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税收筹划论文范文
发表于： 10:55:10　　点击数：3次
摘要：2016年5月起，国家推行“营改增”税制改革，在新的增值税税制下，高速公路建设项目沿用以前营业税体制下老的运作模式已不合时宜，给高速公路建设项目带来很高的税收风险。本文首先梳理了增值税纳税链条，然后从税务视角提出适应新税制的高速公路……
发表于： 10:49:37　　点击数：2次
摘要：企业资产重组是企业与其他主体在资产、负债或所有者权益诸项目之间的调整，是重新配置社会资源的重要形式。而在企业重组业务中，合理的税收筹划的运用不仅能够降低企业的重组成本，实现重组效益最大化，还能够保证企业在重组过程中实现企业重组税负最……
发表于： 10:46:30　　点击数：3次
摘要：本文主要以通信企业为研究对象，详细论述了通信企业税收筹划的特点、风险以及防控措施，以使通信企业通过有效的税收筹划，降低运营风险，为行业的快速发展提供有利条件。 关键词：通信企业；税收筹划；风险防控 税收筹划的前提是要遵守相关的税法规……
发表于： 10:41:20　　点击数：8次
摘要：我国的税收政策核心理念是取之于民，用之于民，尤其是在新经济常态下，为了减轻企业负担，国家进行了相应的税收改革，避免重复征税给企业带来资金压力，营改增就是典型的代表，这也是市场经济时期的一种实际需求和必然趋势。本文对我国现阶段税收筹划……
发表于： 10:00:17　　点击数：31次
摘要：由于银行业对小型微利企业的贷款门槛限制，融资租赁行业在我国快速发展壮大起来，其融资门槛偏低，是小型微利企业解决融资难的福音。“营改增”推广之后，税务总局对融资租赁行业归属开展了重新组合分配，融资租赁企业由以前缴纳5%税率的营业税纳税……
发表于： 9:53:36　　点击数：34次
摘要：税收对国家的财政收入及资金规划意义重大，同时也对企业的经营成本及产品定价有重大影响。在“营改增”背景下，房地产企业的经营、建设与发展回收遇到一定的阻碍，其房产价格也会受到影响产生波动。房地产企业经营者，正在需求如何在“营改增”的背景……
发表于： 9:51:05　　点击数：15次
摘要：随着我国营改增重大税制改革的日益完善，很多企业逐渐重视税收筹划的作用。建筑施工行业作为我国基础设施建设的支撑性行业，其税收筹划的有效性也具有非常重要的意义。本文基于对建筑施工企业的税收筹划原则等基础性阐释，着重归纳与总结该行业税收筹……
发表于： 9:45:46　　点击数：35次
摘要:随着科学技术的深度发展，高新技术的发展速度也有了大幅度的提升，高新技术在各行业都得到了广泛的运用，同时，创业板的启动，也让我国高新技术企业成为了政府支持的重点项目。高新技术企业对提高国家核心竞争力有很大的推动作用，税收政策对于企业财……
发表于： 9:40:47　　点击数：12次
摘要：本文主要分析了在“营改增”的背景下如何做好煤炭企业税收筹划，分析了“营改增”的背景及内容，提出煤炭企业应当如何处理怎样面对，并得出相关的结论，以期能为更多的相关人士提出有效的参考。 关键词：营改增；煤炭企业；税收筹划 世界经济不断发……
发表于： 9:36:36　　点击数：18次
摘要：我国市场经济越来越完善，这也使我国建筑行业的企业面临激烈的竞争与挑战，生存压力不断提高。我国出台了营改增政策，对建筑企业的成本造成一定的影响。实施营改增以后，企业传统的税收筹划已不能满足税改后税收筹划的需求。因此，建筑企业急需对税收……
发表于： 17:43:23　　点击数：157次
摘要：在能源形势日趋严峻、传统能源日渐枯竭、环境污染日益严重的情况下,大力发展风电可再生清洁能源具有重要的经济意义和社会意义。在我国出台了大量支持风电发展的税收优惠等政策之后,风力发电取得长足进展,有力地促进了我国能源结构和生产布局的优化……
发表于： 17:39:18　　点击数：168次
摘要：营改增是我国近年来重大的税制改革，通过近几年的试点与发展，2016年5月营改增已全面实施于各个行业中，为企业的发展发挥重要作用，目前，将营业税转变为增值税已经成为国家税收的重点。本文以营改增税改革为主要背景，阐述了营改增运用对建筑施……
发表于： 15:12:41　　点击数：256次
摘要：目前来说，我国企业的税收筹划工作仍然有进一步提升的空间，实施力度有待进一步的加强。一些电力企业没有充分的认识到税收筹划的含义与作用，所以在某种程度上阻碍了企业的发展与进步。鉴于此本文对新时期下企业如何做好税收筹划工作进行了细致地探讨……
