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我想问一下每季度的所得税是否需要计提？应该在几月份计提呢？我看我们会计做的帐都没有计提过。
最美女会计
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年底计提 平常预交即可
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按季度预交，年底汇算清缴
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所得税不用预提，只是预交，到年底汇算清缴时算清就可以了。
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所得税不用预提，只是预交，到年底汇算清缴时算清就可以了。谷小雨点发表于 15:38:00请教一下，季度预交时怎样做分录呢？
丢掉幻想&准备打仗
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这个月是正是所得税季度申报的时候，不是这样做吗？借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税上交的时候借：应交税费-应交所得税 贷：银存&&求正解啊！
腾不出时间来复习的人,迟早会腾出时间来补考.
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回复#3楼谷小雨点的帖子是嘛，比如4月份就要交第二个季度的所得税了，3月份做账的时候不用计提吗？我在网上看的有些说要计提，有些说不计提，所以我弄不清楚了。
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回复#5楼sw120105的帖子应该可以这样做吧。
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回复#2楼sxdtymy的帖子这个我知道，关键是怎么做分录呢？
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回复#7楼tailang_的帖子嗯我们是这样做的
腾不出时间来复习的人,迟早会腾出时间来补考.
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个人感觉，在实务中计提或者不计提都是可以的，主要还是根据企业实际情况；如果企业每季度所交的所得税对企业利润影响较大,不计提的话就容易出现2，3月利润相当，4月突然下降，然后5，6月利润恢复，7月又突然下降的走势；如果是为了准确预测或者反映企业每月的利润情况，应该计提；在每季度缴纳之后再根据实际缴纳金额在下月的计提数中进行调整。反之，如果金额不大，或者个人觉得麻烦，不计提也可以。
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回复#4楼hjhkb的帖子每个季度不是计提，而是根据实现的利润算出来的，季度底的时候算出应该交的所得税借：所得税费用&&贷：应交税费—所得税，到下月初交的时候借：应交税费—所得税&& 贷：银行存款
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回复#11楼谷小雨点的帖子每个季度初预缴所得税时填的所得税申报表预缴的所得税是不是和上一季度的报表没有关系呢？
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如果上年度亏损，今年第一季度盈利，那要不要预缴企业所得税呢？
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每季最后一个月月末计提，下月预交。
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最好是计提~~尤其是上市公司
会计培训 正保培训项目
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密　　码：
10.59.0.30:Execute time :0.4我来说两句：
验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）
&&&&最多输入10000个字符
最佳答案：
借现金或银行存款，贷营业外收入，不可以冲销以前计提的
其它答案：共1条
收到企业所得税退税款时应作分录：借：银行存款，贷：以前年度损益调整。然后结转以前年度损益调整。
&&15人赞同
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3秒后窗口关闭企业所得税怎么计提，本年没有提过 年底一起提 怎么算？
是按利润总额*25%算全年的吗？
10-01-05 &
税法规定：企业所得税一般实行按年计征，分月或者分季预交，年终汇算清缴。根据权责发生制及配比原则，你应该每月按照会计利润计提所得税额，借：所得税费用，贷：应交税费—应交所得税，税务部门针对你企业的情况，会让你是按月或者按季预交所得税，预交时，借：应交税费，贷：银行存款，年终税务汇算清缴时，一般都会补交所得税，借：未分配利润，贷：应交税费，借：应交税费，贷：银存即可。
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请登录后再发表评论!倒闭企业欠税应当如何处理-法律知识大全|律师)
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倒闭企业欠税应当如何处理
292人阅读 来源：律师365
