君，已阅读到文档的结尾了呢~~
企业集团现金管理案例分析一飞利浦公司管理,企业,公司,现金管理,飞利浦公司,企业集团,资金管理,集团资金,飞利浦,集团公司
扫扫二维码，随身浏览文档
手机或平板扫扫即可继续访问
企业集团现金管理案例分析一飞利浦公司
举报该文档为侵权文档。
举报该文档含有违规或不良信息。
反馈该文档无法正常浏览。
举报该文档为重复文档。
推荐理由：
将文档分享至：
分享完整地址
文档地址：
粘贴到BBS或博客
flash地址：
支持嵌入FLASH地址的网站使用
html代码：
&embed src='/DocinViewer-4.swf' width='100%' height='600' type=application/x-shockwave-flash ALLOWFULLSCREEN='true' ALLOWSCRIPTACCESS='always'&&/embed&
450px*300px480px*400px650px*490px
支持嵌入HTML代码的网站使用
您的内容已经提交成功
您所提交的内容需要审核后才能发布，请您等待！
3秒自动关闭窗口　　加强现金日常管理的目的是为了防止现金闲置与流失，保障其安全、完整性，并有效地发挥其效能，加速资金的运转，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性，提高资金的收益率。 　　现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，它包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等。它是变现能力最强的资产，既可以满足企业生产经营开支的各项需求，也是企业贷款还本付息和履行纳税义务的保证。拥有足够的现金对于降低企业的风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性具有十分重要的意义。但是，由于现金属于非盈利性资产，即使是银行存款，其活期利率也是非常低的，现金的持有量并非多多益善，现金的持有量过多，它所提供的流动性边际效益便会随之下降，从而导致企业的收益水平降低。因此，加强企业的现金管理首要问题是必须合理确定企业的现金持有量，并保持现金持有量的实际值与理论值相对均衡。 　　确定最佳现金持有量的方法有很多，但大体都是通过分析预测，找出相关总成本最低时的现金持有量。企业可以根据现有资料，任意选择。相关方法都是固定的模式，并无技巧可言，故本文也就不再展开。 　　企业在确定最佳现金持有量后，加强现金日常管理就可以围绕着控制现金最佳持有量来进行。但控制现金最佳持有量还必须建立一套完整的现金管理信息反馈系统。因为，只有建立了完整的信息反馈系统，才能在企业发生现金运转不灵，或现金的流入流出变化导致实际的现金持有量偏离确定的最佳值时，及时采取有效的补救措施。 　　在具备这些条件后，加强现金的日常管理就变得简单多了。因为，企业现金持有量偏高只需开支掉就可以了，所以，如何增加现金的持有量才是加强现金日常管理最关键的问题。增加现金持有量的方法有很多种，但归纳起来主要有以下几种： 　　一、现金收入的管理 　　企业现金收入的主要途径就是企业账款的回收，而企业账款的回收通常需要经过四个时点，既客户开出付款票据、企业收到票据、票据交存银行、企业收到现金。这样，企业账款的回收时间就由票据的邮寄时间、票据在企业停留时间、票据结算时间三个部分组成。票据在企业停留的时间可以由企业本身通过建立规章制度、奖惩激励机制等方法来控制，但对于票据邮寄时间和票据结算时间仅靠企业自身的力量是远远不够的，必须采取有效措施充分调动客户和银行的积极性，才能实现有效控制。对此，可采取以下方法： 　　（一）扣、折让激励法 　　企业与客户之间共同寻求的都是经济利益，从这点出发，在企业急需现金的情况下，可以通过一定的折扣、折让来激励客户尽快结付账款。方法可以是在双方协商的前提下一次性给予客户一定的折让，也可以是根据不同的付款期限，给出不同的折扣。如：10天内付款，给予客户3%的折扣，20天内给予2%的折扣，30天内给予1%的折扣等。使用这种方法的技巧在于企业本身必须根据现金的需求程度和取得该笔现金后所能发挥的经济效益，以及为此而折扣、折让形成的有关成本，进行精确地预测和分析，从而确定出一个令企业和客户双方都能满意的折扣或折让比率。 　　（二）邮政信箱法 　　邮政信箱法又称锁箱法，它起源于西方国家，是企业为了加速现金流转而惯用的手法。具体做法是：企业在各主要城市租用专门的邮政信箱，并开设分行存款户，授权当地银行定期开箱，在取得客户票据后立即予以结算，并通过电子汇兑等最快捷的汇兑方式将货款及时拨回企业总部所在地银行。这种方法，可以使客户直接将票据邮寄给客户所在地的邮箱，而不是身处异地的企业总部，它不仅缩短了票据的邮寄时间，还免除了公司办理收账、货款存入银行等手续，从而有效地缩短账款收取时间。但由于被授权开启邮政信箱的当地银行不可能免费提供服务，它不仅要求扣除相应的补偿性余额，而且还要加收办理额外服务的劳务费用。这样，企业的现金成本必然增加很多。因此，是否采用邮政信箱法，必须视企业提前收取这笔资金后所能产生的经济效益与预计为此增加的成本大小而定。收益大于成本的可以采用，反之则不必采用。