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因法院执行问题没拿到房产证，已缴契税能退吗？
作者：冯建荣 羊海峰
【案例】　　　某集团缴纳契税后，因法院执行问题使其未能最终取得相关土地及房屋权属，向主管税务机关申请退还已缴纳的契税，未得到税务机关的同意，因此申请行政复议。　　　　该集团退税的理由是，契税暂行条例第一条规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。转移权属应当纳税，没转移权属当然就不应该纳税，已经缴纳的契税理应退还。　　　　税务机关不予退还的理由是，契税暂行条例第八条规定，契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。既然依合同转移确认纳税义务，就说明不须具备权属转移的条件，契税条例第一条应作签订转移权属合同的理解。　　【分析】　　本案例的焦点是判断契税纳税义务成立的要件是什么？是以完成土地、房屋权属的转移为要件，还是以签订土地、房屋权属转移合同为要件？对此笔者作如下分析。　　　　从契税法来判断契税义务的实质　　　　从税法的组成要素来看，纳税范围、课税对象（征税对象）、纳税义务人、税目、税率、纳税义务发生时间、纳税期限、减免税等是构成税种立法的要素，判断其是否纳税，应根据纳税范围、课税对象、纳税义务人等要素作为判断标准，而不是根据纳税义务发生时间来判断，因为，它仅是征收性措施，契税立法也是这样。另外，从契税立法要素的排列顺序看，以纳税义务发生时间来判断是否征税有点本末倒置。诚然，契税的纳税义务时间有点前置，不太合理，但这是契税的特殊性规定。　　　　因此，契税条例第八条是关于契税纳税义务发生时间的规定，它不能改变契税征收的原则性规定（即，契税征税对象、纳税义务的规定，例外性规定除外），不能错误地理解为纳税人只要签订土地、房屋权属转移合同，就要纳税，不管“纳税范围、课税对象、纳税义务人”等契税条例规定的征税要素及法定的纳税义务是否还继续存在。　　　　从物权法、民法等其他法律的规定，看是否缴纳契税的要件　　　　土地、房屋属于不动产，不动产权属是否转移应受物权法及民法通则等相关法律要约的约束，只有完成法律意义上土地、房屋权属的转移，方可成为契税纳税义务成立的要件。那么，如何把握这个要件。　　　　物权法、民法通则规定，对房屋所有权的变更采取登记要件主义，即只有办理过户手续，房屋所有权才能转移。但是，从民法理论上来分析，不动产物权变更的原因大概可分为两类，分别为“法律行为”和“事实行为”。“法律行为”指公民或法人设立、变更、终止民事权利和民事义务的合法行为，具有表意性、目的性及主体间平等的特征。“事实行为”引起的物权变更具有特殊性，它不以登记为要件，仅以其作为公示方法，物权的变动则自相关事实行为完成之日起即告成立。　　【结论】　　根据物权法、民法通则及契税暂行条例的规定，只要发生土地、房屋权属的转移，承受方就是契税的纳税人，判断要件应该是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，无论是“法律行为”还是“事实行为”，只要按相关法律的规定完成了土地、房屋权属法律效力上的转移。　　　　A集团因法院执行的原因最终未能取得相关土地及房屋的权属，既然没有取得权属，何谈承受。因此，A集团不是该土地及房屋的契税纳税人，所缴纳的契税应当退还。
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深圳房屋继承过户如何办理免税证明
来源:中国会计网
问题描述：
原业主在深圳有一套房子（超五年），现在继承人需要办理继承过户，房地产交易中心需要地方局出具一个证明，不知如何办理？需要提供哪些材料？
问题答复：您好： 您在我们网站上提交的咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：法定继承房产，请提供以下资料：1、《纳税人减免税（费）申请表》2、不（免）征税书面申请（列明申请税种）3、双方当事人有效身份证件原件、复印件4、公证机构出具的公证书原件、复印等5、房产证原件、复印件6、《个人无偿赠与不动产登记表》7、税务机关要求提供的其他资料上述回复不作为法律依据，仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。 欢迎您再次提问。
