汽车修理费、加油费可以进项抵扣吗？
汽车修理费、加油费可以进项抵扣吗？
汽车修理费、加油费可以进项抵扣吗？
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　　新增值税条例实施以来，各地国税局对汽车修理费、加油费是否允许进项抵扣，都作出规定。其中的解释颇引人关注。为了更好地服务本网会员，现将各地税务机关的解释作了一个总结，请各位仔细阅读。　　
　　一、修理费可否抵扣进项税　　问：单位轿车修理费增值税是否可以抵扣？单位修理房屋（例如玻璃、房瓦）修理费增值税是否可以抵扣？　　答：应征收消费税的轿车发生的修理费不能抵扣。单位发生的房屋修理费也不能抵扣。大连国税&
　　二、修理费的进项能抵扣吗？　　答：凡是修理支出达不到固定资产改良标准的，则为经营性支出，属于增值税抵扣范围；凡是修理支出达到固定资产改良标准的，作为资本性支出，增加固定资产的原值，不予抵扣。
　　三、小轿车发生的修理费的进项税能抵扣吗？
　　问：公司办公用的小轿车日常修理费取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额吗？　　答：虽然购进应征消费税的汽车，购进时不能抵扣进项税额，但该汽车仍然是用于应税项目，其发生的修理费只要取得增值税专用发票，进项税额就可以抵扣。这一点类似于汽油费。&
　　四、问：办公用小车用汽油、及修理费的增值税进项能抵扣吗？　　答：当然能抵扣。 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)购进固定资产；
(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务； (三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务； (四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
(五)非正常损失的购进货物； (六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 “办公用小车用汽油、及修理费的增值税”不在此列。&
　　五、问:新条例第十条和细则第二十五条明确规定，应征消费税的小汽车等的进项税不能抵扣，对小汽车的修理、燃料费用能否抵扣？　　答:关于应征消费税的小汽车的修理、燃料费用能否抵扣问题，总局的意见是，应征消费税的小汽车容易混为生产经营用固定资产抵扣进项税额，造成税款损失，因此，财政部和国家税务总局在修订增值税暂行条例时借鉴国际惯例，规定自用的上述物品不得抵扣进项税额，小汽车的修理费可以准确归集到具体车辆上，因此不能抵扣；小汽车的燃料费很难归集到具体车辆上，也无法采取按销售额比例分摊进项税额的方法，因此，对小汽车的燃料费可暂准予其抵扣。安徽国税
　　六、汽车用汽油费及其修理费可以抵扣增值税进项税吗？　　问：我公司是一般纳税人，现在都实行加油卡，我公司每月都充值一次然后由加油站开具了增值税发票，请问这种汽油费的进项税可以低扣吗？　　答：如用于日常生产经营可以抵扣。&
　　七、取得小汽车维修费专用发票可以抵扣进项吗　　问：一家增值税一般纳税人企业购进一辆小轿车做公务用车，在财务处理时，列入固定资产计提折旧。小轿车在使用期间发生的维修费和燃油费均取得增值税专用发票。那么，对小轿车发生的维修费和燃油费对应的进项税额能否进行抵扣？　　答：根据我国增值税有关政策规定，增值税一般纳税人销售货物及提供应税劳务，产生的销项税额减去购进货物或应税劳务的进项税额之差，为应纳税额。税法对不能抵扣的进项税额，采取的是列举法。即税法明确列举不能抵扣的进项税额不能进行抵扣，而没有明确列举不能抵扣的，则允许抵扣。因此，一般纳税人企业取得小轿车维修费和汽油费的进项税额，如果没列在规定不能抵扣范围之列的，则可以进行抵扣。　　根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。5.本条第一项至第四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。　　《增值税暂行条例实施细则》第二十二条至第二十五条规定，条例第十条第一项所称个人消费包括纳税人的交际应酬费。条例第十条第一项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。条例第十条第二项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。　　对照上述规定，办公小轿车的维修费和汽油费进项税额既不属于用于非增值税应税项目，也不属于不动产以及不动产在建工程，更不属于应征消费税的汽车。因此，办公小轿车维修费和燃油费的进项税额，既然不在税法明确列举不能抵扣范围之列，也就意味着应该可以进行抵扣。　　需要注意的是，如果办公用的小轿车既用于正常办公，又用于集体福利和个人消费，则用于集体福利和个人消费时产生的修理费和燃油费，其进项税额按照税法规定不允许抵扣。&
　　八、公司汽车修理费、油费取得增值税专用发票进项税额可不可以抵扣？　　问:我公司自有本田轿车、依维柯各1辆，主要是总经理、办公室职员、后勤采购外出为公司办事时使用，在中国石化各办了一张油卡，发生的汽车修理费、汽油费都取得了增值税专用发票，但集团审计小组上次来审计时说这部分进项税额不可以抵扣，要转出。　　答一:汽油费可以抵.其他不行.
