如何防范服装出口退税风险评估标准

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-04-30 05:38 标签： 出口退税风险自评标准
关于加强出口退税风险管理的几点思考_（快文网）
标题：关于加强出口退税风险管理的几点思考
　 随着我国外向型经济的快速发展，进出口贸易的高速增长，出口退税管理风险也一直高居不下，退税管理风险也一直困扰着各级税务管理部门。如何提高出口退税管理质量，规避管理风险是我们必须研究解决的课题。　 一、出口退税风险管理现状及存在的问题　 （一）普遍适应性的出口退税政策使部分企业过度追求短期利润，导致贸易结构向高附加值、高技术含量转变的目标难以实现。在国家的出口退税优惠政策鼓励下,生产型的企业具有极大的出口积极性,但是普遍适应性的出口退税政策使劳动密集产品和资源消耗型产品的生产企业缺乏技术创新的投入动力，只是满足于当前低层次产业结构下的产品出口，以赚取国家的出口退税补贴，以出口退税的税款作为企业赢利的目标，这样就导致企业单纯的追求生产规模的扩大，以得到更多的出口退税，相反如果实施技术创新必然会进行较大的投入，增加企业产品的成本，从而影响了企业产品的竞争力。这样也使得企业进行技术创新的动力不足，转而以出口退税的税款作为企业赢利的目标，在低附加值、低技术含量的商品结构基础上扩大生产和出口规模，企业短期行为较为明显。这样虽然国家的外汇收入大幅增加,但产品的国际市场竞争力并没有提高，贸易结构向高附加值、高技术含量商品为主转变的目标未能实现，并且在低层次竞争下还出现了部分产品出口利润逐年下降的趋势。　 （二）骗税手段和方式越来越复杂、隐蔽，查处难度越来越大。二十世纪九十年代的骗税案件主要依靠单证作假，通过伪造出口货物报关单、出口　……（快文网省略1049字，正式会员可完整阅读）……　&&更多相关文章：概念的话，那么现在逐渐形成“遍地开花”的趋势。在沿海地区骗税猖獗的局面得到逐步扭转后，内陆各省的偷骗税活动开始增加，形成骗税活动向内陆蔓延的趋势。　 2、骗税单证“合法”化。以前骗税分子大多通过伪造或涂改退税凭证来骗取出口退税，现在骗税分子申报退税的单证大多数是通过非法手段从执法部门套取的票面真实而内容虚假的单证。如通过人为控制出口报关单的票面出口金额，规避海关出口查验监管，套取表面真实而实质虚假的报关单。　 3、骗税手段隐蔽化。目前,骗税分子作案环节已由骗税初期的最后环节转移到上一个或更前一个环节。主要表现在:一是专用发票作假环节前移。骗税分子为增加税务部门的稽核难度，大多为虚假供货企业编造地域广泛的多渠道进货假象，利用“洗票”等手段，先使用伪造的虚假发票作为商贸企业的进项抵扣，商贸企业再开具票面真实内容虚假的发票给出口供货企业，后者再以同样方式虚开发票给出口企业用于骗取出口退税。二是收汇核销环节作假前移。以往骗税分子大多使用虚假或涂改的外汇核销单来骗取退税，目前，一些骗税分子往往采取通过非法手段实现境内外的资金循环，编造虚假的外汇收汇业务，套取银行结汇水单在外汇管理部门套取形式真实、内容虚假的外汇核销单后，再用于申报退税，以达到其骗税的目的。　 （二）出口退税的风险点　 要做好出口退税风险防范，我们必须针对外贸企业和免抵退税企业这两种不同形式企业各自的出口业务流程和出口退税计税依据，找出风险点。通过分析出口企业产业特征、产品特性，掌握出口企业的货物结构、供货情况、生产能力等。通过分析出口货物的资金流、物流、票流，准确把握住风险产生的各环节。找到两类出口企业的风险要素，对出口退税风险要素进行科学的描述，结合出口退税管理的特点，对每项要素的风险值进行科学的预测，及时发现各风险要素存在的疑点，有针对性地进行防范和控制，找出骗取出口退税可能采取的方法和手段，并在实际工作中对出口企业的风险点不断的分析总结,在正常管理中按照各地的具体情况对可能造成出口风险的指标可设定一定的范围，才能做好出口退税风险管理工作。　 1、对税收征管过程中可能出现管理漏洞的、违法违规行为相对集中的企业重点加以关注。