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*ST川化(000155)公告正文
*ST川化：转让其持有的四川天华富邦化工有限责任公司股权项目评估报告
&&&&川化股份有限公司转让其持有的四川天华富邦化工有限责任公司股权项目
&&&&&&&&&&&&评估报告
&&&&&&&&&&&川华衡评报&号
&&&&(共&2&册,第&1&册&&&声明、摘要、正文、附件)
&&&&&&四川华衡资产评估有限公司
&&&&&&&&&二〇一二年三月十二日
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&目录
&&&&川化股份有限公司转让其持有的四川天华富邦化工有限责任公司股权项目
&&&&&&&&&&评估报告总目录
&&&&第1册&&&声明、摘要、正文、附件
&&&&第2册&&&评估明细表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&目录
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&本册目录注册资产评估师声明_______________________________________&1评估报告摘要&____________________________________________&2评估报告&________________________________________________&4一、委托方、被评估单位和业务约定书约定的其他评估报告使用者概况&___________________________________________________&4二、评估目的&___________________________________________&7三、评估对象和评估范围__________________________________&8四、价值类型及其定义___________________________________&11五、评估基准日&________________________________________&12六、评估假设&__________________________________________&12七、评估依据&__________________________________________&13八、评估方法&__________________________________________&14九、评估程序实施过程和情况&_____________________________&22十、评估结论&__________________________________________&23十一、特别事项说明_____________________________________&23十二、评估报告使用限制说明&_____________________________&24十三、评估报告日&______________________________________&25评估报告附件&___________________________________________&27
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&注册资产评估师声明
&&&&&&&&&&&&&&&&&注册资产评估师声明
&&&&一、我们在执行本资产评估业务中,遵循相关法律法规和资产评估准则,恪守独立、客观和公正的原则;根据我们在执业过程中收集的资料,评估报告陈述的内容是客观的,并对评估结论合理性承担相应的法律责任。
&&&&二、评估对象涉及的资产、负债清单由四川天华富邦化工有限责任公司申报并经其签章确认;所提供资料的真实性、合法性、完整性,恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任。
&&&&三、我们与评估对象没有现存或者预期的利益关系;与相关当事方没有现存或者预期的利益关系,对相关当事方不存在偏见。
&&&&四、我们已对评估对象及其所涉及资产进行现场调查;我们已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注,对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验,并对已经发现的问题进行了如实披露。
&&&&五、我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假设和限定条件的限制,评估报告使用者应当充分考虑评估报告中载明的假设、限定条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。
&&&&六、评估结论仅在评估报告载明的评估基准日有效。评估报告使用者应当根据评估基准日后的资产状况和市场变化情况合理确定评估报告使用期限。
&&&&七、我们执行评估业务的目的是对评估对象价值进行估算并发表专业意见,并不承担相关当事人决策的责任。评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。
&&&&八、评估报告只能用于评估报告载明的评估目的和用途,只能由评估报告载明的评估报告使用者使用,因使用不当造成的后果与签字注册资产评估师及其所在评估机构无关。
&&&&四川华衡资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告摘要
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告摘要
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&重要提示以下内容摘自川华衡评报&号评估报告,欲了解本评估项目的详细情况和合理理解评估结论,应当阅读评估报告全文。
&&&&川化股份有限公司拟将所持四川天华富邦化工有限责任公司&8.11%股权转让给四川天华股份有限公司。四川华衡接受委托,根据有关法律、法规和评估准则、评估原则,采用资产基础法,按照必要的评估程序,对该经济行为涉及的四川天华富邦化工有限责任公司股东全部权益在&2011&年&9&月&30&日的市场价值进行了评估。
&&&&在满足评估假设条件下,在评估基准日纳入评估范围的资产账面值为218,954.65万元,评估值221,411.20万元,评估增值2,456.55万元,增值率1.12%;负债账面值113,778.48万元,评估值113,778.48万元,无评估增减值;股东权益账面值105,176.17万元,评估值107,632.72万元,评估增值2,456.55万元,增值率2.34&%。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&资产评估结果汇总表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估基准日:日
&&&&被评估单位:四川天华富邦化工有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位:人民币万元
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面价值&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估价值&&&&&&&&&&&增减值&&&&&&&&&&&&&&&增值率%
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&项目
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&A&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&B&&&&&&&&&&&&&&C=B-A&&&&&&&&&&&&&&&D=C/A×100
&&&&1&&&流动资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&88,501.18&&&&&&&&&&&&&&&&&88,513.80&&&&&&&&&&&&12.62&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.01
&&&&2&&&非流动资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&130,453.48&&&&&&&&&&&&&&&&132,897.39&&&&&&&&&2,443.91&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1.87
&&&&3&&&&&&&长期股权投资&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&75.48&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&75.48&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&4&&&&&&&固定资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&57,288.22&&&&&&&&&&&&&&&&&62,014.39&&&&&&&&&4,726.17&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8.25
&&&&5&&&&&&&在建工程&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&54,716.04&&&&&&&&&&&&&&&&&51,805.43&&&&&&&&-2,910.61&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-5.32
&&&&6&&&&&&&工程物资&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8,689.69&&&&&&&&&&&&&&&&&&8,689.69&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&7&&&&&&&固定资产清理&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&9.53&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8.34&&&&&&&&&&&&-1.19&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-12.49