而且即便决定采用此方法也不能过于盲目，必须根据企业以前年度的销售情况进行分析，归纳统计出企业主要客户网点，然后对各客户网点逐一进行模拟测试，再根据模拟测试的结果和该网点客户与企业业务往来的频率，来确定设立特定用途的邮政信箱。另外，设立邮政信箱的使用期限也必须有效地加以控制。 　　（三）银行业务集中法 　　这是一种通过建立多个收款中心来加速现金流转的方法。其具体做法是：企业指定一个主要开户行（通常是指定企业总部所在地的基本结算开户行）为集中银行，然后在收款额较为集中的各营业网点所在区域设立收款中心，客户收到账单后直接与当地收款中心联系，办理货款结算，中心收到货款后立即存入当地银行，当地银行在进行票据交换后，立即转给企业总部所在地的集中银行。 　　这种方法的优点是可以缩短客户邮寄票据所需时间和票据托收所需时间，也缩短了现金从客户到企业的中间周转时间；其缺点是同样由于多处设立收款中心，相应增加了现金成本。这种方法在技巧上除了可以采用与邮政信箱法相同的方式外，还可以将各网点的收款中心业务直接委托给当地银行办理，这样既减少了中间环节，又节省了人力、财力。 　　（四）大额款项专人处理法 　　这种方法是通过企业设立专人负责制度，将现金收取的职责明确落实到具体的职任人，在职任人的努力下，提高办事效率，从而加速现金流转速度。这种方法的优点是便于管理，缺点是缩短的时间相对较少，且也会增加相应的现金成本。采用这种方法时，必须保持人员的相对稳定，因为处理同样类型的业务，有经验的通常比没有经验的要方便、快捷。 　　（五）其他方法 　　除了上述方法外，现金收入的管理方法还有很多，如电子汇兑、企业内部往来多边结算、减少不必要的银行账户等，但这些方法相对比较单一，也就没有什么技巧可言，故略。 　　二、现金支出管理 　　现金支出管理的症结所在是现金支出的时间。从企业角度而言，与现金收入管理相反，尽可能地延缓现金的支出时间是控制企业现金持有量最简便的方法。当然，这种延缓必须是合理合法的，且是不影响企业信誉的，否则，企业延期支付所带来的效益必将远小于为此而遭受的损失。通常企业延期支付账款的方法主要有： 　　（一）推迟支付应付账款法 　　一般情况下，供应商在向企业收取账款时，都会给企业预留一定的信用期限，企业可以在不影响信誉的前提下，尽量推迟支付的时间。 　　（二）汇票付款法 　　这种方法是在支付账款时，可以采用汇票付款的尽量使用汇票，而不采用支票或银行本票，更不是直接支付现钞。因为，在使用汇票时，只要不是&见票即付&的付款方式，在受票人将汇票送达银行后，银行还要将汇票送交付款人承兑，并由付款人将一笔相当于汇票金额的资金存入银行，银行才会付款给受票人，这样就有可能合法地延期付款。而在使用支票或银行本票时，只要受票人将支票存入银行，付款人就必须无条件付款。 　　（三）合理利用&浮游量& 　　现金的浮游量是指企业现金账户上现金金额与银行账户上所示的存款额之间的差额。有时，企业账户上的现金余额已为零或负数，而银行账上的该企业的现金余额还有很多。这是因为有些企业已开出的付款票据，银行尚未付款出账，而形成的未达账项，对于这部分现金的浮游量，企业可以根据历年的资料，进行合理地分析预测，有效地加以利用。要点是预测的现金浮游量必须充分接近实际值，否则容易开出空头支票。 　　（四）分期付款法 　　对企业而言，无论是谁都不能保证每一笔业务都能做到按时足额付款，这是常理。因此，如果企业与客户是一种长期往来关系，彼此间已经建立了一定的信用，那么在出现现金周转困难时，适当地采取&分期付款&的方法，客户是完全可以理解的。但拒绝支付又不加以说明，或每一笔业务无论金额大小都采用&分期付款法&则对客户的尊重和信用度就会大打折扣。为此，可采用大额分期付款，小额按时足额支付的方法，另外，对于采用分期付款方法时，一定要妥善拟订分期付款计划，并将计划告之客户，且必须确保按计划履行付款义务，这样就不会失信于客户。 　　（五）改进工资支付方式法 　　企业每月在发放职工工资时，都需要大笔的现金，而这大笔的现金如果在同一时间提取，则在企业现金周转困难时会陷入危机。解决此危机的方法就是最大限度地避免这部分现金在同一时间提取。为此。可在银行单独开设一个专供支付职工工资的账户，然后预先估计出开出支付工资支票到银行兑现的具体时间与大致金额。举例说明如下： 　　某企业在每月10日发放工资，而根据多年经验判断，工资发放不可能在10日一天结束，通常10日、11日、12日，12日以后各期的兑现率分别为30%、25%、20%，25%，这样，企业就不必在10日足额开出支付工资支票的金额，而开出月工资的30%即可，这样节余下的现金则可用于其他支出。 　　（六）外包加工节现法 　　对于生产型企业，特别是工序繁多的生产型企业，可采取部分工序外包加工的方法，有效地节减企业现金。举例说明如下：某生产型企业其元器件、零部件的采购必将需要采购成本，加工则需要支付员工的工资费、保险费、生产线的维护、升级等也同样需要占用大量的流动资金，这样，就可以采取外包加工的方法。外包后，只需要先付给外包单位部分定金就可以了。在支付外包单位的账款时，还可以采用上述诸方法合理地延缓付款时间。 　　三、闲置现金投资管理 　　企业在筹集资金和经营业务时会取得大量的现金，这些现金在用于资本投资或其他业务活动之前，通常会闲置一段时间。对于这些现金如果让其一味地闲置就是一种损失、一种浪费。为此，可将其投入到流动性高、风险性低、交易期限短，且变现及时的投资上，以获取更多的利益。如：金融债券投资、可转让大额存单、回购协议等，但股票、基金、期货等投资虽然可行，因风险较大故不提倡。 　　总的来说，企业现金日常管理的意图是在保证日常生产经营业务的现金需求前提下，最大限度地加速现金的运转，从而获得最大的经济收益。由此入手，可以探寻出很多现金日常管理的方法和技巧，让我们共同努力吧。【】 责任编辑：雨非