（1）废旧物资收购、利用废旧物资的出口企业（关注成品的耗料及收购价格）；（2）利用农副产品收购发票的出口企业（关注当地生产能力及收购价格）；（3）享受税收优惠的企业(关注是否存在重复享受税收优惠问题)；（4）”四小票”用量居多的出口企业(关注数据配比及真实性）；（5）近几年有发生出口骗税的出口企业；（6）异地收购业务；（7）销方属享受税收优惠企业、涉案企业；（8）高退税率出口货物的比重；（9） 异地报关出口货物比重；（10）出口收汇情况异常。　 2、关注日常审核中出口企业共有的风险点。（1）出口货物异常增长；（2）票、物、运输、资金不配比；（3）出口货物适用退税率错误；（4）购货资金付款情况；（5）发函核实出口供货情况异常；（6）出口收汇情况异常；（7）国际货运单据与出口货物运输不配比；（8）异地购进货物舍近求远；（9）货物损耗异常，明显高于同行业水平；（10）机器设备生产能力明显低于产成品入库数；（11） 原辅材料消耗异常；（12）计件工资与产量比异常；（13）能源消耗异常；（14）废品率异常；（15）存货的存量、增量不合理；（16）应退税额与免抵税额比重过高。　 3、按企业的类别总结其独有风险点。外贸企业要重点关注：（1）换汇成本申报异常；（2）增值税专用发票信息比对不符；（3）国际货运单据与出口货物运输不配比；（4）发函核实出口供货情况异常。生产企业要重点关注：（1）大额现金支付原材料收购；（2）非收购季节收购原料，且收购规模较大；（3）购进货物与耗用（或销售）不一致；（4）机器设备与产品无关；（5）货物库存管理混乱、堆放无序。　 凡出口企业涉及到上述情形的要重点关注,加大手工审核的比例,重点分析,对有疑点的一定要做到先发函，必要时要实地调研,排除疑点后方办理出口退税。　 三、出口退税风险管理的几点思考　 思考之一：征、退税衔接是加强出口退税管理的前提。出口退税管理一直存在征、退税管理脱节的问题，以至出现出口退税管理环节得到加强后，骗税行为转向出口货物的征税环节，骗税行为更隐蔽。特别是增值税专用发票的管理方面存在着不小的漏洞，给加强出口退税管理造成了巨大的困难。由于种种原因，国家制定的退税率不仅多变而且出口退税率与征税率经常不能一致，导致我国出口货物的免、抵、退税管理，比国外的免、抵、退方式就复杂得多。而且，由于征、退税环节的税收管理分属征管部门与退税管理部门，使得企业实行免、抵、退方法后，既要由征税部门办理免、抵手续，又要由退税部门办理退税手续，征、退税部门操作上的一系列衔接手续也相当繁琐。　 思考之二：建立科学、严密的出口退税计算机信息监控网络是加强出口退税管理的必由之路。我国由于全国各地税务部门之间以及与出口退税业务有关的海关、外汇管理、银行等各部门之间，没有实现计算机联网，因而还无 ……（未完，全文共4907字，当前只显示2726字，请阅读下面提示信息。）上一篇：下一篇：相关栏目：&&&&503 Service Temporarily Unavailable
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openresty/1.9.7.4区国税局把好三关防范出口退税管理风险
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　　一是认定关。加强对新办出口企业认定管理，按季对企业经营范围、经营方式进行监控分析，及时变更企业类型和退税计算方法。对照企业报关出口的货物品种，对出口货物是否属自产货物进行确认。二是审核关。召开由出口退税岗位人员、出口退税管理员、出口企业负责人参加的专题会、座谈会，分析出口退税工作形式，掌握防范骗税主动权。开展多部门信息协作，及时取得海关、外管、商务等第三方信息，加强数据的比对分析，排查出口退税疑点并加以防范。三是风险关。对不同风险出口企业实施差异化管理，依托出口货物退(免)税信息管理系统、税源管理系统等信息化平台，开展海关信息与企业申报退税数据比对，筛选出口未申报信息开展风险应对。
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