原标题:【珍藏篇】开票系统升级后,商品编码不会选,最新最全一文总结!
根据国家税务总局规定,纳税人使用增值税发票管理新系统开具发票,应先将开票系统升级到最新版本,再使用商品编码开具发票。根据国家税务总局2017年第45号公告,自2018年1月1日起,纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括:增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时,商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。
编码对于发票开具越来越重要了!很多会计对商品编码还是不太熟悉,今天一次性给大家说清楚。先看税收分类编码简介这“八问八答”
1、税收分类编码是什么?
商品和服务税收分类与编码是指在增值税发票升级版中, 纳税人开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联,按分类编码上注明的税率和征收率开具发票。也能使税务机关统计、筛选、分析、比对数据等,最终目标是加强征收管理。
我公司可以选定一个或几个编码就不再变动了吗?
答:不是的。在防伪税控开票系统中,商品编码是可以根据企业实际经营情况新增的。但是注意,不能创造编码。所有的编码都在商品与服务税收分类编码表中有。(见后文)
我现在要开清单发票,销售的货物比较多,都是类似的内容,我可不可以选一个编码来开就可以了?
例子:我公司是从事水果销售的纳税人,水果的品种比较多,比如有苹果、梨子、葡萄、香蕉等等,我开票的时候可以选择其中一种水果的编码开具吗?
答: 不可以。要一一选择对应编码。
2、商品和服务税收分类编码的时间及适用范围?
答:自2016年5月1日起,纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人,应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。2016年5月1日前已使用新系统的纳税人,应于8月1日前完成开票软件升级。使用增值税发票系统升级版开具的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票。
3、商品和服务税收分类编码开错对企业的影响?
答:根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条,纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的,属于发票栏目填写不全。不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票的,主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第一款处理,由税务机关责令改正,可以处1万元以下罚款,并公开处罚情况。
4、商品和服务税收分类编码开错后是否需要修改?
答:对经税务机关通过复核后发现纳税人选择的编码不符合规定的,主管税务机关将责令纳税人限期改正。逾期不更正的,视为恶意选择编码。纳税人恶意选择编码属于开具与实际经营业务情况不符的发票,主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条第一款处理,没收违法所得,虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
5、被锁盘的原因(匹配度低&专业人员筛选)
(1)编码选择错误,与实际的业务不相符;
(2)选对编码了,但是开票的内容与所选择的编码有差异,或者开票内容表述不规范。
例子:某公司谈生意需要招待客户,请客户到饭店吃饭,报销的时候财务叮嘱要拿招待费的发票回来。该公司就跟饭店要了内容是招待费的发票。饭店开票时货物名称写“招待费”,商品编码选了“餐饮服务”。编码是正确的,但开票内容与编码却不一致,这样存在锁盘风险。
6、根据系统推荐选择的编码,匹配度达到90%以上,为什么还被锁盘?
“智能编码”、“智能赋码”的用处是什么?
答: “智能编码”、“智能赋码”是软件服务单位研发的能够帮助企业更方便快捷地完成税收分类编码选择的一项功能。当匹配度 为100%,表示与国税总局编码库完全匹配。 其他情况下,则根据所有用户选择度推荐(一般情况>85%即可认为无误,评分度低的应进行人工判断)。这个推荐并非百分百符合您的实际情况,但是可以作为参考,根据推荐的编码中的关键字或者分类,缩小查找范围,最终通过编码表确定。
例子:销售绞股蓝花纹的纸箱,商品品名“绞股蓝纸箱”,智能赋码推荐了“中药”的税收编码。按实际业务手工搜索出“纸和纸板制容器”的税收编码。正确的选择不是按匹配度高低判断,应按实际业务选择税收分类编码。
7、我找到两项编码都符合,如何确定哪一个才是正确的?
例子:我公司销售橡胶材质的儿童游泳圈,我搜索编码的时候,按材质“橡胶”可以搜索到其他橡胶制品,按用途“玩具”也可以搜索到其他玩具,那我该选择哪个才不会被锁呢?
答:选择最适合的那一个,可以根据企业的经营范围和主要产品服务做辅助判断。
8、商品税收分类编码对应的税率是否可以修改?
