第二章货币资金与应收款项；第一节货币资金；一、单项选择题；1．国务院颁发的《现金管理暂行条例》，对企业使用；围的是（C）；A．向个人收购农副产品和其他物资的价款B．各种劳；C．结算起点以上的支出；D．国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育；2．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内；A．信用证存款B．银行本票存款C．备用金D．银行；3．下列项目中
货币资金与应收款项
一、单项选择题
1．国务院颁发的《现金管理暂行条例》，对企业使用现金的范围作了规定，下列选项中不属于现金使用范
A．向个人收购农副产品和其他物资的价款B．各种劳保、福利费支出
C．结算起点以上的支出
D．国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金
2．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（
A．信用证存款
B．银行本票存款C．备用金 D．银行汇票存款
3．下列项目中，按照有关规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ A
A．购货方获得的现金折扣
B．购货方获得的商业折扣
C．购货方获得的销售折扣
D．购货方获得的销售退回
4．如果发现现金短款，应借记（
A．“其他应收款”科目
B．“其他应付款”科目
C．“现金”科目
D．“待处理财产损溢”科目
5．按照现行会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（
B．银行本票 C．商业汇票
D．银行汇票
6．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（
A．“银行存款”科目 B．“村料采购”科目 C．“其他货币资金”科目 D．“其他应收款”科目
7．下列各项中，不通过其他货币资金核算的是（B ）。
A．信用证存款
C．信用卡存款
D．银行本票存款
8．以下不属于货币资金的是（D ）。
B．银行存款
C．其他货币资金
D．应收账款
9、.企业为发放工资支取现金，应通过（ A
A 基本存款账户
B 一般存款账户
C 临时存款账户
D 专项存款账户
10、企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（ B
A 管理费用
B 财务费用
C 营业外支出
D 其他业务支出
11、下列结算方式中，只能用于同城结算的是（ A ）结算方式。
A 银行本票
D 银行汇票
12、商业汇票的付款期限最长不得超过（
13、下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是（ C
A 银行汇票
B 银行本票
C 托收承付
14、单位信用卡账户的资金一律从其（ A
A 基本存款账户
B 一般存款账户
C 临时存款账户
D 专用存款账户
15、财产清查发现的现金短缺，应当由个人赔偿的应计入（
A 其他应收款
B 资本公积
C 待摊费用
D 固定资产清理
16、支票结算方式的金额起点为（ B
17、对逾期未获支付的商业承兑汇票，企业应作的账务处理是（
A 借：应收账款
B 借：坏账准备
C 借：其他应收款 D 都不对
贷：应收票据
贷：应收票据
贷：应收票据
18、出纳人员不得办理的业务有（C
A 现金收付
B 登记银行存款日记账 C 登记总账
D 登记固定资产明细账
二、多项选择题
1．下列银行结算方式中，可以用于异地结算的有（CDE
A．支票B．银行本票C．托收承付D．商业汇票E．委托收款
2．下列各项中，你认为符合《现金管理暂行条例》的有（ACD
A．A公司给奥运会冠军每人发放奖金2万元，以现金发放
B．甲公司用现金2万元向B企业购买原材料
C．北京××公司职工到深圳出差，领取差旅费1500元
D．乙公司以现金2万元向农民收购棉花
3．下列（ABCD
）结算方式，适用于商品交易及其因商品交易发生的劳务供应款结算。
A．委托收款B．银行汇票C．商业汇票D．托收承付
4．按照《现金管理暂和条例》规定、开户单位可以使用现金的是（ABCD
A．个人劳务报酬B．向农民收购农副产品C．各种劳保福利费用D．出差人员必备差旅费
5．下列各项中通过“其他货币资金”科目核算的是（ABD ）。
A．信用证存款
B．银行汇票存款
D．银行本票存款
6．企业银行存款账面余额与银行对账单之间不一致的原因是存在未达账项，以下会使企业银行存款账面
余额大于银行对账单余额的是（AD ）。
A．企业已收款入账但银行尚未入账
B．企业已付款入账但银行尚未付款入账
C．银行已收款入账但企业尚未收款入账
D．银行已付款入账但企业尚未付款入账
7、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（
A. 向个人收购农副产品支付的价款
B. 出差人员随身携带的差旅费
C. 支付给职工的工资及各项福利费用
D. 采购原材料支付的价款
E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖
8、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（
A. 暂时将账户借给其他企业使用
B. 签发没有资金保证的远期支票
C. 支票必须由指定人员签发
D. 根据业务需要开设多个基本存款账户
E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款
9、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（ ABCE
A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票
B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用 C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户
