财务管理中如何进行纳税筹划
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改变筹资方式能节税
筹资是企业进行生产经营活动的先决条件。不同的筹资方式和不同的筹资渠道，其税前和税后的资金成本是不一样的，这便为企业筹资决策中的税务筹划提供了可能。
负债筹资不失为一剂良药。
利用债务筹资，纳税人不仅可以获得收益，即（息税前利润率－负债成本率）×负债总额×（1－所得税率）；而且负债筹资产生的利息可以在税前扣除，能够冲减利润少缴企业所得税，获得节税收益，具有税收屏蔽作用。因而，在息税前利润率大于负债成本率的情况下，提高负债比例可以提高权益资本的收益水平。但也不是负债越多越好，负债比例越高，企业的财务风险会增大，甚至发生债务危机。因此，确定最适合的负债比例是负债筹资的前提。
同时，不同的资本结构税负轻重的程度是不一样的。由于经营者和所有者的统一，利用留存收益筹资存在着双重征税问题，所以税负最重；通过向社会公开发行股票筹资，按照税法规定，股息支付不能作为企业费用列支，只能在企业税后利润中分配，使得发行股票筹资所承担的税负要高于企业举债所承担的税负。通过举债筹资，作为成本的利息可以在税前冲减企业利润，从而减少所得税。在这里，企业通过向社会公开发行债券可以避开中间商的利息支出，其税负又低于通过借款所承担的税负。因此，从税务筹划的角度看，发行债券筹资产生的效果最好，向机构等借款筹资次之，留存收益筹资的效果最差。
此外，融资租赁同样能达到节税的目的。融资租赁，由于承租方可以在承租期内对固定资产计提折旧，所以它还能通过把计提的折旧记入成本费用，减少企业的税基。通过融资租赁，纳税人不仅可以迅速获得所需资产，而且租入的固定资产可以计提折旧，折旧作为成本费用，减少了所得税的征税基数，从而实现应纳所得税额的降低，而且支付的租金利息还可在所得税前扣除，进一步减少了纳税基数。
值得一提的是，企业应把握好筹资利息的处理。根据税法规定，企业筹资的利息支出，在生产经营期间发生的，记入财务费用。其中与购建固定资产或无形资产有关的，在资产尚未交付使用或虽已交付使用，但尚未办理竣工决算之前，记入购建资产的价值。而记入财务费用可一次性全额冲减当期收益，记入固定资产或无形资产的价值，则要分期摊销，逐步冲减以后各期收益。
其区别在于记入财务费用可以尽快扣除筹资利息，减少风险，获得资金的时间价值，相对节税。因此，应尽可能加大筹资利息支出记入财务费用的份额，获得相对节税收益。为此应尽可能缩短资产的购建周期。
投资选择决定税负轻重
企业在投资过程中，可根据实际情况在投资方式、地区、行业的选择上进行税务筹划。
企业进行投资时，可以选择货币方式投资，也可以以厂房建筑物、机器设备等固定资产以及土地使用权、工业产权等无形资产进行投资。企业以固定资产和无形资产投资，在资产使用期内可以分期计提折旧或摊销，固定资产折旧可以作为税前扣除项目，缩小所得税税基；无形资产摊销费也可以作为管理费用税前扣除，减小所得税税基。另外，用固定资产和无形资产投资，其产权变动时，必须进行资产评估。企业可依据资产评估提高设备价值，通过多列折旧费和无形资产摊销费，缩小被投资企业所得税税基，达到节税的目的。
不同投资地区的税收政策是有差别的，所以，投资地区的选择应作为纳税筹划考虑的重点。无论是国内投资还是跨国公司，均应充分利用不同地区间的税制差别或区域性税收倾斜政策。在我国，经济特区、沿海开放和经济技术开发区的企业所得税有不同程度的优惠。从世界范围看，有的国家或地区不征企业所得税，有的税率高达50%以上，差距很大。可选择整体税负较低的地区投资以获得最大的节税利益。可见，投资地区的选择对投资净收益的影响是非常大的。
