个人买卖住房需要交哪些税？
东奥会计在线
根据税法规定，对个人购买住房征收契税、印花税;对个人出售住房征收营业税及附加、个人所得税、土地增值税和印花税。其中，土地增值税和印花税目前暂免征收。对个人买卖住房实际要缴纳的契税、营业税和个人所得税，税法根据购房年限、住房类型和是否家庭唯一住房等条件给予了一定的减免。纳税人在决定买卖住房前，应仔细考虑自己应该承担的纳税义务。赶在4月1日前，“国五条”地方实施细则相继落地，个人转让住房开始严格按照买卖差额的20%征收个人所得税。至此，持续了将近1个多月的二手房交易过户热潮渐渐散去，二手房市场开始进入观望期。实际上，对个人买卖住房，税法规定个人需要缴的税除了个人所得税，还有契税、营业税等多个税种。而对不同税种，税法又根据不同情况作出了一些减免规定。对这些涉税规定，人们其实并不是很了解。本报对此一一梳理，供广大读者参考。买房缴契税，税率最低1%前不久，结婚已3年多的北京小伙子倪新终于在北京城南的大兴区买下了一套85平方米的新房子，总算有了属于自己家庭的第一套住房。签房屋买卖合同那天，倪新除了支付230余万元购房款外，还支付了由开发商代收代缴的2.3万多元契税。对这笔契税款，倪新说他不太了解该怎么计算，很想知道税法都有哪些规定。根据税法规定，个人在购买住房时要缴纳契税、印花税。不过，《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔号)规定，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。因此，个人购买住房实际上只需缴纳契税。对个人购房契税，税法根据不同情况给予了不同程度的减免。具体来说，按照《财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税、个人所得税优惠政策的通知》(财税〔2010〕94号)规定，对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，减按1%税率征收契税;对于个人购买90平方米以上144平方米以下的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1.5%税率征收契税。需要注意的是，文件中规定可以减征契税的住房类型是普通住房。如果购买的是经济适用房或者公寓类的其他住房，抑或是商业用房，则一律按照3%的税率计缴购房契税。目前，国家规定的普通住房认定标准有三个方面：一是住宅小区建筑容积率在1.0(含1.0)以上;二是单套建筑面积在140平方米(含140平方米)以下;三是实际成交价低于同区域享受优惠政策住房平均交易价格1.2倍以下。根据规定，各省(区、市)可以根据实际情况，制定本地区享受优惠政策普通住房的具体标准。地方具体标准允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过国家标准的20%。因此，不同地区普通住房与非普通住房有自己的标准，纳税人应关注本地的具体标准，以便确定自己是否符合减免税条件。鉴于倪新购买的这套住房属于90平方米以下的普通住房，而且是他家庭的唯一住房，因此他可以按照1%优惠税率缴纳契税。
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2015年卖房子要交哪些税
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你可能喜欢百姓问答系列（六）——个人买卖房屋缴纳税费的相关问题
个人买卖房屋缴纳税费的相关问题
&1. 我个人在2013年2月买了一套商品房，需要缴纳什么税款？
买房者（承受方）主要涉及契税、印花税，具体根据房屋类型、是否为家庭唯一住房等条件判断税率，详见下表：
（1）杭州市区普通住宅标准应同时符合以下条件：
①住宅小区建筑容积率在1.0以上
②单套建筑面积在140平方米以下
③实际成交价格低于同级别土地上住宅平均交易价格1.44倍以下
（2）家庭：购房人、配偶及未成年子女
（3）唯一：征收机关应查询纳税人契税纳税记录；无记录或有记录但有疑义的，根据纳税人的申请或授权，由房地产主管部门通过房屋登记信息系统查询纳税人家庭住房登记记录，并出具书面查询结果。如因当地暂不具备查询条件而不能提供家庭住房登记查询结果的，纳税人应向征收机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证。诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理。
2. 我个人在2013年4月转让了一套房屋，需缴纳什么税款？
卖房者（出让方）主要涉及营业税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、土地增值税，具体根据房屋类型、是否超过五年等条件判断税率，详见下表：