发表于： 15:09:15　　点击数：208次
摘要：本篇文章首先对高新技术企业财务战略中的税收筹划基本含义进行概述，从财务决策原则、超前筹划原则、合法原则三个方面入手，对高新企业财务管理中的税收筹划原则进行解析，并以此为依据，对高新技术企业财务战略中税收筹划设计进行探讨。希望通过本文……
发表于： 15:02:24　　点击数：163次
摘要：在市场经济活动过程中，税收筹划是不可或缺的部分。在相关企业的内部经营管理活动中，税收筹划还没有得到充分的利用，认识也不够成熟。这种现象在国有企业中尤其明显，在税收筹划的具体环节中还需要认知的进一步强化。通过对税收筹划的深入分析，阐述……
发表于： 10:43:31　　点击数：231次
第一篇:现代企业如何加强税收筹划的风险控制 【摘要】近些年来，中国的经济不断发展，社会得到了巨大的进步，与此同时，中国的企业也越来越多，当代企业的发展面临的竞争也越来越激烈。税收筹划风险控制是一项十分重要的工作内容，论文就现代企业如何加强……
发表于： 14:43:54　　点击数：591次
摘要：在社会主义建设的新时期，国家以促进经济发展，减轻企业负担为出发点，对税收政策进行了相应的调整，最具有代表性的就是营改增，而如何在这一税收新常态下，有效的利用政策优势，降低纳税风险和纳税负担，成为企业相关部门的核心话题。税收筹划可以有……
发表于： 14:40:47　　点击数：72次
摘要：税收筹划又称合理避税，是国际通行做法，基本定义是指企业在税法规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活动做出事先筹划和安排，尽可能地取得节税的经济利益。税收筹划的目的就是减轻企业的税收负担，外在表现就是“缴税最晚、缴税最少”。 关键……
发表于： 14:33:07　　点击数：208次
摘要:某公司成立于1998年，至今已有19年历史。经过近20年的发展，经营范围已经扩展到制造、加工、客车等多个项目。为实现未来更好的发展，公司需要做好各方面的工作，其中比较重要的就是税收筹划工作。本文正是以该公司为例，对汽车股份有限公司的……
发表于： 14:28:35　　点击数：168次
摘要：小微创业企业的税收筹划是指对小微创业企业的涉税事项进行筹划，具有可操作性强、涉及范围广的特点。小微创业企业在我国市场上占有相当大的比重，我国税收政策也给予小微创业企业颇多优惠政策。但由于从业人员的专业素质不够高，对政策的认识不到位，……
发表于： 14:26:08　　点击数：174次
摘要：近年来，我国市场经济快速发展，国内外诸多企业之间的互动沟通日益增多，各国之间也加深了交流和往来。我国市场经济环境不仅重视对国外资本的吸纳，也关注项目开发以及经贸合作，逐渐给国内公司带来了更多的发展机遇。对于公司自身而言，只有不断地对……
发表于： 14:23:40　　点击数：335次
【摘要】税收是中小企业经营发展需要承担的重要法律义务，直接影响企业的管理决策和经济效益，因此，中小企业需要提高对税收筹划的重视，通过合理的税收筹划，减轻企业的税收负担，提高财务管理效率，实现经济效益的最大化。但是，受到资源配置各方面因素的……
发表于： 11:15:21　　点击数：197次
摘要：税收是国家强制征收的国民收入，也是企业投资活动中必须要面对的一个环节。利润最大化是企业追求的最终目标，企业领导者在投资筹划的过程中，应该把投资的效益放在首要位置。但就目前而言，影响企业投资活动的因素很多，包括投资的方向、方式、结构与……
发表于： 11:11:56　　点击数：283次
【摘要】文章主要从企业的研发费用、无形资产、制药企业、高新技术企业与合资企业几个方面对国内外的研究进行详细梳理分析，意在总结相关领域的理论研究成果，挖掘企业税收筹划过程中存在的问题，并据此提出进一步完善企业税收筹划的路径。 【关键词】税收……
发表于： 11:08:27　　点击数：286次
【摘要】中小企业是我国市场经济的重要组成部分，是市场经济发展的重要支撑，中小企业之所以能够快速发展，轻装上阵，就在于我国政府在中小企业的发展中给予了丰厚的税收优惠政策。但中小企业发展机制不健全，税收筹划方面存在着诸多问题，限制和影响了中小……
发表于： 10:44:15　　点击数：128次
摘要：在市场经济激烈竞争的当前环境下，企业的生存与发展面临着非常严峻的问题，企业为了提升内在的活力，往往采用股权激励的方式，尤其是像很多上市企业，为了挽留人才，实现企业人才结构的丰富性及企业人力资源的稳定性，都会采用股权激励的方式。相比于……
