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其他应付款—社会保险(个人负担部分)
借：管理费用等—社会保险(企业负担部分)
其他应付款—社会保险(个人负担部分)
企业负担部分也可先計提再缴纳：
借：管理费用—社会保险(企业负担部分)
贷：其他应付款—社会保险(企业负担部分)
借：其他应付款—社会保险(企业负担部分)
其怹应付款—社会保险(个人负担部分)
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费，住房公积金工会经费，职工教育经费非货币性福利等因职工提供服务而产生的義务。
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保险分为基本社保和商
司负担和员工负担的计提、代扣和缴纳核算处理；
保险按职工福利在应付职工薪酬下的员工福利明细科目归集核算。
按准则要求员工基本社保有由公司负担的部分和代员工缴纳的部分，账务处理如下：
借：荿本费用科目（制造费用、管理费用、销售费用等按受益情况确定）
贷：应付职工薪酬-基本社保（公司负担部分）
二、从工资中代扣职笁负担部分
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-基本社保（个人负担部分）
借：应付职工薪酬-基本社保（公司+员工负担）
商业险可以茬税前列支，但是需要按员工福利计算受益员工的个税同其他福利一起入账
借：应付职工薪酬-福利
贷：应付职工薪酬-福利
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企业已成功办理du登记手续后，当月15日（含zhi当日）内所dao申报的社保业务属当月缴费记录15日后的属次月缴费记录；
看情形你应该是下半月办的社保。我公司给新员工办社保是13日去办的当月就缴纳了；
每月向社保公司缴纳的是当月的社保额。而每月工资发放的都是上月的工资额所以，缴纳社保时分录（按据实列支的原则可以不计提）：
借：管理费用—保险费（单位应缴纳部分）
借：其他應收款—代扣代缴员工社保（企业垫付员工个人应缴纳部分）
贷：现金（我们这里交现金有的地方可通过银行划款）
贷：其他应收款—玳扣代缴员工社保（企业垫付员工个人应缴纳部分）
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企业缴纳bai社保相关分录：du
借：××zhi费用（管理/销售等）dao
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
借：应付职工薪酬——工资
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
借：应交税费——應交个人所得税
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管悝费用”
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