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下载：50积分* 您要为您所发的言论的后果负责，故请各位遵纪守法小规模纳税企业月销售额小于2万的不交税,怎么做会计分录呢
小规模纳税企业月销售额小于2万的不交税,怎么做会计分录呢
问：小规模纳税企业月销售额小于2万的不交税,怎么做会计分录呢？
增值税的会计处理：借：银行存款（应收账款，根据情况选择资产类科目）&&&&贷：主营业务收入&&&&&&&&应交税金-应交增值税借：应交税金-应交增值税&&&&贷：营业外收入-补贴收入或：借：银行存款（应收账款，根据情况选择资产类科目）&&&&贷：主营业务收入&&&&&&&&营业外收入-补贴收入
海淀-水清三国:营业税的会计处理：如在收入确定时，已计提了相关税金，月末计算得出当月营业额不超过2万元，冲回即可。借：主营业务税金及附加-营业税或附加税&&&&贷：应交税金-营业税或附加税借：应交税金-营业税或附加&&&&贷：主营业务税金及附加-营业税或附加税
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馆藏&15457
TA的最新馆藏[转]&[转]&[转]&[转]&[转]&[转]&2016营改增会计分录处理方法汇总(2)
2016营改增会计分录处理方法汇总(2)
编辑：湘荣
　　发生购进货物改变用途以及非正常损失等原因，按规定进项额不得抵扣的，借记&其他业务成本&、&在建工程&、&应付福利费&、&待处理财产损溢&等科目，贷记&应交税费&&应交增值税(进项税额转出)&科目。
　　(八)免征增值税收入
　　纳税人提供应税服务取得按规定的免征增值税收入时，借记&银行存款&、&应收账款&、&应收票据&等科目，贷记&主营业务收入&、&其他业务收入&等科目。
　　(九)当月缴纳本月增值税
　　当月缴纳本月增值税时，借记&应交税费&&应交增值税(已交税金)&科目，贷记&银行存款&科目
　　【案例】
　　M货运公司2013年8月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管税务机关的《税务事项通知书》，告知对其实行纳税辅导期管理。9月3日，M公司当月第一次领购专用发票25份，17日已全部开具，取得营业额86000元(含税);18日该公司再次到主管税务机关申领发票，按规定对前次已领购并开具的专用发票销售额预缴增值税。
　　预缴增值税税款的计算：
　　8%)&3%=2324.32(元)
　　相关会计处理：
　　借：应交税费&&应交增值税(已交税金)2324.32
　　贷：银行存款2324.32
　　(十)购入税控系统专用设备
　　一般纳税人首次购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记&固定资产&科目，贷记&银行存款&、&应付账款&等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记&应交税费&&应交增值税(减免税款)&科目，贷记&递延收益&科目。按期计提折旧，借记&管理费用&等科目，贷记&累计折旧&科目;同时，借记&递延收益&科目，贷记&管理费用&等科目。
　　一般纳税人发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记&管理费用&等科目，贷记&银行存款&等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记&应交税费&&应交增值税(减免税款)&科目，贷记&管理费用&等科目。
　　【案例】2013年10月，济南S生物科技公司首次购入增值税税控系统设备，支付价款1416元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费370元。当月两项合计抵减当月增值税应纳税额1786元。
　　Ⅰ.首次购入增值税税控系统专用设备
　　借：固定资产&&税控设备1416
　　贷：银行存款1416
　　Ⅱ.发生防伪税控系统专用设备技术维护费
　　借：管理费用370
　　贷：银行存款370
　　Ⅲ.抵减当月增值税应纳税额
　　借：应交税费&&应交增值税(减免税款)1786
　　贷：管理费用370
　　递延收益1416
　　Ⅳ.以后各月计提折旧时(按3年，残值10%举例)
　　借：管理费用35.40
　　贷：累计折旧35.40
　　借：递延收益35.40
　　贷：管理费用35.40
　　(十一)简易计税方法
　　一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务的，借记&现金&、&银行存款&、&应收账款&等科目，贷记&主营业务收入&、&其他业务收入&等科目，贷记&应交税费&&未交增值税&科目。
　　一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生《试点实施办法》第十一条所规定情形视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记&营业外支出&、&应付利润&等科目，贷记&应交税费&&未交增值税&科目。
　　【案例】日，济南Z巴士公司当天取得公交乘坐费85000元。
　　计算按简易计税办法计算增值税应纳税款%&3%=2475.73元，相应会计处理为：
　　借：现金85000
　　贷：主营业务收入82524.27
　　应交税费&&未交增值税2475.73
　　(十二)税款缴纳