D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发
E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金
10、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（
A. 待处理财产损溢
B. 管理费用
C. 其他应收款
D. 营业外收入
E. 营业外支出
三、判断题
1、企业支付现金可以从现金收入中支出。（
2、企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行。（
3、银行汇票只能用于转账，不可以支取现金。（
4、银行本票的付款期限为自出票日起最多不超过90天。（
5、划线支票只能支取现金，不能转账。（
6、银行本票存款不属于企业的流动资产。（
7、信用证存款不属于企业的流动资产。（
8、货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。（
） 9、现金清查与银行存款清查方法是一样的。（ N
10、企业可以根据银行对帐单调整企业银行日记帐。（
11、企业向银行办妥托收手续后可借记“银行存款” 科目，贷记“其他科目”。（
12、如果企业与银行对账单存在差额，是由于存在未达账项造成的，企业应该编制银行存款余额调节表，
并据此进行相应的账务处理（
13、企业以现金支付职工奖金50 000元。
14、出纳人员监管会计稽核工作。
15、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查，无法查明原
因，经批准后，冲减当期管理费用。
16、企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他货币资金---外
埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。
17、银行存款余额调节表是用来核对账目的，不能用来作为记账的凭证。
18、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可编制收款凭证。
19、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户，存入单位资金。
20、企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。
21、银行汇票存款结算后余额只能从收款单位收取，不能从银行转回。
四、会计业务题
1、某企业2008年4月发生经济业务如下：
（1）4月2日，出纳员开出现金支票3 000元，补充库存现金。
（2）4月4日，财审部报销办公用品款，以现金支付160元。
（3）4月7日，李某出差预借差旅费1000元，以现金支付。
（4）4月9日，对现金进行清查，发现现金短款200元。期末无法查明原因，经批准计入当期费用。
（5）4月17日，由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40 000元。
（6）4月18日，李某出差回来，报销差旅费850元。
（7）4月20日，在B市购买原材料，增值税专用发票注明价款30 000元，增值税额5 100元，材料尚未
运到。转回临时采购账户剩余存款。
要求：根据上述业务编制会计分录。
答：（1）借：库存现金
贷：银行存款
(2)借：管理费用
贷：库存现金
（3）借：其他应收款 1000
贷：库存现金
(4)借：待处理财产损益――待处理流动资产损益
贷：库存现金
借：管理费用
贷：待处理财产损益――待处理流动资产损益
(5)借：其他货币资金―― 外埠存款
贷：银行存款
（6）借：管理费用
贷：其他货币资金――李某
(7)借：在途物资
应交税费――增值税（进项税）
贷：其他货币资金――外埠存款
借：银行存款
贷：其他货币资金――外埠存款
应收票据和应收账款
一、单项选择题
1．下列各项中，应记入“坏账准备”科目贷方的有（
A．收回过去已确认并转销的坏账
B．已发生的坏账
C．确实无法支付的应付账款
D．转销的坏账损失
2．按总价法核算，由于客户折扣期内付款而享有的现金折扣，会计上应当作为（
A．增加财务费用B．增加销售收入 C．冲减营业外收入D．冲减财务费用
3．预付货款情况不多的企业，可以不单独设置“预付账款”科目，而将预付的货款直接计入（
）科目的借方。
A．应付账款 B．应收账款 C．其他应收款 D．其他应付款
4．收款企业在收到付款单位送来的银行汇票时，应贷记（
A．“应收账款”科目 B．“应付账款”科目 C．“应收票据”科目 D．“应付票据”科目
5．日，某企业持一张带息应收票据到银行贴现。该票据面值为1000000元，日已计利息1000元，尚未计提利息1200元，银行贴息为900元。该应收票据贴现当期计入财务费用的金额为（
6．其他应收款，是企业短期应收债权的一部分，下列各项中，属于其他应收款的是（ C
A．公司向外提供建筑服务（是主营业务）而收到的商业汇票
B．公司因销售产品而发生的100元应收款．
C．公司因出租包装物而应收的2万元款项
D．公司因采购物资预付的20万款项
7．新利企业销售产品收到带息的商业汇票一张，面值50000元，年利率10%，年贴现率12%，期限为6个月，于第三个月初贴现。贴现净额为（ C
8．日，A企业从B企业购得一批水泥，B企业价目单上该批水泥的价格是1000元/吨，该批业务共计水泥2000吨，B企业鉴于该批水泥数额较大，决定给予A企业10%折扣，A企业于日收到该批货物，并于当日付款，B企业对该笔应收账款的入账时间和金额应为（
）（增值税率为17%）。
A．日 200万元
B．日180万
C．日210.6万元
D．日180万元
9．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证单报销时，应借记有关科目，贷记（ D
A．“银行存款”科目
B．“应付票据―商业承兑汇票”科目
C．“应付票据―银行承兑汇票”科目 D．“其他货币资金”科目
