企业融资租赁成本如何计算？
&img src=&/ecd7ebf4e05b5eab34cc0e3ad5f75df8_b.jpg& data-rawwidth=&455& data-rawheight=&535& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&455& data-original=&/ecd7ebf4e05b5eab34cc0e3ad5f75df8_r.jpg&&如图所示，想知道融资租赁利息的计算方法以及相关步骤；还有这样的分期是如何计算出来的
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你可能喜欢浅谈地方政府投融资平台审计之融资租赁成本计算
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浅谈地方政府投融资平台审计之融资租赁成本计算
庞博（吉林省吉林市审计局）
【时间:】 字号：
近日，笔者在对某地方政府下属投融资平台审计过程中，为确定融资平台投入产出效能，需要计算包括融资租赁、长短期债券、BT等多种融资类型的融资成本。在查询大量有关于融资平台的审计文献后，看到很多作者都重点提到关注融资成本的问题，但却没有查阅到专门的关于融资平台融资成本计算方法的文章。为更好满足审计职业化对于审计人员的要求，保证审计工作的严谨性，计算过程的客观性，计算结果的准确性，笔者将总结的计算方法在此与广大同行交流，不足之处欢迎批评指正。年，某融资平台与融资租赁公司合同约定，租赁资金亿元，期限年，每半年为期，共分期等额本金偿还，年利率%，保证金万元，于第期末归还，管理费万，期初一次性支付。为了便于理解和观看，笔者将计算过程总结为六步。第一步，确定每期利率R（半年利率）。这里需要注意的是，融资租赁是复利计息，因此简单的以R=%/（/）=%来计算半年的利率是错误的。正确算法为利率R=（+%)^.-=.%。第二步，确定利率R=.%，期限为的年金现值系数（P/A，.%，）。由于利率R=.%不是整数，因此在年金现值系数表中无法直接查询到结果，需要用插值法计算。具体做法，首先找到利率为%和%，期数为的年金现值系数，结果为.和.，再利用插值法计算。计算过程为［.-（P/A，.%，）］/（.-.）=（%-.%）/（%-%），计算结果（P/A，.%，）=.。年金现值系数表如下图：第三步，确定等额本金每期还款额PMTA。融资租赁规模为亿，半年度等额本金还款额PMTA=亿/年金现值系数=/（P/A，.%，）=元。第四步，确定年初的实际融资现金流C流。由合同可知，融资规模亿，支出管理费万，支出保证金万，那么实际融资现金流C流=亿-万-万=万。第五步，确定每期年金还款额PMTB。第期到第期每期支出PMTB=，而最后一期支出由于会收到归还的保证金，实际支出为PMTB-万=元。第六步，确定现金流的内部收益率IRR。一个简单的方法是利用Excel中的财务公式RATE计算（公式为=RATE(,E:N,D)），计算得到的IRR半年=.%，需要注意的是，这里算得的IRR是半年度的，我们在确认融资成本需要转换为年度内部收益率。转换计算为IRR=（+.%）^-=.%，过程如下图：通过上述六步计算得出的这笔融资租赁的实际成本与合同约定利率比照，不难发现二者利率相差.倍还多。由此可以看出，在对融资平台的审计过程中，投资收益是审计工作的重点，但融资资金的来源与融资成本的审计也不容小觑，应引起审计人员的足够重视。（庞博）
主办单位：中华人民共和国审计署办公厅　　技术支持：审计署计算机技术中心 审计署总机：010-　　网站电话：010-
地址：北京市西城区展览路北露园一号（邮编：100830） 备案编号：京ICP备号　 建议使用分辨率：【求助问答】
工作中遇到的实际问题：如何计算此笔融资租赁的资金成本
意向性报价方案（假设融资金额5,000仟元）1、拟融资金额：5,000仟元；2、融资期限： 3年期；3、租金支付方式：共18期，双月付；4、租赁年利率： 7.4%5、租赁保证金：20%，共计1,000仟元；出资前收取，抵扣最后几期租金6、租赁手续费：3%，共计150仟元；一次性支付租金计算及支付简表：假设起租日为融资金额5,000仟元租期（年）3年支付方式按季等额后付期数租金支付时间安排 1<font color="#0,0002<font color="#0,0003<font color="#0,0004<font color="#0,0005<font color="#0,0006<font color="#0,0007<font color="#0,0008<font color="#0,0009<font color="#0,00010<font color="#0,00011<font color="#0,00012<font color="#0,000<font color="#<font color="#0,000<font color="#<font color="#0,000<font color="#<font color="#0,000<font color="#<font color="#0,000<font color="#<font color="#0,000<font color="#<font color="#租金小计6,120,000租赁公司说成本大概在9.2 左右,而同事们说太贵已经超过了20%.究竟是多少,请各位大虾试算.本人2004年考过的中级,现在一小公司做主管.现在把以前学的东东早已忘光了,请各位师弟师妹帮忙,不胜感激.
