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银行与金融租赁公司合作分析
【日期：】 【】 【】
关键字：银行分析报告
出版日期：2013年8月报告页码：95图表：0
报告编码：YLX232239
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报告描述 \ REPORT DESCRIPTION
据中国租赁联盟和租赁行业协会测算，截至2012年6月底，全国在册运营的各类融资租赁公司约351家，比年初的296家增加约55家。其中，金融租赁21家（以金融许可证数量为准，实际公司数量为19家），内资租赁66家，上半年均未有增加，但外商租赁增加较多，达到约264家，比上年的210家增加约54家。
截止2012年6月末，已成立银行系金融租赁公司10家。商业银行参与设立金融租赁公司的好处归纳成两点：一方面，设立金融租赁业是目前商业银行增加非利息收入、实现业务多领域、收入多元化的现实选择；另一方面，大批商业银行介入租赁行业后，其资金实力以及目前充裕的流动性，有望使租赁资金来源得到保障。商业银行作为注入融资租赁行业的新鲜血液，可以成为这一萧条多年的行业快速发展的引擎。
预计年中国金融租赁业务规模将继续大幅增加，金融租赁将成为企业，尤其是中小企业，重要的融资选择。同时，为了适应市场和客户的需要，许多新型融资租赁形式产生并不断发展，金融租赁业将从投资向服务转型。随着金融租赁业的&四大支柱&在我国建立健全，我国的金融租赁形式开始快速向现代租赁过渡。预计在年，随着市场竞争的日益激烈，市场规模的不断扩大，以及客户需求的日益多样化，融资租赁服务的范围、模式还将继续创新，不断发展和完善。
本期专题将从对金融租赁行业的分析和对金融租赁公司的分析两大方面全面分析金融租赁行业的发展以及银行与金融租赁公司合作的模式。具体章节内容如下：
第一部分金融租赁行业发展分析
第一章全面阐述了金融租赁的内涵、特点、主要形式以及功能优势，从而对我国金融租赁行业的基本情况进行概述分析。
第二章通过对我国金融租赁行业发展的政策环境与市场环境进行分析，明确了目前金融租赁行业的市场运行环境。
第三章分析了金融租赁行业发展的历史演进，进而分析目前金融租赁行业发展的现状。
第四章对金融租赁行业细分市场进行分析，包括各细分市场的市场特点、市场需求、业务模式、发展现状以及发展规模。
第五章通过测算租赁业务规模与GDP比率以及租赁市场渗透率对金融租赁行业未来发展的业务空间进行判断，并分析金融租赁市场的发展趋势。
第二部分金融租赁公司分析
第六章对金融租赁公司整体经营管理进行分析，包括组织架构、业务范围、盈利模式、业务基本流程、评审原则、风险管理等内容。
第七章对银行与金融租赁公司合作的六类模式进行分析，并重点对租赁保理业务进行详细分析。
报告目录 \ REPORTS DIRECTORY
第一章& 中国金融租赁行业基础概述
一、金融租赁定义
（一）金融租赁的内涵
（二）金融租赁的特点
（三）金融租赁的主要形式
二、金融租赁的功能优势
（一）金融租赁对中小企业的好处
（二）金融租赁对的好处
第二章& 金融租赁行业市场运行环境
一、中国金融租赁政策环境分析
（一）金融租赁公司管理办法
（二）小型工业企业租赁经营暂行条例
（三）外商租赁业管理办法
（四）租赁业管理暂行规定
二、中外融资租赁市场发展环境比较研究
（一）融资租赁立法和相关法律比较
（二）融资租赁市场的监管比较
（三）融资租赁行业的会计政策比较
（四）融资租赁业的税收政策比较
（五）政府其他扶持措施比较
（六）我国融资租赁政策发展趋势
第三章& 金融租赁行业发展现状分析
一、中国金融租赁行业发展历史综述
（一）中国融资租赁业发展演进
（二）中国租赁业发展阶段分析
二、中国金融租赁行业发展现状分析
（一）金融租赁行业整体发展概况
（二）银行系金融租赁公司简介
第四章& 金融租赁行业细分市场分析
一、船舶金融租赁行业发展分析
（一）船舶融资租赁具有的优势
（二）实践中可采用的融资租赁模式
（三）国内船舶融资租赁市场发展现状及预测
二、航空金融租赁行业发展分析
（一）航空租赁行业的市场需求
（二）航空融资租赁行业发展现状分析
（三）中国航空租赁市场规模预测
三、工程金融租赁行业发展分析
（一）中国工程机械租赁行业特点
（二）工程机械租赁公司与银行的比较分析