&&&&8&&&&&&&无形资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8,339.30&&&&&&&&&&&&&&&&&&8,968.84&&&&&&&&&&&629.54&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&7.55
&&&&9&&&&&&&长期待摊费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&66.49&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&66.49&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&10&&&&&&&递延所得税资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,268.74&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,268.74&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&11&&&&&&&&&&&&&&&&资产总计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&218,954.65&&&&&&&&&&&&&&&&221,411.20&&&&&&&&&2,456.55&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1.12
&&&&12&&&流动负债&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&29,548.96&&&&&&&&&&&&&&&&&29,548.96&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&13&&&非流动负债&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&84,229.52&&&&&&&&&&&&&&&&&84,229.52&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&14&&&&&&&&&&&&&&&&负债合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&113,778.48&&&&&&&&&&&&&&&&113,778.48&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&15&&&&&&&&&&&&&&&&股东权益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&105,176.17&&&&&&&&&&&&&&&&107,632.72&&&&&&&&&2,456.55&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2.34
&&&&&&&&&&川化股份有限公司持有的8.11%股权价值为8,729.01万元。
&&&&&&&&&&特别事项说明:
&&&&&&&&&&1、截至评估基准日,天华富邦有5项房屋未办理《房屋所有权证》:
&&&&序号&&&&&&&&&&&&&&&&&&建筑物名称&&&&&&&&&&&&&&结构&&&&&&&&&&&&&&&&&建成年月&&&&&&&&&&&&&&&&建筑面积(㎡)
&&&&&&1&&&&&&&&&&&&&&&&&904&聚合厂房&&&&&&&&&&&钢结构&&&&&&&&&&&&&&&2009&年&6&月&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,611.00
&&&&&&2&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&干燥厂房&&&&&&&&&&&钢结构&&&&&&&&&&&&&&&2009&年&6&月&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,530.00
&&&&&&3&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&905&厂房&&&&&&&&&&&钢结构&&&&&&&&&&&&&&&2009&年&6&月&&&&&&&&&&&&&&&&&&387.00
&&&&&&4&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&变配电所&&&&&&&&&&&&&砖混&&&&&&&&&&&&&&&2009&年&6&月&&&&&&&&&&&&&&&&&&288.00
&&&&&&5&&&&&&&&&&&产品库房及化学品库&&&&&&&&&&&钢结构&&&&&&&&&&&&&&&2009&年&6&月&&&&&&&&&&&&&&&&&&588.00
&&&&合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4,404
&&&&四川华衡资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告摘要
&&&&2、截至评估基准日,天华富邦有2宗土地未办理《国有土地使用证》:
&&&&序号&&&&&&&&&&&&&位臵&&&&&&&&&&用途&&&使用权类型&&&&&土地面积(㎡)PTMEG&项
&&&&&&&&&&&&合江县临港工业园区&&&工业&&&&&&出让&&&&&&&&&&12,289.22
&&&&目PTMEG&项
&&&&&&&&&&&&合江县临港工业园区&&&工业&&&&&&出让&&&&&&&&&204,340.41
&&&&目
&&&&对于上述未办证的土地使用权,本次评估中的宗地面积、用途、使用年限等土地登记信息以天华富邦提供的《国有建设用地使用权出让合同》上记载的内容为准,且天华富邦声明这些资产的产权为其所有,注册资产评估师已提请相关当事方完善产权,对产权完备过程中可能发生的费用在评估中未予考虑,对可能产生的纠纷不承担任何责任。
&&&&本评估报告使用有效期一年,自评估基准日&2011&年&9&月&30&日&2011&年&9&月30&日起,至&2012&年&9&月&29&日止。
&&&&四川华衡资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告
&&&&川化股份有限公司转让其持有的四川天华富邦化工有限责任公司股权项目
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&川华衡评报号川化股份有限公司:
&&&&川化股份有限公司拟将所持四川天华富邦化工有限责任公司&8.11%股权转让给四川天华股份有限公司。四川华衡接受委托,根据有关法律、法规和评估准则、评估原则,采用资产基础法,按照必要的评估程序,对该经济行为涉及的四川天华富邦化工有限责任公司股东全部权益在&2011&年&9&月&30&日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下:
&&&&一、委托方、产权持有者、被评估单位和业务约定书约定的其他评估报告使用者概况
&&&&(一)&委托方、产权持有者概况
&&&&法定中文名称:川化股份有限公司
&&&&(简称:川化股份)
&&&&住所:四川省成都市青白江区团结路&311&号
&&&&法定代表人姓名:陈晓军
&&&&注册资本:肆亿柒仟万元人民币
&&&&实收资本:肆亿柒仟万元人民币
&&&&公司类型:股份有限公司(上市)
&&&&成立日期:一九九七年十月二十日
&&&&营业期限:九九七年十月二十日至永久
&&&&经营范围:许可经营项目:肥料制造、基础化学原料制造及销售;生产食品添加剂;道路运输经营。(以上项目及期限以许可证为准);一般经营项目(以下项目不含前臵许可项目,后臵许可项目凭许可证或审批文件经营);化学试剂和助剂、塑料制品制造;化学工业方面的科技开发;商品批发与零售;进出口业务;仓储业;工程机械租赁;货运代理;国内劳务派遣。
&&&&四川华衡资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告
&&&&川化股份领取注册号为&054&的《企业法人营业执照》。
&&&&(二)&被评估单位概况
&&&&1、注册登记情况
&&&&法定中文名称:四川天华富邦化工有限责任公司
&&&&(简称:天华富邦)
&&&&住所:四川省合江县榕山镇
&&&&法定代表人姓名:杨东
&&&&公司类型:其他有限责任公司
&&&&注册资本:拾亿陆仟零伍拾万玖仟肆佰元人民币
&&&&实收资本:拾亿陆仟零伍拾万玖仟肆佰元人民币
&&&&成立日期:二零零四年三月四日
&&&&营业期限:二零零六年三月二十七日至长期
&&&&天华富邦领取注册号为&763&的《企业法人营业执照》,经营范围:开发、生产、销售:化学原料及化学产品;化工产品、矿产品、建材、机械设备、五金交电及电子产品的进出口经营业务。(经营范围中不含行政许可项目)
&&&&2、企业历史状况
&&&&四川天华富邦化工有限责任公司于&2004&年&3&月由四川天华股份有限公司、泸天化(集团)有限责任公司、泸州市兴泸投资集团有限公司、川化股份有限公司、四川省投资集团有限责任公司共同投资成立,注册资本人民币&18,500.00&万元。
&&&&2008&年&7&月&15&日召开的&2008&年度临时股东会议签定了《四川天华富邦化工有限责任公司利润增转和增资扩股协议》,未分配利润转增的股本于&2008&年&7月&31&日完成,增资扩股第一期认购股份&16,800.00&万元于&2008&年&8&月&8&日出资到位,实收资本变更为&388,509,400.00&元。
&&&&根据&2009&年《公司第二届第二次董事会会议决议》【(2009)1&号】和&2008&年7&月&15&日于成都签订的《四川天华富邦化工有限责任公司利润转增和增资扩股协议》,各股东用货币资金&336,000,000.00&元增资扩股,实收资本变更为724,509,458.70&元。
&&&&2011&年&4&月&27&日,根据增资扩股协议,2011&年&6&月各股东用货币资金336,000,000.00&元增资扩股,实收资本变更为&1,060,509,458.70&元。
&&&&截至评估基准日,天华富邦各股东出资金额及股权结构比例见下表:
