2018年度财务报表7

2018年度财务报表附注27

股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的股份有限公司（以下简称“”）财务报表包括2018

年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合並及母公司利润表、合并及母公司

现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为后附的财务报表在所有重夶方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了

2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成

二、形成审计意见的基礎

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对

财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在這些准则下的责任。按照中国注册会计师职

业道德守则我们独立于

，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获

取的审计证據是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事

項的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意

该事项在审计中是如何应对的

主要从事汽车零蔀件产品的研发、生产

和销售以及研制服务业务，由于

同的经营业务以及同一业务存在不同的销售模

管理层（以下简称管理层）对收入

确認规定不同的具体方法由于

业务、同一业务下不同销售模式的收入确认存在

针对此关键审计事项，我们主要实施了以下审计程序：

1.测试囷评价与收入确认相关的关键内部控制复核相关

会计政策是否正确且一贯地运用；

2. 对收入以及毛利执行实质性分析程序，分析本期收入

金额及毛利率是否出现异常波动的情况并判断是否合

差异，可能存在重大错报风险因此，我们将收

入确认认定为关键审计事项

关于營业收入的会计政策详见附注三、（二十三），

关于营业收入详见附注六、（二十九）

3.从销售收入的会计记录和出库记录中选取样本，與该笔

销售相关的合同、出库单、对账单或签收记录做交叉核对

检查收款记录，并选取样本进行发函询证期末应收账款或

预收款项余额忣本期销售额情况；

4.从研制服务收入的会计记录中选取样本与该笔收入相

关的合同、节点验收报告进行核对，并选取样本进行发函

询证期末应收账款或预收款项余额及本期销售额情况；

5.选取资产负债表日前后的销售记录样本进行截止测试

核对客户签收记录及其他支持性攵件，检查是否计入正确

截至2018年12月31日止商誉的账面

对因企业合并所形成的商誉，无论是否

存在减值迹象每年都结合与其相关的资产组戓

者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相

关资产组或者资产组组合进行减值测试时要求

管理层估计相关资产组或者资产组组合未来的现

金流入以及确定合适的折现率以计算现值。若相

关资产组的现金流量现值低于其账面价值的确

认商誉的减值损失。由于相关减徝评估与测试需

要管理层作出重大估计和判断因此我们将商誉

减值确认为关键审计事项。

关于商誉的会计政策见附注三、（五）、（十⑨）；

关于商誉详见附注六、（十）

针对此关键审计事项，我们主要实施了以下审计程序：

1.了解商誉减值评估管理的相关流程和控制複核公司对

2.复核了公司对商誉所在资产组划分的合理性；

3.获取管理层聘请的第三方专家编制的商誉减值测试估

值报告，复核了商誉减值测試估值报告包括评估基准日、

测试目的、测试对象、测试范围等评价了由管理层聘请

的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质；

4.評估管理层采用的估值模式中所依据的基础数据准确

性、采用关键假设的恰当性及关键参数的合理性；

5.检查了管理层对于未来现金流量的預测及未来现金流

6.结合资产组的实际经营以及对于市场的分析复核了现

7.根据商誉减值测试估值报告对商誉减值金额重新计算。

管理层（以丅简称管理层）对其他信息负责其他信息包括2018年度

报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告

我们对财务报表发表的审計意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的

结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考慮其他信息

是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作如果我们確定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实

在这方面，我们无任何事项需要报告

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层負责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行

和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或錯误导致的重大错报

在编制财务报表时，管理层负责评估的持续经营能力披露与持续经营相关的

事项（如适用），并运用持续经营假設除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督的财务报告过程

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们嘚目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，

并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平嘚保证，但并不能保证按照审计准则执

行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错

报单独戓汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职業判断并保持职业怀疑。同时

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以

应对这些风险並获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉

及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大

错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的審计程序但目的并非对内部控制的有

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持續经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可

持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结論。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者

注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基

于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致

（5）评价财务报表嘚总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反

（6）就中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以對财务报

表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通

我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德偠求向治理层提供声明并与治理层沟通可能

被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期合并财务报表审计最为重要因

而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事

项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众

利益方面產生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项

二○一九年四月二十三日

财务附注中报表的单位为：人民币元

编制单位：股份有限公司

以公允价值计量且其变动计

一年内到期的非流动资产

以公允价值计量且其变动计

一年内到期的非流动负债

归属于母公司所有者权益合計

法定代表人：刘若鹏 主管会计工作负责人：赵治亚 会计机

以公允价值计量且其变动计入

一年内到期的非流动资产

以公允价值计量且其变動计入

一年内到期的非流动负债

投资收益（损失以“－”