发表于： 10:40:17　　点击数：475次
摘要：随着我国体制改革的不断深入，大大减少了企业政策上的束缚，市场经济呈现出活力。在愈发激烈的市场竞争中，合理的企业税收筹划将是企业取得发展强有力的保障，标志着企业从最初的幼小不断走向成熟。本文通过阐述企业运营过程中税收筹划时应注意的问题……
发表于： 9:47:33　　点击数：224次
摘要：随着我国社会主义的发展，社会经济的提升，我国开始实行了营改增制度，营改增的制度促进了第三产业的发展，实现了企业的最大化，税收的筹划是一种有效的优惠制度。营改增制度的实施促进了社会经济的发展。企业在这一制度实施的情况下，找到适合自己的……
发表于： 12:32:05　　点击数：464次
摘要：营改增最为近年来国家实行的重要税制改革工作，自从各个行业中的试点运行以来取得了良好的效果，同时也为各个企业带来新的税务工作发展方向。机械制造业作为受到税制改革影响较大的行业之一，营改增的变化直接在企业的纳税筹划工作中产生了巨大的变化……
发表于： 10:08:46　　点击数：470次
摘要:文章具体剖析税收筹划的实质，提高人们对税收筹划的认识。分析税收筹划与财务管理之间的联系。最后分析税收筹划在我国的发展现状，并对改善我国税收环境提出建议。 关键词:财务管理；税收筹划 随着经济发展，税收筹划逐渐得到人们的关注与重视。经……
发表于： 9:59:46　　点击数：216次
摘要:建筑行业是我国国民经发展的重要部门，新时期下其税收筹划好坏直接关系到建筑企业的盈利水平和竞争能力。本文在分析建筑企业税收筹划的特点与问题的基础上，从营造环境、树立观念、建立管理机制、培养团队、加强主要税种的纳税筹划等方面提出建筑企业……
发表于： 11:20:59　　点击数：436次
摘要:我国大力推行营改增，主要目的是消除长期以来我国分别征收增值税和营业税所产生的重复征税问题，推动我国经济结构战略性调整，加快我国经济发展方式转变。本文主要分析基于营改增背景下房地产行业税收筹划。 关键词:营改增;房地产;税收筹划 伴随……
发表于： 11:19:07　　点击数：317次
一、税收筹划的起源与发展 （一）税收筹划的起源 从已有文献记载探源税收筹划的产生，最早可以追溯到19世纪中叶的意大利。在当时，意大利的税务咨询业务中已存在税收筹划行为，意大利的税务专家地位不断提高，这可以是税收筹划的最早萌芽。税收筹划的正……
发表于： 11:16:16　　点击数：434次
［摘要］随着我国改革开放程度的不断加深，社会经济的迅速发展，税收成为我国政府的主要收入，科学、合理的税收制度对国家以及企业的发展都有着重要的影响。而随着市场经济体制的健全和完善，国家对税收事业的重视程度也越来越高，在现今的市场经济体制下，……
发表于： 11:14:14　　点击数：270次
摘要：税收筹划活动在各类企业中被广泛应用，它能给企业带来一定的收益，但背后隐藏的风险也是不容忽视的。因为税收筹划是筹划企业结合自身的实际情况，在税收法律法规的边缘打擦边球，它的最终目的是帮助纳税人实现收益最大化，这必然会蕴含着一定的操作风……
发表于： 11:28:00　　点击数：448次
第一篇：建筑施工企业“营改增”税收筹划的思路 摘要：对于建筑施工企业来说，“营改增”既是机遇也是挑战，税制改革的初期，企业由于无法实现快速转变，无法很好适应新的税收环境，会面临很多问题，但同时又由于站在新的契机上，得到了思想和管理等方面的……
发表于： 8:01:46　　点击数：237次
摘要：众所周知，税收筹划对企业综合实力的提升以及税收经济杠杆作用的充分发挥等具有关键的影响。现阶段，对企业并购过程中税收筹划现象的不重视、并购环节中税收筹划对策的不合理、税收筹划方案的实践性缺乏等是国内企业并购税收筹划出现的几个主要问题。……
发表于： 15:54:25　　点击数：533次
摘要：我国已经全面的展开“营改增”税收政策，在以往几年的试运行状态中已经获取了一定的经验，在全新税收政策的形势下，要积极的做好纳税人身份选择、利用优惠政策与调整产业链价格体系等来适应营改增税收政策的推行，有效的保证企业经济利益。 关键词：……
发表于： 15:50:40　　点击数：123次
摘要：近年来，我国农业发展迅速，市场化进程加快，农产品物流市场也日益繁荣，竞争日趋激烈。在此背景下，农产品物流企业亟需利用税收筹划策略来实现低成本运营，提高企业的核心竞争力，但税收筹划措施也存在一定的风险，需要严格防范。本文将详细阐述税收……
