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国际注册内审师《实施内部审计业务》综合训练第一套单选题123
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<font face="楷体_GB2312" color="#14年考试备考工作已经开始，中华会计网校为了帮助参加2014年国际注册内部的学员巩固知识，提高备考效果，整理了相关练习题供大家参考，希望对广大考生有所帮助，祝大家学习愉快，梦想成真！
　　单选题
　　内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？
　　A、怀疑有舞弊发生时
　　B、内部审计师已经记录了具体的损坏事项
　　C、内部审计师认为内容没有争论
　　D、需要业务客户的意见以评价重要性和准确性
　　【正确答案】 D
　　【答案解析】 答案A不正确，在业务客户涉嫌舞弊时，就不应向业务客户出示工作底稿；
　　答案B不正确，在内部审计师与客户的关系因此受到损害或使业务目标妥协时，通常就不应向业务客户出示工作底稿；
　　答案C不正确，近似有争议的事件也可能会损害业务程序。
　　答案D正确，在业务目标不受妥协的情况下，内部审计师可以部分或全部的向业务客户出示工作底稿。比如，为鼓励业务客户采取纠正措施，可以将特定业务程序的结果与业务客户共享。可以同业务客户一起审核工作底稿以及业务沟通的草稿，以核实业务的准确性、完整性和重要性。不过，完全的披露可能会损害内部审计师的程序，并且，在开展舞弊调查时，从来都不能与业务客户共享工作底稿。
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【】 责任编辑：思思答案B正确，工作底稿应该总是能够得到恰当的保护；答案C不正确，这个规定很难做到；；答案D不正确，销毁工作底稿的标准是这些工作底稿与；380.以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制：；A．工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；；B．工作底稿中包含流程图；；C．业务观察与辅助性文件是相互对照的；；D．在脚注中对标记符号做了解释；答案：A；解析：答案A正确，标
答案B正确，工作底稿应该总是能够得到恰当的保护。在整个外勤工作过程中，它们应在内部审计师的拥有和控制之中，且要保护其防止火灾、偷盗和其它的损坏。比如，内部审计师应使用业务客户的安全或其它保障设施。在内部审计活动的办公室里，他们应将工作底稿锁在柜子中，取走工作底稿时应签名。由其他人（政府审计师、外部审计师等）进行的复核应在内部审计活动的办公室进行。当电子工作底稿处于网络联机时，计算机系统安全措施应该和那些为机构的其他非常敏感的信息所采用的安全防护措施相似。
答案C不正确，这个规定很难做到；
答案D不正确，销毁工作底稿的标准是这些工作底稿与将来的要求不相关且不机密。
380. 以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制：
A．工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；
B．工作底稿中包含流程图；
C．业务观察与辅助性文件是相互对照的；
D．在脚注中对标记符号做了解释。
解析：答案A正确，标准2330指出，内部审计师应记录支持结论和业务结果的相关信息。因此，工作底稿应该将信息限制在与业务及业务观察、结果、结论和建议相关且重要的信息。所以，在工作底稿编制中包含业务客户使用的表格和指令，应以它们能支持业务观察、结论和建议为限，并能与业务目标一致。
答案B不正确，能代表业务客户的控制、文件流向以及其他活动的图表，对于理解业务客户的运营是很重要的，因此是工作底稿编制的必要内容；答案C不正确，相互对照对于有规律的整理和了解工作底稿并减少重复是不可缺少的；答案D不正确，记号标记是标准的贯穿于业务的验证符号，应在注脚中说明它们。
381. 保留工作底稿的首要目标的最佳表述是：
A．有助于按有规律方式来开展业务；
B．保存业务工作方案以便下次业务的再次使用；
C．为最终的业务沟通提供支持；
D．作为监督性复核的依据。
解析：答案A、B和D都不正确，有助于按有规律方式来开展业务、保存业务工作方案以便下次业务的再次使用以及作为监督性复核的依据都是保留工作底稿而言是很重要的，但都是次要目标。
答案C正确，业务工作底稿通常能够为业务沟通提供原则上的支持（实务公告2330-1）。在最终的业务沟通结束后的一段时期内还应保存工作底稿。存档规定应与组织的方针和有关规定或其他规定相一致（标准2330.A2）。在它们不再有用时要予以销毁。
382. 不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和：
A．标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号；
B．记号标记、业务开始日和内部审计师的签名；
C．索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名；
D．索引号编和交叉脚注。
解析：答案A正确，每一业务工作底稿都应该能够用来确认业务，并能够描述业务工作的内容和目的，都应由执行该工作的内部审计师签名并注明日期，且包含一个索引或标记编号。此外，应对已验明的内容标记符号（勾号），并应清楚的注明数据的来源（实务公告2330-1）。
答案B不正确，业务开始日不用出现在每份工作底稿中；
答案C不正确，不是所有的内部审计师都要准备工作底稿，并在所有的工作底稿上签字；
答案D不正确，如果两列或更多列的数量信息要合在一起时，就要采用交叉脚注。
383. 在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们：
B．放在机构的法律部门安全保管；
C．转变为永久性档案；
D．转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易。
解析：答案A正确，保留时间表应由首席审计执行官设计，并经法律顾问批准，确保遵守法规或合同规定。在工作底稿完成其任务之后可以销毁。任何有持续保留价值的部分都应放入当前的工作底稿中，或者作为永久性文档。