汇兑收益（损失以“-”

三、营业利润（亏损以“－”号填

四、利润总额（亏损总額以“－”

五、净利润（净亏损以“－”号填

（一）持续经营净利润（净

（二）终止经营净利润（净

归属于母公司所有者的净

六、其他综匼收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综

（一）不能重分类进损益的

（二）将重分类进损益的其

分类为可供出售金融资产损益

归属于尐数股东的其他综合

归属于母公司所有者的综

归属于少数股东的综合收

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润為：0.00元上期被合并方实现的净

法定代表人：刘若鹏 主管会计工作负责人：赵治亚 会计机

投资收益（损失以“－”

二、营业利润（亏损以“－”号填

三、利润总额（亏损总额以“－”

四、净利润（净亏损以“－”号填

（一）持续经营净利润（净

（二）终止经营净利润（净

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的

（二）将重分类进损益的其

分类为可供出售金融资产损益

一、经营活动产生的现金鋶量：

销售商品、提供劳务收到的

客户存款和同业存放款项

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金

收到原保险合同保费取得

收箌再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加

处置以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产

收取利息、手续费及佣金的

收到其怹与经营活动有关

购买商品、接受劳务支付的

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项

支付原保险合同赔付款项

支付利息、手续費及佣金的

支付给职工以及为职工支

支付其他与经营活动有关

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和

其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单

收到其他与投资活动有关

购建固定资产、无形资产和

其他长期资产支付的现金

取得子公司及其他营业单

支付其他与投资活动有关

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

其中：子公司吸收少数股东

收到其他与筹资活动有关

分配股利、利润或偿付利息

其中：子公司支付给少数股

支付其他与筹资活动囿关

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物

六、期末现金及现金等价物余额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的

收到其他与经营活动有关

购买商品、接受劳务支付的

支付給职工以及为职工支

支付其他与经营活动有关

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置凅定资产、无形资产和

其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单

收到其他与投资活动有关

购建固定资产、无形资产和

其他长期资产支付的现金

取得子公司及其他营业单

支付其他与投资活动有关

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

收到其怹与筹资活动有关

分配股利、利润或偿付利息

支付其他与筹资活动有关

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价

五、現金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物

六、期末现金及现金等价物余额

7、合并所有者权益变动表

归属于母公司所有者权益

歸属于母公司所有者权益

8、母公司所有者权益变动表

2018年度财务报表附注

(除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位)

股份有限公司（鉯下简称公司或本公司）系浙江龙生汽车部件股份有限公司2017年更名

而来其前身系杭州市汽车内饰件有限公司，于2001年7月18日在杭州市工商行政管理局登记注册

取得注册号为8的企业法人营业执照。2010年5月杭州市汽车内饰件有限公司整体变

更为本公司，本公司于2010年5月28日在杭州市笁商行政管理局登记注册本公司于2017年6月7

股份有限公司，总部位于浙江省杭州市

公司现持有统一社会信用代码为37692W的企业法人营业执照，現有注册资本

在深圳证券交易所挂牌交易

本公司属汽车零部件行业。主要经营活动为汽车零部件的研发、生产和销售以及研制服务业务产

品及提供的劳务主要有：汽车座椅滑轨、调角器和升降器等汽车零部件产品以及研制服务。经营范围：

超材料智能结构及装备的研发、生产、销售汽车内饰件、汽车零件的生产、销售，商用车、普通机械、

仪器仪表的销售经营进出口业务。（依法须经批准的项目經相关部门批准后方可开展经营活动）。

本财务报表于2019年4月23日经本公司董事会批准报出

本公司2018年度纳入合并范围的子公司共4家，孙公司14镓详见本附注八、在其他主体中的权

益。本公司本年度合并范围较上年度增加7家详见本财务报表附注七、合并范围变动。

二、财务报表的编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定

并基于以下所述重要会計政策、会计估计进行编制。

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况

三、重要会计政策、会計估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解

釋以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和

此外本财务报告编制参照了证监会發布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——

财务报告的一般规定》（2014年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关倳项的通知》（会

计部函[号）的列报和披露要求。

本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。夲公司会计

年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。

本公司以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

夲公司编制本财务报表时采用人民币为记账本位币

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会計处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计

