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纳税服务规范测试题五
&&纳税服务规范试题
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《全国县级税务机关纳税服务规范》解读
16:14:30&&&&华夏经纬网
& & 10月1日，由国家税务总局制定的《全国县级税务机关纳税服务规范》（以下简称《规范》）在全国范围内正式运行，安徽国地税系统同步实施，省国税局、地税局纳税服务处有关负责人就此联合回答了笔者提问。
　　1.问：为什么要制定出台这样一部《规范》？
　　答：建立优质便捷的服务体系是税务总局党组提出到2020年基本实现税收现代化的六大任务之一。在两批党的群众路线教育实践活动中，税务总局先后提出了以服务税户为核心的“三个服务”和以便民、惠民、利民为主要目标的“便民办税春风行动”，各地税务机关快速响应，创新性地推出了许多纳税服务方式和手段，有力地推进了纳税服务工作。但同时也存在一些问题，例如：各地出台的规范相对零散，水平参差不齐；工作中存在着服务过度和服务越位的问题，既模糊了征纳双方的法律责任，也耗费了有限的税务行政资源；服务标准的频繁升级与一地一标准的差异，使区内固定业户被动适应，跨区移动业户难以适从，颇有“车不同辙”“书不同文”的困惑，更使企业集团总部税务管理复杂化。为切实解决这些问题，做到一把尺子对待纳税人，一个标准服务纳税人，税务总局为优化纳税服务、统一纳税服务标准做出顶层设计，结合当前实际和未来发展方向，在充分总结各地创新经验和借鉴其他部门服务规范的基础上，按照“流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳”的原则，制定了 《全国县级税务机关纳税服务规范》。
　　2.问：如何认识制定和实施《规范》的重要意义？
　　答：《规范》的制定和实施是税务系统抓好两批教育实践活动整改的重要举措，是“便民办税春风行动”长期化、制度化的重要成果，是提升税务部门效率和形象的重要手段。通过规范县级税务机关纳税服务工作，可有效解决服务纳税人“最后一公里”问题，提高纳税人满意度和税法遵从度。各级税务机关和全体税务人员一定要从实现税收现代化、促进国家治理体系和治理能力现代化的高度充分认识其重要意义。
　　3.问：《规范》为什么针对的是县级税务机关？
　　答：之所以把《规范》定位在县级税务机关，是因为县级税务机关处在税收一线，与纳税人直接打交道最多，抓好县级税务机关，着力打通服务纳税人的“最后一公里”是提升纳税服务水平的关键。县级税务机关不仅设在县里，也包括市辖各区的税务机关。国税、地税加起来，全国县级税务机关近4000个，直接服务的纳税人达3000多万户，占了全国企业的绝大多数。为确保服务规范的可操作性和实施效果，税务总局前期选择8个省的28个县 （市）开展了试点工作，试点结果显示反响较好、意义重大、影响深远。
　　4.问：此次出台的《规范》主要内容有哪些？
　　答：《规范》的主要内容包括税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明办理、宣传咨询、权益维护、文明服务等9个部分72类212个服务事项1120个服务规范。所有由纳税人主动发起的涉税事项，每一个服务规范都由服务事项编号、业务描述、报送资料、流程图、基本规范和升级规范五部分组成。
　　5.问：《规范》的业务内容是如何定位的，为什么有些业务没有纳入？
　　答：《规范》的业务内容定位于前台服务，着力于依申请业务。服务是为他人做事，并使他人从中受益的一种有偿或无偿活动，服务不以实物形式而以提供劳动的形式满足他人某种特殊需要。根据服务的定义，税务部门的前台服务是指直接面向公众开展接收、受理、办理涉税事项等业务，以满足公众涉税需要的无偿活动，是相对于税务机关涉税事项内部运转、处理等后台支撑的一种形象说法。前台服务以纳税人发起的依申请业务为主，《规范》重点对前台176个依申请服务事项的要求、时限予以明晰；同时对于税法宣传、培训辅导等36个与纳税人密切相关由税务机关主动发起的依职权业务也进行规范和说明。对税务机关内部审批流程等非前台事项、前台办理的处理处罚等非服务事项以及区域性、临时性等非普遍适用的税收政策事项没有列述。
　　6.问：《规范》中每个服务事项分为基本规范和升级规范，两者有何不同？
　　答：基本规范是基于现行制度规定和征管流程，结合税收工作实际制定的基础性服务规范，是县级税务机关可以而且应该做到的，必须不折不扣执行；升级规范是在总结归纳国内外创新措施的基础上，按照税收现代化要求制定的提升性服务规范，是服务发展方向的指引，各地可在达到基本规范的基础上稳步提升。随着工作的渐进完善，今天的升级规范，条件成熟时就将列为今后的基本规范，而新的升级规范将更加先进、要求更高，《规范》不断提升拓展，从而促进和确保纳税服务水平实现持续性提高。
　　7.问：《规范》的实施将为纳税人带来多大幅度的办税便利？
　　答：据国家税务总局测算，服务规范在全国实施后，纳税人报送资料将减少 39%以上，办税环节减少62%，纳税人到税务机关办税次数减少47%，很多原来一天办不完，需要纳税人跑多次的事项，通过优化简化流程而成为即办事项。据统计，服务规范实施后，可当场办结的即办事项数量，将达到73%，办税时间户均缩减34%。
　　8.问：推行《规范》的近远期目标各是什么？
　　答：推行《规范》旨在通过让税务机关明确应该服务什么、应该怎么服务、怎么服务才好，有效提高纳税服务工作水平，提升纳税人满意度和税法遵从度。 《规范》采用全面统一施行、协调有序推进的实施方式，通过推行《规范》并不断升级完善，逐步构建规范、现代、文明的纳税服务体系，促进实现税收现代化。
　　按税务总局部署，从今年 10月 1日起全国县级税务机关试运行《规范》1.0版本。同时，坚持边试边改边完善，从 2015年 1月 1日起试行 2.0版本，用两年时间，全面实现 《规范》提出的基本规范，有条件的县级税务机关逐步实现升级规范，形成全国纳税服务基准水平全面提升、先进地区高标准服务示范先行的生动局面，纳税服务规范性得到有效提高，地区间纳税服务工作差距明显缩小。 2016年底，根据纳税人服务需求变化情况、纳税服务创新发展状况和信息化发展水平，对原基本规范和升级规范进行优化提升，推出 《规范》3.0版本，于 2017年 1月起在全国实施，推动全国纳税服务工作水平实现新一轮提升，逐步实现全国县级税务机关的高水平规范化工作格局。
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>> 纳税服务规范2.0总结
纳税服务规范2.0总结
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【纳税服务规范2.0】执行纳税服务规范 2.0 版情况报告 市局纳税服务处：为全面贯彻落实纳税服务规范 2.0 版， 进一步提升办税服务 质量和效率，更好地服务纳税人，根据总局、省局、市局统一部 署，结合前期上报市局推行纳税服务规范的工作，我局现将近期 执行纳税服务规范 2.0 版情况汇报如下一、基本情况 按照总局统一部署，从 3 月 1 日起施行《全国税务机关纳税服务规范》 ，我局根据市局工作安排，积极部署工作，办 税服务厅及各办税服务室严格按照总局标准执行。二、主要做法 （一） 全面加强培训工作， 保质保量完成学习。市局下发 《规 范》 2.0 版后， 纳税服务科迅速组织全体大厅窗口人员进行培训。培训中，重点解读《规范》2.0 版与 1.0 版本的差异不同，并着重对突出新规范的实用性进行讲解。确保相应的岗位工 作人员明白重点、了解难点，确保《规范》2.0 在我局顺利 实施。（二）及时跟进学习内容，实地展开业务考试。根据前期培 训内容，结合实际大厅业务操作，纳税服务科利用中午时间在二楼会议室对全体人员进行《全国县级税务机关纳税服务规范 （2.0 版）》业务知识考试。通过这次考试，大大提高了全体人员 的业务技能水平和应急能力，为给纳税人提供更优质的服务奠定 了基础。（三）提高办税效率，严格按规定执行。（1）办税服务厅严格按照上级要求，在为纳税人办理涉税事 宜时，严格按照《全国机关纳税服务规范》2.0 版的要求执行， 进一步提高效率、优化了办税流程、缩短了办税时间。（2）在办税服务厅的每个窗口，都放置了《规范》2.0 版本 的书籍，不仅供纳税人查阅资料，同时接受纳税人随时随地的监 督。三、存在问题 纳税服务规范 2.0 版中有些业务描述的不是很清晰， 办税服务厅 在办理业务时不能准确的告知纳税人。四、改进方案 遇到相关问题，及时请示上级对口部门。根据上级部门给出的 答案，我们及时调整，保证顺利的为纳税人办理完相关涉税事 宜。五、意见建议 1、 上级相关部门结合省局规程多印制一些办理常用事项 的宣传彩页，供纳税人查看。2、 大力宣传和完善网上一体化办税，为下一步营改增做 准备。3、 能及时为基层局办税服务厅解决相关业务性问 题，解除大厅的后顾之忧。Xx 区国家税务局 2015 年 6 月 3 日
【纳税服务规范2.0总结】全国税务机关范 纳税服务规国家税务总局
前 言党的十八大提出，全面建成小康社会，建设职能科学、结构优 化、 廉洁高效、人民满意的服务型政府。十八届三中全会提出，全面推进 深化改革，完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和 治理能力现代化。十八届四中全会提出，全面推进依法治国，建设中 国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家。制定实施全国统一的纳税服务规范，是税务机关贯彻党的十八大 和十八届三中、四中全会精神，推进转变职能、简政放权，促进依法 治税、规范执法、改进作风、提升纳税服务水平的重要举措，也是 “便 民办税春风行动”制度化、长效化的重要成果，有利于加快实现税收 现代化，充分发挥税收职能作用，更好地为经济社会发展服务。《全国县级税务机关纳税服务规范》 （以下简称《规范》1.0 版） 自 2014 年 10 月 1 日试行以来，总体运行情况平稳，社会各界反应 良 好，服务成效日益显现。结合《规范》1.0 版运行过程中发现的新问 题和新情况，为更好地满足广大纳税人的新期待和新需求，国家税务 总局按照“流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳”的要求，对 《规范》1.0 版内容进行认真修改完善和提升优化，最终形成覆盖 省、1市、县三级税务机关的《全国税务机关纳税服务规范》 （以下简称 《规 范》2.0 版） ，最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人。《规范》 2.0 版与《规范》1.0 版相比，在以下几个方面实现了升 级改进：一是贯彻依法治税，所有规范事项均依法依规进行梳理和完 善：二是深化简政放权，调整缩减审批事项，下放部分审批权限；三 是充实完善内容，新增省市税务机关规范事项，补充地税业务规范事 项；四是提升服务水平，缩短事项办理时限，优化办税流程环节；五 是强化权益保护，注重服务小微企业和自然人等纳税群体；六是便利 基层操作，规范事项按国地税、省市县、审批类等区分标注。《规范》2.0 版立足税务部门的前台服务，涵盖纳税人依申请和 税务部门依职权的服务事项，具体包括 9 类 76 项 236 个服务事项 1372 个服务规范。9 类分别为税务登记规范、税务认定规范、发票办 理规范、申报纳税规范、优惠办理规范、证明办理规范、宣传咨询 规范、权益维护规范、文明服务规范。每一类包括概述和每个服务事 项的业务描述、报送资料、基本流程、基本规范和升级规范，并标注 省市县、国地税服务事项，最后用“附表”简明概括该类服务规范的 主要内容。此外，为了便于读者理解《规范》2.0 版内容，附录部分 对一些术语作了解释；以《服务事项类别表》的形式列示每个服务事 项的税务类别、审批类型、业务层次。2《规范》2.0 版每个服务事项均设置了编码，格式为“0.0.0― 000”， 用于服务规范的定位与检索。编码第一个数字为各部分的顺序号，第 二个数字为服务类别在所属部分的顺序号，第三个数字为服务事项在 所属服务类别的顺序号，最后的三位数字为服务事项总顺序号。如 “5.5.1―151 企业所得税批准类优惠办理”，该服务事项属于“5 优 惠办理规范”部分“5.5 企业所得税优惠办理”中的第 1 个服务事 项， 是全部服务事项中的第 151 个。服务规范分基本规范和升级规范。基本规范是指基于现行制度规 定和征管流程，结合税收工作实际制定的税务机关必须做到的基础性 服务规范。升级规范是指在总结归纳部分地区已经实现的创新服务措 施基础上，按照税收现代化要求制定的提升性服务规范，有条件的地 区可积极组织实施升级规范。国家税务总局从 2015 年 3 月 1 日起推行覆盖省、市、县三级的 《规范》2.0 版本，并以活页形式按季动态升级维护；2016 年年底前 将形成《规范》3.0 版本，于 2017 年 1 月 1 日起在全国实施。国家 税 务总局将改进《规范》后续升级办法，根据税收政策制度变化情况及 时修订完善《规范》内容，实现经常性动态升级。通过推行《规范》并不断升级完善，逐步构建规范、现代、文明3的纳税服务体系，促进实现税收现代化。4
