营改增的文化传媒公司会计分录怎么做会计分录

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-25 13:36 标签： 小规模营改增会计分录
IIS 7.5 详细错误 - 503.4 - Service Unavailable
Internet Information Services 7.5
HTTP 错误 503.4 - Service Unavailable
FastCGI 池队列已满
详细错误信息
模块FastCgiModule
通知ExecuteRequestHandler
处理程序php5.4
错误代码0x
请求的 URLhttp://www.1398.org:80/wd.php?q=hkmokmohokrnhmkq
物理路径C:\inetpub\1398.org\wd.php
登录方法匿名
登录用户匿名
最可能的原因:
已超过 system.webServer/fastCgi/application@queueLength 设置的值
可尝试的操作:
尝试增大此设置的值。
检查外部资源(例如磁盘、数据库等)的性能是否达到预期的水平。
检查应用程序未被死锁。
链接和更多信息我来说两句：
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其它答案：共1条
贵司是营改增的范围。
流转税缴的是增值税，如果被认定成增值税一般纳税人，税率为6%。进项税额可抵扣。如果是小规模纳税人，征收率为3%，没有进项一说。以流转税为基数计算的各种附加税。
还有企业所得税，一般情况下，税率为25%。
主要是上述几种。
还有印花税，房产税、城镇土地使用税、等等
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“营改增”后的十五个会计处理分录
15:52:46东奥会计在线字体：
　　(七)非正常损失
　　发生购进货物改变用途以及非正常损失等原因，按规定进项额不得抵扣的，借记“其他业务成本”、“在建工程”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科目，贷记“应交税费应交增值税(进项税额转出)”科目。
　　(八)免征增值税收入
　　纳税人提供应税服务取得按规定的免征增值税收入时，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。
　　(九)当月缴纳本月增值税
　　当月缴纳本月增值税时，借记“应交税费应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。
　　【案例】
　　M货运公司2013年8月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管 税务机关的《税务事项通知书》，告知对其实行纳税辅导期管理。9月3日，M公司当月第一次领购专用发票25份，17日已全部开具，取得营业额86000元 (含税);18日该公司再次到主管税务机关申领发票，按规定对前次已领购并开具的专用发票销售额预缴增值税。
　　预缴增值税税款的计算：
　　86000÷(1+11%)×3%=2324.32(元)
　　相关会计处理：
　　借：应交税费-应交增值税(已交税金)2324.32
　　　　贷：银行存款2324.32
　　(十)购入税控系统专用设备
　　一般纳税人首次购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固 定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税(减免税款)”科目，贷记“递延收益” 科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目;同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
　　一般纳税人发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”等科目。
　　【案例】
　　2013年10月，济南S生物科技公司首次购入增值税税控系统设备，支付价款1416元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费370元。当月两项合计抵减当月增值税应纳税额1786元。
　　Ⅰ.首次购入增值税税控系统专用设备
　　借：固定资产-税控设备1416
　　　　贷：银行存款1416
　　Ⅱ.发生防伪税控系统专用设备技术维护费
　　借：管理费用370
　　　　贷：银行存款370
　　Ⅲ.抵减当月增值税应纳税额
　　借：应交税费-应交增值税(减免税款)1786
　　　　贷：管理费用370
　　递延收益1416
　　Ⅳ.以后各月计提折旧时(按3年，残值10%举例)
　　借：管理费用35.40
　　　　贷：累计折旧35.40
　　借：递延收益35.40
　　　　贷：管理费用35.40
　　(十一)简易计税方法
　　一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务的，借记“现金”、“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，贷记“应交税费未交增值税”科目。
　　一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生《试点实施办法》第十一条所规定情形视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”、“应付利润”等科目，贷记“应交税费未交增值税”科目。
　　【案例】
　　日，济南Z巴士公司当天取得公交乘坐费85000元。
　　计算按简易计税办法计算增值税应纳税款8%×3%=2475.73元，相应会计处理为：
　　借：现金85000
　　　　贷：主营业务收入82524.27
　　应交税费-未交增值税2475.73
　　(十二)税款缴纳
　　月末，一般纳税人应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费应交增值税” 科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费未交增值税”科目。或将本月多交的增值税自 “应交税费应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费未交增值税”科目，贷记“应交税费应交增值税(转出多交增值税)”科 目。
　　一般纳税人的“应交税费应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税费未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。
　　次月缴纳本月应交未交的增值税，借记“应交税费未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。收到退回多交增值税税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费未交增值税”科目。
　　(十三)小规模纳税人提供应税服务
　　小规模纳税人提供应税服务，按确认的收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按规定收取的增值税额，贷记“应交税费应交增值税”科目，按确认的收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。
　　(十四)小规模纳税人初次购入税控设备
　　小规模纳税人初次购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记 “固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按 期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目;同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
　　小规模纳税人发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
　　(十五)小规模纳税人税款缴纳
　　小规模纳税人月份终了上交增值税时，借记“应交税费应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。收到退回多交的增值税税款时，作相反的会计分录。&&&[2]&
责任编辑：初晓微茫
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营改增后，会计分录记营业税还是增值税？
签到天数: 44 天[LV.5]武林新贵
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大家好，我是物流公司的新来，以前交的税都是营业税，现在改成叫了。我不懂的是，扣款时，我是像以前那样记“营业税”呢，还是像生产企业一亲，记“应发税费-应交增值税-已交税金”呢？请合位老师给予指示。另外我作利润表时，营业税是可以从利润表里体现的，现在要是改成增值税，就不能体现了，老板对我作的利润表有所不认可。是否我真的作错了呢？急于请教。
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签到天数: 3 天[LV.2]人海孤鸿
一问：开增值税票&&就记增值税& & 另外本月计提的税本月交 还 记&应交税费-应交增值税-已交税金&、& &本月计提下月交&&记“应交税费-应交增值税-销项税额”& &二问：没错& & 增值税是价外税& &确认收入时&&是要从收入中剔除单独列式的& &营业税是价内税&&收入中含有营业税&&计算净利润时&&要扣除营业税金里的营业税& &就是不重复征税& &本人拙见！！！
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签到天数: 8 天[LV.3]江湖少侠
应该记增值税
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签到天数: 120 天[LV.7]名震江湖
同意二楼。
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该用户从未签到
营业税是价内税，增值税是价外税，在确认收入和处理税金时是不一样的哦。
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签到天数: 1315 天[LV.10]笑傲江湖
楼主应该看看营改增的实务处理
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签到天数: 24 天[LV.4]后起之秀
daxingzhuan1 发表于
一问：开增值税票&&就记增值税& & 另外本月计提的税本月交 还 记&应交税费-应交增值税-已交税金&、& &本月计 ...
同意看法，记增值税
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daxingzhuan1 发表于
一问：开增值税票&&就记增值税& & 另外本月计提的税本月交 还 记&应交税费-应交增值税-已交税金&、& &本月计 ...
我们开的是机打发票，不是增值税专用或普通发票
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签到天数: 3 天[LV.2]人海孤鸿
<font color="#2998101 发表于
我们开的是机打发票，不是增值税专用或普通发票
总之& &开什么票记什么税 。。。
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