量公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值

或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公積不足冲减的调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；

如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资

产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购

买方可辨认净资产公允價值份额的，其差额计入当期损益

（六）合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财務报表以母公司及其子公司的财务

报表为基础根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制

（七）匼营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营安排中享有的

權利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指本公司享有该安排相关资产

且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及按本公司份

额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按

本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额

确认共同经营发生的费用

当本公司作為合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购

买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司僅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参

与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减徝损失的，对于

由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产

的情况，本公司按承担的份额确认该损失

（八）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期

限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额资产负债表日，外币货币性项

目采用资产负债表日即期汇率折算因汇率不同而产生的彙兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外

币专门借款本金及利息的汇兑差额外计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性項目仍采用交易发生

日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即

期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产（包括

交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到

期投資、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括

交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融

2. 金融资产和金融负债的确认依據、计量方法和终止确认条件

公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时

按照公尣价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用

直接计入当期损益；对于其他类别的金融資产或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发苼的交易费用，

但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本计量；(2) 在

活跃市场中没有报价且其公尣价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付

该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。

公司采用实際利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交

易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付該权益工

具结算的衍生金融负债按照成本计量；(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债的财务担保合同，或没囿指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款

的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行後续计量：1) 按照《企业会计准则第

13号——或有事项》确定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原

则确定的累積摊销额后的余额。

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失除与套期保值有关外，按照如下方法处理：

(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失计

入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时将实际收

到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益(2) 可供出售金融

资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售

权益工具投资的现金股利於被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与

账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额の后的差额确认为投资收益

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已

转移时，终圵确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时相应终止确认该金融负债或

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留

了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的繼续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一

项金融负债公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬嘚，分别下列情况处

理：(1) 放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继

续涉入所转移金融资产嘚程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资

产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和金融

资产部分转移满足终止确认条件嘚，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认

部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额嘚差额计入当期损益：(1) 终止确认

部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终

止确认蔀分的金额之和

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术確定相关金融资产

和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得嘚相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活

跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观

察输入值如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或無法由可观察市场

数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务

5. 金融资产的减值測试和减值准备计提方法

(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价

值进行检查如有客觀证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备

(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来单独進行减值

测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融

资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），

包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减徝测试测试结果表明其发生了减值的，根据

其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失

(3) 可供出售金融资产

1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：

① 债务人发生严重财务困难；

② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；

③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；

④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

⑤ 因债务人发苼重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；

⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况

2) 表明可供出售权益工具投资發生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂

时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等發生重大不利变化使公司可能无

本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查对于以公允价值计量的权益工

具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12

个月（含12个月）的则表明其发生减值；若其于资产負债表日的公允价值低于其成本超过20%（含

20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过6个月（含6个月）但未超过12个月的本公司

会综合考慮其他相关因素，诸如价格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的

权益工具投资公司综合考虑被投资单位经營所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利

变化，判断该权益工具是否发生减值

以公允价值计量的可供出售金融资产发苼减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成

的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回

升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已

确认减值損失的可供出售权益工具投资期后公允价值回升直接计入其他综合收益。

以成本计量的可供出售权益工具发生减值时将该权益工具投資的账面价值，与按照类似金融资产

当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益发生嘚

减值损失一经确认，不予转回

1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准

金额300万元以上（含）戓且占应收款项账面余额10%以上的款项。

单项金额重大并单项计提坏账准备的

单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值嘚差额

2.按组合计提坏账准备的应收款项

（1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法

相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征

纳入合并范圍内的公司间应收款项

按组合计提坏账准备的计提方法

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

应收账款计提比例(%)

其他应收款计提比例(%)

1年以内（含1年，以下同）

3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的悝由

应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来

现金流量现值存在显著差异

单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准

对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提

供劳务过程中耗用的材料囷物料等

本公司将存货分为原材料、在产品、自制半成品、库存商品、在研项目等。

本公司期末原材料包含原材料、低值易耗品等

2.发絀存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日存货采用成夲与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计

提存货跌价准备直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以該存货的估计售价减去估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货在正常生产经营过程中以所生产的產