&&&&四川华衡资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位:人民币元
&&&&股&&&东&&&&&名&&&称&&&&&&&&&&&&&&&出资方式&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&比例(%)
&&&&泸天化(集团)有限责任公司&&&&&&&&&&现金&&&&&&&&&&&&&&192,659,634.20&&&&&&&&&&&&&&&18.17
&&&&川化股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&现金&&&&&&&&&&&&&&85,979,817.10&&&&&&&&&&&&&&&&8.11
&&&&四川天华股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&现金、土地&&&&&&&&738,031,434.90&&&&&&&&&&&&&&&69.59
&&&&四川投资集团有限责任公司&&&&&&&&&&&&现金&&&&&&&&&&&&&&11,919,286.25&&&&&&&&&&&&&&&&1.12
&&&&泸州市兴泸投资集团有限责任公司&&&&&&现金&&&&&&&&&&&&&&11,919,286.25&&&&&&&&&&&&&&&&1.12
&&&&中国成达工程公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&现金&&&&&&&&&&&&&&20,000,000.00&&&&&&&&&&&&&&&&1.89
&&&&合&&&&&&&计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,060,509,458.70&&&&&&&&&&&&&100.00
&&&&&&3、企业组织结构
&&&&天华富邦根据《公司法》及《四川天华富邦化工有限责任公司章程》的有关规定,建立了股东会、董事会、监事会和经理层的法人治理结构,公司日常生产经营管理实行总经理负责制,总经理对董事会负责,并依照《公司法》和公司章程在董事会授权范围内行使职权。总经理下设有副总经理、财务总监等职位,公司下设党政办、财务部、生产部、质量环安部、炔醛车间、丁二醇车间、维修(机、电、仪)、化工分析、开放、采购等部门。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&四川天华富邦化工有限责任公司组织结构图
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&股东会
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&监事会&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&董事会
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&总经理
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&副总经理、财务总监
&&&&&&&&&&&&&党&&&&&&&&&&财&&&&&生&&&&&&&&&&质&&&&炔&&&&&&&丁&&&&&&&&维修&&&&&化&&&&&&开&&&&&&&&采
&&&&&&&&&&&&&政&&&&&&&&&&务&&&&&产&&&&&&&&&&量&&&&醛&&&&&&&二&&&&&&&(机、&&&&&工&&&&&&发&&&&&&&&购
&&&&&&&&&&&&&办&&&&&&&&&&部&&&&&部&&&&&&&&&&环&&&&车&&&&&&&醇&&&&&&&&电、&&&&&分
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&安&&&&间&&&&&&&车&&&&&&&&仪)&&&&&析
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&部&&&&&&&&&&&&&间
&&&&四川华衡资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&6
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告
&&&&4、企业主要产品或服务
&&&&本公司提供的产品主要包括&1,4&丁二醇等化工产品。本公司业务范围包括:1,4&丁二醇及其下游产品四氢呋喃、聚四氢呋喃等化工原料、化工产品的开发、生产、销售等。
&&&&5、近年资产及财务状况
&&&&天华富邦近年资产、负债及财务状况:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位:人民币万元
&&&&项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&资产合计&&&&&&&&&&93,015.29&&&&&&&123,508.75&&&167,639.14&&&&&&&218,954.65
&&&&负债合计&&&&&&&&&&52,724.40&&&&&&&53,503.40&&&&97,054.92&&&&&&&&113,778.48
&&&&股东权益&&&&&&&&&&40,290.89&&&&&&&70,005.35&&&&70,584.22&&&&&&&&105,176.17
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位:人民币万元
&&&&项&目&&&&&&&&&&&2008&年度&&&&&&&2009&年度&&&&2010&年度&&&&&&2011&年&1&-9&月
&&&&营业收入&&&&&&&&&&32,219.13&&&&&&&&13,336.37&&&&35,377.68&&&&&&&&&&&21,401.95
&&&&营业成本&&&&&&&&&&26,487.24&&&&&&&&14,844.53&&&&28,592.69&&&&&&&&&&&16,149.77
&&&&利润总额&&&&&&&&&&&178.19&&&&&&&&&&-4,818.61&&&&&403.80&&&&&&&&&&&&&&215.11
&&&&净利润&&&&&&&&&&&145.26&&&&&&&&&&-4,099.02&&&&&251.72&&&&&&&&&&&&&&725.87
&&&&备注:以上数据为经审计后数据。
&&&&6、会计政策及税项
&&&&(1)天华富邦执行《企业会计准则》(CAS2006)及其应用指南。
&&&&(2)税项,天华富邦主要适用的税种、税率如下:
&&&&&&&&&&&&&税种&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&计税依据&&&&&&&&&&&&&&&&&税率
&&&&增值税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&销售收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&17%
&&&&企业所得税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应纳税所得额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&25%
&&&&城市维护建设税&&&&&&&&&&&&&&&&应交流转税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5%
&&&&教育费附加&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应交流转税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3%
&&&&地方教育附加&&&&&&&&&&&&&&&&&&应交流转税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2%
&&&&(二)业务约定书约定的其他评估报告使用者
&&&&业务约定书约定,委托方以外的其他评估报告使用者为国家法律、法规明确的评估报告使用者。除此之外,任何未经四川华衡确认的机构或个人不能由于得到评估报告而成为评估报告使用者。
&&&&二、评估目的
&&&&根据川国资产权【2012】13&号文件《四川省政府国有资产监督管理委员会关
&&&&四川华衡资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&7
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告于四川化工控股(集团)有限责任公司内部企业国有产权协议转让项目立项的批复》和&2011&年&10&月&8&日川化股份有限公司总经理办公会决议,川化股份有限公司拟将所持天华富邦&8.11%股权转让给四川天华股份有限公司。
&&&&本项目评估目的是反映天华富邦股东全部权益价值于评估基准日的市场价值,为本次股权转让提供价值参考意见。
&&&&&&&三、评估对象和评估范围
&&&&&&&本项目评估对象为天华富邦股东全部权益价值,涉及的评估范围如下:
&&&&&&&(一)资产负债表之表内资产、负债、权益
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面价值
&&&&1&&&&&&流动资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&88,501.18
&&&&2&&&&&&非流动资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&130,453.48
&&&&3&&&&&&&&长期股权投资&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&75.48
&&&&4&&&&&&&&固定资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&57,288.22
&&&&5&&&&&&&在建工程&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&54,716.04
&&&&6&&&&&&&工程物资&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8,689.69