　　答二:修理要看你是大修还是小修，符合资本化的应该资本化，不得抵扣，不符合资本化条件的，且不是用于免税项目和免税产品上的，全部可以抵扣。
　　答三:应该是用于生产性质的加油费才可以抵扣,管理部门所用车辆的加油费应该不可以抵扣.故贵集团审计小组"这部分进项税额不可以抵扣，要转出。"的说法应该是正确的.
　　九、问:我公司是一家生产企业，公司里有汽车两辆，请问开的汽油及汽车修理增值税发能否抵扣?　　答:如汽车所有权归企业,则与生产经营有关的汽油修理费等物耗可凭增值税专用发票抵扣相应的进项税额.如属私车公用的,则需在签订租赁用车合同后,按上面所述进行抵扣.　　
　　十、单位小汽车发生的汽油费，修理费的进项税额可不可以抵扣的问题
　　问：我公司名下的小汽车发生的汽油费，其进项税额可以抵扣吗？还有汽车换新轮胎发生的费用，其进项税可以抵扣吗 ？
　　答：应可以抵扣。南通国税
　　十一、小汽车发生的修理费是否可以抵扣增值税进项税额
　　答：视具体情况，如不增加固定资产原值，用于生产经营的，可以抵扣。如增加了原值，在日后实际发生的部分可以抵扣。 &
　　十二、请问管理部门使用的小轿车、商务车的修理费可以抵扣进项税吗？税法依据？&
　　答：2009年前，如该固定资产用于日常生产经营，维修费用未增加固定资产原值，可以抵扣。日后购入用于生产经营的固定资产（非不动产），产生的维修费用一般可以抵扣。&
　　十三、小汽车的修理费能否抵扣进项税额 　　问：
原先，对小汽车维修，取得了增值税专用发票进项税额是可以抵扣的。现在根据新的增值税暂行条例，小汽车本身是不能抵扣的，那么修理费还能否抵扣？如果不能抵扣，其依据是什么？另外，加油费能否抵扣？
　　答： 修理费与加油费只要与生产经营有关才可以抵扣。杭州国税
　　十四、汽车修理费的增值税进项税，无论是进管理费用还是营业费用，是否都能抵扣
　　答：除《增值税暂行条例》第十条列举的六个方面不准抵扣进项税额外，一般纳税人外购的其他物耗部分，凡符合《条例》第八条规定的，都予以抵扣。若此项支出构成了固定资产改良支出的，应当计入固定资产原值计提折旧，不能进行进项税金的抵扣。
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TA的最新馆藏[转]&[转]&[转]&[转]&我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符最佳答案：取得的增值税专用发票其抵扣联经过认证后可以抵扣。
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其它答案：共1条可以抵扣
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加油卡开增值税发票，必须用完卡内金额才能开？
加油卡开增值税发票，必须用完卡内金额才能开？
今天去中石油办了加油卡，但是被告知不能当场开增票，需保留每次加油凭证至卡内金额用光才能开。虽然没有什么影响，但还是想问问大家，是不是有这样的硬性规定？那么公司买油卡按这样的规定岂不是有点乱套了？.
中石化都是当场给开发票的.不过我没要求开增票..
中石化是当场给开的，只不过开过发票后不能退还卡内余额。.
从来没有碰到过这样的规定.
都是当场充值当场拿增票的。.