10．M公司签发一张不带息的商业汇票给H公司，H公司将该商业汇票向其开户行贴现时，应作的会计分录为（B
A．借：银行存款
B．借：银行存款
贷：财务费用
贷：应收票据
C．借：银行存款
D．借：银行存款
贷：管理费用
贷：应收票据
11．企业已贴现的商业承兑汇票到期，因承兑人的银行账户不足支付，企业收到银行退回的应收票据和支款通知，企业应按支款通知单的金额，编制会计分录（
A．借记“应收票据”科目，贷记“银行存款”科目
B．借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目
C．借记“应收票据”科目，贷记“短期借款”科目
D．借记“应收账款”科目，贷记“短期借款”科目
12．下列应收、暂付款项中，不通过“其他应收款”科目核算的是（ D
A．预付给企业内部各单位的备用金
B．应向运输部门索赔的村料短缺赔款
C．应向职工收取的各种垫付款项
D．应向购货方收取的代垫运杂费
13．企业已贴现的带息商业承兑汇票，由于承兑人的银行账户不足支付，银行将商业汇票退还给企业，并从贴现企业的银行账户中扣款，银行扣款的金额中（
A．票据票面金额
B．票据到期值
C．票据贴现净值
D．票据票面金额加贴现利息
14．某企业按年末应收账款余额的5‰计提坏账准备，该企业年初“坏账准备”科目贷方余额为5000元，本年发生的坏账损失3000元，年末应收账款余额为900000元，该企业年末应提取的坏账准备金额是 （
）。 A．4500元
D．-5000元
15、如果一张票据的出票日期为9月28日，期限60天，则其到期日为（C ）。
A 11月28日
B 11月30日
C 11月27日
D 11月29日
16、某企业将一张面值为30000元、期限3个月的不带息商业承兑汇票，在持有45天后向银行贴现，贴现率为12%，则企业可得贴现净额为（ B
17、某企业5月10日将一张面值为10000元、出票日为4月20日、票面利率6%、期限30天的票据向银行贴现，贴现率为8%，则该票据的贴现息为（ B
18、应收账款应按（ B
A 估计金额
B 实际发生的金额 C 双方协商的金额
D 计划金额
19、确认应收账款的时间一般与（D
）的时间相一致。
A 确认销售收入 B 收到货款
C 提供劳务
D 按合同交付产品
20、应收账款是由（ C
）而产生的。
A 现销业务
B 产品的销售业务 C 赊销业务
D 其他销售业务
21、企业按规定提取的坏账准备，应计入（ C
A 财务费用
B 营业外收入 C 资产减值损失
D 制造费用
22、某企业年末应收账款余额为500000元，“坏账准备”账户贷方余额为1000元，按4‰提取坏账准备，则应补提坏账准备（ A
23、某企业年末应收账款余额为500000元，坏账准备账户借方余额为2000元，按3‰提取坏账准备，则应冲减的坏账准备为（ D
24、某企业年末应收账款余额为500000元，坏账准备账户借方余额为1000元，按5‰提取坏账准备，则应提取的坏账准备为（
D ）。 A 1000元
25、预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而将预付账款记入（ C
A. “应收账款”科目的借方
B. “应收账款”科目的贷方
C. “应付账款”科目的借方
D. “应付账款”科目的贷方
26、日，A企业销售产品一批，价款400万元，增值税68万元，收到期限为6个月的商业承兑汇票一张，年利率为7%，则该票据到期时，A企业收到的票款为（ B
484.38万元
27、企业应按期计提坏账准备，对于已确认的坏账损失，应借记（ C
A. “管理费用”科目
B. “财务费用”科目
C. “坏账准备”科目
D. “资产减值损失”科目
28、C企业2007年年末坏账准备借方余额1000元，2008年1月末，应收账款借方余额68 000元，当月
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货币资金与应收款项练习题答案52等内容。　
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( )是指企业为了到外地进行临时或者零星采购,而汇往采购地银行开立采购专户的存款。
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异地银行开立采购专户
11:59:42东奥会计在线字体：
　　《初级会计实务》预习练习：异地银行开立采购专户
　　单项选择题
　　企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（&& ）。
　　A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目
　　B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目
　　C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目
　　D.借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目
　　【正确答案】B
　　【答案解析】企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，应通过其他货币资金科目核算。
　　东奥网站发布的知识点由于内容及时更新的需要发布的是往年教材内容，需要查询最新知识点内容的考生请参考2014《轻松过关》系列参考书及相关课程。
责任编辑：荼蘼
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【一起学习】2013初级实务第一章资产_第一节货币资金(3)