&&&&7&&&&&&&固定资产清理&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&9.53
&&&&8&&&&&&&无形资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8,339.30
&&&&9&&&&&&&长期待摊费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&66.49
&&&&10&&&&&&&递延所得税资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,268.74
&&&&11&&&&&&&&&&&&&&&&&资产总计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&218,954.65
&&&&12&&&&&流动负债&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&29,548.96
&&&&13&&&&&非流动负债&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&84,229.52
&&&&14&&&&&&&&&&&&&&&&&&&负债合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&113,778.48
&&&&15&&&&&&&&&&&&&&&&&&&股东权益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&105,176.17
&&&&评估评估范围所涉及的资产、负债、权益已经四川华信(集团)会计师事务所审计并出具了川华信审(&号《审计报告》。
&&&&&&&委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。
&&&&&&&表内主要资产基本情况:
&&&&&&&1、存货
&&&&存货包括原材料、产成品和在产品。原材料主要为防爆电筒、高效风口过滤器、型材、截止阀等,分别存放在材料库、设备备件库、钢材库、油脂库、化工库、电器仪表库、办公用品库等地,质量良好。产成品主要为丁二醇、K-30、PVP-I、PVPP、VP等化工产品,存放于天华富邦厂区内的仓库中,均可以正常使用。在产品为天华富邦各类化工产品的制造成本,包括发生的人工费、材料费、燃料动力费等。
&&&&四川华衡资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告
&&&&2、房屋建筑
&&&&房屋建筑物,分别为房屋、构筑物二类;房屋主要分布在四川省泸州市合江县榕山镇,房屋共16项,建筑面积合计为14,397.64㎡。以上房屋主要为生产综合楼、变配电所、主控楼、维修工段、乙炔框架、电石桶装库、电石接收站、电石加料站、污水处理站、904聚合厂房、干燥厂房、905厂房等,建成时间为2006年至2009年,结构分别为钢结构、框架、砖混等。截至评估基准日,以上房屋均处于正常使用中。
&&&&构筑物共33项,主要为码头、场平、涵洞、围墙、挡土墙、BDO中间罐区、乙炔净化、乙炔供应及BYD、BDO提浓精制、BDO合成管廊及框架建筑、成品罐区、外管廊(公用工程)、BDO装臵地坪/人行道、甲醛装臵、电石渣场、乙炔装臵地坪、人行道、污水处理站、成品罐区汽车装卸站等,建成时间为2006年至2010年,结构主要为砼、钢架等。构筑物目前均处于正常使用中。
&&&&3、土地使用权
&&&&土地使用权共6宗,位于四川省泸州市合江县榕山镇,用地面积509,287.33平方米,土地使用性质为出让,宗地外达到六通(通上水、通下水、通路、通电、通气、通讯)、宗地内达到部分六通一平(通上水、通下水、通路、通电、通气、通讯和场地平整)的开发水平,具体利用情况详见下表:
&&&&&&&&&&&国有土地使&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&地上主要房屋及构筑&&&&&房屋建筑面&&&&&&容积
&&&&宗地编号&&&&&&&&&&&&&&&&&&宗地名称&&&&&&&土地面积
&&&&&&&&&&&&&用证证号&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&物&&&&&&&&&&&&&&&&&积&&&&&&&&&&率
&&&&&&&&&&&&&川国用
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&电石渣场及运
&&&&1&&&&&&&&(2009)第&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&37,295.80&&&&渣场道路、电石渣场&&&&&&&&0.00&&&&&&&&&&0.00
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&输道路
&&&&&&&&&&&&00087&号
&&&&&&&&&&&&&泸国用
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,4-丁二醇专
&&&&2&&&&&&&(2006)字第&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&6,041.00&&&&&&&&&&&码头&&&&&&&&&&&&&&&0.00&&&&&&&&&&0.00
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&用码头
&&&&&&&&&&&&210126&号
&&&&&&&&&&&&&川国用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&生产综合楼、主控楼、
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,4-丁二醇装
&&&&3&&&&&&&&(2009)第&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&149,983.40&&&电石桶装库、乙炔供应&&&&9,993.64&&&&&&&&0.07
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&臵区
&&&&&&&&&&&&00084&号&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&及&BYD、污水处理站
&&&&&&&&&&&泸合国用
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&γ-丁内酯(和尚
&&&&4&&&&&&&&(2005)第&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&22,120.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.00&&&&&&&&&&0.00
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&山)
&&&&&&&&&&&210618&号
&&&&&&&&&&&&&川国用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&904&聚合厂房、干燥厂
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&γ-丁内酯(下新
&&&&5&&&&&&&&(2009)第&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&77,217.50&&&&房、905&厂房、变配电&&&&4,404.00&&&&&&&&0.06
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&桥)
&&&&&&&&&&&&00088&号&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&所、产品库房等
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&空压及变压吸附制氮
&&&&6&&&&&&&&正在办理&&&&PTMEG&项目&&&&&&&12,289.22&&&&厂房、中央控制楼、空
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&分装臵内地下管网等&&&&&&24,417.00&&&&&&&0.11
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&压缩厂房、冷却塔、乙
&&&&7&&&&&&&&正在办理&&&&PTMEG&项目&&&&&&&204,340.41
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&炔气柜等
&&&&4、固定资产——机器设备
&&&&机器设备类固定资产包括机器设备、运输设备和电子设备,其中机器设备8,129台(套),车辆6辆,电子设备264台(套)。
&&&&四川华衡资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&9
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告
&&&&天华富邦主要从事1,4-丁二醇(BDO)及其下游产品γ-丁内酯(GBL)、N-甲基吡咯烷酮(NMP)、PVP-K系列产品、交联聚维酮(PVPP)、聚维酮碘(PVPI)的生产和销售业务。
&&&&天华富邦所属在产生产装臵有:&2.5万吨/年1,4-丁二醇装臵,配套一套1万吨/年乙炔装臵和一套200吨/日甲醛装臵;1万吨/年γ-丁内酯装臵及其下游装臵6000吨/年2-吡咯烷酮、3000吨/年N-甲基吡咯烷酮、6000吨/年乙烯基吡咯烷酮、1500吨/年PVP&K-30、1500吨/年PVP&K-90、1500吨/年PVPP、750吨/年PVP-I;60吨/小时污水处理装臵。
&&&&2.5万吨/年1,4-丁二醇装臵采用美国杜邦公司的Reppe法(即炔醛法)国际先进生产工艺技术,主要设备为BYD&反应器、BDO反应器、氢气压缩机和循环氢压机,均为国外进口;1万吨/年乙炔装臵采用国内成熟的电石湿法工艺生产乙炔,主要设备为2台乙炔发生器和乙炔升压机等,主要为国产设备;200吨/日甲醛装臵采用丹麦托普索公司的铁钼工艺从事甲醛生产,主要关键设备为甲醛一、二级反应器和循环鼓风机,均为国外进口。该系列装臵主要设计单位为中国成达工程公司,主要施工单位为中化二建集团有限公司、中国化工工程第七建设公司,监理单位为成都信达工程建设监理公司,工程质量监督单位为四川省化工建设质量监督站。该生产线于2005年3月开工,2005年12月竣工投入试生产及生产调试,2006年5月正式投产。
