申报　　“据我们了解，中国税务机关可能会重点针对公司法定代表人、实际控制人、个人账户等开展税务稽查，因此该类金融账户的尽职调查也将被重点关注。”刘明扬坦言。　　他分析，中国CRS实施的同时需要金融机构的积极配合，这一要求强化了税务机关对资料收集及申报规定的责任。“建立信息自动交换的法治规范，是中国配合全球维护税制完整不可回避的趋势”。　　不过，对于CRS目前全球范围内仍没有成熟的案例可供参考，国与国之间的信息交换也存在诸多变数，这给中国CRS的实施提出更多挑战。　　根据OECD信息，今年7月份，避税天堂列支敦士登宣布了两项与CRS涉税信息交换的措施。其中一个内容是宣布与澳大利亚之间的涉税信息交换范围的变化。　　通知称，列支敦士登将不再与澳大利亚交换有关澳大利亚税务居民2017年的涉税信息，并在现有信息系统删除所有已经收集的有关2017年度的涉税信息资料。　　在新的信息交换范围更改后，列支敦士登与澳大利亚的首批信息交换将仅交换2018年度1月1日至2018年度12月31日的涉税情报，并将于2019年9月才开始交换。　　对于这一情况，刘爽认为，CRS规定了已承诺实施的国家或地区之间需要相互挑选信息交换伙伴，双方均有意向的则可建立伙伴关系。“伙伴关系建立后，往往不会马上出台文件交换信息，具体进程需要根据各国的税收政策来制定，更为重要的一点是，CRS对各国税务机关的约束作用，并没有具体的惩罚措施，只能按照双方的自愿规则。”　　据悉，CRS是国际社会为了打破信息不对称而使用的征管协作工具，并非新的征税法律。它是对过去税务机关征管手段不足的补充，使得税务机关能够有效获取海外信息，以实现纳税遵从和维护权益。　　在此背景下，中国CRS的实施，对于高净值人群来说，税务筹划的作用尤为重要。　　刘明扬建议，鉴于高净值人群资产种类的多样性，投资范围的广泛性，经营手段的灵活性等特点，高净值人群需要咨询专业人士，以确定其税收居民身份，在合法合规的前提下，谨慎合理安排涉税事宜。“当然，只要纳税人依法诚信进行申报，则无须担心因信息交换而增加税收负担。”刘明扬表示。
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