同投资地点的选择一样，行业性税收优惠和不同行业的税制差别也不容忽视。为了优化产业结构，国家在税收立法时作了相应的规定，以鼓励或限制某些行业的发展。例如：从事农、林、牧、渔项目的企业可以享受免税或减税的优惠。为鼓励软件产业和集成电路产业发展，对软件生产企业和集成电路设计企业实行增值税和企业所得税的税收优惠政策，对国家重点扶持的高新技术产业减按15%征收企业所得税。而没有税收优惠的其他行业所得税率为25%，且没有免征和减征期，可见差别之大。因此，企业在选择投资行业时，应充分考虑和了解各行业的税收优惠政策。
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企业如何进行纳税筹划考试题及答案
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新时期企业如何进行纳税筹划
姚雪玉 摘要：当前中国经济不断发展，国家进行了一系列的税制改革，文章从税收筹划的理论出发，总结了几种常见的税收筹划方法，并就可能面对的风险进行分析，拟为企业进行纳税筹划提供参考。 教育期刊网 关键词 ：新税制；纳税筹划；税收风险 过去十年，中国的税制改革始终以一种缓慢而坚定的步伐进行着，改革的趋势不可逆转，从企业所得税改革到个人所得税改革，再到最新的“营改增”（营业税改征增值税）这一系列的税费改革，无疑宣示着税费制度新时期的到来，在这样的环境下，如何有效利用税收制度，在合法的情况下根据自身情况进行税务筹划，为企业谋得最大利益是每个经营者所关注的问题。纳税人一定要根据自身的情况进行最合适的纳税筹划，无论何种方式都是为企业的良性发展而服务的，从这个立场出发，才能对纳税筹划有正确的认识。 一、常见的纳税筹划方法 （一）合理确定纳税身份 我国实行的是多种税种并存的税收制度，对于每一个税种都确定了征税对象和征税范围，这是进行征税的起点，那么企业可以从是否符合征税对象的角度出发，进行纳税规划。增值税便是此种方法最适宜的运用，两种截然不同的增值税纳税方式使得企业可以灵活地进行纳税筹划，并且，增值税一直都是我国征收总额最大的税种，当下“营改增”的施行，更是加大了增值税的征税范围，加上增值税纳税业务的发生有重复性、广泛性、复杂性的特质，使得增值税的纳税筹划在企业的税收减负上有着举足轻重的地位。 一般纳税人和小规模纳税人是增值税征税对象的两种分类，根据税法的规定，对一般纳税人实行进项税抵扣销项税的方法，而对小规模纳税人则是确定一个征收率进行增值税的计算缴纳。二者不仅在税务处理上有着天壤之别，总体的税收负担也不一样。如果企业能自产业链上游取得合法的增值税发票进行进项税抵扣，那么可以选择申请成为一般纳税人，小规模纳税人也可以申请代开增值税发票，如果企业无需开具增税法发票，也无法取得增值税发票进行抵扣，可以根据有关规定选择成为小规模纳税人。 除增值税以外，纳税人身份的不同也会导致企业所得税的差异，例如根据我国相关法律法规，个体工商户的征税对象的其所有者，不适用企业所得税，适用5 级累进税率缴纳个人所得税，此外，对于满足高新企业条件的纳税人施行15%的所得税税率 （二）合理利用税收优惠 税收是国家财政收入的主要来源，也是国家扶持特定行业、地区或企业的手段，几乎每个税种国家都做出了一定的税收优惠规定，或对税款进行免除，或对缴纳的税款进行返还，以达到减轻纳税人税收负担的目的。 企业可以分析每种税额所占的比例，就缴纳金额最大、优惠力度的最大的税种进行税收筹划，查询税收优惠的条件，直接利用国家的税收优惠进行节税，如果部分条件未满足，在合法且可能的情况下，企业可考虑创造条件满足规定，从而享受税收优惠政策。