（三）中国工程机械融资租赁市场前景广阔
（四）中国工程机械融资租赁面临的机遇与挑战
四、医疗设备金融租赁行业发展分析
（一）国内医疗设备生产行业的市场需求
（二）医疗设备融资租赁行业发展现状分析
（三）医疗设备金融租赁前景广阔
第五章& 中国金融租赁行业发展趋势
一、中国金融租赁行业市场规模预测
（一）租赁业务规模与GDP比率
（二）租赁市场渗透率
二、中国金融租赁业新趋势探析及前景展望
（一）中国金融租赁业新趋势
（二）中国金融租赁业前景展望
第六章& 金融租赁公司经营管理分析
一、金融租赁公司的设立与组织结构
（一）金融租赁公司的设立
（二）金融租赁公司的组织结构
二、金融租赁公司的业务范围
三、金融租赁的盈利模式
（一）债权收益
（二）余值收益
（三）服务收益
（四）运营收益
（五）节税收益
（六）风险收益
四、金融租赁交易的基本流程
（一）项目的沟通
（二）项目审查和评估
（三）项目前期策划
（四）买卖合同的签订
（五）融资租赁合同的签订
（六）买卖合同的履行
（七）融资租赁合同的履行
（八）融资租赁合同的终止
五、金融租赁项目评审的原则和程序
（一）金融租赁项目评审原则
（二）金融租赁项目评审程序
六、金融租赁的风险管理
（一）交易主体的信用风险管理与控制
（二）交易法律的风险管理与控制
（三）租赁资产的风险管理与控制
（四）交易货币的风险管理与控制
（五）财务管理风险
第七章& 银行与金融租赁公司合作模式
一、银行与金融租赁公司合作的模式
（一）合作模式一：租金保理，扩大存款
（二）合作模式二：资产剥离，保障安全流转
（三）合作模式三：优势互补，扶持中小企业
（四）合作模式四：租贷结合，改变资产结构
（五）合作模式五：设备租赁，满足银行需求
（六）合作模式六：处置资产，促进产业整合
二、银租合作之租赁保理业务详解
（一）租赁保理原理
（二）租赁保理业务操作要点
（三）租赁保理业务的当事人介绍与选择
（四）租赁保理业务的基本操作流程
（五）融资租赁保理的基本要素
（六）租赁保理业务实务操作模式分析
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“金融租赁”与“融资租赁”在中国的内在差别
“金融租赁”与“融资租赁”在中国的内在差别
发布时间: 09:07:50 &来源:中国资本联盟 &作者:
新闻导读:“金融租赁”和“融资租赁”均来自同一英文单词“Financial Lease”的翻译。在国家统计局公布的“各行业固定资产投资(不含农户)情况”月度统计中，新增固定资产，金融租赁的数据在“金融业”的统计中，融资租赁的数据在“租赁和商务服务业”的统计中。
　　“金融租赁”和“”均来自同一英文单词“Financial Lease”的翻译。只不过在中国，因金融监管体系的特性，以及对租赁内涵的认识不同，才产生了差异。表面上看其差异不大，但实质上看，不管是经营管理，还是行业监管，区别还是很大的。
　　一、“金融租赁”和“”的相同处
　　1、法律的定义是一样的
　　不管是哪种租赁，在法律上是一样的，同属《合同法》第十四章 融资租赁。出卖人和租赁物件标的物，均由承租人选择，从法理上没有任何区别。
　　2、业务操作原理是一样的
　　企业要依法经营，在操作上不能离开融资租赁的法律标准，虽然在具体操作上有所不同，但在操作的基本原则上没有什么不同。没有离开两个合同三方当事人原则。
　　3、会计的定义是一样的
　　会计注重的是实质胜于形式，因此不管怎么变，叫什么名字，融资租赁的会计处理都要按准则的标准来办。因此也不会有区别。
　　4、税务部门的定义是一样的
　　国家要依法征税，企业要依法纳税。税法的依据来自法律，法律没有不同，税收的征收政策也没有什么不同。不管是“金融”还是“融资”都曾被划归为“金融保险业”。营改增以后，被划定为现代服务业中的特殊产业，单独制定税收政策。金融保险业虽在现代服务业范畴，但没有进入这次营改增范围。
　　二、“”和“融资租赁”的不同处
　　1、监管部门不一样
　　公司由银监会审批和监管，并规定只有他们审批设立的租赁公司才可冠以“”二字。租赁公司从市场拆借（短期）资金不涉及信贷规模问题， 但涉及公众存款的资金或信用，因此租赁交易额（为了防止短期资金长用带来的系统风险）要纳入信贷规模严格管理。从而把租赁公司作为放款部门监管。
