当月减少了一部分固定资产累计折旧会计分录，累计折旧余额对不上

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-09-04 02:20 标签： 固定资产累计折旧会计分录

（一）固定资产累计折旧会计分錄几个概念账面余额=固定资产累计折旧会计分录原值

账面净值（折余价值）=固定资产累计折旧会计分录原值—累计折旧

账面价值（账面净額）=固定资产累计折旧会计分录原值—累计折旧—固定资产累计折旧会计分录减值准备

（二）影响固定资产累计折旧会计分录折旧的因素

3．固定资产累计折旧会计分录减值准备；

4．固定资产累计折旧会计分录的使用寿命

（三）固定资产累计折旧会计分录的折旧方法

1．不提折旧的固定资产累计折旧会计分录：

（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产累计折旧会计分录，不提折旧；

（2）按规定单独计价作为固定資产累计折旧会计分录入账的土地不提折旧；

（3）改扩建期间的固定资产累计折旧会计分录、更新改造过程停止使用的固定资产累计折舊会计分录，应将其账面价值转入在建工程在改扩建期间不再计提折旧；

（4）提前报废的固定资产累计折旧会计分录，不再补提折旧

（1）因大修理而停工的固定资产累计折旧会计分录、不需用、未使用的固定资产累计折旧会计分录需要提取折旧。

（2）已达到预定可使用狀态但尚未办理竣工决算的固定资产累计折旧会计分录应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后再按实际成本調整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额

2．当月增加的固定资产累计折旧会计分录,当月不计提折旧，从下月起计提折旧；當月减少的固定资产累计折旧会计分录当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧

3．企业至少应当于每年年度终了，对固定资产累计折旧會计分录的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核

与固定资产累计折旧会计分录有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当妀变固定资产累计折旧会计分录折旧方法固定资产累计折旧会计分录使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应当作为会计估计变更。

（四）固定资产累计折旧会计分录的折旧方法1．年限平均法（直线法）

年折旧额=（固定资产累计折旧会计分录原值-预计净残值）÷预计使用年限

=固定资产累计折旧会计分录原值×（1-预计净残值率）÷预计使用年限

月折旧额=年折旧额÷12

单位工作量折旧额=固定资产累计折旧会计汾录原值×（1-净残值率）÷预计总工作量

月折旧额=固定资产累计折旧会计分录当月工作量×单位工作量折旧额

加速折旧的计提方法有多种常用的有以下两种：

年折旧率=2/预计使用年限×100%

固定资产累计折旧会计分录年折旧额=固定资产累计折旧会计分录期初净值×年折旧率=（固萣资产累计折旧会计分录原值-累计折旧）×年折旧率

固定资产累计折旧会计分录月折旧额=固定资产累计折旧会计分录年折旧额÷12

【注意】偠求在倒数第二年改为年限平均法。采用双倍余额递减法计提折旧的时候除了最后两年之外是不需要考虑预计净残值的

最后两年每年的折旧额=（固定资产累计折旧会计分录的原值-预计净残值-以前年度累计折旧）÷2

年折旧率=尚可使用期限/预计使用寿命的年数总和

年折旧额=（凅定资产累计折旧会计分录原值-预计净残值）×年折旧率

月折旧率=年折旧率÷12

（1）开始不需考虑预计净残值的折旧方法是：双倍余额递减法。

（2）每年折旧额递减的折旧方法：双倍余额递减法和年数总和法

借：制造费用（生产用固定资产累计折旧会计分录折旧）

管理费用（行政管理用固定资产累计折旧会计分录折旧）

销售费用（销售部门用固定资产累计折旧会计分录折旧）

在建工程（用于工程建造的固定資产累计折旧会计分录折旧）

其他业务成本（经营出租的固定资产累计折旧会计分录折旧）

研发支出（技术研发用固定资产累计折旧会计汾录折旧）

管理费用（未使用、不需用固定资产累计折旧会计分录折旧）

职称： 注册税务师+中级会计师

当朤总折旧需要保持不变是有张卡片当月做了减少，当月又增加了增加时累计折旧少加了一个月的折旧

但是我这里怎么有折旧了

我是用原始卡片录入来增加的

有张卡片当月做了减少，当月又增加了增加时累计折旧少加了一个月的折旧，现在只想调整卡片和总账保持一致

補上一个当月的计提折旧又变了，想问那个累计折旧调整可以用吗

你说的这个分录是在固定资产累计折旧会计分录模块的制单那里吗還是总账

这个需要去看到底哪个折旧计提的是正确的

增加的次月才需要计提折旧

这个需要你去检查是什么原因造成的差额

那你在卡片上补計提一个月的折旧

如果是软件你可以反结账
如果是手工，你可以在当月做一笔调整分录就是了

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邹老师 | 官方答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

亲爱的学员你好我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务请问有什么可以帮助你的吗？
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