zlwgf1231楼
谢谢啦，在线等
风信子20142楼
大家来算算
首先这个租金算的好像有误吧？是直接向银行融资贷款吗？
融资租赁资本成本：000+454.29×6×(P/A，Kb，3)※※（1）×6是因为是2个月的租金，要换算成年租金，不知道这样是否正确？解这个Kb就是资本成本(好像是在20%-24%之间测算)请大家讨论吧，我也不知道做的是否正确？
lucy_lin6楼
租金划扣日期初本金租金总额应付租金本金余额50,000,000.00 2,777,778.00 689,182.10 47,222,222.00 47,222,222.00 2,777,778.00 557,283.95 44,444,444.00 44,444,444.00 2,777,778.00 531,018.51 41,666,666.00 41,666,666.00 2,777,778.00 479,629.62 38,888,888.00 38,888,888.00 2,777,778.00 452,793.20 36,111,110.00 36,111,110.00 2,777,778.00 417,962.95 33,333,332.00 33,333,332.00 2,777,778.00 383,132.70 30,555,554.00 30,555,554.00 2,777,778.00 348,302.45 27,777,776.00 27,777,776.00 2,777,778.00 318,611.09 24,999,998.00 24,999,998.00 2,777,778.00 269,506.15 22,222,220.00 22,222,220.00 2,777,778.00 243,811.70 19,444,442.00 19,444,442.00 2,777,778.00 208,981.45 16,666,664.00 16,666,664.00 2,777,778.00 174,151.20 13,888,886.00 13,888,886.00 2,777,778.00 139,320.95 11,111,108.00 11,111,108.00 2,777,778.00 106,203.66 8,333,330.00 8,333,330.00 2,777,778.00 67,376.50 5,555,552.00 5,555,552.00 2,777,778.00 34,830.20 2,777,774.00 2,777,774.00 2,777,778.00 　(4.00)合计　50,000,004.005,422,098.34 　
lucy_lin7楼
这样算的话，资金成本起码超过20%以上
hughesgran8楼
超过20%的算法应该是考虑了保证金和手续费的因素，一般融资租赁都是这种做法，另外，有5000千元这种说法么？
Monkeywu9楼
大家好，有个实际融资问题，与楼主的问题基本相似：1、融资金额：元；2、融资期限： 3年期；3、租金支付方式：共36期，月付；4、租赁保证金：10.043%，共计1155000元；出资前收取，抵扣最后几期租金；5、租赁手续费：融资金额的3%，共计345000元；一次性支付，出资前收取；6、3年利息合计1788200元；7、实际得到融资金额000-0万8、对方提供的租金（本息）付款方式：第1期281300元；第2到第12期每期416300元；第13到第24期每期378000元；第25到第36期每期324300元。综上所述，融资金额元，实际还款元，求教:1、是否有相应的4个阶段的租金（本息）还款金额计算方式（其中每期利息多少、本金多少）？；2、如何计算此笔融资租赁的实际资金成本？
ing1982910楼
回复#9楼Monkeywu的帖子资金成本20.4%
ing198211楼
大家好，有个实际融资问题，与楼主的问题基本相似：1、融资金额：元；2、融资期限： 3年期；3、租金支付方式：共36期，月付；4、租赁保证金：10.043%，共计1155000元；出资前收取，抵扣最后几期租金；5、租赁手续费：融资金额的3%，共计345000元；一次性支付，出资前收取；6、3年利息合计1788200元；7、实际得到融资金额000-0万8、对方提供的租金（本息）付款方式：第1期281300元；第2到第12期每期416300元；第13到第24期每期378000元......Monkeywu发表于 21:50:07实际融资金额1000万元，年度资金成本15%，合同利息178.82万元，实际利息213.32万元（含手续费34.5万元），分期计息详见下表：期次融资额租金保证金利息本金减少01000.00 0.00 115.50 0.00 0.00 11000.00 28.13 12.50 15.63 2984.37 41.63 12.30 29.33 3955.04 41.63 11.94 29.69 4925.35 41.63 11.57 30.06 5895.29 41.63 11.19 30.44 6864.85 41.63 10.81 30.82 7834.03 41.63 10.43 31.20 8802.83 41.63 10.04 31.59 9771.23 41.63 9.64 31.99 10739.24 41.63 9.24 32.39 11706.85 41.63 8.84 32.79 12674.06 41.63 8.43 33.20 13640.85 37.80 8.01 29.79 14611.07 37.80 7.64 30.16 15580.90 37.80 7.26 30.54 16550.36 37.80 6.88 30.92 17519.44 37.80 6.49 31.31 18488.14 37.80 6.10 31.70 19456.44 37.80 5.71 32.09 20424.34 37.80 5.30 32.50 21391.85 37.80 4.90 32.90 22358.95 37.80 4.49 33.31 23325.63 37.80 4.07 33.73 24291.90 37.80 3.65 34.15 25257.75 32.43 3.22 29.21 26228.54 32.43 2.86 29.57 27198.97 32.43 2.49 29.94 28169.03 32.43 2.11 30.32 29138.71 32.43 1.73 30.70 30108.02 32.43 1.35 31.08 3176.94 32.43 0.96 31.47 3245.47 32.43 0.57 31.86 3313.61 32.43 -18.21 0.61 13.61 340.00 32.43 -32.43 0.00 0.00 350.00 32.43 -32.43 0.00 0.00 360.00 32.43 -32.43 0.00 0.00 合计17030.06 1328.82 -115.50 213.32 1000.00
424615612楼
424615613楼
融资金额：4000万保证金：200万，融资金额5%资方手续费：每年0.3%，五年合计1.5%，共计60万管理费：每年1.2%，五年合计6%，共计240万租赁：5年第一期租金：3,600,000第二期租金：5,600,000第三期租金：6,200,000第四期租金：6,400,000第五期租金：6,600,00第六期租金：6,000,000第七期租金：5,360,000第八期租金：4,400,000第九期租金：3,200,000第十期租金：2,000,000 求第一期租金中，租费多少？还款本金多少？怎么算？
424615614楼
求大神！帮忙！