　　融资租赁公司由商务部审批和监管，实际上只能做一个信用销售公司来监管。虽然有类似资本充足率的1：10借款比例的风险控制限制，但终究是对借款的限制。对于没有进入资金市场资格的租赁公司来说，一个借款单位，真正能借到的资金比例（瞬间除外）一定小于1：10。尤其是资信不足的租赁公司，这个比例更低，不会超过一般企业的资产负债比例限制。而这一切都是由放款单位根据借款单位的信用决定的。
　　由此可见：金融租赁公司是金融机构、放款单位，融资租赁是非金融机构，借款单位。这是两者之间的本质区别，由此产生的政策性和经营性差异也就不足为怪了。只不过外界再也不要把次融资租赁等同于此金融租赁，不要以为报道融资租赁的消息等同于报道金融租赁的消息。也不要把金融租赁的资金销售，等同于融资租赁的物件销售。不要再奇怪租赁额以几何爆炸方式增长那么快，而租赁的市场渗透率却没有太多长进的原因。
　　2、财税政策不一样
　　金融租赁公司属金融机构，可以享受财政部关于印发《金融企业呆账准备提取管理办法》的通知的政策待遇：“金融企业应当于每年年度终了根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备。一般准备的计提比例由金融企业综合考虑其所面临的风险状况等因素确定，原则上一般准备余额不低于风险资产期末余额的1％。”，一旦出险“关注类计提比例为2％；次级类计提比例为25％；可疑类计提比例为50％；损失类计提比例为100％。其中，次级和可疑类资产的损失准备，计提比例可以上下浮动20”。
　　更多金融业资讯，案例、法规、分析、创新、PE/VC、IPO、三板、并购重组、银行、债市、信托、项目融资、资产管理、资产证劵化、风险管控、基金管理、小贷、典当、担保、保险、互联网金融、行业知识等，学习、交流，尽在《中国资本联盟》平台微信公众账号：CACNORG。让我们以诚携手共进，缔造中国金融未来。
　　融资租赁公司因为不是金融机构，不能享有上述待遇，“所有问题都自己扛”。要想获得此待遇，还需单独去税务部门求批准。
　　3、国家统计口径不一样
　　按照国家统计局关于印发《三次产业划分规定》的通知，金融租赁被划分为：第三产业—J门：金融业—7120大类：金融租赁。融资租赁被划分为第三产业—L门：租赁和商务服务业—7310大类：机械设备租赁。可能有人对此质疑，但不放在这两个门类又能划归到哪去？新增租赁固定资产肯定不会认定为金融租赁信贷资产，反之亦然。
　　只有在国家统计局统计的数据上才能找到这种分类的差异。
　　在国家统计局公布的“各行业固定资产投资(不含农户)情况”月度统计中，新增固定资产，金融租赁的数据在“金融业”的统计中，融资租赁的数据在“租赁和商务服务业”的统计中。两者不能混搭。这个分类原则与监管部门的划分是统一的。不会产生混乱的。
　　要注意的是上述统计是累计新增固定资产的统计，不是租赁额的统计。不是新增固定资产的出售回租或租赁都不在这个统计范畴。尽管统计部门做的还不细致，不规范，许多数据统计不上来。但要计算租赁的市场渗透率，应从此处获取数据才权威性和可比性。
　　三、差异化的结果和对策
　　1、监管不一样，业务主导模式就不一样
　　不同的监管方式导致租赁公司的经营定位有所不同。如：金融机构租赁公司在信贷监管体系下注重租赁规模，注重用信贷标准经营租赁，忽视对租赁标的物的重视。融资租赁公司对物的关注远大于金融租赁公司，尤其是，更显突出。
　　要求把放款单位的金融租赁公司做的像借款单位的租赁公司那样，在信贷的监管机制下，实在难以转变。因此主要的客户群还是在大型国企、央企和政府基本建设上。
　　借款单位的融资租赁公司把自己包装成放款单位，也离不开融资成本高河融资规模被限制借款的现实。因此更多收益来自贸易、服务和资产管理环节。主要客户群来自优质的中小企业。
　　2、真租赁与假租赁的区别
　　（1）假亦真来真亦假
　　因为目前大部分租赁资产属于信贷资产，大部分租赁交易结构是出售回租，因此有“名为租赁实为贷款”的真假租赁的争论。
　　融资租赁交易中，因其具备金融资产特性（含利息，资产随利率和时间推移增长）出售回租确有信贷功能。只要严格按照《合同法》融资租赁合同的规定操作。没有什么真租赁、假租赁之说。
　　租赁公司的资金来源、融资成本、客户资源、风险控制、人才素质和监管限制等综合因素，影响着租赁公司的经营定位。只要收益有保障、风险可控，就算是非金融机构的融资租赁公司在资金成本高的情况下，也可以做高租息的出售回租业务，把租赁做成“高利贷”。
