年终奖明年发怎么扣税？ 避税有两招可以少缴税_做账技巧
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年终奖明年发怎么扣税？ 避税有两招可以少缴税
发布时间：日　来源:应届生会计考证网　作者:编辑组
　　临近年底，各个单位的员工都巴望着能够获得丰厚的年终奖金，以犒劳辛苦一年的自己。与此同时，一些市民也对年终奖如何纳税心存疑问，为此记者专门请教了南京税务部门的相关人士。
　　采访中，很多纳税人对“年所得”怎么算搞不清楚。赵小姐是某国有通信公司的部门经理。她说：“像我这样的中层每年基本的工资收入约有20万元，年终奖金等另算。像今年的年终奖金、效益分红，预计会在明年的2月初发放给我。我想知道究竟税务机关对‘年所得’是怎样计算的？我明年才领到手的年终奖等，是不是不应该计算在今年的‘年所得’当中呢？”某合资企业部门经理周先生也提出了类似的问题。“今年12月的工资要等到明年1月上旬才发，奖金更是要等到春节前几天才发。那么，这些收入究竟算今年的还是算明年的？”
　　对此，税务部门表示，如果单位明确在次年所领的奖金是年终奖，那么就属于当年的年所得，反之则纳入第二年的个人收入中。
　　按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。计算公式为：应缴纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金X适用税率―速算扣除数，个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
　　如一个人的年终奖金为13200元，当月工资为1000元，则应纳税额为：13200X）0％-25=1295元；当月工资、薪金所得应纳个人所得税税额=（）X5％-0=5元；当月合计应缴纳个人所得税税额=0元。
　　税务官员发现，南京企业年终奖避税主要有两种手段，由于税法没有明令禁止，因此也算不上违法。
　　第一种常见的手段是将年终奖金分三次发放，作为后三个月的月奖金。通常来说，业绩考核的企业经过前三季度基本可以确定年终奖金额，企业高管的年终分红在11月份同样能够“大差不差”计算出来，因此大都将奖金分发在11月、12月和次年1月。同样以月薪1万元、年终奖12万元为例，分摊到后三个月就是每月发放奖金40000元，那么当月发放奖金所得应并入当月工资计征税款。其全年应负担的个人所得税可少缴数千元。
　　而第二种手段也常见，就是发放有价证券、礼品、购物券等。例如在一些股份制企业里，公司在年终会给表现出色的员工配发股份，参与公司分红。按照税法，利息、股息、红利所得适用20％的比例税率，即使缴税，也比十多万元年终奖适用的30％―45％的比例税率低很多。不过税务官员表示，单位发放的有价证券、礼品，最好根据市场价来折算纳入个人收入缴纳个税，否则在日后查账时一旦发现就要补缴税款并加以处罚。
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年终奖个人所得税计算方法 怎样发年终奖才会税少到手钱多
日 14:34&来源：网络&
转给你的领导或者人力资源，让他们知道：不用公司多掏钱，我们却能多拿钱
　　年底来临，大家最关心的事情莫过于年(fa)终(da)奖(qian)，如何筹划年终奖也成为各大公众号热衷的文章。年终奖筹划文章估计大家都已经看到眼疼，所以笔者希望另辟蹊径，编写了一个《逸凡个税筹划助手》的小工具，可以帮你在税前工资不变的情况下，合理筹划工资和年终奖的比例，保证缴的个税最少，拿到手的钱最多，并用图表直观的反映结果：.
　　由于受公司的薪酬政策、绩效考核方式等决定，个人对最优工资方案没有决定权，因而一定要将这篇文章和《逸凡个税筹划助手》转给你的领导或者人力资源，让他们知道：不用公司多掏钱，我们却能多拿钱!