其次，由于我国幅员辽阔，再加上历史的原因，地区经济发展不均衡成为当前现状，但是同步发展又是一个国家经济发展的大趋势，国家势必会对经济不发达地区有一定的税收优惠，鉴于此情况，纳税人便可以根据需要在优惠地区进行注册，或者将经营生产转移到经济相对不发达的地区，以期直接利用税收优惠或者税率差异来提高企业总体的经济效益。此外，考虑到国家现在对中小企业有一定的扶持倾向，并且我国很多税种都是采取的累进税率，企业可以考虑新设主体，使得经营所得和财产在多个纳税人之间进行分劈，从而达到节税的目的。 （三）合理的账务处理 首先，企业可以根据实际情况自主选择资产摊销方法，如固定资产折旧、长期待摊费用的摊销。在选择固定资产折旧方法时，折旧年限短的折旧方式可以增加企业当期的费用，减少当期的企业利润，但是企业必须注意，税法上对折旧方法的选择与会计准则有不同的规定，所以企业必须遵循规定进行选择；其次，存货的计价方式的不同也会影响当期利润，例如在物价持续下降的时候采取先进先出法，提高营业成本，降低企业当期应纳税额，在技术发展快速的今天，替代品不断丰富的情况下，采取先进先出法也是一种适宜的方法。此外，费用摊销和分配的方法的选择也为纳税筹划提供了空间，企业可尽可能多地争取扣除的标准，合理选择分摊的方式，属于当期的费用也要及时入账，避免跨期。 （四）合理利用转让定价 利用转让定价进行纳税筹划是一种更为流行，同时要求也更好的规划方式，现在国际和国内的税务筹划中运用较为广泛。转让定价意指有经济联系的各方或者为利益双赢，或者为共同利益最大化，按照协定进行收入的转移或利润的转移、分摊，来达到节税的目的。这样的前提下，市场规则便不再是交易的准绳，成交价格也根据参与主体的意愿或者最有利的情况高于或低于市场价格。 二、应注意的纳税风险 当然，风险总是伴随着收益，企业在进行纳税筹划时，也不得不对纳税筹划可能涉及的风险有所警觉。首先，企业要注意的就是涉税行为是否符合相关规定，不管如何进行纳税筹划，一定要遵循税法的规定，避免因小失大，为节税而做出违反法律法规的事，最后还是会危害企业自身，得不偿失。其次，选择不同的纳税筹划方法时也要注意每种方法所蕴含的风险。例如在选择合理的纳税人身份时，小规模纳税人申请为一般纳税人后，不得再次成为小规模纳税人，所以企业不仅要从节税角度出发，更要立足长远，做出恰当的选择；利用税收优惠时，要把握优惠的时效性，综合考虑各种经营风险，尤其在税收优惠影响企业发展战略时；在利用账务处理进行纳税筹划时，要主意税法规定和会计之间的差异，否则只是单纯地根据会计准则进行筹划容易降低纳税筹划的可行性。 总的说来，在复杂的经营环境中，在税收新时期的大背景下，纳税筹划越发成为一项高难度的财务管理活动，对纳税人专业素养的要求不断提高，除了需要具备基本的财务知识外，还需要有扎实的税务知识，同时对经济趋势、相关的法律法规有较为准确的把握，了解自身的经营情况，并且，纳税人还需要有一定的风险意识，在收益和风险中找到平衡点。此外，纳税筹划也对企业自身的管理水平提出了较高的要求，规范的财务体制、较强的风险意识都是企业进行纳税规划不可或缺，只有这样，企业才能长治久安，得到良好发展。 教育期刊网 参考文献： [1]房广华,李振华.企业如何进行纳税筹划[J].企业改革与管理，2014(07). [2]李晓婷.企业如何进行纳税筹划和防范税务风险[J].企业技术开发，2014(11). （作者单位：天湖山能源实业有限公司）
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纳税筹划学习心得体会3篇
学习啦【心得体会】 编辑：俊梅
　　所谓纳税筹划，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。那么通过纳税筹划课程的学习，大家都有哪些感想 呢？下面是纳税筹划学习心得感想，希望对大家有帮助。
