成都税务策划题

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税务筹划练习题.doc 12页
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税务筹划练习题.doc
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某化妆品生产企业将自产的化妆品作为样品赠送给消费者，市场价为100000元，成本价为60000元。进行税收分析和会计处理。增值税税率为17％，销费税税率为30%。
[例2]某房地产开发企业，用其开发产品进行债务重组，开发产品的市场价为5 000 000元，成本价为4 000 000元，偿还债权人款项金额为6 000 000元。进行税收分析和会计处理。增值税税率为17％，营业税税率为5%。
[例3]A企业为设备制造企业，2007年2月与B企业进行债务重组。B企业以市场含税价为234000元的钢材，偿还A企业400000元的欠款；A企业放弃债权400 000元．取得钢材一批，取得增值税专用发票，价格200000元，税额34 000元。企业已将专用发票报税务部门认证。进行税收分析和会计处理。增值税税率为17％。
[例4] A企业2007年5月，将部分W材料用于在建工程，材料的计划成本为500000元，材料成本差异率为2％。进行税收分析和会计处理。增值税税率为17％。
[例5]A企业2007年5月,将自产的设备1台转作固定资产,1台设备对外投资,每台设备的市场价为1 000000元，成本价为800 000元。进行税收分析和会计处理。增值税税率为17％。
[例6]A企业为设备制造企业，2007年8月，以1台设备换入钢材。设备的市场价为1 000 000元，成本价为800 000元；换入钢材的市场价为1 000 000元，成本价为800 000元。企业取得增值税专用发票，发票到税务部门认证。进行税收分析和会计处理。增值税税率为17％。
[例7]A公司日库存W型机器12台，成本为360万元，单位成本为30万元。该批W型机器全部销售给B公司。与B公司签订的销售合同约定，日，A公司应按每台30万元的价格(不舍增值税)
向B公司提供W型机器12台。A公司销售部门提供的资料表明，向长期客户——B公司销售的W型机器的平均运杂费等销售费用为0.12万元／台。日，W型机器的市场销售价格为32万元／台。(1)上述业务的会计处理。(2)上述业务的税收处理及会计和税收处理差异调整。
承上例，2008年1月A公司将库存W型机器12台发出，取得B公司支付价款360万元，发生销售费用1.44万元。(1)上述业务的会计处理。(2)上述业务的税收处理及会计和税收处理差异调整。
甲公司为服装生产企业，2007年12月，投入一批原材料生产服装。12月底完工产品500件，成本价为400元／件，在产品200件，在产品成本为300元／件。2007年底由于市场的原因，服装价格下跌，此时市场价格为300元／件，
甲企业服装销售的费用50元／件。根据《企业会计准则第1号——存货》规定：存货的市场价格持续下跌，表明存货的可变现净值低于成本，
甲企业提取存货跌价准备的条件——存货的可变现净值低于成本已具备。
2008年年底，提取存货跌价准备的服装价值得以恢复此时服装的市场价格为500元。
上述业务的会计处理：
(2)上述业务的税收处理及会计和税法差异的调整
[例9]某商贸企业，2007年12月根据市场情况确定一批货物经营中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值，货物的账面成本为100000元。(1)会计处理。(2)税收分析。
承上例，2008年企业对提取存货跌价准备的商品进行处置，取得不含税收入2 000元，不考虑其他费用。进行企业的账务处理和税收处理。
[例10]甲、乙两家公司属非同一控制下的独立公司。甲公司于日以本企业的固定资产对乙企业投资，取得乙公司10％的股份。该固定资产原值15 000 000元，已计提折旧4000000元。在投资当日该设备的公允价值为13 000 000元。乙公司日所有者权益为20 000000元。(1)企业会计处理。(2)税收处理。
[例11]甲、乙两家公司同属丙公司的子公司。甲公司于日以货币资金元取得乙公司60％的股份。
乙公司 所有者权益为元。进行企业的账务处理和税收处理。
[例12]某汽车生产企业将自产的汽车投资，市场价为元，成本价为6000000元。(1)税收分析：(2)①如果非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量，则进行企业账务处理。②如果非货币性资产交换不具有商业实质且公允价值能够可靠计量，则进行企业账务处理为。(3)会计处理和与企业所得税处理的比较。
[例13]A公司在日购入B公司发行的普通股股票20 000股，每股面值为10元，共支付价款240000元，另支付税费2 000元，取得B公司10％的股权，
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