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小规模3万以下减免增值税款，要不要把附加税也转入营业外收入？
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一、小规模3万以下减免款，需结转入营业外收入，那么以增值税计算来同样免征的附加的城建税，教育附加等是否也要计提结转入营业外收入呢？
二、2014小微优惠中的优惠部分的所得税，不用结转到营业外收入了吧？
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签到天数: 436 天[LV.9]一代宗师
根据《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》（财会[2013]24号）：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。
附征税费按照实际缴纳三税计算。
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根据《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》（财会[2013]24号）：小微企业在取得销售收入时，应 ...
意思是附加税不用计提到营业外收入是吗？
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我问我们这边的12366热线，回复是 应该同样转入营业外收入的。他们的意思是说这个附加免征的是在主税的基础上计算免的，也是属于免征的。所以要进营业外收入
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签到天数: 750 天[LV.10]笑傲江湖
看来各地规定还是不太一样其实做不做都一样几百块影响不大
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是的呀，不然我不会在这问了，唉，两难呀
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签到天数: 1377 天[LV.10]笑傲江湖
（财会[2013]24号）：没有提到附税财务处理问题，另外文件中的这句（所免征的营业税不作相关会计处理。）证明了不计提附税的程序，所以我的做法，不计提附税
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签到天数: 370 天[LV.9]一代宗师
根据《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》（财会[2013]24号）：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。同意
小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。不同意，也要将有关应交营业税转入当期营业外收入
附征税费按照实际缴纳三税计算。 不同意。 附加税根据实际缴纳的三税来计提缴纳的，三税减免了同样附加税减免了。不用账务处理。
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签到天数: 325 天[LV.8]武林盟主
免征的企业的附税不需要计提，也不需要转入营业外收入。
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签到天数: 2 天[LV.1]初涉江湖
（财会[2013]24号）：没有提到附税财务处理问题，另外文件中的这句（所免征的营业税不作相关会计处理。）证 ...
“所免征的营业税不做相关会计处理”只是所属营业税的附加税，但是所属增值税的附加税不能套用吧？我那天去税局问了下他们，关于免征这块是不是同样要计提应交增值税的附加税，然后这两一并转入营业外收入，那人说嗯。不知道她是听清了没，当时还有别人在旁边问东西。
中国会计社区官方微信公众号：会计通。小企业所得税减免优惠政策
小企业所得税减免优惠政策
编辑:义俏‍
　　什么是小型微利企业?小型微利企业所得税优惠政策有哪些?以下是小编J.L分享的小企业所得税减免优惠政策，更多热点项目参考欢迎访问()。
　　1、小型微利企业。
　　对符合国家规定条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。2010年度所得额在3万元以下的按50%计算所得税。小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
　　(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
　　(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
　　2、 高新技术企业的中小企业。
　　对被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业的中小企业，减按15%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：
　　(1)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
　　(2)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;
　　(3)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;
　　(4)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;
　　(5)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
　　3.中小企业技术创新基金的捐赠。
　　对企事业单位、社会团体和个人等社会力量通过公益性的社会团体和国家机关向科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心用于科技型中小企业技术创新基金的捐赠，企业在年度利润总额12%以内的部分，个人在申报个人所得税应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。
　　4.创业投资企业抵扣应纳税所得额。
　　对创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上(含2年)，凡符合国家规定条件的，可按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
　　5.农、林、牧、渔业项目免征、减征企业所得税。
　　中小企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
　　6.公共基础设施项目的投资经营的所得免税。
　　中小企业从事港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
　　7.公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合利用、节能技术改造项目免税。
　　中小企业从事国家规定的符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能技术改造等环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
　　8.研究开发费用及安置残疾人员支付的工资加计扣除。
　　中小企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。企业安置残疾人员支付的工资可按100%加计扣除。
　　9、技术转让所得免征所得税。
　　中小企业一个纳税年度内的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
　　10.综合利用资源减计收入。
　　中小企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
　　11、购置环境保护、节能节水、安全生产专用设备抵免所得税。
　　中小企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
　　企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
　　专用设备投资额，是指购买专用设备发票价税合计价格，但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
　　12、促进就业税收优惠。
　　财税字[2010]84号。商贸企业、服务型企业在新增岗位中新招用持《就业失业登记证》人员，每年定额扣减营业税、城建税、教育费附加及企业所得税4000元。
　　13、促进节能服务产业税收优惠。
　　财税字[号符合条件的节能服务公司实施的能源管理项目，自取得第一笔业务收入起，第一至第三年免征企业所得税，第四至六年减半征收企业所得税。
　　问：小型微利企业所得税税收优惠政策是什么?
　　答：企业所得税：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告国家税务总局公告2015年第17号：
　　一、符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
　　小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%税率征收(以下简称减低税率政策)，以及财税〔2015〕34号文件规定的优惠政策(以下简称减半征税政策)。
　　二、符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。
　　小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表&从业人数、资产总额&等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订之前，小型微利企业预缴申报时，暂不需提供&从业人数、资产总额&情况。
　　三、小型微利企业预缴时享受企业所得税优惠政策，按照以下规定执行：(一)查账征收的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过20万元(含)的，分别按照以下情况处理：
　　1.本年度按照实际利润额预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润额不超过20万元的，可以享受小型微利企业所得税减半征税政策;超过20万元的，应当停止享受减半征税政策。
　　2.本年度按照上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业减半征税政策。
　　(二)定率征税的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过20万元(含)的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策;超过20万元的，不享受减半征税政策。
　　(三)定额征税的小型微利企业，由主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后，按照原办法征收。
　　(四)本年度新办的小型微利企业预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策;超过20万元的，停止享受减半征税政策。
　　(五)企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，季度、月份预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
　　四、企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但年度汇算清缴超过规定标准的，应按规定补缴税款。
　　流转税：国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告国家税务总局公告2014年第57号：
　　一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
　　二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。
　　三、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
　　其他税费：《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》财税〔号一、自日起至日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。
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2013年8月后，对于月销售额2万以下的小规模纳税人免征的增值税，是否需要缴纳企业所得税？如何进行申报？
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　　在新企业所得税法中，将企业收入区分为应税收入，减免税收入和不征税收入，这些收入都需要法律法规的相关规定。其中对于不征税收入，财税[号规定：本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。
　　同时《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）规定：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
　　目前财税【2013】52号文件中，该项增值税减免资金属于财政性资金，但是该项增值税减免资金没有专门明确专项用途，因此，在申报企业所得税时需要缴纳企业所得税。企业减免该项增值税时，应作为企业收入处理，在填写申报表时填写在&营业收入&中进行申报。
备案号：鄂ICP备小规模月销售额3万元以下免征增值税的税收优惠个体户是否可以享受？
小规模月销售额3万元以下免征增值税的税收优惠个体户是否可以享受？信息来源：发布日期：字号：[
]　　答：根据财税[2014]71号文，&自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税，这里的增值税小规模纳税人，包含个体工商户的。作者：