发表于： 8:55:57　　点击数：220次
摘要：从教学原理角度来看，案例教学模式具有浓重的建构主义理论色彩；从教学实践特点来看，案例教学具有针对性、仿真性、综合性、启发性及灵活性。案例教学符合《税收筹划》教学内容和教学效果的要求，有利于提高其教学质量。在《税收筹划》教学实践中，需……
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文档介绍：
税收筹划课后习题答案
第一章习题答案
【关键术语】
税收筹划筹划性偷税欠税抗税避税守法性原则法人税收筹划企业的四大权利税收管辖权税负弹性纳税人定义上的可变通性税率上的差异性税收优惠通货膨胀资本的流动限制
税收筹划——税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排,以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
筹划性——筹划性是指在纳税行为发生之前,运用税法的指导对生产经营活动进行事先规划与控制,以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。
偷税——偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下,采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。
欠税——欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限,未缴或少缴税款的行为。
抗税——抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
避税——避税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为。
守法性原则——税收筹划的守法性原则,包括三个方面内容:以依法纳税为前提;以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排,作为税收筹划的基本实现形式;以贯彻立法精神为宗旨。
法人税收筹划——根据税收筹划需求主体的不同,税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。法人税收筹划主要是对法人的组建、分支机构设立、筹资、投资、运营、核算、分配等话动进行纳税收筹划。
企业的四大权利——现代企业一般有四大基本权利,即生存权、发展权、自主权和自保权。其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。
税收管辖权——所谓税收管辖权,是指一国政府在征税方面所实行的管理权力。税收管辖权有三种:即居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
税负弹性——税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小。一般而言,某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小,即税源大的税种,其税负弹性也大。另一方面还取决于该税种的要素构成,这主要包括计税基数、扣除、税率。即税基越宽,税率越高,税负就越重;或者说税收扣除越大则税负就越轻。
纳税人定义上的可变通性——纳税人定义上的可变通性是指纳税人按照法律的规定是否是某一种税的纳税人不是固定不变的,会随着经营内容等的转变而发生改变。
税率上的差异性——税率上的差异性是指税制中不同税种有不同税率,同一税种中不同税项也有不同税率,即“一种一率”和“一目一率”上的差异性。
税收优惠——税收优惠是国家税制的一个组成部分,是政府为达到一定的政治、社会和经济目的,而对纳税人实行的税收鼓励。税收鼓励反映了政府行为,它是通过政策导向影响人们生产与消费偏好来实现的,所以也是国家调控经济的重要杠杆。
通货膨胀——通货膨胀在经济学上,通货膨胀意指整体物价水平持续性上升,实行累进所得税时,通货膨胀使得名义收入的增加,会把纳税人适用的税率推向更高的档次,即所谓的“档次爬升”。
资本的流动限制——资本的频繁流动会造成纳税自然人和法人借以减少纳税义务,因此有的国家会采取一定的措施限制资本在国际间的自由流动,如限制跨国直接投资、证券投资,限制金融机构对外借债等。
【思考题】
1. 什么是税收筹划?