答案B和D都不正确，如果工作底稿是有用的，则应由内部审计师控制。业务委托尤其不能不能保管机密的工作底稿；
答案C不正确，没用的工作底稿应被销毁。
384. 内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿：
A．怀疑有舞弊发生时；
B．内部审计师已经记录了具体的损坏事项；
C．内部审计师认为内容没有争论；
D．需要业务客户的意见以评价重要性和准确性。
解析：答案A不正确，在业务客户涉嫌舞弊时，就不应向业务客户出示工作底稿；
答案B不正确，在内部审计师与客户的关系因此受到损害或使业务目标妥协时，通常就不应向业务客户出示工作底稿；
答案C不正确，近似有争议的事件也可能会损害业务程序。
答案D正确，在业务目标不受妥协的情况下，内部审计师可以部分或全部的向业务客户出示工作底稿。比如，为鼓励业务客户采取纠正措施，可以将特定业务程序的结果与业务客户共享。可以同业务客户一起审核工作底稿以及业务沟通的草稿，以核实业务的准确性、完整性和重要性。不过，完全的披露可能会损害内部审计师的程序，并且，在开展舞弊调查时，从来都不能与业务客户共享工作底稿。
运用下列信息回答问题385-386
内部审计师正在检查采购职能。对金额超过￥2000的采购要求竞争性投标，除非有经过执行副总裁签字才能免除投标要求。在最近一年公司签发了3000份采购订单，其中180份的金额超过￥2000。
385. 下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？
A、选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过￥2000。
B、选择超过￥2000的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表。
C、与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。
D、与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。
解析：答案A不正确。这一程序不能确定采购金额超过2000的订单是否遵守了投标程序。
答案B正确。可以获得是否遵守投标程序的最充分证据。
答案C不正确。通过面谈获得的证据既不客观，也不充分。
答案D不正确。不能解决问题。通过面谈获得的证据既不客观，也不充分。
386. 在批准支付采购发票之前，某会计职员被指定比较发票价格与采购订单价格并在支付表中的指定地方签字显示两者的一致性。下列哪项审计程序将得到关于这一要求被遵守的充分性证据?
A、选择20个最大的支付票据，检查该会计人员的签名。
B、选择20个最大的支付票据，检查该会计人员签名，并比较发票价格和相关的采购订单的价格。
C、选择支付票据的有代表性样本，检查该会计人员的签名。
D、选择支付票据的有代表性样本，检查签名，并比较发票价格和采购订单的价格。
解析：答案A不正确。选取的样本不具有总体的代表性，而且仅仅检查签名无法确定是否遵守了其它要求。
答案B不正确。选取的样本不具有总体的代表性。
答案C不正确。仅仅检查签名无法确定是否遵守了其它要求。
答案D正确。可以得到要求被遵守的充分性证据。
387. 以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：
A．在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方；
B．有时向业务客户出示工作底稿；
C．让外部审计师复印工作底稿；
D．有时误放工作底稿。
解析：答案A不正确，在外勤期间对工作底稿进行持续的实物控制是恰当的；
答案B不正确，在经首席审计执行官批准后，可以向业务客户出示工作底稿；
答案C不正确，内部和外部审计师通常能相互接触工作方案和工作底稿。
答案D正确，工作底稿应该总是能够得到恰当的保护。在整个外勤工作过程中，它们应在内部审计师的拥有和控制之中，或存放在安全的地方。在内部审计活动的办公室里，他们应将工作底稿锁在柜子中，取走工作底稿时应签名。内部审计师有时误放工作底稿，违反了机密性概念。
388. 当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的
三亿文库包含各类专业文献、行业资料、生活休闲娱乐、幼儿教育、小学教育、各类资格考试、中学教育、文学作品欣赏、应用写作文书、高等教育、外语学习资料、【CIA600题】第二部分 内部审计实务习题(含答案解析)23等内容。　
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2016年国际注册内部审计师考试（内部审计基础知识）考前模拟试题及答案(10月29日)
来源：易考吧 &
& 【易考吧国际内审师考试网】
&nbsp&nbsp[导读]:2016年国际注册内部审计师考试（内部审计基础知识）考前模拟试题及答案,更多内容、考试报名、报考条件、考试模拟试题及历年真题，请访问易考吧国际注册内部审计师考试网()
2016年：日～3月13日、6月2日～6月13日、9月2日～9月11日、12月2日～12月11日
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)A.在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方B.有时向业务客户出示工作底稿C.让外部审计师复印工作底稿D.有时误放工作底稿正确答案：D答案解析：A不正确，在外勤期间对工作底稿进行持续的实物控制是恰当的。B不正确，在经首席审计官批准后，可以向业务客户出示工作底稿。C不正确，内部和外部审计师通常能相互接触工作方案和工作底稿。D正确。工作底稿应该总是能够得到恰当的保护。在整个外勤工作过程中，它们应在内部审计师的拥有和控制之中，或存放在安全的地方。在内部审计活动的办公室里，人们应将工作底稿锁在柜子中，取走工作底稿时应签名。内部审计师有时误放工作底稿，违反了机密性要求。2). 内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类、已超过退休标准的年龄、无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是：(
