向香港联交所会员费是否缴增值购房税费怎么算

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-04 09:11 标签： 出售股票增值税费处理
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注会6科-税法-东奥王亭喜讲义第九章 企业所得税法.docx 93页
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第九章 企业所得税法本章考情分析1.地位：最重要税种 之一。应全面掌握，是税法 科目中分数最多，考点最多，重点最多，难度最大的一章。（税法要想“增值”必须学好增值税；税法要想有“所得”，必须学好所得税）2.题型：考试中各种题型都可能出现，单选题和多选题10道题左右。综合题最少考察一道。而且由于企业所得税的复合性，经常与流转税、小税种（尤其土地增值税）相联系，跨章节联合出题。3.分值：预计2017年考试20分左右。本章基本结构框架第一节　纳税义务人、征税对象与税率第二节　应纳税所得额的计算（重点）第三节　资产的税务税处理（熟悉） 第四节　资产损失税前扣除的所得税处理第五节　企业重组的所得税处理（熟悉） 第六节　税收优惠（重点） 第七节　应纳税额的计算（熟悉） 第八节　源泉扣缴第九节　征收管理2017年教材的主要变化P266新增：劳务派遣费用税前扣除的新规定。P267修订：职工教育经费税前扣除的相关政策。P273新增：涉农贷款的税前扣除的规定。P297新增：固定资产进项税额抵扣对应纳税额的影响。企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。第一节
纳税义务人、征税对象与税率一、纳税义务人企业所得税纳税人包括企业、事业单位、社会团体、非企事业单位和从事经营活动其他组织。（有收入的组织＞企业）（一）企业所得税纳税人和非纳税人的划分【解释1】个人独资企业和合伙企业（非法人）缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。【解释2】所说个人独资企业、合伙企业是指依据中国法律、行政法规的规定成立在中国境内的个人独资企业和合伙企业，不包括境外依据外国法律成立的个人独资企业和合伙企业。【解释3】企业所得税纳税人的专业划分：居民企业与非居民企业。（二）居民企业与非居民企业的划分【解释1】居民企业认定双标准：其中注册地标准是主要标准，实际管理机构标准是附加标准。（符合一个，即可认定为居民企业）【解释2】实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。【解释3】居民企业（两个标准，符合一个）（1）境内注册的企业（2）境外注册、境内实际管理的企业【解释4】非居民企业（两个标准都不符合的）（1）境外注册、境内设立机构（非实际管理机构）的企业。（2）境外注册、境内无机构，但有来源中国境内所得的企业。【例题·多选题】依据新《企业所得税法》的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（
）。A.依照中国法律在中国境内成立的私营企业B.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业C.依照外国法律成立有来源中国境内所得个人独资企业D.依照外国法律成立未在境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业【答案】ACD二、征税对象（客观题考点）按照所得的内容划分生产经营所得（正常经营期间）其他所得（正常经营期间）清算所得（清算期间）按照所得的范围划分境内所得境外所得（一）居民企业—来源境内、境外的所得（无限纳税）（二）非居民企业——来源境内的所得（有限纳税）（三）所得来源地的确定（客观题考点）所得类型所得来源地的确定销售货物所得按照交易活动发生地确定提供劳务所得按照劳务发生地确定不动产转让所得按照不动产所在地确定动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定所得类型所得来源地的确定利息所得、租金所得、特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定其他所得由国务院财政、税务主管部门确定【例题1·单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（
）。A.提供劳务所得B.权益性投资转让所得 C.权益性投资所得D.特许权使用费所得【答案】C【例题2·多选题】注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（
）。（2012年改编）A.转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得 B.在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得分红所得 C.在我国分行为我国某公司提供理财咨询服务收入 D.该银行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入【答案】ABC三、税率种类税率适用范围基本税率25%适用于居民企业中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业两档优惠税率减按20%符合条件的小型微利企业减按15%国家重点扶持的高新技术企业预提所得税税率（扣缴义务人代扣代缴）20%（实际征税时适用10%税率）适用于在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业【难点】非居民纳税人的税率：25%？10%？0？【解释】外
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