目 录1 税务登记规范....................................................................................................................1 1.1 设立登记.................................................................................................................1 1.1.1―001 单位纳税人设立登记........................................................................1 1.1.2―002 个体经营纳税人设立登记................................................................4 1.1.3―003 临时经营纳税人设立登记................................................................5 1.1.4―004 自然人纳税人登记............................................................................6 1.1.5―005 扣缴义务人登记................................................................................8 1.2 变更登记...............................................................................................................10 1.2.1―006 变更登记（涉及税务登记证件内容变化）..................................10 1.2.2―007 变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）..............................11 1.2.3―008 纳税人跨县（区）迁出..................................................................12 1.2.4―009 纳税人跨县（区）迁入..................................................................14 1.3 停复业登记...........................................................................................................16 1.3.1―010 停业登记..........................................................................................16 1.3.2―011 复业登记..........................................................................................18 1.4 注销登记...............................................................................................................19 1.4.1―012 注销登记（单位及查账征收个体工商户）..................................19 1.4.2―013 注销登记（定期定额个体工商户）..............................................22 1.5 遗失补办...............................................................................................................24 1.5.1―014 税务登记证件遗失补办..................................................................24 1.6 报告备案登记.......................................................................................................25 1.6.1―015 存款账户账号报告..........................................................................25 1.6.2―016 财务会计制度及核算软件备案报告..............................................27 1.7 报验登记...............................................................................................................28 1.7.1―017 《外出经营活动税收管理证明》开具..........................................28 1.7.2―018 外出经营报验登记..........................................................................2911.7.3―019 《外出经营活动税收管理证明》缴销..........................................31 1.8 非正常户处理.......................................................................................................33 1.8.1―020 非正常户解除.................................................................................332 税务认定规范..................................................................................................................36 2.1 增值税一般纳税人资格认定...............................................................................36 2.1.1―021 增值税一般纳税人资格认定（未达标准、新开业）..................36 2.1.2―022 增值税一般纳税人资格认定（达到标准）..................................37 2.1.3―023 不认定增值税一般纳税人资格......................................................38 2.2 征收方式认定.......................................................................................................39 2.2.1―024 增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税备案..............39 2.2.2―025 对纳税人变更纳税定额的核准......................................................41 2.2.3―026 印花税核定调整或取消..................................................................42 2.3 税收优惠资格备案...............................................................................................44 2.3.1―027 安置残疾人就业增值税即征即退资格备案..................................44 2.3.2―028 软件企业增值税即征即退资格备案..............................................45 2.3.3―029 资源综合利用增值税即征即退资格备案......................................46 2.3.4―030 黄金交易期货增值税即征即退资格备案......................................47 2.3.5―031 飞机维修劳务增值税即征即退资格备案......................................48 2.3.6―032 大型水电企业增值税即征即退资格备案......................................48 2.3.7―033 光伏发电增值税即征即退资格备案..............................................49 2.3.8―034 管道运输服务增值税即征即退资格备案......................................50 2.3.9―035 部分地区国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务 增值税即征即退资格备案..............................................................51 2.3.10―036 有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格备案....................51 2.3.11―037 生产销售铂金增值税即征即退资格备案....................................52 2.4 出口退（免）税资格认定...................................................................................53 2.4.1―038 出口退（免）税资格认定..............................................................53 2.4.2―039 出口退（免）税资格认定变更......................................................5622.4.3―040 出口退（免）税资格认定注销......................................................57 2.4.4―041 集团公司具有免抵退税资格成员企业认定..................................58 2.5 其他事项认定.......................................................................................................60 2.5.1―042 消费税最低计税价格的核定审批（白酒）..................................60 2.5.2―043 消费税最低计税价格的核定审批（卷烟）..................................61 2.5.3―044 汇总缴纳消费税审批......................................................................63 2.5.4―045 汇总缴纳增值税审批......................................................................64 2.5.5―046 企业符合特殊性税务处理规定条件的认定..................................64 2.5.6―047 印花税票代售许可..........................................................................69 2.5.7―048 境外注册中资控股企业居民身份认定..........................................70 2.5.8―049 境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批..............71 