　　纳税筹划学习篇一
　　学习纳税筹划课程的体会 税筹划就是在充分利用税法中提供的一切优惠基础上，在诸多选择的纳税方案中择其最优，以期达到整体税后利润最大化。
　　一、 从存货计价方法看筹划 国家税法规定，存货的计价方法主要有先进先出法、后进先出法、加权均匀法、移动均匀法。在税率不变的情况下，假如物价持续上涨，采用后进先出法可以使企业期末存货的本钱降低，本期销货本钱进步，从而降低应纳税所得额，达到减少所得税的目的;反之，假如物价持续下降，采用先进先出法，可以使企业期末存货的本钱降低，本期销货本钱进步，从而降低应纳税所得额，也达到了少缴纳企业所得税(递延性)的目的;而在物价上下波动时，采用加权均匀法或移动均匀法可使企业应纳税所得额较为均衡，避免高估利润，多缴纳所得税。
　　日，国家总局发布了《企业所得税税前扣除》，对后进先出法的使用进行了限定，即只有企业正在使用的存货实物流程与后进先出法相同时，才可以采用后进先出法确定发出或领用存货的本钱。因此，对企业来说，在物价持续上涨的情况下，只有当企业正在使用的存货实物流程与后进先出法一致时，才可以使用后进先出法，否则只能采用别的存货计价方法。在物价持续下降时，企业应采用先进先出法，而当物价上下波动时，企业最好采用加权均匀法或移动均匀法，以实现税收筹划的目的。 在存货当中还有一种特殊的存货就是低值易耗品，它的计价方法和一般的存货不同。国家税法规定，未作为固定资产治理的工具、用具等，作为低值易耗品，可以一次扣除或分期摊销。一次摊销是在领用低值易耗品时，一次性摊销其本钱;而分期摊销是在领用时先摊销一部分本钱，再在以后分次摊销剩余的本钱。我们可以看出，一次摊销与分期摊销法相比，前期摊销的用度较多，后期摊销的用度较少，从而使企业前期纳税较少，后期纳税较多，相当于获得了一笔无息贷款。因此企业可选用一次摊销法对低值易耗品进行摊销，从而达到增加利润的目的。
　　二、 从企业销售收进的角度看税收筹划 纳税人假如能够推迟应纳税所得的实现，则可以使本期应纳税所得减少，从而推迟或减少所得税的缴纳。对一般企业来说，最主要的收进是销售产品的收进，因此推迟销售产品的收进的实现是税收筹划的重点。 在企业销售产品方式中，分期收款销售产品以合同约定的收款日期为收进确认时间，而订货销售和分期预收货款销售则在交付货物时确认收进实现，委托代销产品销售在受托方寄回代销清单时确认收进。这样企业可以选用以上的销售方式来推迟销售收进的实现，从而延迟缴纳企业所得税，同时企业要综合运用各种销售方式，即使企业延迟缴纳企业所得税，又使企业的收进能够安全地收回。
　　另外，对于邻近年终所发生的销售收进，企业应根据税法规定的确认条件进行税收筹划，推迟收进的确认时间，使当年的收进推迟到下年确认。例如：对于分期收款销售产品来说，对于本应在12月确认的销售收进可在订立合同时约定在次年1月支付，从而将收进延迟到第二年确认。
　　综上述表明，两项的确能为企业获得一笔较大的无息贷款，但在用度开支方面，我们还应多动，公道节税，如：咨询费以运输发票、业务招待费以订货形式、用户安装费及运输采取直接对用户，不开增值税票等。在今后的工作中要努力加强学习，有创新精神，作好自己的本职工作。
　　纳税筹划学习心得体会篇二
　　经过这次学习《税收筹划》之后，我觉得用&衣带渐宽终不悔，为伊消得人憔悴&这两句话来形容我在课程《税收筹划》学习中深刻而又难忘的体会，也是内心最为真实的最为有感触的表达。这段学习时间积累的知识将会是在我以后工作生涯中面对税收筹划工作提供有力的基础的知识保证。
　　整个心得与体会分为三个部分。
　　一：回顾与总结。
　　(一)整体地表达对学习《税收筹划》的总结。