& &三、 & &（一）其他货币资金的内容 & &其他货币资金是指企业除、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。 & &【例题8·多选题】下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有( )。（2010年） & &A.企业持有的3个月内到期的债券投资 & &B.企业为购买股票向证券公司划出的资金 & &C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金 & &D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金 & &【答案】BCD & &【解析】选项A属于现金等价物。 & &(二)其他货币资金的账务处理 & &为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置“其他货币资金”科目，借方登记其他货币资金的增加数，贷方登记其他货币资金的减少数，期末余额在借方，反映企业实际持有的其他货币资金。本科目应按其他货币资金的种类设置明细科目。 & &【教材例1—2】甲企业为增值税一般纳税人，向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项250 000元交存银行转作银行汇票存款，根据盖章退回的申请书存根联，企业编制如下分录： & &借：其他货币资金——银行汇票 &250 000 & &贷：银行存款 & 250 000 & &甲企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票上的原材料价款为200 000元，增值税税额为34 000元，已用银行汇票办理结算，多余款项16 000元退回开户银行，企业已收到开户银行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知）。企业编制如下分录： & &借：原材料 200 000 & & & 应交税费——应交增值税（进项税额） 34 000 & &贷：其他货币资金—银行汇票 & &234 000 & & & &借：银行存款 & 16 000. & &贷：其他货币资金——银行汇票 & 16 000 & & & &【教材例1—3】甲企业为取得银行本票，向银行填交“银行本票申请书”，并将10 000元银行存款转作银行本票存款。企业取得银行本票后，应根据银行盖章退回的银行本票申请书存根联填制银行付款，企业编制如下会计分录： & &借：其他货币资金——银行本票 10 000 & &贷：银行存款 10 0000 & & &甲企业用银行本票购买办公用品10 000元。根据发票账单等有关凭证，编制如下会计分录： & &借：管理费用10000 & &贷：其他货币资金——银行本票 10 000 & & &【教材例1—4】甲企业于3月5日向银行申请信用卡，向银行交存50 000元。4月10号，该企业用信用卡向某饭店支付招待费3 000元。企业编制如下分录； & &借：其他货币资金——信用卡 50 000 & &贷：银行存款 50 000 & &借：管理费用 3 000 & &贷：其他货币资金——信用卡 3 000 & & &【教材例1—5】甲企业向银行申请开具信用证2 000 000元，用于支付境外采购材料价款，企业已向银行缴纳保证金，并收到银行盖章退回的进账单第一联。企业编制如下会计分录： & &借：其他货币资金——信用证保证金 2 000 000 & &贷：银行存款 2 000 000 & &企业收到银行转来的境外销货单位信用证结算凭证以及所附发票账单、海关进口增值税专用缴款书等有关凭证，材料价款1 500 000元，增值税额为255 000元。企业编制如下会计分录： & &借：原材料 1 500 0002 & & & 应交税费——应交增值税（进项税额） 255 0006 & &贷：其他货币资金——信用证保证金 1 755 000 & &企业收到银行收款通知，对该境外销货单位开出的信用证余款245 000元已经转回银行账户。企业编制如下会计分录： & &借：银行存款 245 000 & &贷：其他货币资金——信用证保证金 245 000 & & &【教材例1—6】甲企业派采购员到异地采购原材料，8月10日企业委托开户银行汇款100 000元到采购地设立采购专户，根据收到的银行汇款凭证到单联。企业编制如下会计分录： & &借：其他货币资金——外埠存款 100 000 & &贷：银行存款 100 000 & &8月20日，采购员交来从采购专户付款购入材料的有关凭证，增值税专用发票上的原材料价款为80 000元，增值税税额为13 600元，企业编制如下会计分录： & &借：原材料 80 000 & &应交税费——应交增值税（进项税额） 13 600 & &贷：其他货币资金—外埠存款 93 600 & &8月30日，收到开户银行的收款通知，该采购专户中的结余款项已经转回，根据收账通知，企业编制如下会计分录： & &借：银行存款 6 400 & &贷：其他货币资金——外埠存款 6 400 & & &【例题·单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当()。（2011年） & &A．借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目 & &B．借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目 & &C．借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目 & &D．借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目 & &【答案】B & &【解析】企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，应通过其他货币资金科目核算，借记“其他货币资金”科目 & &贷记“银行存款”科目。初级会计频道相关推荐&&&&& & &
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& & & & & & & &
（责任编辑）
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