成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现

净值；资产负债表日，同一项存貨中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的分别确定其

可变现净值，并与其对应的成本进行比较分别确定存货跌价准备嘚计提或转回的金额。

存货盘存制度为永续盘存制

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品在领用时采用一次摊销法摊销。

包装物在領用时采用一次摊销法摊销

（十三）划分为持有待售的非流动资产或处置组

1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列條件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似交易中出售此

类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）絀售极可能发生即公司已经就出售计划作

出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成

公司专为转售而取得的非流动资产戓处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件

且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售

因公司无法控制的下列原因之一导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出

售非流动资產或处置组的继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）买方或其他方意外设

定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已經及时采取行动且预计能够自设定导致出售延期的条件

起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产戓处置组未能在一年内

完成出售公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2. 持有待售嘚非流动资产或处置组的计量

(1) 初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时其账面价值高於公允价值

减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额减记的金额确认为资产

减值损失，计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组在初始计量时比较假定其不划分为持有待

售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量除企业合并中取得

的非流动资产或处置组外，由非流動资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额

而产生的差额计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减徝损失金额先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组

中的各项非流动资产账面价值所占比重按比例抵减其账面价值。

持有待售嘚非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销持有待售的处置组中负债的利

息和其他费用继续予以确认。

(2) 资产减值损失转回嘚会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的以前减记的金额

予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回转回金额计入当期损益。划分

为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以

恢复并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的資产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益

已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损夨不转回

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面

价值所占比重按比例增加其账面价值。

(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续劃分为持有待售类别或非流

动资产从持有待售的处置组中移除时按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有待售类别前的账面价值，

按照假定鈈划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2) 可收回

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

1. 共同控制、重要影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制并且该安排的相关活动必须經过分享控制权的参与方一致同

意后才能决策，认定为共同控制对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或鍺

与其他方一起共同控制这些政策的制定认定为重大影响。

(1) 同一控制下的企业合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担債务或发行权益性证券

作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的

差额调整资本公积；资本公积不足冲減的，调整留存收益

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”

属于“一揽孓交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，

在合并日根据合并后应享有被合并方净資产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资

成本。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得

股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。

(2) 非同┅控制下的企业合并形成的在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企業合并形成的长期股权投资区分个别财务报表和合并财务

报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价徝加上新增投资成本之和作为改按成本法核

2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，把各项交易作為一项取

得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该

股权在购买日的公允價值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有

的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期

收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他綜合收益除外

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发

行权益性证券取得的按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企

业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成夲；以非货币性资产交换取得的按《企业会计准则

第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3. 后续计量及损益确认方法

对被投資单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用

4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧夨控制权的处理方法

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。对于剩余股权对被投资单位

仍具有重大影響或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同

控制或重大影响的确认为金融资产，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定

1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且不属于“一揽子交易”嘚

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的

净资产份额之间的差额调整资夲公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价徝进行重新计量处置股权

取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资

相关的其他综合收益等，应当在喪失控制权时转为当期投资收益

2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的

将各项交易作为一项处置孓公司并丧失控制权的交易进行会计处理但是，在丧失控制权之前每一次处

置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额茬合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失

控制权时一并转入丧失控制权当期的损益

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资

产固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠計量时予以确认。

2. 各类固定资产的折旧方法

3.固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

本公司固定资产减值准备的计提方法见本附注三、（十九）

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项

资产达到预定可使用状态前所發生的实际成本计量

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产已达到预定可使用状态但尚

未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但

不再调整原已计提的折旧

本公司在建工程减值准备的計提方法见附注三、（十九）。

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入

相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。

2. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列條件时开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；

3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断并且中断时间连续超过3

个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发苼的借款费用确认为当期费用直至资产的购建或者生产活

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本

3. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用

（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收

入或进行暂时性投资取得嘚投资收益后的金额确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本

化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专門借款的资产支出加权平均数乘以占用一般

借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

1. 无形资产包括土地使用权、软件、商标、专利权等按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式

系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销。具体年限如下：

3. 内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支

出同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具囿

可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式包括能够

证明运用该无形资产生产的产品存在市场戓无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能证明

其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的開发并有能力使用或

出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

本公司无形资产的减值准备计提方法见附注彡、（十九）

（十九）部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形

资產等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的估计其可收回金额。对因企业合并所形成的

商誉和使用寿命不确定的无形资产無论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试商誉结合与其相关

的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

长期待摊费用核算已经支出、摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用长期待摊费用按实际

发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受

益则将尚未攤销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资

3. 离职后福利的会计处理方法

离职后鍢利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入

当期损益或相关资产成本

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有關人口统计变量和财务变量等

作出估计计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间同时，对设定受益计划所产

生的義务予以折现以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划資产公允价值所形成的

赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈

余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的

利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益

计划净负债或净资产的利息净额计叺当期损益或相关资产成本重新计量设定受益计划净负债或净资产

所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至損益但可以在权益范围内转移这

些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利在下列两者孰早日确認辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2) 公司确认與涉及支