　　问题在于融资租赁的好处与信贷相比在于：租赁公司同时拥有债权和物权。通过对物权的处置，可以弥补债权方面的损失，从而降低了对承租人信用的过度要求。填补了信贷客户被刷下来的优质客户的市场空白。
　　租赁公司给出资人提供一个收益和安全都适中的放款平台，租赁公司从中获取做租赁项目的资金来源。融资租赁与信贷本是互补关系，若都把租赁当信贷做，最大的问题就是与银行竞争优质客户。而一般的融资租赁公司远没有银行那么多分支机构来采集长期跟踪的优质客户，加上银行系金融租赁公司在过滤一遍。剩下给其他租赁公司的优质客户就很少了。融资租赁公司的客户群很难与金融租赁的客户群定位相同。
　　（2）真实租赁原来是……
　　在国际上，有些国家把租赁分为真实租赁（True Lease）和有条件销售。真实租赁的标准为：（1）出租人对资产拥有所有权；（2）租期届满，承租人或以公平市价续租或留购，或将设备退还给出租人，承租人不能享受期末资产残存价值；（3）租期开始时预计的期末资产公平市价，不能低于设备成本的15-20%；（4）租期届满，资产仍有两年服务能力，或资产的有效寿命相当于租赁资产原有效寿命的20%.（5）出租人的投资至少应占设备购置成本的20%；（6）出租人从租金收入中可获得相当于其投资金额7-12%的合理报酬，租期不得超过30年。
　　符合真实租赁标准的，出租人有资格获得加速折旧、投资优惠等税收优惠，并以降低租金的方式向承租人转让部分税收优惠，承租人支付的租金可当作费用从应纳税利润中扣除。因此真是租赁又称为节税租赁（Tax Oriented Lease）。
　　真实租赁和有条件销售在笔者看来，实际上就是经营租赁和融资租赁之分。这里的“经营租赁”是非全额融资租赁（Operating lease），而不是现在被人们误解的《合同法》中定义的租赁（Rental）。
　　这种“真实租赁”因为从监管和税收优惠政策方面的缺失，在中国还没有到这个发展阶段，很少有人这样操作，因此目前尚未有节税租赁这种交易模式。
　　3、差异需要互补和融合
　　融资租赁因为用金融手段绑定了物权已经衍生的服务和资产管理。因此融资租赁的收益不仅来自金融，还有贸易、服务、资产管理方面的收入。
　　融资租赁不仅要用自有资金、股东信用取得的资金赚取金融方面的收益。还要赚取贸易环节、附属服务和资产管理方面的收益。更重要的是将租赁资产销售出去，用别人的资产获取自己的收益。使之真正成为收益性、安全性、流动性都具备的的融资租赁。到那时，不管是“金融租赁”还是“融资租赁”都是在做金融业务。否则总给人感觉租赁公司（并没做全部转移了风险和报酬的租赁）而是在做风险投资业务。
　　我们所说的互补和融合主要在于：
　　“金融租赁”公司除了在金融方面获取收益外，还要争取在贸易、服务和资产管理方面增加收益。“融资租赁”公司应该做更多的优质租赁资产销售给“金融租赁”公司。两类租赁公司都应该争取将租赁资产销售出去（所谓出表业务），做到增大租赁资产的同时不增加信贷规模。这说明租赁公司在专业技能方面成熟了。
　　4、行业整体由信贷推动向资本推动转变
　　融资租赁在国外是由资本推动的，在中国目前这个阶段是由信贷推动的。资本推动的融资租赁，增加了固定资产的投资，带动的生产消费和生活消费，增加了运输车辆和商业房产的需求，增加了税收和就业。
　　信贷推动的租赁，因为主要客户群还是在大型国企、央企存量资产的租赁和地方政府融资的租赁，民营经济还是没带动起来。融资租赁在促进实体经济投资方面还是没有完全发挥出应有的重要作用。
　　融资租赁要健康发展，应从信贷推动向资本推动转变。租赁公司不是为了扩大信贷规模无限制地扩大资本金，而是如何将存量的租赁资产在资本市场上销售。租赁公司所从事的交易应该与国家宏观调控同步运行，不应为突破信贷规模而做租赁，为突破地方政府融资规模限制做租赁，成为反周期的工具。这样做早晚要受到限制并为此付出代价，没有可持续发展的活力。
　　中国远没有完成工业化进程，不要总是拿现在的（工业化进程已进入饱和状态的）国际经验来谈租赁的创新与改革。应大力发展实体经济，提高融资租赁的市场渗透率。在支持国家经济建设的同时，提高租赁公司的获利能力。做到国家、企业、个人同时收益的正向发展。
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