　　1、通过课堂的学习，更加系统深刻、全面有序地认识到税收筹划的重要性，特别是对偷税、欠税、抗税、骗税等违法行为与税收筹划本质性的区别有着深刻的思维审视视觉，为以后与税务打交道奠下了思维基础，为个人税务思维埋下坚定基石。
　　(二)具体学习《税收筹划》的哪些方面。
　　1、知识方面。
　　对税收筹划产生的多重效应中的各项体现有进一步的认识和思考。包括产生积极和消极的可能性因素的分析。
　　基于在学习税收筹划之前有学习过税法、、税收实务等相关税务课程，对税收相关内容会有初步性和表层次的认知。这样对学习税收筹划会有很大的帮助作用，了解计税等等知识，才可以对其筹划。所以，这门课程的学习，让我对税务会有加强性的巩固，以及纳税思维的培养。
　　通过基本理论的学习，对我国所涉及的基本税种都可以略知一二，对如何有效进行税收筹划会有一定的相关知识认知，及后续形成的一种筹划思维模式。
　　2、案例的升华。
　　课堂中，老师以一种理论结合实际的教学模式。以大量现实中的案例和老师亲身所接触有关税收筹划的案例，以一种讲解和提问的形式，阐述了筹划的重要性和正当可行性。诠释的更多是对我们以后工作中能够用上的相关专业知识，培养的是一种筹划的思维。
　　对某些小税种，采用的是学生备课演讲的模式，系统地加强学生的学习认知能力，提高学生动手和动脑的能力，也增进学生间的集体荣誉感，提高学生的团队协调能力。
　　为个人的演讲能力和舞台表现力的提高提供了强有力的保障，让学生对理论的知识印象更为深刻。
　　大量的案例，这些筹划思维，能给以后现实工作中，碰上类似的事务处理带来相应的便利和说服力。
　　二：存在的不足。
　　1、由于课程的时间有限，对一些知识的深层了解会比较缺乏。
　　2、某些税种的税率会因为区域的因素、国家优惠的政策产生不同，记忆起来会有些吃力，会产生对号不入坐的感觉。
　　3、存在大量的法律、法规、政策，对具体筹划起来要求相对细心， 大量的记忆，有时候会模棱两可，似懂非懂。
　　4、没有实战，只是理论的模式，会比较生疏，缺少亲切感。
　　三：心得与体会。
　　(一) 专业知识的提高。
　　在这个问题的探讨中，我有着很深刻的感触，并不都是基础理论，更多的是基础理论的升华使用，才会更加值得去铭记理论知识的升华版。
　　首先，对企业所得税税收筹划的重要性意识进一步地提高。
　　其次，是对企业所得税税收筹划主要的方法和注意的问题有所了解。
　　最后，通过这样的一次问题探讨，通过这样的记录模式，对于课本理论的理解更加立体和实用感，为以后在企业从事税务工作打下基础。往往在学习中，能够顺理成章、潜移默化、适度的嵌入模式教学，我们接受的理论知识会记忆比较牢固。
　　在课本基础理论知识学习中，对于税收筹划这个领域，会有更深层次的理解。对于筹划税负的基本流程，以及对企业怎样合理避税会有一个概念性的轮廓与认知。对于税收筹划的认知，往往读懂课本理论的知识，是远远不够的，还需要对现实中的案例进行进一步地研究深化，更加需要懂得我国税务规定的相关法律政策条文。
　　(二)深层次的升华。
　　这个课程学习的过程，我学到不仅是对税收筹划的知识，更多地是为人处事的学习，学会了更多的宽容、更多的谅解、更多的不耻下问。还有就是处理问题会从全面性看待与分析，做事会比较有逻辑性与层次感。这些体会，对以后的生活会有很大的影响效用，这段短暂时间的学习，对以后工作会有积极的作用，对整个人生，会是一种健全、稳重的一次升华。
　　(三)对授课老师的碎碎念。
　　碎碎念的开始，就是表达对老师的感谢。不是吹嘘，由衷地，非常感谢老师的谆谆教导和苦口婆心、掏心掏肺地传授自己丰富的经验。