&&&&&&&&&&
实务课程分类人人文库美如初恋！
&&&&&&PPT文档下载
您还没有登陆，请先登录。登陆后即可下载此文档。
合作网站登录：
2:本站资源不支持迅雷下载,请使用浏览器直接下载(不支持QQ浏览器)
3:本站资源下载后的文档和图纸-无水印,预览文档经过压缩，下载后原文更清晰&&&
&&&&&&侵权投诉
财资管理师培训-现金管理
财资管理师培训现金管理业务篇2009年4月杭州主要内容1、支付结算体系––––2、企业现金管理–––––3、代理业务–––货、保险类代理业务–第一章支付结算体系支付结算体系账户管理人民币单位银行结算账户－人民币银行结算账户管理办法–基本存款账户–一般存款账户–专用存款账户–临时存款账户其他存款账户－人民币单位存款管理办法–定期存款–通知存款–协定存款外汇账户－–资本项目外汇账户–经常项目外汇账户离岸账户－基本存款账户–唯一性–客户日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理一般存款账户–因借款或其他结算需要–在基本账户开户行不能再开一般存款账户专用存款账户–用于特定用途需要专项管理的资金–存放同业的账户属此列临时存款账户–用于办理临时机构或临时经营资金的收付–有效期最长不超过2年–用于注册验资的账户属此列支付结算体系账户管理账户开立所需要的证明文件核准和备案–需要核准的基本存款账户、临时存款账户、预算外资金专用存款账户–需要备案的除上述账户，在开户之日起5个工作日内账户生效日制度–3个工作日后生效，才能办理支付业务–核准的，自核准之日起备案的，自开户之日起支付结算体系账户管理单位结算账户名称的规定–简称–非独立核算的单位–独立核算的单位–个人预留签章的规定–预留签章上单位名称应与账户名称一致现金支取的规定异地结算账户的开立查、冻、扣规定支付结算体系账户管理账户信息服务–余额、明细查询服务–银行回单、对账单服务–账户提醒服务–资信证明服务账户监管服务–账户收支管理–账户余额管理–账户组合印鉴–账户收支监管支付结算体系账户管理汇票票据支票本票银行汇票商业汇票现金银行本票转账银行汇票商业承兑汇票银行承兑汇票商业本票（我国尚未允许）银行本票转账银行本票现金银行汇票现金支票转账支票支付结算体系国内付款和收款工具银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。种类银行汇票可以用于转账，填明现金字样的银行汇票也可以支取现金，但签发现金银行汇票的申请人和收款人必须为个人。–适用范围单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可用于转账，填明现金字样的银行汇票可用于支取现金。不分同城异地，没有金额起点限制。–必须记载事项表明银行汇票的字样无条件支付的承诺出票金额付款人名称收款人名称出票日期出票人签章。欠缺必须记载事项之一的，汇票无效。–提示付款期银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过期限提示付款的，代理付款行不予受理，须在票据权利时效内向出票银行做出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。支付结算体系国内付款和收款工具－银行汇票–代理付款人不得受理未在本行开立存款账户的持票人直接提交的银行汇票。跨系统银行签发的转账银行汇票的付款，应通过同城票据交换将银行汇票和解讫通知提交给同城的有关银行审核支付后抵用。–收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填明实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。支付结算体系国内付款和收款工具－银行汇票支付结算体系国内付款和收款工具－银行汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。种类分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人。–在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。–商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系。具有支付票据金额的可靠资金来源。–商业汇票的付款期限自出票日开始计算，最长为6个月商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。商业汇票只能转账，不能支取现金。–商业汇票在提示付款期限内可以背书转让，其背书必须连续票据被拒绝承兑、拒绝付款或者超过提示付款期的，不得背书转让背书不得附有条件，附有条件的所附条件不具有票据上的效力。–符合条件的商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。