答:如果选择的商品税收分类编码对应的税率与实际不符,可以更改税率。如小规模纳税人选择餐饮服务,系统带出税率6%,可自行更改为3%。“享受优惠政策”项选择“是”时,要根据实际情况在“税率”项中选择优惠税率。
第一、确定所开发票的项目属于哪一个大类
商品税收分类编码6大类
1.若单位是销售某种商品或货物,请在第一大类中选择(货物)。
2.若单位是提供劳务服务(加工、修理、修配等非营改增企业)的请在第二大类中选择(劳务)。
3.若单位是提供销售服务类型(营改增企业)的服务请在第三大类中选择(销售服务)。
4.若单位是提供无形资产相关(专利、商标等)的服务,请在第四大类中选择(无形资产)。
5.若单位是不动产销售的企业,请在第五大类中选择(不动产)。
6.若单位有发生如下未发生销售行为的不征税项目请选择第六大类。
第二、所属大类中确定小类
6.未发生销售行为的不征税项目
第三、增加商品税收分类编码,举例说明
第一步:在商品编码界面点击“增加”;
第二步:在设置界面“商品名称”处输入商品完整名称;
第三步:点击“税收分类编码”后的按钮,进入税收分类编码选择界面,在“检索”处输入“汽车底盘”等关键字便可找到所对应的或类似的税收分类编码,查看编码后的“说明”,双击选中说明描述与商品最接近的编码。
第四步:回到商品编码设置界面,确认“商品税率”、“单价”、“含税价标志”、“优惠政策”等信息后,点击“保存”,该商品编码便设置成功。
第一步:在商品编码界面点击“增加”;
第二步:在设置界面“商品名称”处输入商品完整名称,例如:螺纹钢;
第三步:点击“税收分类编码”后的按钮,进入税收分类编码选择界面,在“检索”处输入“钢筋”等关键字便可找到所对应的或类似的税收分类编码,查看编码后的“说明”,双击选中说明描述与商品最接近的编码。
第四步:回到商品编码设置界面,确认“商品税率”、“单价”、“含税价标志”、“优惠政策”等信息后,点击“保存”,该商品编码便设置成功。
第一步:在商品编码界面点击“增加”;
第二步:在设置界面“商品名称”处输入商品完整名称,例如:金属铸造模具;
第三步:点击“税收分类编码”后的按钮,进入税收分类编码选择界面,在“检索”处输入“模具”等关键字便可找到所对应的或类似的税收分类编码,查看编码后的“说明”,双击选中说明描述与商品最接近的编码。
第四步:回到商品编码设置界面,确认“商品税率”、“单价”、“含税价标志”、“优惠政策”等信息后,点击“保存”,该商品编码便设置成功。
第一步:在商品编码界面点击“增加”;
第二步:在设置界面“商品名称”处输入商品完整名称;
第三步:点击“税收分类编码”后的按钮,进入税收分类编码选择界面,在“检索”处输入“自行车”等关键字便可找到所对应的或类似的税收分类编码,查看编码后的“说明”,双击选中说明描述与商品最接近的编码。
第四步:回到商品编码设置界面,确认“商品税率”、“单价”、“含税价标志”、“优惠政策”等信息后,点击“保存”,该商品编码便设置成功。
第一步:在商品编码界面点击“增加”;
第二步:在设置界面“商品名称”处输入商品完整名称;
第三步:点击“税收分类编码”后的按钮,进入税收分类编码选择界面,在“检索”处输入“设计费”(如无法直接搜索到。那么缩小搜索范围,输入“设计”)等关键字便可找到所对应的或类似的税收分类编码,查看编码后的“说明”,双击选中说明描述与商品最接近的编码。
第四步:回到商品编码设置界面,确认“商品税率”、“单价”、“含税价标志”、“优惠政策”等信息后,点击“保存”,该商品编码便设置成功。
第一步:在商品编码界面点击“增加”;
第二步:在设置界面“商品名称”处输入商品完整名称;
第三步:点击“税收分类编码”后的按钮,进入税收分类编码选择界面,在“检索”处输入“修理费”(如无法直接搜索到。那么缩小搜索范围,输入“修理”)等关键字便可找到所对应的或类似的税收分类编码,查看编码后的“说明”,双击选中说明描述与商品最接近的编码。