　　也许，对于我们班和老师而言，彼此相处的时间并不是很长，但老师您用自己的亲和力和感召力，与我们建立了友好的师生关系，确切地说，不单单是师生关系，更多的是朋友关系的方式交流，包括学习、生活、工作，以及种种的思考，都有共鸣。这是一种师德，一种适合大学授课的方式，产生共鸣，才会有所期许，有所感悟，有所交集。
　　这种特殊多重身份的授课，很是轻松，我也相信，同学们接受的心理程度会比较舒适。其实，我也能明白，对于人生第一次以老师的身份，分享自己的人生经历，阐述不一样的专业知识，诠释不一般的情怀，领略不一样的人生，会是一种什么样的过程和心情，结果告诉我们，我们都的了，也一定不会后悔。
　　或许，我们都有这种感觉：人们只看到光环照耀下辉煌的我们，却全然不知，光环下面的我们流过多少的泪水和汗水，身处的那个位置、所表达的全部，是刻苦铭心的努力所换来的，种种的付出，只有身临其中的我们自己懂得。备课就是一个活生生的例子。也许会有些同学还不以为然，但我却能明白，应该是经历有所交集之处。所以，一定也不会后悔自己所付出的一切努力。用心理价值来诠释，最适合不过的了，心理价值是人们自己内心最真实的想法，也是人们认为值得付出的信念。
　　时间走的很快，从不逗留，造就了我们总是流连忘返地喜欢定格重要的回忆。包括课堂交流、课外畅谈，或者是邂逅寒暄，都会铭记于心。
　　忙碌的生活会让我们忘了最初的梦想，会忘记自己想要的生活轨道，心的激情活力，是前进的信念。我们都不要迷失自己，我们都需要加油。
　　生命中，不断地有人进入或离开。我所能做的，更多的是偶尔的联系，偶尔远方的嘘寒问暖，也祝愿老师在自己喜欢的事业上表现的更加出色，在生活中，领略更多、更美、更艳丽的风景，在生命长河中，体会多姿多彩的人生。
　　纳税筹划学习心得体会篇三
　　转眼间纳税筹划的课程已经接近结束,经过一个学期的学习,我想我们每一位同学都有很大的收获。对于我个人而言，我认为纳税筹划课程的学习对于我们&&即将步入社会的财会人员，非常有意义，非常有必要。因为它不仅让我充实了更多的理论知识，更让我开阔了视野，解放了思想。无论是从课上听讲到课下讨论，还是从所听到所闻，每时每刻、每一堂课，都让我有所感悟和收获。全面的提升了自己的理论水平，为今后的工作奠定了理论基础。以下是这一学期的几点学习心得：
　　一、纳税筹划的概念
　　纳税筹划是指纳税人在保障国家利益的前提下，在税法允许的范围内，在纳税义务发生之前通过对投资、经营、等进行周密筹划，实现纳税最小化、企业价值最大化的一种经济行为。国内外一致公认，纳税筹划主要是节税，而偷税、逃税、抗税、骗税，绝非纳税筹划。纳税筹划是纳税人事先规划、设计、安排的，是整体财务筹划的重要组成部分，其包含以下三个含义：(1)纳税筹划的主体是纳税人。纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是缴纳税款的主体。纳税人可以是人，也可以是法人。(2)纳税筹划的前提是不违反税法。纳税人的纳税筹划应以&保障国家税收收入、保护纳税人合法权益&为唯一标准，不以&少纳税、不纳税&为前提，在税法允许的范围内合理&筹划节税&。
　　(3)纳税筹划的实质是节税。节税是在遵守现行税收法规的前提下，当存在多种纳税方案可供选择时，纳税人以减轻税负为目的，选择税负最小化的方案。 纳税筹划的特点主要由以下几点:(1)合法性。合法性是指纳税筹划不仅符合税法的规定，还应符合政府的政策导向。纳税筹划的合法性，是纳税筹划区别于其它税务行为的一个最典型的特点。(2)筹划性。它是纳税人在纳税义务发生之前就对自己的纳税方式、规模作出了安排，一旦作出将决策，就严格遵守税法，照章纳税。(3)整体性。不仅着眼于税法上的思考，更重要的是要着眼于总体的管理决策，在筹划时不能指定着个别税种税负的轻重。(4)目的性。纳税筹划的目的，就是要减轻税收负担，同时也要使企业的各项税收风险降为零，追求税收利益的最大化。(5)专业性。纳税筹划的开展，并不是某一家企业、某一人员凭借自己的主观愿望就可以实施的一项计划，而是一门集、税法、、等各方面知识于一体的综合性，专业性很强。(6)风险性。尽管很多