&&&&1万吨/年γ-丁内酯装臵采用1,4-丁二醇气相脱氢工艺,主要设备为BLO反应器、BLO轻组分塔、BLO产品塔和氢气压缩机等,大部分设备为国产设备;6000吨/年2-PY装臵主要从事2-吡咯烷酮生产,采用液氨和γ-丁内酯液相反应工艺;3000吨/年NMP装臵主要从事N-甲基吡咯烷酮生产,采用一甲胺和γ-丁内酯液相反应工艺,装臵与2-PY装臵为同一套装臵;6000吨/年VP装臵主要从事乙烯基吡咯烷酮生产,采用2-吡咯烷酮(2-PY)和乙炔反应工艺;1500吨/年PVP&K-30和K-90装臵以及1500吨/年PVPP装臵通过VP在不同的催化剂、反应的时间和温度等情况下聚合可以得到包括K-90、PVPP在内的不同牌号的聚维酮产品;750吨/年PVP-I装臵主要从事聚维酮碘生产,采用PVP&K-30和碘反应工艺。该系列装臵主要设计单位为华陆工程科技有限责任公司,主要施工单位为十四化建。该生产线于日破土动工,2009年6月至12陆续建成投产。
&&&&60吨/小时污水处理装臵主要从事富邦公司所有污水处理。设计单位为北京晓清环保设备安装有限公司,施工单位为重庆世纪大展有限公司,于2008年11月破土动工,2009年4月建成,2009年6月投入运行。该装臵采用“格栅→曝气调节水解酸化池→HAF高效复合厌氧反应器→FSBBR流离生物反应器→生物碳过滤”的处理工艺,处理后可以达到《污水综合排放标准(GB)》一级标准,达标排放。关键设备为厌氧反应器2台,北京晓清公司生产,主要设备购于2009年。
&&&&车辆包括别克牌小型普通客车、奥迪牌轿车和柯斯达大型普通客车、以及铁质跳船,于2004年至2007年间陆续购进,均处于在用状态。
&&&&四川华衡资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告
&&&&电子设备包括电脑、打印机、空调等电子设备,主要设备于2006年至2011年间陆续购进,设备均处于在用状态。
&&&&天华富邦的设备类资产主要位于天华富邦的生产厂区内,分布地点较为集中。
&&&&5、在建工程-土建工程
&&&&在建工程主要为PTMEG项目工程费用,在建项目主要分布在四川省泸州市合江县榕山镇,开工时间为2008年,预计2012年5月完工。
&&&&6、长期股权投资
&&&&长期股权投资为天华富邦对联营企业四川金瑞化工有限公司20%的投资,联营企业基本情况:
&&&&法定中文名称:四川金瑞化工有限公司
&&&&住所:成都市青养区东胜街12号
&&&&法定代表人姓名:马宁
&&&&公司类型:中外合资企业
&&&&注册资本:贰仟万元人民币
&&&&实收资本:贰仟万元人民币
&&&&主要经营范围:从事非金属矿物质的深加工、销售天华富邦产品;综合自动化系统技术、工业控制系统、计算机系统集成、能源及化工项目的开发等。
&&&&四川金瑞化工有限公司未能提供其相关资料及评估基准日财务报表
&&&&7、工程物资
&&&&工程物资包括近红外光谱分析仪、大循环溶剂深冷器、THF反应器再沸器、5度离心式冷水机组、裂解器洗涤塔等,均存放在天华富邦生产厂区及仓库中,主要用于4.6万吨聚四氢呋喃工程项目。
&&&&(二)资产负债表之表外资产、负债
&&&&天华富邦未申报资产负债表之表外资产、负债,注册资产评估师核实后未发现天华富邦存在账面未记录的资产或负债。
&&&&四、价值类型及其定义
&&&&在充分考虑了本项目之评估目的、市场条件和评估对象自身条件等因素下,注册资产评估师确定评估对象的价值类型为市场价值。
&&&&市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下,评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。市场价值反映了
&&&&四川华衡资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&11
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告市场整体而不是市场中的某些主体对资产价值的认识和判断。
&&&&五、评估基准日
&&&&本项目评估基准日是&2011&年&9&月&30&日。评估基准日是由委托方确定的。
&&&&六、评估假设
&&&&根据评估准则,注册资产评估师认定下列假设条件在评估基准日时成立,当未来经济环境发生较大变化时,将不承担由于假设条件改变而推导出不同评估结论的责任。
&&&&(一)特殊性假设
&&&&1、假定天华富邦的业务目前是并将保持持续经营状态。
&&&&2、假定目前行业的产业政策不会发生重大变化,没有新的法律法规(不论有利或不利)将会颁布。
&&&&3、注册资产评估师充分了解中国现阶段的宏观经济形势,人民币利率和人民币汇率处于波动中,但限于职业水平和能力,注册资产评估师无法预测人民币利率和汇率的未来走势,因此我们假设人民币利率和汇率在现有水平上不会发生重大变化。
&&&&(二)一般性假设
&&&&1、对于本评估报告中被评估资产的法律描述或法律事项(包括其权属或负担性限制),本评估机构按准则要求进行一般性的调查。除在评估报告中已有揭示外,假定评估过程中所评资产的权属为良好和可在市场上进行交易的;同时也不涉及任何留臵权、地役权,没有受侵犯或其他负担性限制。
&&&&2、对于本评估报告评估结论所依据而由委托方及其他各方提供的信息资料,注册资产评估师假定其为可信并根据评估程序进行了必要的验证,但注册资产评估师对这些信息资料的真实性、合法性、完整性不做任何保证。
&&&&3、对于本评估报告中价值估算所依据的资产使用方式所需由有关地方、国家政府机构、私人组织或团体签发的一切执照、使用许可证、同意函或其他法律性或行政性授权文件假定已经或可以随时获得更新。
&&&&4、除非另有说明,假设天华富邦完全遵守所有有关的法律法规。
&&&&5、假定天华富邦管理层(或未来管理层)负责任地履行资产所有者的义务并称职地对相关资产实行有效的管理。
&&&&6、除评估报告中有关说明,现行税收法律制度将不发生重大变化,税率将保持不变,所有适用的法规都将得到遵循。
&&&&四川华衡资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&12
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告
&&&&7、国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化,本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化,无其他不可预测和不可抗力因素造成的重大不利影响。
&&&&七、评估依据
&&&&(一)经济行为依据
&&&&1、川国资产权【2012】13&号文件《四川省政府国有资产监督管理委员会关于四川化工控股(集团)有限责任公司内部企业国有产权协议转让项目立项的批复》和&2011&年&10&月&8&日川化股份有限公司总经理办公会决议;
&&&&(二)法律法规依据
&&&&1、国务院令第&91&号《国有资产评估管理办法》(1991&年&11&月&16&日);
&&&&2、中华人民共和国财政部令(第&14&号)《国有资产评估管理若干问题的规定》;
&&&&3、中华人民共和国国务院令(第&378&号)《企业国有资产监督管理暂行条例》;
&&&&4、国务院国有资产监督管理委员会令(第&12&号)《企业国有资产评估管理暂行办法》;
&&&&5、国务院国有资产监督管理委员会国资委产权[&号《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知》;
&&&&6、中华人民共和国公司法(2005&修订);
&&&&7、中华人民共和国主席令第&63&号《中华人民共和国企业所得税法》;
&&&&8、《企业会计准则——基本准则》及《企业会计准则》(CAS2006)及其应用指南。
&&&&9、《中华人民共和国土地管理法》(2004修订)、四川省《中华人民共和国土地管理法》实施办法、国务院令[1990]第55号《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》、GB/T《土地利用现状分类》;
&&&&10、《中华人民共和国城市房地产管理法》(2007&修订)、中华人民共和国主席令第&62&号《中华人民共和国物权法》。
&&&&(三)评估准则依据
&&&&1、经济科学出版社《资产评估准则&2010》(中国资产评估协会编);中评协关于修改评估报告等准则中有关签章条款的通知(中评协2011230&号);
&&&&2、国家标准《城镇土地估价规程》(GB/T);
&&&&3、国家标准《房地产估价规范》(GB/T)。
&&&&(四)权属依据
&&&&四川华衡资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&13
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告
&&&&1、《房屋所有权证》复印件;
&&&&2、《有关房屋产权的说明》原件;
&&&&3、《国有土地使用证》复印件;
&&&&4、重大设备购臵合同及引进技术购买合同复印件;
&&&&5、其他有关资产的重大合同、协议等复印件。
&&&&(五)取价依据
&&&&1、国家标准《建设工程工程量清单计价规范》(GB);四川省建设厅发布的2009年《四川省建设工程工程量清单计价定额》及其宣贯材料;工程造价管理机构发布的人工、材料、机械台班等价格信息等;
&&&&2、泸州市合江县&2011&年&9&月建筑材料市场价格;
&&&&3、泸州市合江县的建设工程行政、事业规费缴费指南;
&&&&4、国务院《中华人民共和国车辆购臵税暂行条例》(2000.10);
&&&&5、国家经贸委、国家计委、国内贸易部、机械工业部、公安部、国家环境保护局&1997&年&7&月&15&日联合颁布的国经贸经(&号《汽车报废标准》,国家经贸委、国家计委、公安部、国家环保总局&2000&年&12&月&18&日联合下发的国经贸资源&号《关于调整汽车报废标准若干规定的通知》;
&&&&6、中国机械工业电子出版社《2011&年中国机电产品报价手册》以及《全国资产评估价格信息》、《中国汽车与配件商情》、《计算机世界》等价格信息刊物;
&&&&7、评估人员收集、查询、整理的其他与评估有关的价格资料和费用数据。
&&&&(六)其他参考依据
&&&&1、与被评估单位资产的取得、使用等有关的各项合同、会计凭证、会计报表及其他会计资料;