2.5.9―050 非境内注册居民企业选择主管税务机关的批准..........................72 2.5.10―051 非居民合同项目备案....................................................................74 2.5.11―052 成本分摊协议是否符合独立交易原则的审核............................75 2.5.12―053 中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序........................76 2.5.13―054 预约定价安排续签........................................................................77 2.5.14―055 非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业 所得税的审批................................................................................79 2.5.15―056 企业符合特殊性税务处理规定条件的跨境重组业务 的核准......................................................................................803 发票办理规范..................................................................................................................84 3.1 发票领用...............................................................................................................84 3.1.1―057 增值税发票核定............................................................................. 84 3.1.2―058 增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批..........86 3.1.3―059 普通发票核定..................................................................................88 3.1.4―060 印有本单位名称发票核定..............................................................89 3.1.5―061 申请使用经营地发票......................................................................90 3.1.6―062 增值税发票核定调整......................................................................92 3.1.7―063 普通发票核定调整..........................................................................9333.1.8―064 增值税税控系统专用设备初始发行..............................................94 3.1.9―065 增值税税控系统专用设备变更发行..............................................95 3.1.10―066 增值税税控系统专用设备注销发行............................................96 3.1.11―067 发票发放........................................................................................97 3.1.12―068 发票退回........................................................................................99 3.2 发票开具.............................................................................................................100 3.2.1―069 专用发票代开................................................................................100 3.2.2―070 普通发票代开................................................................................101 3.2.3―071 代开普通发票作废........................................................................103 3.2.4―072 红字增值税专用发票开具申请....................................................104 3.2.5―073 红字货物运输业增值税专用发票开具申请................................105 3.3 发票验旧.............................................................................................................106 3.3.1―074 发票验旧........................................................................................106 3.3.2―075 增值税专用发票存根联数据采集................................................108 3.3.3―076 发票认证........................................................................................109 3.3.4―077 未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批................................110 3.3.5―078 逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批............................................112 3.4 发票缴销.............................................................................................................114 3.4.1―079 发票缴销........................................................................................114 3.5 发票相关服务.....................................................................................................115 3.5.1―080 增值税发票挂失、损毁报备........................................................115 3.5.2―081 普通发票挂失、损毁报备............................................................116 3.5.3―082 发票真伪鉴别................................................................................117 3.5.4―083 有奖发票兑奖................................................................................1184 申报纳税规范................................................................................................................122 4.1 增值税申报.........................................................................................................122 4.1.1―084 增值税一般纳税人申报................................................................122 4.1.2―085 增值税小规模纳税人（非定期定额户）申报............................125 4.2 消费税申报..........................................................................................................1―086 烟类应税消费品消费税申报........................................................127 4.2.2―087 酒类消费税申报............................................................................128 4.2.3―088 成品油消费税申报........................................................................130 4.2.4―089 小汽车消费税申报........................................................................131 4.2.5―090 其他类消费税申报........................................................................132 4.3 营业税申报.........................................................................................................133 4.3.1―091 营业税申报....................................................................................133 4.4 车辆购置税申报.................................................................................................135 4.4.1―092 车辆购置税申报............................................................................135 4.5 企业所得税申报.................................................................................................137 4. 