【为您推荐】&& && && && && && 我们都知道，税收贯穿公民生活的方方面面，同样，企业在运营过程当中，一样会涉及到税收的问题，那么如果企业倒闭，欠缴的税收是不是可以不再缴纳，我国的税务机构对于此类问题有着明确的规定。那么接下来律师365小编就倒闭企业欠税应当如何处理这一问题向您进行详细介绍。一、企业倒闭中的所得税处理根据《》的相关规定，是出现在企业法人不能清偿到期，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力。根据国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知(国税发〔2009〕88号)第三十七条的规定：企业符合条件的股权(权益)性投资损失，应依据下列相关认定损失，其中第二种情况就是有关被投资方破产公告、破产清偿文件。这就是说，在企业出现破产清算的情况下，企业的投资者无需等到破产企业进行完企业层面的所得税清算业务后再进行投资者层面的所得税清算。因此，在企业破产清算中，投资者层面的所得税处理非常简单。企业投资者只需要根据国税发〔2009〕88号的规定，向税务集团提供被投资产的破产公告即可向税务机关进行该项投资资产损失的报批手续，确认资产损失在当年企业所得税汇算清缴时扣除。对于个人投资者，该项投资无所得，也就不涉及任何所得税处理。二、破产企业欠税申报和清偿1、税收债权的申报。我们前面已经分析过，在新《企业》下，破产企业欠税而形成的税收债权，税务机关也需要在破产债权申报期内向法院进行申报。2、税收债权的清偿顺序。根据《税收征收管理法》
第四十五条　税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于、质权、留置权执行。
纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、的，税收优先于罚款、没收。同时，根据
《企业破产法》第一百一十三条规定：在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：1.破产人所欠职工的和医疗、补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本、基本费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金;2.破产人欠缴的除前项规定以外的费用和破产人所欠税款;3.普通破产债权。破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。因此，国家税款在企业破产中是作为第二清偿顺序优先受偿的。3、滞纳金和罚款的申报和清偿问题。根据最高人民法院《关于审理企业破产案件若干问题的规定》第六十一条的规定：行政、司法机关对破产企业的罚款、罚金以及其他有关费用和人民法院受理破产案件后未支付应付款项的滞纳金不属于破产债权。同时，根据《国家税务总局关于税收优先权包括滞纳金问题的批复》(国税函〔号)的规定：按照《中华人民共和国税收征收管理法》的立法精神，《税收征管法》第四十五条规定的税收优先权执行时包括税款及其滞纳金。因此，作为破产债权申报的滞纳金只应计算到法院受理破产案件前，破产案件受理后则不宜再计算税收滞纳金。法院受理破产案件前，破产企业欠税以及由此产生的滞纳金应一并作为破产债权申报，且滞纳金和税款一样享受税收优先权。而税务机关对于破产企业作出的罚款在我国破产法中是作为除斥债权，而排除在破产债权之外的。4、破产对税收保全措施的限制。根据《企业破产法》第十九条规定：人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。因此，一旦进入破产程序，税务机关对于尚未解除税收保全及措施的税收债权而言优先性将丧失。三、破产企业财产变卖环节的税收债权的申报与清偿在破产清算环节，管理人应当及时拟订破产财产变价方案，通过变卖破产企业的财产来清偿破产企业所欠的债务。但在破产企业的财产在变卖环节会涉及一系列的税收问题。比如，涉及存货、不动产在变卖环节会涉及到增值税、消费税、营业税、、、城市维护建设税。资产有增值的还涉及到企业所得税。根据《企业破产法》第四十一条第二款的规定：管理、变价和分配债务人财产的费用属于破产费用，而破产费用是不需要进行债权申报的，且根据第四十三条的规定：债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用。因此，破产费用在破产财产清偿顺序中属于第一位的。四、破产企业共益债务的申报和清偿问题在企业申报破产后，企业可能还有尚未履行完的产品或等其他经济合同。根据《企业破产法》第十八条规定：人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定解除或者继续履行，并通知对方当事人。假设，管理人认为继续履行合同对破产企业有利，而选择继续履行的，则继续履行合同则会产生相应的流转税和企业所得税问题。比如合同的继续履行就会涉及到营业税、城市维护建设税、印花税、和企业所得税。根据《企业破产法》第四十二条的规定，因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务为共益债务。根据《企业破产法》第四十三条的规定：破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿。债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用。债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的，按照比例清偿。综上所述，大家可以了解到倒闭企业欠税而形成的债权并不能随着企业倒闭而消失，我国法律针对企业倒闭现象制定了相关救济措施，税务机构可以在企业破产期间进行债权申报，并且企业破产所欠税款相对于普通债权享有优先权。更多相关知识您可以咨询律师365。延伸阅读： & &
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