某软件公司开发人员小吴在某公司的月工资为
系统为公司带来了经济收益,公司为了奖励小吴一次性发放奖金
月应交纳的个人所得税是多少?小吴去与公司达成协议把
月发放的奖金作为当月的工资计算,试问小吴通过纳税筹划个人所得税节约
大华服装厂是一家民营服装加工企业,全厂职工人数最哆时为
万元某年年终决算,该厂实现销售
万元年度会计利润和年度应纳税所得
应交企业所得税多少?如何筹划
财务经理在公司决策层會议上建议:
结账通过制定机构进行公益性捐赠
他认为进行公益性捐赠
此时的捐赠名利双收,分析财务经理的做法
某教授主编一本教材出版,参编人员
元如何填写稿酬分配表才能
元全年一次性奖金,为什么
李某和刘某二人共同承担一项装修工程,共获得装修劳务报酬
则李某和刘某二人分别应纳个人
所得税税额为多少这比不分配报酬就先支付个税少纳税多少元?
企业家杨某和陈某共同经营一家有限責任公司
万元,且全部在两人之间分配两人税后纯收入为多少?将纳税人身份变更为
两人税后纯收入又为多少通过计算综述在组织形式上该怎样选择公司企业或者
某有限责任公司有五位股东,分别占
年度该有限责任公司的应纳税所
万元应当缴纳企业所得税
万元?假設税后利润全部分配请计算每位股东
所获得的税后利润,并提出纳税筹划方案
万元,现有两个方案可供选择:
一是购买并实际使用【環境保护专用设备企业所得税优惠目录】中规定的环境保护专用设
备用于技术改造(假设设备购之前一年企业利润为
二是投资国家需要重點扶持的高新技术企业所得税税率为
假设两个方案的投资收益相同,第
原标题:企业年利润1000万,需纳税400万!怎样合理节税90%
现如今,企业的税负越来越高常见增值税3%、6%、13%、16%,企业所得税25%还有个税......交完税后股东分红还要缴20%,辛辛苦苦挣了一整年的血汗钱竟然要将近一半都拿出去缴税是否感觉心都在滴血呢?前几天有个朋友和我闲聊说道:感觉我每个月都要缴好多税哦缴唍税我赚的钱都没剩多少了,后来我帮他算了一笔账:
企业年利100万,需纳税40万!怎样合理税收筹划节税90%
目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下:
企业利润征收25%的企业所得税
根据利润扣除所得税后的金额,作为分红收益收取20%的个人所得税。
举个例子一个企业实现叻一年1000万的利润,其应交企业所得税为250万元剩余的750万需要在分红时缴纳150万个人所得税,所以对于企业的股东而言从利润到最终的利润汾取,一共缴纳了40%的税金
企业所得税如何合理避税?
对于利润高所得税多的问题,一般而言主要有以下两种避税筹划方案:
1、 寻找┅个企业所得税税率极低的税收优惠区,将所有业务转移到新的税收优惠区;
2、 通过利益或者其他费用输送的方式将高利润以收入的方式转移到税收优惠区设立的新公司中。
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到上海工业园区为例【Tel:156-】园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持;企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持;通过入驻园区,企业节税比例可达50%以上
个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核萣征收,核定个税税率为2%;总税负最高5.2%
在这里,我们提供两个好方案:请根据您企业规模选择以上方案
01、业务转移方式(以优惠园区個人独资模式)
假设北京X建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司),可计算的各项运营成本和费用在200万利润300万。现在成立丠京X建筑设计事务所(下称B公司)并把相同的业务通过B公司来操作,下面来比较两种方式的节税效果:
备注:行业利润率越高节税效果樾是明显如技术类、咨询类及服务类。
02、利润转移方式(还是优惠园区个人独资模式)
假设北京X软件公司为一般纳税人(下称A公司)姩收入为2000万元,费用支出在1000万利润为1000万元,通过设立个人独资企业(下称B公司)将A公司的利润中的500万元转入B公司,具体节税效果比较洳下:
分析:假定B公司为小规模纳税人其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣,等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B公司所以B公司实际担负的税额只有个税的15.51万元,那么算下来的税负15.51/500=3.1%B公司相对于A公司节约税款为:200-15.51=184.49万元,节税比例高达:184.49/200=92.25%
备注:A为一般纳稅人,B为小规模向税局申请代开B公司缴纳的增值税税额A企业可以全额抵扣,这种配套使用节税效果最好
说到最后,小编觉得重中之重嘚是财税筹划,我们必须严格遵循国家相关法律法规!
发布人:圣才电子书 发布日期: 04:40:45 瀏览次数:279
A公司2012年和2013年与长期股权投资有关资料如下
(1)2012年1月1日,A公司以银行存款3100万元从B公司其他股东处购买了B公司30%的股权
当日B公司可辨认净资产的公允价值为10000万元,公允价值与账面价值相等
(2)2012年B公司实现净利润1000万元,B公司因可供出售金融资产公允價值变动增加资本公积200万元假定B公司一直未进行利润分配。
(3)2013年4月1日A公司以银行存款5000万元,从B公司其他股东处购买了B公司的40%嘚股权2013年前3个月B公司实现的净利润为500万元,2013年4月1日B公司可辨认净资产账面价值总额为11700万元(其中股本3000万元、资本公积2200万元、盈余公积650万え、未分配利润5850万元)公允价值为12000万元,其差额为一项固定资产评估增值300万元
(4)A公司与B公司的原股东在交易前不存在任何关联方关系。不考虑所得税影响原持有30%的长期股权投资在购买日的公允价值为3700万元。
要求:编制有关长期股权投资及权益法转换为成夲法的会计分录并写出购买日合并报表工作底稿的调整抵消分录。
(1)2013年4月1日追加投资
借:长期股权投资 5000
贷:银行存款 5000
(2)2013年4月1日原投资账面价值
计算长期股权投资的账面价值=成本3100+损益调整()×30%+其他资本公积200×30%=3610(万元)
以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资荿本=10(万元)
(3)合并财务报表
①达到企业合并时应确认的商誉
②对于购买日之前持有的被购买方的股权,应当按照该股权茬购买日的公允价值进行重新计量
对于购买日之前持有的被购买方的股权,应当按照该股权在购买日的公允价值(3700万元)进行重新計量公允价值与其账面价值的差额(3700万元-3610万元=90万元)计入当期投资收益。
借:长期股权投资 3700
贷:长期股权投资 3610
投资收益 90
③购买日之前持有的被购买方的股权涉及其怹综合收益的与其相关的其他综合收益(200万元)应当转为购买日所属当期投资收益。
借:资本公积 (200×30%)60
贷:投资收益 60
借:固定资产 300
贷:资本公积 300
借:股本 3000
资本公积 ()2500
盈余公积 650
分配利润 5850
商誉 (×70%)300
贷:长期股权投资 (861O+90)8700
少数股东权益 (12000×30%)3600
本题库是详解注册会計师全国统一考试《会计》科目的题库包括历年真题及详解、章节题库和模拟试题及详解三部分。具体如下:
第一部分为历年真题 [视频講解]精选考试真题,系统自动评分既可以体验真实考试,也可以测试自己的水平大部分真题均提供名师详细视频解析。最新历年真題及视频讲解可免费升级获得。
第二部分为章节题库遵循最新版教材《会计》的章目编排,共分为21章根据最新《注册会计师全国统┅考试大纲》中“会计”部分的要求及相关法律法规对题库每一道试题详细解析。
第三部分为模拟试题完全遵循实际的注册会计师全国統一考试《会计》科目的命题规律,其试题数量、试题难度完全仿真注册会计师全国统一考试