贴现银行可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现，也可向人行申请再贴现。支付结算体系国内付款和收款工具－商业汇票支付结算体系国内付款和收款工具－银行承兑汇票支票–支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。–支票的种类现金支票、转账支票、普通支票–适用范围单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票。–必须记载事项表明支票的字样无条件支付的委托确定的金额付款人名称出票日期出票人签章。欠缺记载上述事项之一的支票无效。支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。–提示付款期限自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人（指付款银行）不予付款。持票人可在票据权利时效内向出票人申请要求付款。–支付密码支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。支付结算体系国内付款和收款工具－支票转让背书。票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。提示付款持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，将支票和填制的进账单送交开户银行。持票人持转账支票向付款人开户行提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章。收款人持现金支票向开户行提示付款时，应在支票背面收款人签章处签章，持票人为个人，还需交验本人的身份证件，并在支票背面登记证件名称、号码及发证机关。支付结算体系国内付款和收款工具－支票支付结算体系国内付款和收款工具－支票支付结算体系国内付款和收款工具－支票汇兑信汇电汇现金汇款收款人和付款人都为个人，汇兑凭证大写金额前面要写现金字样汇款回单由汇出银行发给汇款人，只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明收账通知汇入银行对收款人的入账依据撤销与退汇支付结算体系国内付款和收款工具托收承付与购销合同联系紧密的结算方式办理托收承付需要银行同意流程–托收寄单托收–承付验单付款（承付期3天）和验货付款（10天）–付款人在承付期内作出承付/部分拒付/全部拒付决定–承付期满，付款人不通知银行视同承付。支付结算体系国内付款和收款工具委托收款收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式范围已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明付款人需要在接到通知3日内通知付款或不付款，银行在通知的次日起第4日处理未付款与拒付同城特约委托收款支付结算体系国内付款和收款工具公务用卡财智账户卡支付结算体系国内付款和收款工具第二章企业现金管理内容提纲流动性管理供应链现金管理外币现金管理国际现金管理典型现金管理解决方案单位账户日间透支–对建立现金管理体系的集团子账户，子账户在日间支付时，如果余额不足，我行可在核定的额度内给予透支安排，保证其支付，透支金额将在当日营业终了前通过上级账户补足。–透支发生额通过用设定的日间透支额度和上级账户余额双重控制。–设定的日间透支额度一个意义是表示上级账户对其透支款的补充的最大限度。–通过上级账户余额控制，保证了日间透支的清偿。企业现金管理流动性管理单位账户日间透支–控制模式单一账户控制模式–由上级账户对其各子账户的日间透支金额进行管控，各子账户间的资金不能共享。集合控制模式–上级账户对子账户日间透支金额进行管控外，子账户的日间收入在日终时形成的贷方余额上划到上级账户中。集团账户控制模式–集团二级账户设置为日间透支企业现金管理流动性管理法人账户透支–是我行的一种流动性资金贷款。–取得授信额度，协议经过信贷流程审批后生效。–发生透支时，额度内不需再经过信贷审批，系统自动透支，并可随时归还透支款项，手续简便。–透支期限一般最长不超过3个月企业现金管理流动性管理票据融资和托管–贴现商业汇票的收款人或持票人，在商业汇票到期日前，为了取得资金而将票据权利转让给银行的票据行为。–贴现利息和贴现资金的计算。–票据托管客户将持有票据委托我行保管实物，可通过我行网上银行掌握票据状态信息，并可提出转让、贴现、质押和委托收款申请企业现金管理流动性管理目标余额管理–发起方式主机自动发起、客户自主发起、柜员发起–余额管理方式零余额管理、限额管理企业现金管理流动性管理集团账户–集团账户是指将我行为集团客户的总部及其所属成员单位在我行各营业营业网点开立的结算账户建立联系，构成分级次、且有账务联动关系的账户体系的业务产品。–集团账户包括集团总账户和集团子账户，一个集团账户中只能有一个总账户，但可以有多个集团子账户。总账户、子账户既可以在同一地区内开立又可以在不同地区开立。在实际应用中，可将集团客户总部账户作为集团总账户，所属成员单位账户作为集团子账户–集团总账户为实有资金账户，汇集了集团账户内所有账户的资金。集团总账户的账务处理方式与普通账户相同，发生资金收付业务时不联动子账户–集团子账户为虚拟余额账户，资金实际存放在总账户中。