回复 3#hanh 的帖子
请教一下：你的中石化加油卡在哪里买的？我也想买卡，而且要开增票。开增票时是否需要提供公司营业执照、税务许可证等原件？还是说凭复印件就可以的？
金币42774 枚&违规0 次&活跃度7 0%&
引用:原帖由 迈克猪MUM 于
13:28 发表
请教一下：你的中石化加油卡在哪里买的？我也想买卡，而且要开增票。开增票时是否需要提供公司营业执照、税务许可证等原件？还是说凭复印件就可以的？
我买的是中石油，最近搞活动。开票要求提供开票资料和个人身份证就可以了，不过昨天没有开，也没有用到。今天又问了公司的财务说是油卡的增值税发票开了也不能抵扣，有这种说法吗？.
回复 6#小芒果妈咪 的帖子
谢谢回复！ 我想要当场能开票的。增票能不能抵扣，我也得问问财务。.
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引用:原帖由 迈克猪MUM 于
13:28 发表
请教一下：你的中石化加油卡在哪里买的？我也想买卡，而且要开增票。开增票时是否需要提供公司营业执照、税务许可证等原件？还是说凭复印件就可以的？
浦东发卡分中心69319 金杨路81号.
回复 8#hanh 的帖子
我打电话去问问浦西的电话吧。多谢！.
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引用:原帖由 小芒果妈咪 于
14:12 发表
我买的是中石油，最近搞活动。开票要求提供开票资料和个人身份证就可以了，不过昨天没有开，也没有用到。今天又问了公司的财务说是油卡的增值税发票开了也不能抵扣，有这种说法吗？ 开公司抬头的都能抵扣的，另外介绍以下中石油的活动好吗？我想买的。.
引用:原帖由 毛豆妈 于
11:55 发表
开公司抬头的都能抵扣的，另外介绍以下中石油的活动好吗？我想买的。 家附近的中石油是贴广告出来的，冲5000是返最多的250，相当于95折。免工本费，当时说好可以开增票。不过去财务那里买了才知道有个时间差的问题。你可以去附近的问问，应该是全市统一的吧。.
引用:原帖由 小芒果妈咪 于
14:12 发表
我买的是中石油，最近搞活动。开票要求提供开票资料和个人身份证就可以了，不过昨天没有开，也没有用到。今天又问了公司的财务说是油卡的增值税发票开了也不能抵扣，有这种说法吗？ 可以抵扣的，但是金额不能太高，我们财务让我每次都不要开超过三千的。
我也都是买中石油的，可以当场拿到增票的。.
金币7302 枚&违规0 次&活跃度6 0%&
我单位经常开增票的，增票抵扣跟其他一样。现场就可以开，不管新卡还是充值都可以开的。不能当场开的只有两种情况，1，支票要兑付后开。2，月底年底要等几天才可以开。.
引用:原帖由 ql7788 于
22:01 发表
我单位经常开增票的，增票抵扣跟其他一样。现场就可以开，不管新卡还是充值都可以开的。不能当场开的只有两种情况，1，支票要兑付后开。2，月底年底要等几天才可以开。 回答的一点也不错．.
引用:原帖由 ql7788 于
22:01 发表
我单位经常开增票的，增票抵扣跟其他一样。现场就可以开，不管新卡还是充值都可以开的。不能当场开的只有两种情况，1，支票要兑付后开。2，月底年底要等几天才可以开。 那我要再去问问，我可是付的现金啊！如果那里还是不肯开，我应该怎么办？.
放心吧，我经常卡里有余额然后进行充值的（谁能刚好把卡里的钱用的一分不剩？），不管现金，刷信用卡，还是支票都要按照收你多少钱开多少增票的，否则就是乱来。问题是他收款后给你一张增票的欠条没？如果没有发票欠条或者已开普票，那就没法子了。这两天可以开增票的，我今天刚去过。.
回复 16#ql7788 的帖子
谢谢啊，准备去找这个加油站的财务。上次是请老人去代买的，可能被糊弄了。就是我的上班时间和那里的财务相同，碰不上，双休他们又不在。.
谢谢大家的回复，偶昨天开好票了，跟那里的财务进行了沟通。.
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