第四步:回到商品编码设置界面,确认“商品税率”、“单价”、“含税价标志”、“优惠政策”等信息后,点击“保存”,该商品编码便设置成功。
第一步:在商品编码界面点击“增加”;
第二步:在设置界面“商品名称”处输入商品完整名称;
第三步:点击“税收分类编码”后的按钮,进入税收分类编码选择界面,在“检索”处输入“餐饮费”(如无法直接搜索到。那么缩小搜索范围,输入“餐饮”)等关键字便可找到所对应的或类似的税收分类编码,查看编码后的“说明”,双击选中说明描述与商品最接近的编码。
第四步:回到商品编码设置界面,确认“商品税率”、“单价”、“含税价标志”、“优惠政策”等信息后,点击“保存”,该商品编码便设置成功。
第一步:在商品编码界面点击“增加”;
第二步:在设置界面“商品名称”处输入商品完整名称,例如:工程款;
第三步:点击“税收分类编码”后的按钮,进入税收分类编码选择界面,在“检索”处输入“工程”等关键字便可找到所对应的或类似的税收分类编码,查看编码后的“说明”,双击选中说明描述与商品最接近的编码。
第四步:回到商品编码设置界面,确认“商品税率”、“单价”、“含税价标志”、“优惠政策”等信息后,点击“保存”,该商品编码便设置成功。
第一步:在商品编码界面点击“增加”;
第二步:在设置界面“商品名称”处输入商品完整名称;
第三步:点击“税收分类编码”后的按钮,进入税收分类编码选择界面,在“检索”处输入“采矿权”(如无法直接搜索到。那么缩小搜索范围,输入“采矿”)等关键字便可找到所对应的或类似的税收分类编码,查看编码后的“说明”,双击选中说明描述与商品最接近的编码。
第四步:回到商品编码设置界面,确认“商品税率”、“单价”、“含税价标志”、“优惠政策”等信息后,点击“保存”,该商品编码便设置成功。
第一步:在商品编码界面点击“增加”;
第二步:在设置界面“商品名称”处输入商品完整名称;
第三步:点击“税收分类编码”后的按钮,进入税收分类编码选择界面,在“检索”处输入“不动产”(如无法直接搜索到。那么缩小搜索范围,输入“住宅”)等关键字便可找到所对应的或类似的税收分类编码,查看编码后的“说明”,双击选中说明描述与商品最接近的编码。
第四步:回到商品编码设置界面,确认“商品税率”、“单价”、“含税价标志”、“优惠政策”等信息后,点击“保存”,该商品编码便设置成功。
六、未发生销售行为的不征税项目
第一步:在商品编码界面点击“增加”;
第二步:在设置界面“商品名称”处输入商品完整名称;
第三步:点击“税收分类编码”后的按钮,进入税收分类编码选择界面,在“检索”处输入“不征税”(如无法直接搜索到。那么缩小搜索范围,输入“购物卡”或“卡”)等关键字便可找到所对应的或类似的税收分类编码,查看编码后的“说明”,双击选中说明描述与商品最接近的编码。
第四步:回到商品编码设置界面,确认“商品税率”、“单价”、“含税价标志”、“优惠政策”等信息后,点击“保存”,该商品编码便设置成功。
第一步:在商品编码界面点击“增加”;
第二步:在设置界面“商品名称”处输入商品完整名称;
第三步:点击“税收分类编码”后的按钮,进入税收分类编码选择界面,在“检索”处输入“预收款”(如无法直接搜索到。那么缩小搜索范围,输入“预收”)等关键字便可找到所对应的或类似的税收分类编码,查看编码后的“说明”,双击选中说明描述与商品最接近的编码。
第四步:回到商品编码设置界面,确认“商品税率”、“单价”、“含税价标志”、“优惠政策”等信息后,点击“保存”,该商品编码便设置成功。
以上举例中所涉及到的税率及优惠政策,请企业按照自己单位的实际情况来选择;税控升级后请一定按编码选择,而不要随意复制粘贴,并注意带出的税率是否正确。
来内容转自:山东易税云科 北京朝阳税务、东奥会计在线,Quick8整理发布
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