[责任编辑：编辑部]
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【干货分享】还没拿到房产证的房子如何进行交易？
发表于 06-12 12:10
“我买的期房，还没有交房，正在还贷款，可不可以卖呢？”当然可以！哪些房子没有房产证呢？一、刚交了首付款，还没有办按揭这种情况就是开发商还没有到房管局备案，是最好处理的。买卖双方可以直接到开发商那里办理合同转让，就是跟开发商商量好，跟买方重新签订一份购房合同，并将老的购房合同收回即可。然后买方再将首付款付给卖方就行了。后面的事情就跟买新房一样，房管局备案就直接写买方的名字，银行按揭也是买方自己去办理即可，房产证下来就直接是买方的名字了。二、正在还房贷，还没有交房方式一：直接更名流程：1.卖方将银行的贷款还清；2.卖方拿着银行出具的结清证明后去房管局拿出正在抵押合同；3.开发商带着合同和注销备案登记表去房地局办理该房屋的注销手续；4.注销完成后由买房和开发商签署新的商品房买卖合同，再到房管局重新备案。注意事项：1.房子必须还清银行贷款2.更名必须取得开发商的同意3.买方不能再按揭了，必须全款购买这种方式的优点是手续比较简单，且整个过程没有税费。缺点是不能按揭，且中间有大量的空白期，风险比较大。从国家法律政策来讲，没有产权证的房产是不允许交易的。因此，法律上对这种交易行为是不保护的，出了什么问题都只能自己兜着。方式二：双方约定等房产证下来再过户这种方式就属于二手房买卖了，因此要缴纳的税费也是比较多。包括 ↓&&↓&&↓个人所得税：总房款的1%契税：90平米以下的为总房款的1%；90-144平米的为总房款的1.5%；144平米以上的为总房款的3%。（均为首套房）【契税要交两次，一次是卖方本人办理房产证时缴纳，一次是买房办理新房产证时缴纳】营业税：5.55%第二种方式的有点是能及时过户，风险较低；缺点是税费较高，且时间成本比较长。PS：哪些房子没有产权证1、利用集体所有土地开发的房子，也就是所谓的小产权房2、未经理想标准或私自变更立项的楼盘3、未取得规划审批的楼盘4、私自变更规划的楼盘5、私自改变土地用途的楼盘6、土地产权存在纠纷7、没有销售许可证又无产权证的房屋8、未经验收或验收不合格的房屋9、土地或房屋未解除抵押的10、开发商未交纳相关税费的11、土地，房屋被有关部门司法查封（来源：法制网）
发表于 06-12 12:19
我也来说说
发表于 06-12 12:26
我也来说说
发表于 06-12 13:12
我也来说说
发表于 06-12 13:55
楼主，我有一套已供半年，还没交楼的房子要卖，因为是急钱用的，你帮我提下建议，要怎样才能卖出去？
我也来说说
发表于 06-12 13:56
很详细，学习了，以后卖房时有用
我也来说说
发表于 06-12 13:59
很详细，学习了!
我也来说说
发表于 06-12 14:30
:楼主，我有一套已供半年，还没交楼的房子要卖，因为是急钱用的，你帮我提下建议，要怎样才能卖出去？可以发到西子二手房频道，个人入口。
我也来说说
发表于 06-12 14:36
:楼主，我有一套已供半年，还没交楼的房子要卖，因为是急钱用的，你帮我提下建议，要怎样才能卖出去？哪里的房子，价格跟面积怎么样？
我也来说说
发表于 06-12 15:04
风中的祝福:楼主，我有一套已供半年，还没交楼的房子要卖，因为是急钱用的，你帮我提下建议，要怎样才能卖出去？你这种情况应该是已经在房管局备案了，还没交楼，没拿到房产证，你可以和买方一起去公证处做个公正，约定交楼办出房产证后把房子过户给对方。最好转手给熟人，不然什么问题都不好商量。
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发表于 06-12 15:13
boom1012:可以发到西子二手房频道，个人入口。谢谢
我也来说说
发表于 06-12 15:16
该主题已被管理员屏蔽!