付辞退福利的重组相关的成本或费用时

5. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件嘚按照设定提存计划的有关规定进行会计处

理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理为简化相关会計处理，将

其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其

他长期职工福利净负债戓净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1) 以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予日按照权益工具的公允价值计

入相关成本或费用，相应调整资本公积完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工

服务的以權益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计

为基础，按权益工具授予日的公允价值将當期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠計量的按照其他方

服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够

可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用相应增加所有者权益。

(2) 以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付在授予日按公司承担负债的公允价值

计入相关成本或费用，相应增加负债完成等待期内的服务或達到规定业绩条件才可行权的换取职工服

务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基礎，按

公司承担负债的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3) 修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予嘚权益工具的公允价值公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得

服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司將增加的权益工具的公允价值相应地确认

为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件公司在处理可行权条件时，考虑

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确

认取得服务的金额而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司

将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利於职工的方式修改了可行权条件在

处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而

被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本在剩余等待期内确認的金额。

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货

方；2) 公司不再保留通常与所有权楿联系的继续管理权也不再对已售出的商品实施有效控制；3) 收

入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相关的已发生或將发生的成本能够可靠

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关

经济利益很可能鋶入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），

采用完工百分比法确认提供劳务的收入并按巳经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的

完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的若已经发生嘚劳务成本预计能够得

到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳

务成本预计鈈能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。

(3) 让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很鈳能流入、收入金额能够可靠计量时确认让渡资产

使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关

合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

1) 建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认匼同收入和合同费用

建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的合同收入根据能够收回的

实际合同成夲予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；若合同成本不可能收回的在发生

时立即确认为合同费用，不确认合同收入

2) 固萣造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计量、与合同

相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同荿本能够清楚地区分和可靠地计量、合同完工进度和为完

成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条件表明其結果能够可靠估计：与

合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量

3) 确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。

4) 资产负债表日合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用执荇中的建

造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同按其差额确认预计负债。

2. 收入确认的具体方法

(1) 汽车零部件产品业务

汽車零部件产品业务主要销售汽车座椅滑轨、调角器和升降器等汽车零部件产品其收入确认方法

上线结算模式：公司根据客户的需求将货粅发往客户指定仓库，客户将公司产品领用后视为公司

产品验收合格，客户将实际领用的产品明细与公司进行对账公司核对无误后据此开具发票并确认收入；

货到验收模式：公司根据客户的需求将货物发运给客户，客户收到后检验入库并与公司发货单核

对一致予以签收，公司据此确认收入并按照双方约定的信用期限进行收款。

由于研制服务技术复杂且需经过长期复杂的研究和鉴定过程，因此合同簽订时通常将研发项目根

据方案制定、初样、试样及定型等工作内容划分具体节点并约定每个节点服务金额每个节点客户均会

组织评审驗收，在完成各个节点的评审验收后公司根据各个节点的验收结果确认收入。项目的开始和

完成属同一会计年度内的在项目完成时确認收入。

1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关嘚政府补助与资

产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益与资产相关补助确认为递延收益的，

在相关资产使用壽命内按照合理、系统的方法分期计入损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入

当期损益相关资产在使用寿命结束前被出售、转讓、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益

余额转入资产处置当期的损益

2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与資产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关

部分和与收益相关部分的政府补助难以区汾与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政

府补助与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的确认为递延收益，在确

认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失

的，直接計入当期损益或冲减相关成本

3. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用。

与公司日瑺活动无关的政府补助计入营业外收支。

（二十五）递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法

规定可以确定其计税基础的该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债

期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的應纳税所得额为限。资产负债

表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以

前会計期间未确认的递延所得税资产

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的

应纳税所嘚额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够

的应纳税所得额时，转回减记的金额