　　月末，一般纳税人应将当月发生的应交未交增值税额自&应交税费&&应交增值税&科目转入&未交增值税&明细科目，借记&应交税费&&应交增值税(转出未交增值税)&科目，贷记&应交税费&&未交增值税&科目。或将本月多交的增值税自&应交税费&&应交增值税&科目转入&未交增值税&明细科目，借记&应交税费&&未交增值税&科目，贷记&应交税费&&应交增值税(转出多交增值税)&科目。
　　一般纳税人的&应交税费&&应交增值税&科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。&应交税费&&未交增值税&科目的期末借方余额，反映多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。
　　次月缴纳本月应交未交的增值税，借记&应交税费&&未交增值税&科目，贷记&银行存款&科目。收到退回多交增值税税款时，借记&银行存款&科目，贷记&应交税费&&未交增值税&科目。
　　(十三)小规模纳税人提供应税服
　　小规模纳税人提供应税服务，按确认的收入和按规定收取的增值税额，借记&应收账款&、&应收票据&、&银行存款&等科目，按规定收取的增值税额，贷记&应交税费&&应交增值税&科目，按确认的收入，贷记&主营业务收入&、&其他业务收入&等科目。
　　(十四)小规模纳税人初次购入税控设备
　　小规模纳税人初次购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记&固定资产&科目，贷记&银行存款&、&应付账款&等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记&应交税费&&应交增值税&科目，贷记&递延收益&科目。按期计提折旧，借记&管理费用&等科目，贷记&累计折旧&科目;同时，借记&递延收益&科目，贷记&管理费用&等科目。
　　小规模纳税人发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记&管理费用&等科目，贷记&银行存款&等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记&应交税费&&应交增值税&科目，贷记&管理费用&等科目。
　　(十五)小规模纳税人税款缴纳
　　小规模纳税人月份终了上交增值税时，借记&应交税费&&应交增值税&科目，贷记&银行存款&科目。收到退回多交的增值税税款时，作相反的会计分录。&
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小规模企业，税务局定税每月600，缴纳时：
借：应交税费-应交增值税-已交税金& &600
& && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && &
&&贷：银行存款& && && && && && && && && && && && &&&600
这样做对吗？
[ 本帖最后由 lcxsz 于
23:14 编辑 ]
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不需要用三级明细，缴纳时：
借：应交税费--应交增值税& & 600
贷：银行存款& && && && && & 600
<p id="rate_55" onmouseover="showTip(this)" tip="鼓励热情答疑&金币 + 2
" class="mtn mbn">
那这个“应交税费-应交增值税”一直是借方余额了，怎么处理？
每月末，应该做入下凭证：
借：营业税金及附加
贷：应交税费--应交增值税
回复 藤椅 zfb4 的帖子
作销售收入时应该做入下凭证：
借：银行存款、现金、应收账款
贷：营业收入(含税收入/1.03）
贷：应交税费--应交增值税(含税收入/1.03*0.03）
<p id="rate_55" onmouseover="showTip(this)" tip="鼓励热情答疑&金币 + 2
" class="mtn mbn">
回复 板凳 ylq65 的帖子
好像不是做营业税金及附加吧？:)
楼上,是税金及附加没错
我的意见，没有收入的时候，将定税计入营业税金及附加，借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交增值税。（没三级科目）。如果有收入但是根据收入计算的定税不足定额时，先按照含税收入除以1.03再乘以0。03计算出税款，借：银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税.不足定额部分的税款按照差额做类似于无收入时候的那笔税金分录
原帖由 中国财务官王骏 于
18:52 发表
我的意见，没有收入的时候，将定税计入营业税金及附加，借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交增值税。（没三级科目）。如果有收入但是根据收入计算的定税不足定额时，先按照含税收入除以1.03再乘以0。03计算出税款 ... 这种做法比较科学
回复 8楼 中国财务官王骏 的帖子
楼主单位是定税，应该不存在按销售收入计算纳税的问题
谢谢回复:handshake& &但营业税金及附加核算的内容应该不包括增值税，
看来是：会计能人都不做简单的增值税定税业务:lol
我现在也遇到你当时一样的问题，请问您现在已解决了吗
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