税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排,以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
2. 税收筹划的特点有哪些?
税收筹划的特点包括以下几个方面:
(1)合法性。合法性是税收筹划最本质的特点,也是税收筹划区别于逃避税收行为的基本标志。税收筹划的合法性体现在其行为是在尊重法律、不违反国家税收法规的前提下进行的。
(2)筹划性。筹划性是指在纳税行为发生之前,运用税法的指导对生产经营活动进行事先规划与控制,以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。
(3)风险性。所谓税收筹划风险,是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在,无法取得预期的筹划结果,并且付出远大于收益的各种可能性。
(4)方式多样性。各税种在规定的纳税人、征税对象、纳税地点、税目、税率及纳税期等方面都存在着差异,尤其是各国税法、会计核算制度、投资优惠政策等方面的差异,这就给纳税提供了寻求低税负的众多机会,也就决定了税收筹划在全球范围内的普遍存在和形式的多样性。
(5)综合性。综合性是指税收筹划应着眼于纳税人资本总收益的长期稳定的增长,而不是着眼于个别税种税负的高低。
(6)专业性。专业性主要不是指纳税人的税收筹划需要其财务、会计专业人员进行,而指面临社会大生产,全球经济日趋一体化,国际经贸业务的日益频繁,规模也越来越大,而各国税制也越来越复杂,仅靠纳税人自身进行税收筹划已经显得力不从心,作为第三产业的税务代理、税务咨询便应运而生。
3. 税收筹划与偷税有何区别?税收筹划与避税有什么关系?
(1)税收筹划与偷税的区别:
偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下,采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。偷税具有故意性、欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚。
而税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排,以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
两者的本质区别就在于其正当性,税收筹划实在不违反法律、法规的前提下来进行,而偷税采取的是不正当或不合法的手段,违反了法律和法规,应当受到处罚。
(2)税收筹划与避税的关系:
税收筹划是指在经济活动中作出合乎政府政策意图的、合法的安排,以达到少交税款的目的,由于其行为是合法的,因而受到法律的保护。
避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法,作适当的财务安排或税收策划,在不违反税法规定的前提下,达到减轻或解除税负的目的。
避税是在经济活动中作出的违背政府政策意图但是又不违法的安排,以达到少交税款的目的,由于其行为是不违法的,因而也难以受到法律的惩罚,可见,税收筹划和避税的结果是相同的,都是少交了税款,但筹划是受到鼓励的,受到法律保护的行为,而避税则是不受鼓励的行为。如果政府调整了税收政策,堵塞了税收漏洞,纳税人的避税行为或许就变成了违法行为。有时,纳税人避税的力度过大,也会成为不正当避税,而不正当避税在法律上就可认定为是偷税。
4. 怎样理解税收筹划的法律原则?
税收筹划一个重要原则就是法律原则,因为税收筹划的一个显著特点在于法律性,不守法就没有税收筹划。税收筹划的守法性原则,包括三个方面内容;
以依法纳税为前提。税法是国家制定并强制执行的一种社会规范,可以调整纳税人的经济利益,它明确规定了纳税人向国家缴税的义务和保护自己利益的权利。义务和权利相互依存又相互矛盾,正是两者之间的这种关系,使纳税人在按照税法规定履行纳税1
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