5.1―093 居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报 （适用查账征收）..........................................................................137 4.5.2―094 居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报 （适用核定征收）..........................................................................139 4.5.3―095 居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）....................140 4.5.4―096 居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）....................142 4.5.5―097 居民企业清算所得税申报............................................................144 4.5.6―098 非居民企业所得税季度纳税申报（适用据实申报）................145 4.5.7―099 非居民企业所得税季度纳税申报（适用核定征收）................146 4.5.8―100 非居民企业所得税年度纳税申报（适用据实申报）................147 4.5.9―101 非居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）................149 4.6 个人所得税申报.................................................................................................150 4. 6.1―102 自然人纳税人个人所得税自行纳税申报....................................150 4.6.2―103 生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报............................152 4.7 房产税申报.........................................................................................................153 4. 7.1―104 房产税申报....................................................................................153 4.8 城镇土地使用税申报.........................................................................................155 4. 8.1―105 城镇土地使用税申报....................................................................155 4.9 土地增值税申报.................................................................................................15654. 9.1―106 土地增值税申报............................................................................156 4.9.2―107 房地产开发项目土地增值税清算申报........................................157 4.10 耕地占用税申报...............................................................................................159 4. 10.1―108 耕地占用税申报..........................................................................159 4.11 资源税申报.......................................................................................................161 4. 11.1―109 资源税申报..................................................................................161 4.12 契税申报...........................................................................................................162 4. 12.1―110 契税申报......................................................................................162 4.13 印花税申报.......................................................................................................164 4. 13.1―111 印花税申报..................................................................................164 4.14 车船税申报.......................................................................................................165 4. 14.1―112 车船税申报..................................................................................165 4.15 烟叶税申报.......................................................................................................167 4. 15.1―113 烟叶税申报..................................................................................167 4.16 城市维护建设税申报.......................................................................................168 4. 16.1―114 城市维护建设税申报..................................................................168 4.17 基金（费）申报...............................................................................................170 4. 17.1―115 废弃电器电子产品处理基金申报..............................................170 4.17.2―116 文化事业建设费申报..................................................................171 4.17.3―117 教育费附加和地方教育附加申报..............................................172 4.18 定期定额户申报...............................................................................................173 4. 18.1―118 定期定额个体工商户申报..........................................................173 4.18.2―119 定期定额个体工商户分月汇总申报..........................................175 4.19 外出经营活动情况申报...................................................................................177 4. 19.1―120 外出经营活动情况申报..............................................................177 4.20 委托代征申报...................................................................................................178 4. 20.1―121 委托代征申报..............................................................................178 4.21 代扣代缴申报...................................................................................................180 4. 21.1―122 扣缴义务人申报...........................................................................2―123 扣缴非居民企业所得税、营业税、增值税申报......................181 4.21.3―124 扣缴个人所得税申报..................................................................183 4.21.4―125 扣缴车船税申报..........................................................................184 4.22 财务会计报告报送...........................................................................................185 4. 22.1―126 财务会计报告报送......................................................................185 4.23 重大涉税情况报告...........................................................................................187 4. 23.1―127 欠税人处置不动产或大额资产报告..........................................187 4.23.2―128 纳税人合并分立情况报告..........................................................188 4.23.3―129 发包、出租情况报告..................................................................189 4.24 延期申报纳税...................................................................................................190 4. 24.1―130 对纳税人延期申报的核准..........................................................190 4.24.2―131 对纳税人延期缴纳税款的核准..................................................192 4.25 退（抵）税办理...............................................................................................193 4. 