杭州市区普通住宅标准应同时符合以下条件：
①住宅小区建筑容积率在1.0以上
②单套建筑面积在140平方米以下
③实际成交价格低于同级别土地上住宅平均交易价格1.44倍以下
3. 营业税及附加对于“5年”的购房时间是如何确定的？
个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间。
“契税完税证明上注明的时间”是指契税完税证明上注明的填发日期。
纳税人申报时，同时出具房屋产权证和契税完税证明且二者所注
明的时间不一致的，按照‘孰先’的原则确定购买房屋的时间。即房屋产权证上注明的时间早于契税完税证明上注明的时间的，以房屋产权证注明的时间为购买房屋的时间；契税完税证明上注明的时间早于房屋产权证上注明的时间的，以契税完税证明上注明的时间为购买房屋的时间。
个人将通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售的行为，也适用《通知》的有关规定。其购房时间按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房时间确定，其购房价格按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房原价确定。个人需持其通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得住房的合法、有效法律证明文书，到地方税务部门办理相关手续。
根据国家房改政策购买的公有住房，以购房合同的生效时间、房款收据的开具日期或房屋产权证上注明的时间，按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间。
根据《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》（国税发[号）第二条第一款规定：“个人将通过无偿受赠方式取得的住房对外销售征收营业税时，对通过继承、遗嘱、离婚、赡养关系、直系亲属赠与方式取得的住房，该住房的购房时间按照《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发［2005］172号）中第四条有关购房时间的规定执行；对通过其他无偿受赠方式取得的住房，该住房的购房时间按照发生受赠行为后新的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间确定，不再执行（国税发［2005］172号）中第四条有关购房时间的规定。”
依据：《国家税务总局 财政部 建设部关于加强房地产税收管理的通知》（国税发〔2005〕89号）第三条第四款&
《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发〔2005〕172号）
4. 个人转让房屋免征个人所得税的条件中“自用5年以上的家庭唯一生活用房”指什么？
自用5年以上，是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。
（1）个人购房日期的确定。个人按照国家房改政策购买的公有住房，以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间，依照孰先原则确定；个人购买的其他住房，以其房屋产权证注明日期或契税完税凭证注明日期，按照孰先原则确定。
（2）个人转让房屋的日期，以销售发票上注明的时间为准。
&“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人（有配偶的为夫妻双方）仅拥有一套住房。
依据：《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）第三条第一款、第二款
5. 个人转让房屋如果未提供房屋原值凭证，如何缴纳个人所得税？
对纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋
原值和应纳税额的，税务机关可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，对其实行核定征税。“未提供完整、准确的房屋原值凭证”，是指纳税人不能提供房屋购买合同、发票或建造成本、费用支出的有效凭证，或契税征管档案中没有上次交易价格或建
造成本、费用支出金额等记录。凡纳税人能提供房屋购买合同、发票或建造成本、费用支出的有效凭证，或契税征管档案中有上次交易价格或建造成本、费用支出金额等记录的，均应按照核实征收方式计征个人所得税。
对杭州市区（不含萧山、余杭）纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，按纳税人住房转让收入的1%核定其应纳个人所得税额。