)A.输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性B.检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统C.运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据D.运用通用审计软件抽取员工记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况正确答案：C答案解析：A不正确，测试数据仅能提供编辑控制是否正常运行的证据，然而内部审计师关心的是数据可能早已被输入并被进行了错误处理。B不正确，接触控制很重要，但与内部审计师关心的主要问题无关，即内部审计师需要确认潜在问题的程度，以便为确定必要的附加审计工作范围作准备。C正确。这是最有效果又最有效率的程序，因为它可以对数据库中存在明显错误数据的程度进行全面分析。D不正确，这是一个有效程序，但由于内部审计师被赋予有限的客观性。3). 报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位审计师最适当的反应是：A.和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关、而与该机构无关的事。B.将这一要求交由审计委员会或董事会处理。C.提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。D.以调查不全面为由而推托。正确答案：B
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&&&&&&&&&&官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系；D：扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在；6、内部审计部门可以连续参加系统开发，在各开发阶；A：审计参与的成本可以降到最低程度B：存在可以发；D：缺乏审计独立性的威胁可以降到最低程度；7、为了降低固定资产受损风险，所有具有实物资产都；A：定期盘查价值；B：董事会决定价；；C：物价指数调整面价值；D：应税
官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系。内部审计师应该____ A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查 B：向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误 C：如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为 D：扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告 6、内部审计部门可以连续参加系统开发，在各开发阶段结束时参加系统，在系统实施时参加系统或根本不参加系统开发，相对于其他两种参加方式，内审部门连续参加的好处是 A：审计参与的成本可以降到最低程度 B：存在可以发表审计意见的明确时间点 C：重新设计成本可以降到最低程度 D：缺乏审计独立性的威胁可以降到最低程度 7、为了降低固定资产受损风险，所有具有实物资产都应当以下列哪一金额为基数投保？ A：定期盘查价值； B：董事会决定价； C：物价指数调整面价值； D：应税基数。 8、某电子制造商计划以合同价格购进大批量计算机芯片，在此之前希望了解芯片的质量是否达标。评价计算机芯片的质量需要确定芯片的测试数量。可用的技术是 A：线性规划。 B：回归分析。 C：排队论。 D：统汁抽样。 9、准则要求指定书面政策和程序来指导审计职员的工作。对于这项要求下列陈述错误的是 A：政策和程序的形式和内容应该与组织规模相适应。 B：内部审计部门应该有详细的政策和程序手册。 C：不是所有的内部审计部门都需要正式的管理和技术审计手册。 D：小型内部审计部门可以通过密切监督和书面备忘录来进行正式管理。 10、内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿 A：怀疑有舞弊发生时； B：内部审计师已经记录了具体的损坏事项； C：内部审计师认为内容没有争论； D：需要业务客户的意见以评价重要性和准确性。 11、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当结论是 A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。 B：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。 C：分公司违反了公司政策。 D：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。 12、当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作；对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因，首席内部审计师应该采取的最适当的行动方向是 A：询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见； B：针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模； C：集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息； D：在和管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或审计师对这种情况所下的结论。 13、以下关于电脑控制的说法中哪一项是不正确的？ A：应用程序的普通安全存取水平包括只读、更新和系统管理 B：逻辑安全控制是指与系统用户存取能力有关的控制 C：应用软件控制经常比与操作系统有关的逻辑安全控制更为关键 D：拥有操作系统存取途径和未经授权的用户经常可以绕过应用程序的安全控制 14、公司正在考虑购买一处商业资产，鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近期业绩状况，管理层要求内部审计活动会同法律顾问提供有关这项资产环境责任方面的初步意见。