该账户的实际可用资金受本身可用余额及总账户可用余额的双重制约。子账户的发生资金收付业务时除在本账户反映外同时在总账户中反映–集团子账户可定义为实时零余额账户，实时零余额账户除了余额实时表现为零外，其他功能与非实时零余额集团子账户相同–在计息日总账户按实际存款余额结息，由于所有子账户资金实际存放在总账户中，利息也已在总账户中反映，银行对子账户只是按其虚拟余额计算其应得利息。企业现金管理流动性管理集团账户100集团子账户贷方200集团子账户贷方集团总账户借方100（1）（2）（1）集团子账户A发生一笔借方100元的业务时，系统自动将这笔借方100元联动到集团总账户（2）集团子账户B发生一笔贷方200元的业务时，系统自动将这笔贷方200元联动到集团总账户企业现金管理流动性管理资金池–普通式资金池–委贷式资金池–实际资金池与名义资金池企业现金管理流动性管理贸易融资的概念–指在商品交易中，银行运用结构性短期融资工具，基于商品交易如原油、金属、谷物等中的存货、预付款、应收账款等资产的融资。企业现金管理供应链现金管理传统流动资金贷款贸易融资基于企业生产经营周转具有真实的贸易背景针对具体交易关注企业的综合偿债能力自偿性交易对应的物流、资金流资金进入企业体内循环，难以跟踪监控融资用途明确、可控融资伴随企业生产经营周期，易铺底占用（借新还旧的教训）融资期限短、周转快，流动性高注重贷前准入注重操作控制和过程管理产品功能和收益来源单一产品功能丰富，带动结算、资金、理财等中间业务，综合回报较高贸易融资–国内贸易融资产品国内信用证国内信用证项下打包贷款国内信用证项下卖方融资国内信用证项下买方融资国内保理国内发票融资商品融资企业现金管理供应链现金管理国内信用证–是指开证行依照申请人（购货方）的申请开出的，凭符合信用证条款的单据向受益人（销货方）支付的付款承诺。国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。不可撤销在信用证有效期内，非经信用证各有关当事人（即开证申请人和受益人）的同意，开证行不得撤销或修改。不可转让受益人不能将信用证的权利转让给他人。按付款方式分为即期付款信用证和延期付款信用证。即期付款是指开证行审单后即向受益人支付信用证款项的付款方式。延期付款信用证的付款期限为货物装运日后或货物收据签发日后（不含装运日和签发日）定期付款,最长不得超过六个月。企业现金管理供应链现金管理1签订购销合同2申请开证8来单通知9付款赎单3开立信用证7寄单索偿10付款4来证通知6交单并委托收款11付款开证申请人（购货方）受益人（销货方）通知行开证行5发货企业现金管理供应链现金管理国内信用证项下打包贷款打包贷款是指我行应卖方（国内信用证受益人）的申请，以其收到的信用证项下的预期销货款作为还款来源，为解决卖方在货物发运前，因支付采购款、组织生产、货物运输等资金需要而向其发放的短期贷款。企业现金管理供应链现金管理?案例?00万元的不可撤销即期信用证向我行申请金额为300万元人民币的打包贷款，用于组织生产该信用证项下的产品。生产后的成品销售给开证申请人后的收汇款项用于偿还我行打包贷款。卖方买方签定贸易合同500万元开立即期信用证50万美元到期后偿付信用证项下货款（销售回笼款）打包贷款原材料采购和生产成品销售出货、交单企业现金管理供应链现金管理国内信用证卖方融资卖方融资指我行有追索权的对延期付款国内信用证项下应收帐款进行的融资。分议付和非议付两种。议付指在单证一致的情况下即给予融资非议付指单证存在不符点时，在收到开证行的付款确认后给予融资。功能帮助企业提前收汇货款，加速资金周转。融资金额最高为向买方索偿金额扣除利息和手续费，期限最长180天。企业现金管理供应链现金管理?00万元的电缆销售合同，以延期120天信用证方式结算。减少资金占用，希望我行提供融资。我行审查单据符合信用证要求后，向其发放480万元卖方融资（议付），期限130天。4发货3通知5交单1申请开证2开证7寄单8确认并到期付款销货方购货方6办理卖方融资企业现金管理供应链现金管理国内发票融资我行以销货方在国内商品交易中所产生的增值税发票为凭证，并以发票所对应的应收账款为第一还款来源，为其提供的短期融资。功能1、帮助企业提前收回货款，盘活应收帐款2、我行可接受的应收帐款范围广，包括向企业、事业、政府及军队等销售商品或提供服务而形成的应收帐款。3、融资金额一般为发票金额的80％，最高可达100％，融资期限不超过购销双方约定的应收帐款到期日后1个月。4、担保要求灵活，甚至可免担保。企业现金管理供应链现金管理1发货2发票3融资4寄发票5货款回笼应收账款收款专户?00万元的电缆销售合同，约定0天以电汇方式付款。减少资金占用，希望我行提供融资。我行审查同意后，向其发放400万元发票融资，期限100天。销货方购货方企业现金管理供应链现金管理国内保理国内保理指销货方将其因向购货方销售商品、提供服务或其他原因所产生的应收帐款转让给我行，由我行为销货方提供应收帐款融资。可分为有追索权和无追索权、公开型和隐蔽型等种类。功能1、帮助企业提前收回货款，盘活应收帐款2、我行可接受的应收帐款范围广，包括向企业、事业、政府及军队等销售商品或提供服务而形成的应收帐款。3、融资金额一般为发票金额的80％，最高可达100％，融资期限一般不超过购销双方约定的应收帐款到期日后1个月。4、授信占用灵活，可占用销货方授信，也可占用购货方授信。