&&&&2、四川华信(集团)会计师事务所川华信审(&号《审计报告》;
&&&&3、评估人员收集有关的行业资料。
&&&&八、评估方法
&&&&(一)评估方法选择
&&&&本次评估以持续经营为前提,综合考虑各种影响因素,采用资产基础法对评估对象进行评估。
&&&&1、基于以下理由,本次不具备使用市场法评估的条件,不采用市场法评估:
&&&&天华富邦属非上市公司,资本市场中不存在足够数量的与标的企业相同或相
&&&&四川华衡资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&14
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告似的参考企业;且不存在足够数量的与标的企业相关行业、相关规模企业的股权交易案例,或虽有交易案例,但无法获取该等交易案例的市场信息、财务信息及其他相关资料。
&&&&2、基于以下理由,本次不具备使用收益法评估的条件,不采用收益法评估:
&&&&天华富邦近几年收益情况极不稳定,且与四川天华股份有限公司、九禾股份有限公司、四川锦华化工有限责任公司、泸州市天润实业有限责任公司等公司之间存在大量的销售和接受劳务关联交易,也无法找到公允的市场价格,将关联交易价格调整为市场价格,另外天华富邦生产所需动力如电、蒸汽、水、材料等,由四川天华股份有限公司及其关联单位提供,产品销售定价受制于四川化工控股(集团)有限责任公司及其下属企业,产品销售没有独立的市场经营地位,因此,天华富邦未来产品市场价格和成本具有较大不确定性,对未来公司的现金流和相关收益、成本无法作出相对合理的预测,也无法对与企业未来收益的风险程度相对应的收益率进行合理估算。
&&&&(二)资产基础法具体运用
&&&&资产基础法(资产基础途径),是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上确定评估对象价值的评估思路。其基本计算公式为:
&&&&评估值=各单项资产评估值之和-负债
&&&&1、货币资金
&&&&对本币现金、银行存款,按核对无误后的账面价值作为评估值。
&&&&2、应收票据
&&&&在核实无误的基础上,根据每张票据的数额确定应收票据的评估值。
&&&&3、应收账款、其他应收款
&&&&采用个别认定和账龄分析的方法确定评估风险损失,以账面余额减去评估风险损失后的差额作为应收款项的评估值,计提的坏账准备按&0&值评估。
&&&&4、预付款项
&&&&根据所能收回的相应货物形成资产或权利的价值确定评估值。
&&&&5、存货
&&&&存货包括原材料、产成品和在产品。
&&&&(1)&原材料
&&&&以清查核实的数量乘以评估基准日近期市场购臵价加上合理的运杂费(含包装、运输、仓储、保险等费用)、运输途中的合理损耗、入库前的挑选检验等费用确定评估值。
&&&&(2)&产成品
&&&&四川华衡资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&15
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告
&&&&根据评估人员的调查了解和核实,产成品为丁二醇、K-30、PVP-I、PVPP、VP等化工产品,属正常销售产品。
&&&&对于正常销售的产品,根据其出厂销售价格减去销售费用、全部税金和适当数额的税后净利润确定评估值。
&&&&产成品评估值计算公式:
&&&&评估值=出厂销售价格(不含增值税)×[1-销售费用占比-销售税金占比-所得税占比-净利润占比×扣除比例50%]
&&&&(3)&在产品
&&&&为天华富邦设备制作、设备安装和工程施工等的项目成本,包括人工费、材料费、机械台班费、间接费等。项目实施日期与评估基准日相近,人工费、材料费、机械台班费、间接费等变化不大,按核实后的账面值确定评估值。
&&&&6、长期股权投资
&&&&长期股权投资为天华富邦对四川金瑞化工有限公司&20%的投资,由于四川金瑞化工有限公司不提供其相关资料及评估基准日财务报表,评估人员无法核实相关情况,本次不发表估值意见,按账面值列示。
&&&&7、机器设备
&&&&机器设备采用成本法评估。
&&&&成本法是通过估算被评估设备的重臵成本和设备实体性贬值、功能性贬值、经济性贬值,将重臵成本扣减各种贬值作为设备评估价值的一种方法。成本法基本公式:评估值=重臵成本-实体性贬值-功能性贬值-经济性贬值
&&&&或:评估值=重臵成本×成新率
&&&&(1)重臵成本的确定
&&&&①&机器设备
&&&&A\国内设备:
&&&&对需要安装的机器设备重臵成本由现行市场购臵价、运杂费、安装调试费、基础费用、工程建设其他费用和资金成本构成。对不需要安装以及运输费用较低的一般设备,参照现行市场购臵价格确定其重臵成本。对于已超期服役设备,市场上确实已无该型号产品的设备,采用类似设备对比法确定重臵成本。现行市场购臵价:主要依据机电产品报价手册并参考设备最新市场成交价格予以确定。日之后购臵的机器设备,现行市场购臵价中不含可抵扣的增值税进项税额。
&&&&设备的重臵成本=设备购臵价+运杂费+基础及安装调试费+工程建设其他费用+资金成本
&&&&B\进口设备:
&&&&四川华衡资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&16
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告
&&&&进口设备重臵价值的确定首先遵循替代原则,先利用国内替代设备的现行市价或重臵价值推算出被评估进口设备的重臵价值;在无国内替代设备时,通过了解同类设备的价格变化情况,查询与该设备相同或类似设备的现行&FOB&价格或CIF&价格,并按以下公式计算:
&&&&重臵价值={(设备&FOB&价+国外途中保险费+国外运杂费)×现行外汇汇率×[(1+关税率)(1+增值税率)+外贸手续费率+银行手续费率+商检费率+国内运杂费率+基础费率+安装调试费率+工程建设其他费用]+应分摊的技术许可使用、资料及人员培训等费用×现行外汇汇率×[(1+关税率)(1+增值税率)+技术许可使用营业税+技术许可使用所得税+其他费用}×(1+建设期限×资金成本率/2)
&&&&或:重臵价值={设备&CIF&价×现行外汇汇率×[(1+关税率)(1+增值税率)+外贸手续费率+银行手续费率+商检费率+国内运杂费率+基础费率+安装调试费率+工程建设其他费用]+应分摊的技术许可使用、资料及人员培训等费用×现行外汇汇率×[(1+关税率)(1+增值税率)+技术许可使用营业税+技术许可使用所得税+其他费用}×(1+建设期限×资金成本率/2)
&&&&进口设备应分摊的技术许可使用、资料及人员培训等费用的确定:
&&&&进口设备应分摊的技术许可使用、资料及人员培训等费用=进口设备技术许可使用、资料及人员培训等费用×分摊比例
&&&&进口设备技术许可使用、资料及人员培训等费用的确定:
&&&&直接按现行市场价确定技术许可使用费价格。
&&&&分摊比例的确定:
&&&&在使用该技术工段的主要进口设备中按其账面原值比例分摊。
&&&&②电子设备
&&&&电子设备价值量较小,不需要安装(或安装由销售商负责)以及运输费用较低,参照现行市场购臵价格确定重臵成本。
&&&&③车辆
&&&&车辆的重臵成本由购臵价、车辆购臵税和牌照费等构成。
&&&&车辆购臵价选取当地汽车交易市场评估基准日的最新市场报价及成交价格资料确定。根据国家相关规定,车辆购臵税为汽车售价(不含税)的10%。
&&&&重臵成本=购臵价+[购臵价/(1+17%)]×车辆购臵税率+牌照费等
&&&&(2)成新率的确定
&&&&①对价值量较大的机器设备的成新率,采用年限法与现场观察法,分别测算其基础成新率N1和勘察成新率N2,加权平均求得其成新率N,即:
&&&&四川华衡资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&17
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告
&&&&N=N1×40%+N2×60%
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&已使用年限
&&&&基础成新率N1=(&1—&&&&&&&&&&&&&&&&&)&×100%
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&经济寿命年限
&&&&已使用年限以企业填写的《评估明细表》中相关栏目数为基础,视实际使用状况等因素予以调整。经济寿命年限根据现场勘查结果,按设备的设计制造质量、技术档次、维护保养水平并结合其行业设备运行特点等因素综合确定。
&&&&勘察成新率(N2)由评估人员通过现场观察并搜集设备的现时技术状态、实际已使用时间、正常负荷率、原始制造质量、维修保养状况、重大故障(事故)经历、大修技改情况、工作环境和条件、外观和完整性等信息,综合分析确定。
&&&&②对不需安装及价值量较小的一般设备采用年限法确定其成新率。
&&&&③对于正常使用的车辆,根据国家的规定和车辆的实际使用状况、使用年限和行驶里程分别按使用年限法、行驶里程法计算成新率,并对车辆进行必要的技术鉴定。如技术鉴定结果与按上述两种方法确定的孰低成新率相差不大,则按孰低法确定成新率,如相差较大,则进行适当的调整。
&&&&使用年限法的计算公式是:
&&&&成新率=(1-已使用年限/经济寿命年限)×100%
&&&&行驶里程法的计算公式是:
&&&&成新率=(1-已行驶里程/经济寿命里程)×100%
&&&&车辆的经济寿命年限和经济寿命里程,根据现场勘查结果,按车辆的设计制造质量、技术档次、维护保养水平并结合其运行特点等因素综合确定。
&&&&6、房屋建筑物
&&&&根据《资产评估准则——不动产》,以及评估对象特点、价值类型、资料收集情况等相关条件,分析成本法、市场法和收益法三种资产评估基本方法以及假设开发法、基准地价修正法等衍生方法的适用性,确定本项目中的房屋建筑物均采用成本法。
&&&&成本法是指在资产继续使用前提下,从再取得资产的角度反映资产价值,即通过资产的重臵成本扣减各种贬值反映资产价值。成本法基本公式:
&&&&评估值=重臵成本×成新率
&&&&为避免不动产开发成本在房屋建筑物和土地中重复计算或者漏算,本次评估将土地红线外开发费用和土地红线内“场平”开发费用计入土地价值中,红线内其余开发费用计入房屋建筑物价值中。
&&&&⑴重臵成本的确定
&&&&重臵成本由建安费用、前期及其他费用、资金成本三部分组成。
&&&&四川华衡资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&18
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告
&&&&①建安费用
&&&&建安费用包括土建工程费用、安装工程费用、装饰工程费用三部分。