依据：《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）第三条
《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）第四条
《浙江省地方税务局转发国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（浙地税发［2006］87号）
《转发浙江省地方税务局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（杭地税二〔2006〕204号）第二条
6. 我购买的是期房，在办理契证时需要携带什么资料？
（1）已经登记备案的商品房预售合同复印件（须提供原件校验）
（2）首付款收据复印件（须提供原件校验）
（3）身份证明复印件
①个人提供身份复印件，外籍人士提供护照和大使馆证明复印件
&②系夫妻共有产的提供夫妻双方身份证复印件、结婚证明复印件
&③户口簿复印件或户籍证明复印件（须校验原件）
④如夫妻双方约定房屋所有权归其一方所有的，还须提供财产
约定书原件
&⑤如为单身的，须申明本人婚姻状况，并自负法律责任
&⑥单位提供营业执照或法人资格证书复印件、税务登记证
（4）委托他人代办的须提供委托书原件及代办人身份证复印件
（5）征收机关要求提供的其他资料
7. 我买了一套商品房，是现房，去办理契证应该携带什么资料？
（1）商品房买卖合同及交接书原件或复印件（须提供原件校验）
（2）原产权证或房屋测绘成果表、分层分户平面图复印件（有地名变更的提供门牌证复印件）
（3）商品房销售发票
①浙江省杭州市商品房销售专用发票提供第五联原件（报查联）
②浙江省属企业销售不动产专用发票提供第二联复印件（须提供原件校验）
③2007年4月1日后使用《销售不动产统一发票（自开）》契税申报联原件
（4）身份证明复印件
①个人提供身份复印件，外籍人士提供护照和大使馆证明复印件
②系夫妻共有产的提供夫妻双方身份证复印件、结婚证明复印件
③户口簿复印件或户籍证明复印件（须校验原件）
④如夫妻双方约定房屋所有权归其一方所有的，还须提供财产约定书原件
⑤如为单身的，须申明本人婚姻状况，并自负法律责任
⑥单位提供营业执照或法人资格证书复印件、税务登记证
（5）委托他人代办的须提供委托书原件及代办人身份证复印件
（6）征收机关要求提供的其他资料
8. 购买二手房，办理契证需要携带什么资料吗？
（1）杭州市房产管理部门的《房产交易产权登记申请受理单》复印件
（2）《杭州市房屋转让合同》原件（拍卖的提供成交确认书原件、委托拍卖合同）
（3）原房屋所有权证、土地使用证复印件（有地名变更的提供门
牌证复印件）
（4）原房屋契证原件
（5）身份证明复印件
①个人提供身份证复印件，外籍人士提供护照和大使馆证明复印件
②系夫妻共有产的提供夫妻双方身份证复印件、结婚证明复印件
③户口簿复印件或户籍证明复印件（须校验原件）
④如夫妻双方约定房屋所有权归其一方所有的，还须提供财产约定书原件
⑤如为单身的，须申明本人婚姻状况，并自负法律责任。
⑥单位提供营业执照或法人资格证书复印件、税务登记证复印件
（6）非住宅交易要提供评估报告书原件
（7）委托他人代办的须提供委托书原件及代办人身份证复印件
（8）涉及个人所得税的还需提供：房屋原值凭证、允许扣除税金及合理费用的原始凭证原件、复印件等；如五年唯一生活用房的需填写承诺书；如不能提供原值凭证的，不能正确计算应纳税额的须填写《申明书》
（9）涉及土地增值税的还需提供：房屋原值凭证（购房发票或房
屋及建筑物价格评估报告）、允许扣除税金的原始凭证原件、复印件
等；如不能提供原值凭证的，不能正确计算应纳税额的须填写《申明书》 &
（10）征收机关要求提供的其他资料
9. 听说在一年以内买卖房屋可以减免个人所得税，现在是否还有这个政策？
自2010年10月1日起对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。
即对出售住房时间与购房时间都在2010年10月1日以后的纳税人不再减免个人所得税。其中，出售住房时间的认定以产权登记受理日期为准。购房时间的认定，商品住房以合同备案日期为准，二手住房以产权登记受理日期为准。如纳税人在异地购房，则商品住房还需提供当地房管部门的备案证明，二手住房则以产权证登记日期为准。
依据：《财政部
国家税务总局 住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税、个人所得税优惠政策的通知》（财税[2010]94号）第二条大家都在搜：
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个人买卖房产都应当缴纳哪些税费呢?