支持管理层要求进行这类调查的最主要原因是 A：未来的潜在责任可能会在价值上超出取得这项资产所取得的优势； B：如果环境污染得到证实，管理层会为这项资产支付更低的价格； C：在资产的销售完结之前，当前的土地所有者根据法律要求要清除所有已确证的污染； D：管制机构要求购买方确认并披露所有实际与潜在的污染情形。 15、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？ A：没有检查出货物中的次品 B：收到的货物超过现实需要 C：货物从关联方购买，支付了较高的价格。 D：接收没有定购的货物 16、内部审计师定期评价控制。以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的最佳描述 A：管理层定期解聘没有达到预期目标的员工； B：管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性； C：控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序； D：控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节。 17、职员参与控制系统的设计将带来以下好处，除了 A：增加对控制准则的接受程度。 B：使得其他部门使用的评价标准更容易执行。 C：使被评价者感到评价是公平的。 D：使需要控制的每个人都能充分交流。 18、某航空公司正在最大程度地减少各航班之间的空闲时间，该公司最有可能实施 A：全面质量管理 B：根据目标开展管理 C：流程重组 D：片面质量管理 19、在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于 A：改进产品设计和可信赖性 B：测量流程性能 C：实施统计流程控制 D：改进组织流程 20、在对一项舞弊调查编制内部审计工作底稿时，以下陈述正确的是I、所有的指控证据都应包括在工作底稿中。II、所有重要的证据都要经过审查以保证它能为得出的结论提供充分的依据。III、如果与舞弊嫌疑人进行了会谈，那么工作底稿中应包括谈活、记录。 A：只有I B：只有II C：只有II、III D：I、II、III都对 21、在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？ A：主要强调整个企业的风险； B：验证附属财务和运营数据； C：审查专门项目和新计划； D：考虑企业各层面的活动； 22、如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为 A：基于产品的质量 B：基于价值的质量 C：超越性质量 D：基于制造的质量 23、行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的。即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样本规模的选择上的不一致性Ⅰ．要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。Ⅱ．利用“专家系统”，或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。Ⅲ．要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。 A：只有Ⅱ； B：只有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。 24、以下哪项概念是电子业务工作底稿与传统审计底稿保存方式根本区别所在？ A：所有的分析，结论以及建议均以电子版形式保存，并受到计算机系统控制和保护 B：对所有观察结果和建议的证据支持都必须复印，并在终止会议期间提供给当地的管理者，以及所有收到最终审计报告的人员 C：电子数据文件可以直接用于信息系统的审计程序 D：业务方案的标准化，从而消除了在不同地区进行初步调研的需要 25、在注意到几处红旗之后，审计人员明显感到可能存在舞弊行为。以下那一项能最适当地描述审计人员的责任？ A：扩展审计活动，以确定进一步调查是否合理。 B：向高层管理局报告可能存在舞弊，并征求他们的意见，是否继续审计工作； C：向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，包括对审计计划建议进行核准，以确保它们具有法律证据的效力； D：向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部专家，以协助调查可能存在的舞弊行为。 26、以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？ A：应急计划 B：系统可行性研究 C：能力计划 D：例外报告 27、某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？ A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化； B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象； C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易； D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。 28、在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为 A：赶工（CRASHING）; B：德尔菲法; C：ABC分析; D：枝节法（BRANCH-AND-BOUND）。 29、下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？ A：a.新开发应用程序的计划。 B：b.描述每一个组织单位的职责。 C：c.组织的系统开发标准。 D：d.操作系统的修改历史。 三亿文库包含各类专业文献、外语学习资料、各类资格考试、应用写作文书、行业资料、高等教育、生活休闲娱乐、幼儿教育、小学教育、中学教育、342017年上半年陕西省注会《审计》：初步业务活动考试题等内容。　
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