5、可免担保。企业现金管理供应链现金管理?00万元的电缆销售合同，约定0天以电汇方式付款。减少资金占用，希望我行提供融资。我行在向购货方确认应收帐款，并与规定向其发放400万元保理融资，期限100天。1发货2转让应收账款3融资4应收账款回笼（保理账户）销货方购货方企业现金管理供应链现金管理国内信用证项下买方融资概念是指我行应开证申请人要求，与其达成国内信用证项下单据及货物所有权归我行所有的协议后，我行以信托收据的方式向其释放单据并先行对外付款的行为。适用对象国内贸易的购货方（开证申请人），需要以销售货物的资金用于支付购货款，银行资金填补时间差。企业现金管理供应链现金管理?材料铜、铝等在国内采购。现与00万元的铜线采购合同，以即期信用证方式结算。行在到单据后，我行对单据进行审查，单据符合信用证要求。4发货3通知5交单1申请开证8偿还融资2开证6要求付款销货方购货方7办理买方融资并先行付款企业现金管理供应链现金管理商品融资商品融资，是指基于我行委托第三方监管人对借款人合法拥有的储备物、存货或交易应收的商品进行监管，以商品价值作为首要还款保障而进行的结构性短期融资业务。根据商品质押方式的不同，商品融资可分为静态质押和动态质押两种操作模式。静态质押是指在质押期间质物处于封存状态（不改变质物形态、数量和占有人），直至质物所担保的融资完全清偿后方可解除质押。动态质押是指我行确定质物种类、数量、质量和价值的最低要求，在质押期间借款人可自由存储或提取超出我行规定的最低要求的部分质物。企业现金管理供应链现金管理国内贸易融资链123上游供应商核心企业下游经销商?针对向上游采购的产品?针对向下游销售的产品国内信用证国内信用证项下买方融资商品融资?交付货物前的产品?基于应收账款的产品?基于储备、存货和交易应收商品的产品企业现金管理供应链现金管理供应链现金管理的含义供应链现金管理的特点–供应链现金管理从核心企业入手研究整个供应链–供应链现金管理从新的视角评估中小企业的信用风险供应链融资模式分析–应收账款融资模式–预付账款融资模式–存货融资模式企业现金管理供应链现金管理应收账款融资模式定义以未到期的应收账款向银行办理融资的行为，称为应收账款融资。债权企业、债务企业和银行都要参与其中债务企业承担反担保作用银行除对该企业进行风险评估外更多关注债务企业的还款能力、交易风险及整个供应链的运作状况企业现金管理供应链现金管理定义是在供应商（卖方）承诺回购的前提下，融资企业（买方）向银行申请以卖方在银行指定仓库的既定仓单为质押的贷款额度，并由银行控制其提货权的融资业务，适用于卖方回购条件下的采购。需要仓储监管方参与其中，主要负责对质押物品的评估和监管需要上游企业承诺回购，降低银行的信贷风险实现了融资企业的杠杆采购和供应商的批量销售预付账款（保兑仓）融资模式企业现金管理供应链现金管理存货（融通仓）融资模式定义是企业以存货作为质押向银行办理融资业务的行为。银行重点考察企业是否有稳定的存货、是否有长期合作的交易对象以及整个供应链的综合运作状况引入第三方物流企业负责对质押物验收、价值评估与监管企业现金管理供应链现金管理三种融资模式的比较分析差异点质押物第三方参与融资的用途融资企业在供应链中的位置融资企业所处的生产期间应收账款融资债权无购买生产所需原材料或其他用途上游、供应商债权企业发出货物、等待收款保兑仓融资欲购买的货物仓储监管方分批付货款分批提货权下游、制造商、分销商预购生产资料进行生产融通仓融资存货第三方物流企业购买生产所需原材料或其他用途任何节点上的企业任何期间、有稳定的存货企业现金管理供应链现金管理供应链现金管理案例–核心企业及下游经销商案例–核心企业及上游供应商案例企业现金管理供应链现金管理外币现金管理业务模式–外汇资金集中管理两种模式一是依照企业集团财务公司管理办法的规定，通过财务公司进行二是依照贷款通则的规定，通过外汇指定银行以委托放款的方式时行企业现金管理外币现金管理外币现金管理业务模式–外汇资金集中管理以财务公司进行资金集中的模式财务公司账户分支机构A经常项目外汇账户分支机构B经常项目外汇账户资金上收和下拨分支机构A1经常项目外汇账户特点资金是落地后进行集中，仍由成员公司办理自身的进出口付汇核销，国际收支申报企业现金管理外币现金管理外币现金管理业务模式–外汇资金集中管理以委托贷款方式外汇资金集中管理的模式委托贷款专用账户（成员公司）主账户总部）经常项目外汇账户（成员公司）（3）（1）日常收汇日常付汇（2）委托贷款专用账户（总部）流程1、每日终了，经常项目外汇账户的资金上划到对应的该成员公司的委托贷款专用账户2、成员公司委托贷款专用账户的资金，上划到主账户对应的委托贷款专用账户，作为向总部发放委托贷款或归还向总部借的委托贷款3、成员公司委托贷款专用账户可用于日常付汇，如余额不足，可以从总部委托贷款专用账户下拨资金，作为总部向该成员公司发放委托贷款或归还成员公司向其发放的委托贷款。企业现金管理外币现金管理外币现金管理业务模式–外汇资金集中管理以委托贷款方式外汇资金集中管理的模式注意进行集中管理的外汇资金性质为自有外汇。自有外汇资金是指来源于跨国公司境内成员公司的资本金账户、经常项目外汇账户内的可自由支配的资金，不得是借贷资金,利用各类债务融资工具获得的资金。企业现金管理外币现金管理外币现金管理业务模式–集中心付汇指由中国地区总部（外资跨国公司）或境内母公司（中资跨国公司）或其财务公司代理境内成员公司统一收付境内成员公司服务或贸易服务的外汇资金。