公司办理银行承兑汇票保证金利息时存入的银行保证金应

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-02-24 14:05 标签： 承兑汇票保证金账户
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请问：银行承兑汇票、为开具银行承兑汇票而存入的保证金 是否算现金？
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我的理解：
1、应收票据中 银行承兑汇票 不算现金等价物；
2、为开具银行承兑汇票而存入的保证金 也不算现金（因为该款项是不能随意支付的）
不知对不对？
希望大家给出答案的时候能给出详细理由，谢谢！
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当然不能算，因为是保证金，在承兑汇票的义务解除前，你无法支配。
赞同楼上网友意见。判断某项存款或其他货币资金是否构成“现金”的关键在于：能否随时不受限制地用于支付用途。
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原帖由 chenyiwei 于
21:02 发表
赞同楼上网友意见。判断某项存款或其他货币资金是否构成“现金”的关键在于：能否随时不受限制地用于支付用途。
那 应收票据 中银行承兑汇票 是否能作为现金等价物呢？:)
对于信用证保证金存款和银行承兑汇票保证金存款是否应从“现金”中扣除，建议按以下原则考虑，在资产负债表日后3个月内可以用于支付的，在编制现金流量表时不从“现金”中扣除。反之，在资产负债表日后3个月内不可以用于支付的，在编制现金流量表时应从“现金”中扣除。
原帖由 songxiaomincpa 于
10:56 发表
对于信用证保证金存款和银行承兑汇票保证金存款是否应从“现金”中扣除，建议按以下原则考虑，在资产负债表日后3个月内可以用于支付的，在编制现金流量表时不从“现金”中扣除。反之，在资产负债表日后3个月内不可以 ...
终于有不同意见了，呵呵:lol
最近我们所一个IPO实务就是这么操作的。。但个人不太理解，而且操作起来很麻烦 :)
另外还一个问题怎么还是没人回答呢？ 收到的银行承兑汇票大家通常做不做为现金等价物啊？
不会也分 3个月内到期，3个月以上吧。。。操作有点麻烦 :L
1、保证金资金的使用是有一定期限的限制，在这个期限范围内，企业是对这笔资金是没有支配权的，所以不能算现金等价物(赞同楼主说的3个月的界限去区分）。
2、收到的银行承兑汇票如果去银行贴现或承兑，才能变为企业可支配的现金，所以在此之前，也不能算现金等价物。即使企业将此汇票背书出去，也要等到贴现或承兑时才可以算此笔应付款项已经支付。
回复 板凳 mrlf 的帖子
应收票据中的银行承兑汇票不能作为现金或现金等价物。此问题在2004年由当时的中注协专家技术援助小组作过回复，新准则下2006年时证监会也是类似意见。
原帖由 yy_3838 于
12:58 发表
1、保证金资金的使用是有一定期限的限制，在这个期限范围内，企业是对这笔资金是没有支配权的，所以不能算现金等价物(赞同楼主说的3个月的界限去区分）。
2、收到的银行承兑汇票如果去银行贴现或承兑，才能变为企业 ...
保证金在汇票兑付后，银行就要划走了吧。。。
那还算现金等价物？:Q
应收票据的话，深交所的规定很明确了，确实不算。。
中小企业板上市公司执行新会计准则备忘录第1号
六、现金流量表
　　对于公司在经济业务中收到或对外作为货款支付的银行承兑汇票，公司不应将其作为现金流量计入现金流量表。
准则讲解中明确现金包括信用证保证金存款
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如公司要开一张200万的银行承兑汇票，期限6个月07年08月24日-08年02月24日，保证金为200*50%=100万，办理时支付银行手续费1000元，汇票到期时保证金帐户中的存款利息为31540元。汇票用来支付甲公司的应付帐款。
请问帐务如何处理？（主要是保证金帐户的抬头不是我公司的名称）
非常感谢！
借：应付账款---甲公司200万
贷：应付票据---甲公司 200万
借：其他货币资金---保证金 100万
贷：银行存款 100万
借：财务费用---手续费 1000元
贷：银行存款 1000元
借：应付票据---甲公司 200万
贷：银行存款 200万
借：银行存款 100万
贷：其他货币资金---保证金 100万
借：银行存款 31540
贷：财务费用---利息 31540
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公司办理银行承兑汇票时存入的银行保证金应记入哪个科目?
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到底是“银行存款-某某银行承兑汇票保证金”？还是“其他货币资金-某某银行承兑汇票保证金”？还是计入“其他应收款”？
用今天的努力成就明天的辉煌
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银行存款-某某银行承兑汇票保证金这个错不了。
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应该是其他应收款，
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看一下各个科目的定义就知道了。应该是其他货币资金。(保证金即受到限制的银行存款)
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