　　筹划方案理论上可以少缴税或减低税负，获得税收利益，但在实际操作中，却往往不能达到预期效果，这与纳税筹划的成本和筹划风险有关。
　　二、纳税筹划的职能与作用
　　纳税筹划的职能是事物本身所固有功能的外在体现。作为纳税筹划，其职能是为纳税人减轻税负，实现企业价值最大化。国家的税收制度为纳税主体进行筹划提供了极大的可能性。第一，企业纳税是可以测算的。第二，税收优惠政策的存在。第三，税收政策存在的差异性。
　　纳税筹划的作用(1)有利于普及税法及提高纳税人的纳税意识。(2)有利于提高企业的经营管理水平和会计水平。(3)有利于给企业带来直接的经济利益。
　　(4)有利于充分发挥税收的经济杠杆作用。(5)有利于国家不断完善税法和税收政策。
　　纳税筹划应具备的条件：(1)必须熟悉国家的税收法律法规政策。(2)必须具备良好的专业素质。(3)必须熟悉企业的经营环境和自身特点。(4)必须具备相当的收入规模。
　　避税、偷税、逃税、骗税与抗税的区别：(1)偷税。偷税是在纳税人的应税行为已经发生并且能够确定的情况下，采取不正当、不合法的手段以逃避其纳税义务的行为。(2)逃税。逃税是纳税人对已经发生的应税经济行为的实现形式和过程进行某种人为地安排和解释，企图使之成为非应税行为的行为。(3)骗税。骗税是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税行为虚构成发生了的应税行为，将小额的应税行为仿造成大额的应税行为。(4)抗税。抗税是纳税人抗拒按税收法规制度的规定履行纳税义务的违法行为。(5)避税。避税是指纳税人利用某种手段和方法，通过对筹资活动、投资活动和经营活动等巧妙安排，达到规避或减轻税负的一种经济行为。
　　三、税收筹划的原则：
　　1、不违背税收法律规定的原则。税收筹划具有合法性，它与偷税有着原则性的区别，如果采取非法手段进行所谓的税收筹划，那么从本质上看就已不属于税收筹划范围。因此，纳税人在进行税收筹划时必须遵循不违背税收法律规定的原则，这是由税收筹划的本质特征所的。
　　2、事前筹划的原则。税收筹划实施必须在纳税人纳税义务发生之前，这既
　　是税收筹划区别与偷税的重要特征之一，也是税收筹划必须遵循的重要原则。企业欲进行税收筹划应在投资、经营等经济行为发生前着手安排，不得在这些经济行为已经发生，纳税义务已经确定后，再去采用各种手段减轻税负，这样做即使能达到减轻税负的目的，也不是税收筹划。
　　3、效率原则。追求效率是一切经济活动的目标，税收筹划作为企业的经济筹划活动也必遵循效率原则。税收筹划固然可以产生减轻税负的效果，但是必须考虑其成本。如何使成本最小也是税收筹划必须考虑的课题。
　　四、纳税筹划的原理
　　纳税筹划应包括四个内容：一是采用合法的手段进行的节税筹划;二是采用非违法的手段进行的避税筹划;三是采用经济手段，特别是价格手段进行的税收转嫁筹划;四是归整纳税人账目，实现涉税零风险。
