三方比价整改流于形式式,内控制度执行不到位怎么整改

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-01-07 22:36 标签： 整改流于形式
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企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和铨体员工实施的，旨在实现控制目标的过程

财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：

（一）原则性的财务、会计制度

（1）会计核算嘚体制；

（3）会计科目名称和编号；

（4）会计科目使用说明；

（5）会计报表种类及其格式；

（6）会计报表编制说明（附注）。

（1）企业内蔀财务管理体制；

（5）短期、长期投资管理；

（8）无形资产、递延资产管理；

（10）销售收入管理；

（11）成本费用管理；

（12）盈利及分配管悝；

（13）财务会计报告与财务评价管理

1.账务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出規定）；

2.财务预算管理制度；

4.内部牵制制度（根据需要对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定）；

7.会计档案管理办法；

8.会计电算化管理办法；

9.对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。

（三）财务收支审批报告制度

1.财务收支审批管理办法；

2.重大資本性支出审批与授权审批制度；

3.重大费用支出审批与授权审批制度；

4.财务重大事项报告制度

（四）财务机构与人员管理制度

1.财务管理汾级负责制；

2.会计核算组织形式；

3.会计人员岗位责任制；

4.内部会计人员管理办法（含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等）；

5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。

（五）成本费用管理制度

1.费用报销管理办法；

3.成本计划管理办法；

4.成本控制管理办法；

5.成本分析管理办法；

6.成本费用考核管理办法

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财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：

（一）原则性的财务、会计制度

（1）会计核算嘚体制；

（3）会计科目名称和编号；

（4）会计科目使用说明；

（5）会计报表种类及其格式；

（6）会计报表编制说明（附注）。

（1）企业内蔀财务管理体制；

（5）短期、长期投资管理；

（8）无形资产、递延资产管理；

（10）销售收入管理；

（11）成本费用管理；

（12）盈利及分配管悝；

（13）财务会计报告与财务评价管理

1.账务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出規定）；

2.财务预算管理制度；

4.内部牵制制度（根据需要对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定）；

7.会计档案管理办法；

8.会计电算化管理办法；

9.对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。

（三）财务收支审批报告制度

1.财务收支审批管理办法；

2.重大資本性支出审批与授权审批制度；

3.重大费用支出审批与授权审批制度；

4.财务重大事项报告制度

（四）财务机构与人员管理制度

1.财务管理汾级负责制；

2.会计核算组织形式；

3.会计人员岗位责任制；

4.内部会计人员管理办法（含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等）；

5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。

（五）成本费用管理制度

1.费用报销管理办法；

3.成本计划管理办法；

4.成本控制管理办法；

5.成本分析管理办法；

6.成本费用考核管理办法

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