计提营业税金及附加的计提多计提了怎么办

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-11-11 16:57 标签： 计提税金及附加怎么算
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会计上如何处理过渡期间的“其他应付款-递延税金及附加”中计提的营业税金及附加？
发布日期：来源：天扬君合编辑：
　　&营改增&前建筑业因营业税交纳时点与财务会计处理存在暂时性时间差异，部分建筑企业&应交税费-应交营业税&及&其他应付款-递延营业税金及附加&仍有余额，这部分的余额应及时进行会计处理。
　　(1)&应交税费-应交营业税&是施工单位与业主单位开票结算金额为依据计算的应交营业税，这部分应交营业税按照规定的时间节点上交结清。
　　(2)&其他应付款-递延营业税金及附加&是依据建造合同准则确认的收入金额与业主尚未计价结算差额部分为计税依据而预提的营业税。此部分税金余额需及时进行处理：
①&营改增&实施时点前，应按照营业税纳税义务发生时点的规定，摸底应记未记&应交税费-应交营业税&的金额，从&其他应付款-递延税金及附加&科目转出至&应交税费-应交营业税&科目，并及时缴纳相关的税收。
②&营改增&实施时点前，已按税法规定，结清应交营业税，但&其他应付款-递延税金及附加&科目仍有余额的，需进行以前年度损益调整。此种处理，可能导致企业所得税查补风险，影响企业的资金流。
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　　1.问：人防车位使用权出租如何征收增值税？
　　答：按不动产租赁征收增值税。计算增值税时，不得扣除土地成本。
　　2.问：公司车辆的保险发票可以抵扣进项税吗？
　　答：只要该车不是专用于免征增值税项目、集体福利及个人消费就可抵扣。
　　3.问：房产开发企业规划为物业配套用房的房产税和土地使用税如何缴纳？
　　答：根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》（财税［号）第一条的规定，对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值；出租的，依照租金收入计征。
　　土地使用税由实际使用人（出租房屋的，由出租人）按照房屋的占地面积乘以适用税额标准计算缴纳。
　　4.问：临时兼职人员的工资单可以入帐吗？
　　答：可以。最好提供一些证明资料，比如签收单，活动资料或照片等，应付税务部门检查。
　　5.问：营改增以后附加税是季度计提还是月计提？
　　答：还是按月正常计提，季度末看是否超过9万，如果没超9万，就将计提的税金结转至营业外收入。
　　6.问：增值税专用发票上的发票专用章是老税号，没变，能用吗？
　　答：不能，要重新刻一个再用。
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主营业务税金及附加
每月计提主营业务税金及附加，主要包括营业税、城建税、附加、地方教育附加、印花税，文化事业建设费。（属广告行业）
怎样做会计分录？谢谢
1、印花税不用提取，缴纳时，直接计入“管理费用--印花税”科目。
2、每月提取税金时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
贷：其他应交款--地方教育费附加
3、月末，结转税金时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
4、交纳税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
借：其他应交款--地方教育费附加
借：其他应交款--文化事业建设费
贷：银行存款
5、文化事业建设费，按营业额和规定的费率计算应缴费.....
1、印花税不用提取，缴纳时，直接计入“管理费用--印花税”科目。
2、每月提取税金时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
贷：其他应交款--地方教育费附加
3、月末，结转税金时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
4、交纳税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
借：其他应交款--地方教育费附加
借：其他应交款--文化事业建设费
贷：银行存款
5、文化事业建设费，按营业额和规定的费率计算应缴费额。计算公式为：应缴费额＝营业额*3%
（1)提取时
借：管理费用--文化事业建设费
贷：其他应交款--文化事业建设费
（2）上交时
借：其他应交款--文化事业建设费
贷：银行存款等
计提营业税、城建税、教育附加、地方教育附加时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-营业税
贷：应交税费-城建税
贷：应交税费-教育附加
贷：应交税费-地方教育附加
计提印花税时
借：管理费用-税金
贷：应交税费-印花税
计提文化事业建设费时
借：营业外支出-文化事业建设费
贷：其他应交款-文化事业建设费
交纳以上税费时
借：应交税费-营业税
借：应交税费-城建税
借：应交税费-教育附加
借：应交税费-地方教育附加
借：应交税费-印花税
借：其他应交款-文化事业建设费
贷：银行存款
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