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一、个人出售住房需缴纳的税费(一)营业税 根据规定,在中华人民共和国境内销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人。因而,个人出售房产应按照约定的房屋成交价格计算缴纳营业税,适用税率为5%。 (二)城市维护建设税城市维护建设税随营业税征收,计税金额为营业税的实际缴纳税额。税率根据行政区划分别是7%、5%、1%,即市区7%、县城或镇5%、不在市区、县城或镇1%。(三)教育费附加教育费附加随营业税征收,计税金额为营业税的实际缴纳税额。税率为3%。(四)土地增值税 (普通住房一般免征,但京沪杭等地为打击炒房有开征按总收入的0.5%,商用房需征收,税率按四级超额累进税率计) 出售房产属于有偿转让房地产的行为,如果出售方出售的房产有增值的,出售方应缴纳土地增值税。即土地增值税的计税依据是出售方转让房产所取得的增值额,采用30%-60%的四级超率累进税率计算征收。增值额是出售方转让房地产取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。扣除项目包括房地产原价和与转让房地产有关的税费。 (五)印花税 个人出售房产所签订的房地产买卖合同,属于“产权转移书据”征税项目,按合同所载金额万分之五缴纳印花税。 (六)个人所得税 根据《个人所得税法》的规定,个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税,税率为20%。(如不能计算所得的二手房,则为合同价额的百分之一)出售房产的个人所得税应纳税所得额为转让房产的收入额减除房产原值和合理费用后的余额。 二、个人购买房产需缴纳的税费(一)契税 根据规定,在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税义务人。因此,个人购买房产应当缴纳契税。契税的计税依据为房产成交价格。契税适用税率为3%-5%。(二)印花税 不只是房产出卖方要缴纳印花税,房产购买方也应缴纳印花税。出卖双方所签订的房地产买卖合同应缴纳的印花税数额和房产出卖方相同。另外,房产购买方还应对房地产证按件贴花5元。
一、个人出售住房需缴纳的税费(一)营业税 根据规定,在中华人民共和国境内销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人。因而,个人出售房产应按照约定的房屋成交价格计算缴纳营业税,适用税率为5%。 (二)城市维护建设税城市维护建设税随营业税征收,计税金额为营业税的实际缴纳税额。税率根据行政区划分别是7%、5%、1%,即市区7%、县城或镇5%、不在市区、县城或镇1%。(三)教育费附加教育费附加随营业税征收...
一、个人出售住房需缴纳的税费(一)营业税 根据规定,在中华人民共和国境内销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人。因而,个人出售房产应按照约定的房屋成交价格计算缴纳营业税,适用税率为5%。 (二)城市维护建设税城市维护建设税随营业税征收,计税金额为营业税的实际缴纳税额。税率根据行政区划分别是7%、5%、1%,即市区7%、县城或镇5%、不在市区、县城或镇1%。(三)教育费附加教育费附加随营业税征收,计税金额为营业税的实际缴纳税额。税率为3%。(四)土地增值税 (普通住房一般免征,但京沪杭等地为打击炒房有开征按总收入的0.5%,商用房需征收,税率按四级超额累进税率计) 出售房产属于有偿转让房地产的行为,如果出售方出售的房产有增值的,出售方应缴纳土地增值税。即土地增值税的计税依据是出售方转让房产所取得的增值额,采用30%-60%的四级超率累进税率计算征收。增值额是出售方转让房地产取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。扣除项目包括房地产原价和与转让房地产有关的税费。 (五)印花税 个人出售房产所签订的房地产买卖合同,属于“产权转移书据”征税项目,按合同所载金额万分之五缴纳印花税。 (六)个人所得税 根据《个人所得税法》的规定,个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税,税率为20%。(如不能计算所得的二手房,则为合同价额的百分之一)出售房产的个人所得税应纳税所得额为转让房产的收入额减除房产原值和合理费用后的余额。 二、个人购买房产需缴纳的税费(一)契税 根据规定,在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税义务人。因此,个人购买房产应当缴纳契税。契税的计税依据为房产成交价格。契税适用税率为3%-5%。(二)印花税 不只是房产出卖方要缴纳印花税,房产购买方也应缴纳印花税。出卖双方所签订的房地产买卖合同应缴纳的印花税数额和房产出卖方相同。另外,房产购买方还应对房地产证按件贴花5元。
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