　　先来回顾下年终奖基本知识，且听笔者细细分析：
　　一、年终奖个税基本知识
　　1、《个人所得税法》第三条第一款规定：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%-45%。(工资越高，税率越高，税交得越多。)
　　2、《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)对年终奖进行了详细规定，内容如下：
　　全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
　　纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
　　(例如年终奖30000元，除以12，其商数为2500元，适用税率为10%，速算扣除数为105，个税计算公式为5=2895，特别提醒的是，速算扣除数只能扣除一次)
　　在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。(分批发放年终奖不可取，可能会增加税负)
　　雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，计算缴纳个人所得税。
　　二、年终奖的几个大坑
　　由于超额累进税率的原因，以及年终奖个税计算的特点决定，年终奖有几个陷阱，极端时会出现&税前多发1块钱，税后少拿8万元&的利国不利民现象。从下图我们可以清晰的看到这几个大坑。随着年终奖增加、月工资的减少(横轴从右往左看)，在某个点缴纳的个税会断崖式的增加。
　　为了更方便、更清楚的查看这几个大坑，笔者现做成表格，方便大家查阅。下面列出六个年终奖的大坑。遇此大坑，请自觉绕行。年终奖百万以上的土豪们，请大步流星、勇往直前的直行。
　　表1：(单位：元)
　　三、年薪筹划要点
　　因为有年终奖大坑的存在，在年薪总额确定的情况下，如果工资方案设计不合理，就会造成员工实得工资减少。那如何才能避免这种情况呢?最简单的方法，就是使用笔者设计的《逸凡个税筹划助手》来帮助确定最优的工资方案，只要输入年薪总额，即可计算出最优的工资方案，让个人所得税降到最低。
　　比如：每月固定的计税工资为5000元(本文中的工资均指扣除社保后应纳税所得额)，每月个税45元，年终奖20000元(应纳个税1895元)，全年缴纳个税2435元。使用《逸凡个税筹划助手》年薪个税筹划&表格按&每月固定工资+年终奖&的方式推算出的全年最优的工资方案为：月工资为5200元，年终奖17600元，全年缴纳个税1308元，节省个税1127元。
　　下面是使用《逸凡个税筹划助手》总结出年终奖的几个筹划要点：
　　1、年薪在0-4.2万之间，将工资平摊到各月最节税。全年合计纳税为零。
　　2、年薪在4.2万-6万之间时，月工资在元自由确定，其余均为年终奖。这些方案所纳个税是相同的。比如年薪年6万时，&月工资3500元+年终奖18000元&的方案，和&月工资5000元+年终奖为零&的工资方案相比，全年所纳个税都是540元。
　　3、年薪在6万-7.68万之间，有大于1个的多个无差别纳税方案。从6万元的16个逐渐减小为7.68万的2个。最后年薪7.69万时变为1个。在年薪12.5万-14.7万区间、66.9-88万区间时某一确定的年薪也有多个无差别纳税工资方案(具体可使用《逸凡个税筹划助手》查看详细工资方案和各方案个税一览图)。
　　在大部分情况下，最优工方案只有一个，也就是说，如果工资结构设计稍不合理，那么，就会造成多缴个税。
　　4、从前文99万年薪的那个图可清晰的看出年终奖的各个大坑，在大坑附近，缴纳的个税呈跨越式的增加，应珍惜钞票，远离大坑。
　　说明：前面所讲的最优工资方案是指在&除年终奖外，其余的薪金收入平摊到各月&的工资发放方式下的最优方案。
　　如前所述，由于受公司的薪酬政策、绩效考核方式等决定，计算出最优工资方案难以实行，只是知道自己了多交了多少个税而已。但是，尽管不能在全年薪酬结构上进行全面优化，我们还可以在年终奖发放当月，在当月固定工资和年终奖之间，合理分配工资与奖金的比例，找到一个最优的当月工资方案，让纳税最少，这个就相对容易实现。
　　比如：每月固定工资仍为5000元(交个税45元)，年终奖20000元(交个税1895元)，那么当月薪金收入总额为25000元，共缴个税1940元。使用《逸凡个税筹划助手》的&单月筹划&表格可计算出最优的工资方案：当月固定工资改为7000元(个税245)，年终奖18000元(个税540)，当月税前薪金收入仍为25000元，但缴纳的个税仅为785元，比原方案减税1155元()。下图中的最低处就是最优方案。
　　结语：在全年年薪收入确定的情况下，全盘筹划固定月工资和年终奖比例，或者合理分配奖金发放月的工资及奖金，找到最优的工资方案，公司、个人均受益，所谓&大家好，才是真的好!&