我也来说说
发表于 06-13 18:01
购房发票已经收到了,所说的两年,是指发票起两年吗?
我也来说说
发表于 06-13 18:20
我也来说说
发表于 06-14 00:23
不买不行吗？为什么要买？再说，要开发商配合你去办这事情，要花的钱多了去了。
我也来说说
发表于 06-14 00:32
没钱装修，也想把房子卖了
我也来说说
发表于 06-14 07:28
春光明媚:购房发票已经收到了,所说的两年,是指发票起两年吗?契税发票日期起两年
我也来说说
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正在发表评论...没有过户的朋友们赶紧去地税局申请免税哦!
chengnuo20
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没有过户的朋友们赶紧去地税局申请免税哦!
没有过户的朋友们赶紧去地税局申请免税哦!1月28日前买房的客户要留意营业税的新规定：1月28日之前签了买卖合同并且买方已经通过银行转账方式支付定金或部分（全部）购房款的，赶紧带上资料在3月15日前到税务局申请免税！可拨打深圳地税咨询电话12366-2咨询，或登录深圳地税网站（http://www.）查询。
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就怕被卡住
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同样的遭遇，困惑中，
白日梦飞翔
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幸福生活里
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chengnuo20
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刚看到，细想下合同就一览无遗了，不知道地税局会不会记录在案，到国土局时按真实价过户？
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又看了一遍，是留下复印件，地税局将有真实成交价合同复印件，都不用评估价核定价的了真接就是真实价啊，如果是这样过户，个人所得税可是远大于营业税的
半醒的阳光
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做多一份阴阳合同提供上去就行了，反正资金监管的合同上面没有体现购房总价·[bingbei10]( 15:13:31)又看了一遍，是留下复印件，地税局将有真实成交价合同复印件，都不用评估价核定价的了真接就是真实价啊，如果是这样过户，个人所得税可是远大于营业税的
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可是首期款已经远远大于原价了哦
shaohuiray
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我也担心这个问题，我30号已经过完户了，上周去办抵押，看了税单才知道要多交几万块钱税，郁闷得想屎，现在可以免税了吧，又担心这个实际交易价格被知道了，还是免不了税。[bingbei10]( 15:13:31)又看了一遍，是留下复印件，地税局将有真实成交价合同复印件，都不用评估价核定价的了真接就是真实价啊，如果是这样过户，个人所得税可是远大于营业税的
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MD,地税局是在下套,!!!要我们提供买卖合同,这合同上写的可是真实的成交价啊!比过户用的阴阳合同高多许多的价格,&按照差额征收,不是要交更多税?单是资金监管的首付款就比原价高出10多万，tMD，差额交税，5.5%营业税，20%个人所得税，死人啦！！！有谁办过来能不能出来说一下,提供给地税局的这些证据是仅仅用于判断时间交易的时间吗?还是同时作为征税的依据????????????????????????????????????????????????&
chengnuo20
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大家不用担心，税务局是不用管贷款的事情的，尽管去申请就好了！
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但是定金给的现金，资金监管协议上不但有首期款金额（已经远大于原价了），还有成交总价（是原价N倍），这样按差额税更多了，并且税务局是让留下复印件并不是看下就完的[chengnuo20]( 12:14:27)大家不用担心，税务局是不用管贷款的事情的，尽管去申请就好了！
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希望给买房的您多一个选择的机会；我有套潜龙花园的房子在卖，50平米，68万，要看房的可以打电话给我：&刘
chengnuo20
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可靠消息，昨天已成功一例了，确定税务局只查日期，不查贷款，朋友们放心去吧呵呵~
chengnuo20
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昨天央行又上调了存款准备金，未来款会更加难放&
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已经交了，申请后会退回给我？
晚上吃什么好
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有人申请下来了么？
晚上吃什么好
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请问这一例是什么情况？[chengnuo20]( 9:39:15)昨天央行又上调了存款准备金，未来款会更加难放&
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急问，现在有申请免税下来的么？确保国土局不会追讨个税？
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