　　以节税、避税、转嫁和实现涉税零风险为代表的纳税筹划，是在符合税法或至少不违法的前提下进行的，而以偷税为代表的&偷漏骗抗欠税&决不是纳税筹划。(1)偷税的法律责任。偷税是在纳税人的纳税义务已经发生并且能够确定的情况下，采取不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。偷税是一种违法行为，应该受到处罚。(2)漏税的法律责任。漏税是纳税人无意识发生的漏缴或少缴税款的行为。由于税务机关对漏税也负有一定的责任(如纳税宣传不力，或工作疏漏，税法太繁杂等)，我国的征管法没有单列漏税条款的法律责任，不过应限期补缴税款。(3.)骗税的法律责任。骗税是指采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税行为虚构成发生了应税行为，将小额的应税行为伪造成大额的应税行为，从而从国库中骗取出口迟税款的违法行为，因此，骗税是特指我国的骗取出口退税而言的。(4)抗税的法律责任。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是抗税。抗税是纳税人抗拒按税收法律制度的规定履行纳税义务的违法行为。(5)欠税的法律责任。欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。一般将欠税分为主观欠税和客观欠税两大类，。但不论何种原因欠税，都属于违法行为。
　　五、从多角度看纳税筹划影响纳税筹划的方法有：固定资产折旧方法、存贷计价方法等。这些方法会受到税制、通货膨胀、资金时间价值等因素的影响，税务筹划可以利用这种影响
　　因素和采取合适的方法来达到节税目的。
　　(1)从固定资产折旧方法看纳税筹划。运用不同的折旧方法计算出的折旧额在量上是不相等的，因而分摊到各期生产成本中的固定资产成本也不同。所以，折旧的计算和提取必将影响到成本的大小，进而影响到企业的利润水平，最终影响企业的税负轻重。
　　(2)从存货计价方法看税收筹划。在税率不变的情况下，如果物价持续上涨，采用后进先出法可以使企业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，达到减少所得税的目的;反之，如果物价持续下降，采用先进先出法，可以使企业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，也达到了少缴纳企业所得税(递延性)的目的;而在物价上下波动时，采用加权平均法或移动平均法可使企业应纳税所得额较为均衡，避免高估利润，多缴纳所得税。
　　(3)从销售收入的角度看税收筹划。在企业销售产品方式中，分期收款销售产品以合同约定的收款日期为收入确认时间，而订货销售和分期预收货款销售则在交付货物时确认收入实现，委托代销产品销售在受托方寄回代销清单时确认收入。纳税人如果能够推迟应纳税所得的实现，则可以使本期应纳税所得减少，从而推迟或减少所得税的缴纳。
　　六、企业进行税务筹划具有十分重要的现实意义
　　(1)税务筹划有助于纳税人实现经济利益最大化。纳税人通过税务筹划一方面可以减少现金流出，从而达到在现金流入不变的前提下增加净流量;另一方面，可以延迟现金流出时间，利用货币的时间价值获得一笔没有成本的资金，提高资金的使用效益，帮助纳税人实现最大的经济效益。
　　(2)有利于减少企业自身的&偷、逃、欠、骗、抗&税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。税务筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性，使其远离税收违法行为。
　　(3)有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。如果一个国家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在，这可能意味着纳税人经营水平层次较低，对现有税法没有太深层次的掌握，就更谈不上依法纳税。
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