企业现金管理外币现金管理集中收汇业务流程–款账号为财务公司主账户M，收款人为成员公司。–承办行操作入财务公司主账户M。–并通知成员公司资金到账，成员公司需在5个工作日内进行国际收支申报。–异地企业由财务公司代为填写）涉外收入申报单及出口收汇核销专用联信息申报表（贸易项下），进行国际收支申报。–5.承办行进行国际收支间接申报、贸易项下开具水单。–理核销手续。境外成员公司银行外管局财务公司（1）（2）（2）（3）（4）（5）（6）企业现金管理外币现金管理集中付汇流程–时填写境内/外汇款申请书，加盖成员公司印章，将原件提交财务公司。–境内/外汇款申请书复印件连同相应业务单据一并提交给承办行。–行真实性审核，审核无误后向财务公司传真加盖银行售付汇专用章（需在财务公司预留营业网点印模）的确认函。–行内部账务处理，并在成员公司的境内/外汇款申请书上除外汇局留存联之外三联上加盖预留印鉴后，提交给承办行。–5.承办行凭加盖财务公司预留印鉴的境内/外汇款申请书办理对外付款，并进行国际收支间接申报、货到付汇项下自动核销等。–员公司拿到报关单后到当地外汇管理部门进行核销。境外成员公司银行外管局财务公司（1）（5）（3）（3）（2）（6）（4）企业现金管理外币现金管理内部结售汇–内部结售汇是指由集团统一向成员公司办理结售汇，银行提供审单服务–财务公司取得银行间外汇市场资格–同时建立人民币和外币资金上划和下拨通道财务公司人民币结算账户成员单位人民币结算账户成员单位人民币结算账户结汇购汇资金财务公司外汇账户成员外汇账户成员外汇账户结售汇银行代审单平盘提交单据系统外平盘银行间外汇市场企业现金管理外币现金管理净额结算（–称为应收应付款项冲销管理，指的是对集团内成员单位之间或者与供应商的应收应付项目进行清算的管理。净额结算主要由双边净额结算和多边净额结算。–常见的有同币种双边净额结算、不同币种双边净额结算、多边净额结算–对企业的好处简化财务手续减少汇兑成本企业现金管理国际现金管理共享服务中心–共享服务中心的作用–共享服务中心与协作银行–共享服务中心在中国企业现金管理国际现金管理国外现金管理工具介绍–国外现金管理基本工具现金银行转账邮政转账支票汇票本票直接借记电子汇票电子收款机电子资金转账流动性管理工具–名义资金池–跨境集中账户余额–净额结算企业现金管理国际现金管理典型现金管理方案介绍–收款解决方案–收支两条线–收支合一账户–集团账户–综合收付款解决方案–代理外资银行清算方案企业现金管理典型现金管理解决方案收款解决方案–用于解决客户销售收入快速回笼的需求，适用于制造业，批发零售业。–如果不开收入专户，则采取电汇或即时通的方式归集收入资金4公司总部13收入专户收入专户收入专户人民币结算账户分支机构分支机构构b附属机构n22企业现金管理典型现金管理解决方案收支两条线–账户设置定向收付–支出账户可以使用账户支付额度控制＋日间透支功能收入专户A支出专户A收入专户B支出专户B收支专户C支出专户账户（承办行）分支机构A分支机构B分支机构典型现金管理解决方案收支合一账户–总部不需要对账户进行收入、支出定向控制时使用–日终上划，日初下拨，或日终上划，余额不足时下拨–常用于总部集中资金进行投资理财的目的–委贷式资金池通常也是采用这种结构，只是上划和下拨采取委托贷款的方式总部结算账户分支机构A结算账户投资账户分支机构B结算账户资金上收和下拨企业现金管理典型现金管理解决方案委贷式资金池–委贷式资金池模式指企业集团内部的相互拥有控股或被控股关系的、具有独立法人资格的各家公司建立现金池，使用委托贷款的方式、以调剂资金余缺、集中资金管理为目的进行资金调拨。–委托贷款系指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由受托人（即受托银行）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额期限、利率等，代为发放、监督使用并协助收回的贷款。–委托方在资金池中拆出资金的企业为委托方–贷款对象拆入资金的为贷款对象，–委托银行现金管理主办银行作为委托银行，代为发放、监督使用，代为计算利息，代扣代缴利息税。–委贷式现金池的委托贷款在利率、期限等方面要符合人民银行的有关规定。企业现金管理典型现金管理解决方案集团账户–联动上级账户，实现资金实时归集、下拨–风险认识企业现金管理典型现金管理解决方案综合收付款解决方案ERP或财务系统ICBC主机财务人员ICBC业务处理人员发送收款、付款指令包反馈、报告、对账ICBC财财财财财财财财财财财财财1财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财2财财财财财EDIFACT财财财BAI财财财财财财ICBC财财财财3财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财S财财财财财财财财财4财财财财财财财财财财财ICBC财财财财财财财财ERP财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财财企业现金管理典型现金管理解决方案代理外资银行清算方案–代发送对账单–通过我行网上银行进行账户信息查询、支付–通过与外资银行直联企业现金管理典型现金管理解决方案第三章代理业务题纲代理业务的主要类型–代理政府机构类代理财政国库支付代理非税收入代理国债–代理金融机构类证券类第三方存管期货类银期转账保险类银保通银行类代理支付结算、资金清算代理业务政府及公用事业类代理业务与我国政权结构和国家预算体系相一致，一级财政就形成一个财政收支主体，因此，代理财政业务包含代理中央财政、代理省级财政、代理市财政、代理县财政和代理乡财政。