25.1―132 多缴税款及退付利息办理..........................................................193 4.25.2―133 生产企业免抵退税审批..............................................................195 4.25.3―134 外贸企业免退税审批..................................................................199 4.25.4―135 营业税改征增值税适用增值税零税率应税服务免抵退税 审批..............................................................................................202 4.25.5―136 逾期申报退（免）税批准..........................................................204 4.25.6―137 车辆购置税退税审核..................................................................206 4.25.7―138 耕地占用税退税审核..................................................................208 4.26 授权（委托）划缴协议...................................................................................210 4.26.1―139 授权（委托）划缴协议..............................................................2105 优惠办理规范................................................................................................................213 5.1 增值税优惠办理.................................................................................................213 5.1.1―140 增值税留抵税额退税批准类优惠办理........................................213 5.1.2―141 增值税即征即退批准类优惠办理................................................215 5.1.3―142 增值税核准类优惠办理.................................................................4―143 增值税事后备案类优惠办理........................................................218 5.2 消费税优惠办理.................................................................................................221 5.2.1―144 消费税批准类优惠办理................................................................221 5.2.2―145 消费税核准类优惠办理................................................................223 5.2.3―146 消费税事后备案类优惠办理........................................................224 5.3 营业税优惠办理.................................................................................................226 5.3.1―147 营业税核准类优惠办理................................................................226 5.3.2―148 营业税事后备案类优惠办理........................................................230 5.4 车辆购置税优惠办理.........................................................................................240 5.4.1―149 列入车辆购置税免税图册的审批................................................240 5.4.2―150 车辆购置税事后备案类优惠办理................................................242 5.5 企业所得税优惠办理.........................................................................................244 5.5.1―151 企业所得税批准类优惠办理........................................................244 5.5.2―152 企业所得税事后备案类优惠办理................................................246 5.6 个人所得税优惠办理.........................................................................................253 5.6.1―153 个人所得税批准类优惠办理........................................................253 5.6.2―154 个人所得税核准类优惠办理........................................................255 5.6.3―155 个人所得税事后备案类优惠办理................................................258 5.7 房产税优惠办理.................................................................................................260 5.7.1―156 房产税批准类优惠办理................................................................260 5.7.2―157 房产税事后备案类优惠办理........................................................261 5.8 城镇土地使用税优惠办理.................................................................................267 5.8.1―158 城镇土地使用税批准类优惠办理................................................267 5.8.2―159 城镇土地使用税事后备案类优惠办理........................................268 5.9 土地增值税优惠办理..........................................................................................1―160 土地增值税批准类优惠办理........................................................277 5.9.2―161 土地增值税核准类优惠办理........................................................278 5.10 耕地占用税优惠办理.......................................................................................280 5.10.1―162 耕地占用税核准类优惠办理......................................................280 5.11 资源税优惠办理...............................................................................................282 5.11.1―163 资源税批准类优惠办理..............................................................282 5.11.2―164 资源税事后备案类优惠办理......................................................283 5.12 契税优惠办理...................................................................................................284 5.12.1―165 契税核准类优惠办理..................................................................284 5.13 印花税优惠办理...............................................................................................290 5.13.1―166 印花税事后备案类优惠办理......................................................291 5.14 车船税优惠办理...............................................................................................295 5.14.1―167 车船税事后备案类优惠办理......................................................295 5.15 城市维护建设税优惠办理...............................................................................298 5.15.1―168 城市维护建设税事后备案类优惠办理......................................298 5.16 教育费附加优惠办理.......................................................................................300 5.16.1―169 教育费附加事后备案类优惠办理..............................................3016 证明办理规范................................................................................................................305 6.1 证明开具.............................................................................................................305 6.1.1―170 完税证明开具................................................................................305 6.1.2―171 完税凭证换开、重开....................................................................306 6.1.3―172 《中国税收居民身份证明》开具................................................307 6.1.4―173 服务贸易等项目对外支付税务备案............................................309 6.1.5―174 《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具........................310 6.1.6―175 丢失增值税（货物运输业增值税）专用发票已报税证明 单开具.............................................................................................7―176 《车辆购置税完税证明》补办....................................................311 