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&&“个税盲区”是指年终奖发放金额在超过某个临界点后奖金数额只增加“一点点”、而纳税额却增加了“好多点”的现象。　　也就是可能出现多发一元奖金，扣除个税后，到手却少数百、数千元的情况。对此，要找出每一级税率对应的“盲区”，有效地避开“多发少得”的情况发生。下面就为大家详细说明6个盲区的形成原因及避开方法：　　假设个人取得年终奖为Y元，且当月的工薪所得高于或等于3500元。　　1.若年终奖18000&Y&54000，则月平均年终奖1500&（Y÷12）&4500，适用税率为10%。　　设Y-（Y×10%-105）=×3%，Y=19283.33元。　　当年终奖为18000元时，税后收入为×3%=17460元；　　当年终奖为18001元时，税后收入为18001-（15）=16305.90元；　　当年终奖为18002元时，税后收入为18002-（15）=16306.8元。　　由此我们可以得出：年终奖18001元税后收入比年终奖18000元税后收入少.90=1154.1元。　　年终奖在18001元至19283.33元区间时，随着年终奖的增加，税后收入逐渐增加。　　当年终奖增加至19283.33元，其税后收入为17460元，与年终奖为18000元时的税后收入相等。　　因此，若年终奖为18000&Y&54000元时，应避开盲区【1.33】。　　2.若年终奖54000&Y&108000，则月平均年终奖4500&（Y÷12）&9000，适用税率为20%。　　设Y-（Y×20%-555）=54000-（55），Y=60187.5元。因此，若年终奖为54000&Y&108000元时，应避开盲区【5.50】。　　3.若年终奖108000&Y&420000，则月平均年终奖9000&（Y÷12）&35000，适用税率为25%。　　设Y-（Y×25%-1005）=108000-（%-555），Y=114600元。因此，若年终奖为108000&Y&420000元时，应避开盲区【4600】。　　4.若年终奖420000&Y&660000，则月平均年终奖35000&（Y÷12）&55000，适用税率为30%。　　设Y-（Y×30%-2755）=420000-（%-1005），Y=447550元。因此，若年终奖为420000&Y&660000元时，应避开盲区【7550】。　　5.若年终奖660000&Y&960000，则月平均年终奖55000&（Y÷12）&80000，适用税率为35%。　　设Y-（Y×35%-5505）=660000-（%-2755），Y=元。因此，若年终奖为660000&Y&960000元时，应避开盲区【6538.46】。　　6.若年终奖Y&960000，则月平均年终奖（Y÷12）&80000，适用税率为45%。　　设Y-（Y×45%-13505）=960000-（%-5505），Y=1120000元。因此，若年终奖为Y&960000元时，应避开盲区【20000】。　　建议：真心希望企业在向员工发放年终奖金时能够合理跳过“个税盲区”，在不影响企业成本支出的前提下为员工增加实际收入。&&&&对此，您还有什么样的想法和建议，欢迎大家随时跟帖讨论。
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回复#1楼小小的精灵的帖子甭客气~
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10.59.0.98:Execute time :0.35年薪30万，如何发工资才会交个税最少？
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年薪30万，如何发工资才会交个税最少？
年薪固定，在月工资和年终奖分配得当，可以使全年交纳个税达到最低。因为年终奖可以适用全年一次性奖金计税方式，但是每年只能适用一次，所以，要想个税最低，发奖金一定要一年只发一次，不要分好几次发放。为简化分析，仅考虑每月的免征额3500，不考虑每月可以税前扣除的社保公积金，或者说固定年薪总额是扣除全年社保公积金等允许扣除的费用以后的金额。如何分配使个税最低呢？月工资适用超额累进税率，所以月工资越平均，所交个税最低。全年一次性奖金计税方式下，奖金可以除以12以后使用低税率，且每年只能使用一次，所以一年发放一次奖金，因此工资和奖金最基本的发放方式是：年薪总额=月工资*12 全年一次性奖金。保证奖金的个税降低效应最大化就可以保证全年的个税最低。根据七级超额累进税率的所得分界点，乘以12就是全年一次性奖金适用不同税率的分界点，0000000000000000在这些分界点上，全年一次性奖金的个税降低效应最大，所以最优分配方案下的年终奖只能是以上的几个金额。年薪固定的情况下，分别根据以上几个年终奖的金额，得出月工资的金额，然后试算各种分配方式的全年应纳个税总额，个税总额最低的那个就是最优分配方案。如果年薪总额为30万，通过测算几个临界点，可以看出最优方案是发放一次奖金54000元，每月发放20500元，最低应交个税44235元。如果年薪总额为100万元，测算得出，最优方案是全年一次性奖金42万，每月工资48333.33，全年交个税232335元。下表统计了年薪从15万到100万的最优方案，需要的可以直接套用：从上表可以看出，随着固定年薪总额的上升，适用的全年一次性奖金也阶段性的升高，那么我们只要知道了在各个年薪区间上，所对应的不同的奖金，我们能更简单的找出最优方案，见下表：根据此表，给出任意一个年薪总额，我们就可以轻易的找到最优的奖金发放金额，通过年薪总额减去奖金再除以12就可以轻易得出每月工资发放额度。从以上分析可以看出，合理的发放工资和奖金是可以立竿见影的达到降低税负的效果，但提前是我们可以决定单位如何发放工资，可惜大部分人没有这个选择权。
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