–代理财政国库支付业务国库单一账户体系–国库单一账户用于记录、核算反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。是各级财政开设在人民银行的账户。–财政零余额账户财政部门开设在商业银行的账户，用于直接支付。–预算单位零余额账户预算单位开设在商业银行的账户，用于授权支付。预单位的零余额账户开立须得到财政部门的批准。–预算外资金专户办理预算外资金的收入和支出。–特设专户用于办理预算单位经国务院或国务院授权财政部批准的特殊专项支出。代理业务政府及公用事业类代理业务–代理财政国库支付业务代理财政直接支付–代理财政直接支付指由财政部门根据用款单位提出的用款申请签发支付指令，我行根据支付指令，通过国库单一账户体系（财政零余额账户）将资金直接支付到收款人账户的支付业务。适用于各级预算单位的工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出等业务。代理财政授权支付–代理财政授权支付指代理银行根据预算单位开具的支付凭证，在财政部门批准的授权支付额度内，通过预算单位零余额账户将资金支付到收款人或用款单位账户，或提取现金日终再与财政部门指定清算账户进行资金清算。适用于未纳入财政直接支付的工资支出，工程采购支出，物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出，以及经财政部批准的其他支出。代理业务政府及公用事业类代理业务–代理财政国库支付业务预算单位供应商或个人等收款人工商银行财政部门人民银行（国库单一账户）支付直接支付指令用款计划授权支付指令清算与拨款额度通知额度下发财政零余额账户预算单位零余额账户信息报告信息报告代理业务政府及公用事业类代理业务–代理非税收入非税收入，是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。代收非税收入–代理凭证式国债业务代理业务政府及公用事业类代理业务–代理税务业务银税通银行、税务部门、国库三者之间建立的信息交换系统，实现从纳税申报到税款征收入库过程中资金流和信息流电子化实时处理的过程。–税款无纸化征收过程–税款无纸化报解过程代理业务政府及公用事业类代理业务–代理海关业务银关通利用现代信息技术，将海关业务系统、中国电子口岸网上支付系统和银行业务系统联为一体，共同为进出口企业客户提供快捷的通关缴纳税费服务，并确保税费资金的安全缴纳和信息反馈的准确、及时，以实现进出口企业的电子化报关和无纸化通关。海关中国电子口岸公共数据中心申报国库或收费账户开户行企业上网结果查询指令提交回执放手续并核对主机和收费账户代理业务金融机构类代理业务－证券公司–代理证券业务第三方存管多银行模式）–或汇总分账户）的客户交易结算资金–––协助管理客户交易结算资金管理账户，核对客户交易结算资金总分平衡等存管平衡状态。代理业务金融机构类代理业务－期货公司–集中式银期转账业务受理期货投资者开通、变更和撤销银期转账业务的申请根据期货投资者通过银行端或期货公司端渠道发出的转账指令，将资金从其在银行开立银行结算账户中划入其在期货公司开立的保证金结算账户（银转期），或者相反的方向划转资金（期转银），同时由期货公司系统根据资金划转情况，增加或减少期货投资者在期货公司开立的期货资金账户余额在我行柜面或电子银行渠道建立银期转账关系，柜面或网上银行渠道发起转账和信息查询，期货公司指定渠道发起转账和信息查询以及银行和期货公司双方均认可的其他服务代理业务金融机构类代理业务－保险公司–代理保险业务代理收付业务代理销售业务银保通业务金融机构类代理业务＿银行同业–代理清算代理票据–代理签发银行汇票–代理兑付银行汇票–代理票据鉴别代理汇兑业务代理委托收款业务代理委托收款和托收承付代理国库支库业务代理业务金融机构类代理业务＿银行同业–其他代理业务代保管业务–代保管–保管箱出租代理他行现金业务–代理保管款箱–代理款箱运送及保管款箱–代理现金调拨及向人行存取现金运送–代理向异地人行存取现金和同城同业向人行存取现金业务付款人持票人代理行工行（被代理行）工行资金汇划清算解付票款申请签发资金移存提示付款客户式代签银行汇票付款人持票人代理行工行（被代理行）工行资金汇划清算解付票款申请签发申请并资金移存提示付款代理兑付银行汇票付款人持票人被代理行工行（代理行）工行资金汇划清算解付票款申请签发资金移存提示付款代理汇兑业务付款人收款人被代理行工行（代理行）工行收款人开户行资金汇划清算汇款解付提交汇款指示
本文（财资管理师培训-现金管理）为本站会员（万年青）主动上传，人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对上载内容本身不做任何修改或编辑。
若此文所含内容侵犯了您的版权或隐私，请立即通知人人文库网（），我们立即给予删除！
温馨提示：如果因为网速或其他原因下载失败请重新下载，重复下载不扣分。
copyright@
人人文库网网站版权所有
苏ICP备号-5