6.1.8―177 《资源税管理证明》开具............................................................312 6.1.9―178 《委托出口货物证明》开具........................................................313 6.1.10―179 《代理出口货物证明》开具......................................................315 6.1.11―180 《出口货物退运已补税（未退税）证明》开具......................316 6.1.12―181 《补办出口货物报关单证明》开具..........................................317 6.1.13―182 《出口退税进货分批申报单》开具..........................................318 6.1.14―183 《出口货物转内销证明》开具..................................................319 6.1.15―184 《来料加工免税证明》开具......................................................320 6.1.16―185 《代理进口货物证明》开具......................................................321 6.1.17―186 《准予免税购进出口卷烟证明》开具......................................322 6.1.18―187 《出口卷烟已免税证明》开具..................................................324 6.1.19―188 《中标证明通知书》开具..........................................................325 6.1.20―189 丢失出口退税有关证明补办......................................................326 6.1.21―190 通过保险机构缴纳车船税的完税凭证开具..............................327 6.2 证明核销.............................................................................................................328 6.2.1―191 《来料加工免税证明》核销........................................................328 6.2.2―192 《出口卷烟已免税证明》核销....................................................3307 宣传咨询规范................................................................................................................334 7.1 日常宣传.............................................................................................................334 7.1.1―193 税收政策宣传................................................................................334 7.1.2―194 办税流程宣传................................................................................335 7.2 专题宣传.............................................................................................................336 7.2.1―195 热点问题宣传................................................................................336 7.2.2―196 重点专题宣传................................................................................337 7.2.3―197 税收宣传月宣传............................................................................338 7.3 培训辅导.............................................................................................................338 7.3.1―198 新办纳税人培训辅导....................................................................338 7.3.2―199 税收专项培训辅导........................................................................ 纳税咨询.............................................................................................................341 7.4.1―200 电话咨询........................................................................................341 7.4.2―201 互联网咨询....................................................................................342 7.4.3―202 面对面咨询...................................................................................343 8 权益维护规范................................................................................................................345 8.1 纳税人需求（建议）征集与满意度调查.........................................................345 8.1.1―203 纳税人需求（建议）征集............................................................345 8.1.2―204 纳税人满意度调查........................................................................346 8.2 涉税信息查询.....................................................................................................347 8.2.1―205 涉税公开信息查询........................................................................347 8.2.2―206 涉税保密信息查询........................................................................347 8.3 纳税服务投诉.....................................................................................................349 8.3.1―207 纳税服务投诉处理........................................................................349 8.4 税收法律救济.....................................................................................................350 8.4.1―208 税收法律救济申请接收与传递....................................................350 8.5 纳税信用评价.....................................................................................................352 8.5.1―209 纳税信用评价................................................................................352 8.6 涉税中介服务与监管.........................................................................................353 8.6.1―210 涉税中介服务................................................................................353 8.6.2―211 涉税中介监管................................................................................3549 文明服务规范................................................................................................................356 9.1 办税服务厅环境建设.........................................................................................356 9.1.1―212 外部标识........................................................................................356 9.1.2―213 内部标识........................................................................................356 9.1.3―214 服务区域设置................................................................................357 9.1.4―215 服务窗口设置................................................................................357 9.1.5―216 服务设施........................................................................................358 9.2 文明礼仪..............................................................................................................1―217 着装规范........................................................................................358 9.2.2―218 仪容举止........................................................................................359 9.2.3―219 岗前准备........................................................................................359 