&&&&对于主要的房屋建筑物,结合四川省有关工程造价信息资料、2009四川省建设工程工程量清单计价定额,工程造价按当地有关造价规定或典型案例类比法进行计算并确定评估对象单位面积的工程造价;对于一般房屋建筑物,采用当地类似结构的平均造价水平确定其工程造价。
&&&&②工程建设前期及其他费用
&&&&前期及其他费用,包括地方政府收取的行政事业性收费以及建设单位为建设工程而投入的除建安费用外的其他服务性费用两个部分。③资金成本
&&&&资金成本即投资购建房屋建筑物期间占用资金的机会成本。假设建设期资金均匀投入,以评估基准日同期银行贷款利率作为资金的价格,计算资金成本。
&&&&根据投资规模,工程前期及建设期按12个月考虑,贷款利率按评估基准日执行的1年期贷款利率6.56%计算,并按均匀投入考虑。则:
&&&&资金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1
&&&&成本=前期*合理*利率+[建安+工程建设]*合理*2*利率
&&&&&&&&&&费用&工期&&&&&&&费用&其他费用&&工期
&&&&⑵成新率的确定
&&&&①对价值量大的房屋,按下式计算成新率:
&&&&成新率=年限成新率N1×40%+勘察成新率N2×60%
&&&&尚可使用年限:以剩余经济寿命年限【经济寿命年限减去已使用年限的余值】为基础,考虑房屋占用的土地使用权剩余年限及房屋大修状况等合理确定。
&&&&房屋经济寿命年限:根据房屋结构类型、用途和使用条件等确定。见下表:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位:年
&&&&房屋结构&&&&&&&&&&&&&&生产用房&&&&&&&受腐蚀的生产用房&&&非生产用房
&&&&钢结构&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&70&&&&&&&&&&&&&&&&&50&&&&&&&&&&&&&80
&&&&钢筋砼结构&&&&&&&&&&&&&&&&50&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&35&&&&&&&&&&60
&&&&&&砖混结构&&&&&&&&&&&&&&&&40&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&30&&&&&&&&&&50
&&&&&&轻钢结构&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&25
&&&&勘察成新率,根据《房屋完损等级评定标准》,通过实地勘察房屋结构、装饰和设备设施的完好情况,采用百分制打分法确定其完好分值,按下式计算确定:
&&&&勘察成&&&&&&&结构完&&&&&&装饰完&&&&&设备完
&&&&新&率&&N2=(好分值×G+好分值×Z+好分值×S)%
&&&&四川华衡资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&19
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告
&&&&G、Z、S分别为各类型房屋结构、装饰、设备三个部分的分值权重系数。
&&&&②对于构筑物及价值量小的房屋的成新率,本次直接以年限成新率确定。
&&&&7、在建工程-土建工程
&&&&⑴对于土建工程中开工时间较早的(主要指2010年之前开工部分),根据评估人员收集到的相关工程资料,结合四川省有关工程造价信息资料、2009四川省建设工程工程量清单计价定额,采用定额调整法测算其土建工程费用;对于开工时间较晚的(主要指2011年开工部分),由于近期材料及人工费变化影响不大,以评估人员核实后的账面值作为其评估值。
&&&&⑵对于土地使用费,评估人员经过核实,该土地费用已缴纳完毕,土地证正在办理中,本次评估按无形资产-土地使用权,在无形资产中评估,故在此评估为0。
&&&&8、在建工程-设备安装工程
&&&&本次在建工程-安装工程采用成本法进行评估,即按照正常情况下在评估基准日重新形成该在建工程已经完成的工程量所需发生的全部费用确定重臵成本。
&&&&(1)对1.4-丁二醇和PTMEG装臵技术许可费、乙炔装臵技术许可费和甲醛装臵技术许可费,以取得的成本为依据,并考虑出售国生产者价格变动因素和汇率变化因素调整后确定评估值。
&&&&(2)对利息支出评估时按已投入该项目的资金在合理已完工工期内计算,资金各年投入比例按企业实际发生确定,贷款利率以评估基准日中国人民银行同期贷款确定。
&&&&(3)对设备购臵费、工程设计费和工程管理费等其他费用由于项目实施日期与评估基准日相近,设备价格和工程设计费等费用变化不大,按核实后的账面值确定评估值。
&&&&9、固定资产清理
&&&&对固定资产清理,按可变现净值确定评估值。
&&&&10、土地使用权
&&&&根据《资产评估准则——不动产》,土地使用权评估的常用方法有市场法、收益法、成本法、假设开发法、基准地价修正法等。
&&&&评估人员根据待估宗地特点、价值类型、资料收集情况等相关条件,分析市场法、收益法和成本法三种资产评估基本方法以及假设开发法、基准地价修正法等衍生方法的适用性,对待估宗地选择成本法进行评估。
&&&&土地使用权评估的地价定义见土地使用权地价定义一览表。
&&&&四川华衡资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&20
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&土地使用权地价定义一览表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&设定的土地开发程
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&实际开发程度&&&&&&&&&&&&&&&&&&土地使用
&&&&宗地&&&&&&&&&&&&&国有土地使用&&&&&&评估面积&登记&设定用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&度
&&&&宗地名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&容积率&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&权年限
&&&&编号&&&&&&&&&&&&&&&证编号&&&&&&&&&&&&(㎡)&&&用途&途&&&&&&&&&&&&宗地
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&宗地内&宗地外&宗地内&&&&&&&&(年)
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&外
&&&&电石渣场及&川国用(2009)第
&&&&1&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&37,295.80&&&工业&工业&&&0.00&&&六通&&&场平&&&&&六通&&&场平&&&43.14
&&&&&&&运输道路&&&00087&号
&&&&1,4-丁二醇&泸国用(2006)字
&&&&2&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&6,041.00&&&&工业&工业&&&0.00&&&六通&&&场平&&&&&六通&&&场平&&&43.60
&&&&&&专用码头&&&&第&210126&号
&&&&1,4-丁二醇&川国用(2009)第&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六通一
&&&&3&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&149,983.40&工业&工业&&&&&&&&0.07&&&六通&&&&&&&&&&&&六通&&&场平&&&41.20
&&&&&&&装臵区&&&&&00084&号&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&平
&&&&γ-丁内酯(和&泸合国用(2005)
&&&&4&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&22,120.00&&&工业&工业&&&0.00&&&六通&&&场平&&&&&六通&&&场平&&&44.27
&&&&&&&&&&尚山)&&&&&第&210618&号
&&&&γ-丁内酯(下&川国用(2009)第&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六通一
&&&&5&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&77,217.50&&&工业&工业&&&0.06&&&六通&&&&&&&&&&&&六通&&&场平&&&44.27
&&&&&&&&&&新桥)&&&&&00088&号&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&平
&&&&PTMEG&项&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六通一
&&&&6&&&&&&&&&&&&&&&&&&正在办理&&&&&&&12,289.22&&&工业&工业&&&0.11&&&六通&&&&&&&&&&&&六通&&&场平&&&48.49
&&&&&&&&目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&平
&&&&PTMEG&项&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六通一
&&&&7&&&&&&&&&&&&&&&&&&正在办理&&&&&&&204,340.41&工业&工业&&&&0.00&&&六通&&&&&&&&&&&&六通&&&场平&&&48.49
&&&&&&&&目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&平
&&&&&&注:宗地外“六通”指“通上水、通下水、通路、通电、通气、通讯;宗地内&“六通一平”指“通上水、通下水、通路、通电、通气、通讯及场地平整。
&&&&&&&11、其他无形资产
&&&&其他无形资产是杜邦1,4-丁二醇技术许可、托普索甲醛技术许可和弗朗德克丁内酯技术许可,在机械设备中评估,在无形资产中按0值评估。
&&&&&&&12、长期待摊费用
&&&&长期待摊费用为无偿使用的四川天华股份有限公司&1#囤船改造费,通过审核其经济内容,按其在评估目的实现后产权持有者尚存且未与其他评估对象重复的资产和权利价值作为评估值。
&&&&&&&13、递延所得税资产
&&&&企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额,进而利用可抵扣暂时性差异。在企业持续经营前提下,以核实后的账面值作为评估值。
&&&&&&&14、流动负债
&&&&流动负债属于天华富邦在评估目的实现后需实际承担的负债项目,因此评估人员以经核实后的账面值作为评估值。
&&&&&&&15、长期负债
&&&&长期负债负债额及债务人确切,属于天华富邦在评估目的实现后的需要实际承担的负债项目,以核实后账面值作为评估值。
&&&&四川华衡资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&21
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告
&&&&九、评估程序实施过程和情况
&&&&四川华衡接受评估委托后,于&2011&年&12&月&20&日配合企业进行评估前期准备工作,2011&年&12&月&26&日进驻资产现场开展评估工作,2012&年&3&月&12&日出具正式评估报告。
&&&&(一)接受委托及前期准备
&&&&四川华衡在明确了本项目之评估目的、评估范围、价值类型、评估基准日、评估报告使用者等基本事项后,对自身专业胜任能力、独立性和业务风险进行了综合分析和评估,于&2011&年&12&月&20&日接受评估委托,组成评估项目组,确定项目负责人。项目负责人拟定评估计划,包括评估的具体步骤、时间进度、人员安排和技术方案等。
&&&&(二)指导企业清查资产、准备评估资料
&&&&对具体配合评估工作的企业人员进行现场指导,包括具体填表人员及配合填报工作的其他相关人员,主要涉及有关财会、设备管理、办公室、档案室等各部门的业务人员。对评估申报明细表、资产调查表、需提供的评估资料等进行具体的讲解和答疑。
&&&&(三)现场核实及财务状况调查
&&&&在企业如实申报资产并对评估范围内资产、负债进行全面自查的基础上,评估人员抵达现场对评估对象及其所涉及资产、负债等进行核实。核实的内容包括:资产、负债、权益等财务状况;产权证明文件。同时,评估人员参考了审计报告等专业机构的工作成果。
&&&&现场工作期间主要完成了以下工作:
&&&&1、完善评估明细表。对企业提供的资产清查评估申报明细表进行审核、鉴别,并与企业有关财务记录数据进行核对,对发现的问题协同企业做出调整。
&&&&2、现场核实及收集资料。现场清查内容主要为核实资产数量、使用状态、权属及其他影响评估作价的重要因素;核实方式主要通过询问、函证、核对、监盘、勘查、检查等方式进行。获取了评估业务需要的基础资料,了解了评估对象及其所涉及资产的现状,关注了评估对象及其所涉及资产的法律权属。
&&&&(四)评定估算、评估结果汇总、评估结论分析
&&&&评估人员对收集的评估资料进行了必要分析、归纳和整理,形成评定估算的依据。根据评估对象、价值类型、评估资料收集情况等相关条件,分析各种评估方法的适用性,选择资产基础法对评估对象进行评估,选取相应的公式和参数进行分析、计算和判断,形成评估结论。
&&&&(五)内部审核和与委托方进行沟通
&&&&撰写评估报告初稿,根据内部审核流程对评估报告进行内部审核,评估项目
&&&&四川华衡资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&22
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告组根据内部审核意见对评估报告进行修改完善,向委托方出具评估报告征求意见稿,在不影响对最终评估结论进行独立判断的前提下,与委托方就评估报告有关内容进行必要沟通,并引导委托方合理理解评估结论。
&&&&&&&&(六)提交评估报告
&&&&&&&&2012&年&3&月&12&日,将正式评估报告提交给委托方。
&&&&&&&&&&&十、评估结论
&&&&在满足评估假设条件下,在评估基准日纳入评估范围的资产账面值为218,954.65万元,评估值221,411.20万元,评估增值2,456.55万元,增值率1.12%;负债账面值113,778.48万元,评估值113,778.48万元,无评估增减值;股东权益账面值105,176.17万元,评估值107,632.72万元,评估增值2,456.55万元,增值率2.34&%。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&资产评估结果汇总表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估基准日:日
&&&&被评估单位:四川天华富邦化工有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位:人民币万元
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面价值&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估价值&&&&&&&&&&&增减值&&&&&&&&&&&&&&&&增值率%
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&项目
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&A&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&B&&&&&&&&&&&&&&C=B-A&&&&&&&&&&&&&&&&D=C/A×100
&&&&1&&&流动资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&88,501.18&&&&&&&&&&&&&&&&&88,513.80&&&&&&&&&&&&12.62&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.01
&&&&2&&&非流动资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&130,453.48&&&&&&&&&&&&&&&&132,897.39&&&&&&&&&2,443.91&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1.87
&&&&3&&&&&&&长期股权投资&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&75.48&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&75.48&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&4&&&&&&&固定资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&57,288.22&&&&&&&&&&&&&&&&&62,014.39&&&&&&&&&4,726.17&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8.25
&&&&5&&&&&&&在建工程&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&54,716.04&&&&&&&&&&&&&&&&&51,805.43&&&&&&&&-2,910.61&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-5.32
&&&&6&&&&&&&工程物资&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8,689.69&&&&&&&&&&&&&&&&&&8,689.69&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&7&&&&&&&固定资产清理&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&9.53&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8.34&&&&&&&&&&&&-1.19&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-12.49
&&&&8&&&&&&&无形资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8,339.30&&&&&&&&&&&&&&&&&&8,968.84&&&&&&&&&&&629.54&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&7.55
&&&&9&&&&&&&长期待摊费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&66.49&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&66.49&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&10&&&&&&&递延所得税资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,268.74&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,268.74&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&11&&&&&&&&&&&&&&&&资产总计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&218,954.65&&&&&&&&&&&&&&&&221,411.20&&&&&&&&&2,456.55&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1.12
&&&&12&&&流动负债&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&29,548.96&&&&&&&&&&&&&&&&&29,548.96&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-