9.2.4―220 服务用语........................................................................................359 9.2.5―221 接待规范........................................................................................359 9.2.6―222 服务纪律........................................................................................360 9.3 优质服务.............................................................................................................360 9.3.1―223 首问责任制....................................................................................360 9.3.2―224 领导值班........................................................................................361 9.3.3―225 办税公开........................................................................................361 9.3.4―226 导税服务........................................................................................361 9.3.5―227 一次性告知....................................................................................362 9.3.6―228 免填单服务....................................................................................362 9.3.7―229 延时服务........................................................................................362 9.3.8―230 限时服务........................................................................................363 9.3.9―231 提醒服务........................................................................................363 9.3.10―232 预约服务......................................................................................363 9.3.11―233 同城通办......................................................................................364 9.4 应急处置.............................................................................................................364 9.4.1―234 办税拥堵处理................................................................................364 9.4.2―235 现场冲突处理................................................................................364 9.4.3―236 系统故障处置................................................................................365 附录 纳税服务术语解释.....................................................................................................367 服务 事项类别表.........................................................................................................370附表目录附表 1 税务登记规范服务方式指引.........................................................................3512附表 2 税务认定规范服务方式指引.........................................................................82 附表 3 发票办理规范服务方式指引.......................................................................120 附表 4 申报纳税规范服务方式指引.......................................................................211 附表 5 优惠办理规范服务方式指引.......................................................................303 附表 6 证明办理规范服务方式指引.......................................................................332 附表 7 宣传咨询规范服务方式指引.......................................................................344 附表 8 权益维护规范服务方式指引.......................................................................355 附表 9 文明服务规范服务方式指引.......................................................................366131 税务登记规范税务登记规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳 税人或扣缴义务人税务登记业务的服务规范，包括 8 项 20 个事项。依照税收法律法规规定，应当办理税务登记的纳税人，须按时办理税务登记。税务机关应主动获取工商、质监等部门登记信息，对应办理税务登记而未办理的纳 税人应及时纳入登记管理。税务机关应及时对纳税人登记信息进行维护更新，确保 登记信息真实、准确。1.1 设立登记1.1.1―001 单位纳税人设立登记【业务描述】 单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻 代表机构申报办理税务登记。? 国税、地税通用业务。? 县级业务。【报送资料】 （1） 《税务登记表（适用单位纳税人） 》 （实行国税局、地税局联合办理税务 登记证的，应提供 2 份） 。（2） 工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。（3） 组织机构代码证书副本原件及复印件。（4） 有关合同、章程、协议书复印件。（5） 法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件1原件及复印件。（6） 纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构 的税务登记证副本复印件。（7）改组改制企业还应提供有关改组改制的相关文件原 件及复印件。（8） 汽油、柴油消费税纳税人还应提供――生产企业基本情况表。――生产装置及工艺路线的简要说明。――企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。（9） 外商投资企业还应提供商务部门批复设立证书原件及复印件。（10） 外国企业常驻代表机构还应提供：――注册地址及经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及复印件；如为自 有房产，应提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；如为租赁的 场所，应提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还应提供产权证明的原 件及复印件。――首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件的原件及复印件。――外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中华人民共和国境内设立 的其他代表机构名单（包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等） 。【基本流程】2【基本规范】 （1） 办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写 内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受 理原因。，（2） 录入税务登记证件内容和税种登记信息 息转下一环节按规定程序处理。（3） 当场打印发放税务登记证件，提示纳税人领取发票、申报纳税、相关 资格认定等事项的办理流程。（4） 属于国家税务总局定点联系企业及成员企业的，纳税人需补充填报《定 点联系企业名册信息表》 。（5） 对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人， 可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。【升级规范】 （1） 提供免填单服务。31 个工作日内将相关资料信（2） 提供互联网络税务登记预申请服务。（3） 纳税人提出办理税务登记，国税机关或地税机关一方受理后，由受 理方办理并发放税务登记证件，纳税人无需再向另一方税务机关申请办理税 务登记。（4） 设立登记同时办理所得税征收方式鉴定、印花税征收方式鉴定、普通 发票票种核定。（5） 根据工商、质监部门信息自动赋予税务登记号码并通知纳税人。（6） 建立工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证等多证联办机制， 相关部门同步办理，证照统一发放。（7） 提供同城通办服务。1.1.2―002 个体经营纳税人设立登记【业务描述】 个体工商户申报办理税务登记。? 国税、地税通用业务。? 县级业务。【报送资料】 （1）《税务登记表（适用个体经营） 》 （实行国税局、地税局联合办理税务登 记证的，应提供 2 份） 。（2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。（3）业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。（4）个体加油站及已办理组织机构代码证的个体工商户应提供组织机构代 码证书副本原件及复印件。【基本流程】 同“1.1.1―001 单位纳税人设立登记【基本流程】”。【基本规范】4（1） 办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写 内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受 理原因。（2） 录入税务登记证件内容和税种登记信息，1 个工作日内将相关资料信 息转下一环节按规定程序处理。（3） 当场打印发放税务登记证件，提示纳税人领取发票、申报纳税、定额 核定等事项的办理流程。（4） 税务机关应主动加强与工商、质监等部门信息共享，对应办理税务登 记而未办理的个体工商户，须及时办理税务登记并纳入管理。（5） 税务机关应加强日常管理，对于巡查中发现的漏征漏管户应及时纳入 管理。（6） 税务机关应及时对纳税人登记信息进行维护更新。（7） 对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，可沿 用原纳税人识别号，简化报送资料。【升级规范】 （1） 提供免填单服务。（2） 提供互联网络税务登记预申请服务。（3） 纳税人提出办理税务登记，国税机关或地税机关一方受理后，由受理方 办理并发放税务登记证件，纳税人无需再向另一方税务机关申请办理税务登记。（4） 设立登记同时办理普通发票票种核定。（5） 提供同城通办服务。1.1.3―003 临时经营纳税人设立登记【业务描述】 具有以下情形的纳税人申报办理临时登记：5（1） 有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人 上交承包费或租金的承包人或承租人。（2） 境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和 提供劳务的。（3） 从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立 的。（4） 异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。（5） 境外注册中资控股居民企业。? 国税、地税通用业务。? 县级业务。【报送资料】 （1） 《税务登记表（适用临时税务登记纳税人） 》 （实行国税局、地税局联合 办理税务登记证的，应提供 2 份） 。（2） 法定代表人（负责人） 、业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法 证件原件及复印件。（3） 项目合同或协议原件及复印件（承包承租人及境外企业提供） 。（4） 工商营业执照或其他核准执业证件的原件及复印件（未办理工商营业 执照也未经有关部门批准设立的纳税人不提供） 。（5）境外注册中资控股居民企业还 应提供居民身份认定书、境外注册登记 证件。【基本流程】 同“1.1.1―001 单位纳税人设立登记【基本流程】”。【基本规范】 （1） 办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写 内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受 理原因。6（2） 录入税务登记证件内容和税种登记信息，1 个工作日内将相关资料信 息转下一环节按规定程序处理。（3） 当场打印发放税务登记证件，提示纳税人领取发票、申报纳税等事项 的办理流程。【升级规范】 （1） 提供免填单服务。（2） 提供互联网络税务登记预申请服务。（3） 纳税人提出办理税务登记，国税机关或地税机关一方受理后，由受理 方办理并发放税务登记证件，纳税人无需再向另一方税务机关办理税务登记。（4） 提供同城通办服务。1.1.4―004 自然人纳税人登记【业务描述】 以自然人名义纳税的中国公民、外籍人员和港澳台地区人员申请办理个人基 础信息登记。? 地税业务。? 县级业务。【报送资料】 （1） 《个人所得税基础信息表（B 表） 》 。（2） 自然人居民身份证、护照或其他证明身份的合法原件及复印件。（3） 任职、受雇的外籍人员护照和港澳台地区人员回乡证、台胞证的原件及 任职证书或者任职证明。（4） 履约的外籍人员护照和港澳台地区人员回乡证、台胞证的原件及从事 劳务或服务的合同、协议原件。【基本流程】7【基本规范】 （1） 办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写 内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受 理原因。（2） 录入个人基础信息内容，1 个工作日内将相关资料信息转下一环节按 规定程序处理。【升级规范】 （1） 提供互联网络个人基础信息登记预申请服务。（2） 提供免填单服务。（3） 提供同城通办服务。1.1.5―005 扣缴义务人登记【业务描述】8已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申 报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发 放扣缴税款登记证件。根据税收法律法规及相关规定可不办理税务登记的扣缴义务人，在扣缴义务发 生后向机构所在地税务机关办理扣缴税款登记，税务机关发放扣缴税款登记证件。扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中华人民共和国境内的 股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以 及其他所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起 30 日 内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务，应当自扣缴义务发生 之日起 30 日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。? 国税、地税通用业务。? 县级业务。【报送资料】 （1） 《扣缴义务人登记表》 。（2） 税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供） 。（3） 组织机构代码证书副本原件及复印件（可不办理税务登记的扣缴义务 人提供） 。【基本流程】9【基本规范】 （1） 办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写 内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受 理原因。（2） 录入扣缴信息和扣缴税种，对已经办理税务登记的扣缴义务人，在税 务登记证件上登记扣缴义务事项；对可不办理税务登记的纳税人，发放扣缴税款 登记证件。1 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。【升级规范】 （1） 提供免填单服务。（2） 提供互联网络扣缴义务人登记预申请服务。（3） 提供同城通办服务。101.2 变更登记1.2.1―006 变更登记（涉及税务登记证件内容变化）【业务描述】 税务登记情形发生变化，涉及改变税务登记证件内容的纳税人，向原主管税 务机关办理变更税务登记。? 国税、地税通用业务。? 县级业务。【报送资料】 （1） 《变更税务登记表》 。（2） 工商营业执照原件及复印件。（3） 纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。（4） 税务登记证及副本。【基本流程】 同“1.1.1―001 单位纳税人设立登记【基本流程】”。【基本规范】 （1） 办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符 合 的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（2） 录入变更登记内容，涉及税种登记信息变化的，变更税种登记信 息。1 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（3） 当场打印发放税务登记证件。【升级规范】 （1） 提供互联网络变更税务登记预申请服务。（2） 纳税人提出变更税务登记，国税机关或地税机关一方受理后，由受11理方办理并发放税务登记证件，纳税人无需再向另一方税务机关办理变更税 务登记。（3） 提供免填单服务。（4） 提供同城通办服务。1.2.2―007 变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）【业务描述】 税务登记情形发生变化，但不涉及改变税务登记证件内容的纳税人，向原主 管税务机关办理变更税务登记。? 国税、地税通用业务。? 县级业务。【报送资料】 （1） 《变更税务登记表》 。（2） 纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。【基本流程】12【基本规范】 （1） 办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即 时 办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（2） 录入变更登记内容。1 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定 程序处理。【升级规范】 （1） 提供互联网络税务变更登记预申请服务。（2） 纳税人提出办理变更税务登记，国税机关或地税机关一方受理，由受 理方办理，纳税人无需再向另一方税务机关办理变更税务登记。（3） 提供免填单服务。（4） 提供同城通办服务。131.2.3―008 纳税人跨县（区）迁出【业务描述】 纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的，向原税务 机关提出办理迁出。? 国税、地税通用业务。? 县级业务。【报送资料】 （1） 《注销税务登记申请审批表》2 份。（2） 税务登记证及副本。（3） 《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。（4） 住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。【基本流程】14【基本规范】 （1） 办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 的受理；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。15（2） 对结存发票进行验旧处理，对未使用完的发票进行缴销，录入相关信 息，1 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（3） 办税服务厅结清应纳税款、多退（免）的税款以及滞纳金、罚款，缴 销税务登记证及副本， 《发票领用簿》和其他税务证件，制作《税务事项通知书》 交纳税人。（4） 认定管理部门取消相关资格认定，按规定收缴设备。增值税一般纳税 人应收缴税控设备，并进行防伪税控系统注销，保留其增值税一般纳税人资格， 尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣，主管税务机关应核实填写《增值税一般纳税 人迁移进项税额转移单》 。（5） 将相关征管资料交纳税人签收，并通知迁入地税务机关。（6） 本事项在 20 个工作日内办结。【升级规范】 （1） 提供互联网络跨县（区）迁出预申请服务。（2） 对于在京津冀三地间迁移的纳税人，在迁出时不做注销清算。（3） 提供免填单服务。（4） 提供同城通办服务。1.2.4―009 纳税人跨县（区）迁入【业务描述】 纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的，在领取迁 出地税务机关出具的《税务事项通知书》30 日内向迁入地税务机关申报办理税16务登记。? 国税、地税通用业务。? 县级业务。【报送资料】 （1） 迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》 。（2） 迁出地税务机关移交的相关资料。【基本流程】【基本规范】 （1） 办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（2） 录入信息，发放税务登记证件。17（3） 认定管理部门恢复相关税务认定资格，增值税一般纳税人重新发行防 伪税控设备。【升级规范】 （1） 提供互联网络跨县（区）迁入预申请服务。（2） 税收资质互认。对纳税人已享有的税收资质（如高新技术企业等税收 优惠资质、增值税一般纳税人资质等）在京津冀三地间迁移时，承接地主管税务机 关继续予以认可，承接时不再审核调查，并加强后续监管。（3） 提供免填单服务。（4） 提供同城通办服务。1.3 停复业登记1.3.1―010 停业登记【业务描述】 实行定期定额征收的纳税人发生停业的，在停业前向主管税务机关申报办理 停业登记。? 国税、地税通用业务。? 县级业务。【报送资料】 （1） 《停、复业报告书》2 份。（2） 税务登记证及副本。（3） 《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。【基本流程】18【基本规范】 （1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（2）结清应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、 《发 票领用簿》及未使用完的发票。（3）录入停业登记内容，发放《税务事项通知书》 。（4）1 个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。【升级规范】 （1） 提供互联网络停业登记预申请服务。（2） 提供免填单服务。19（3） 提供同城通办服务。1.3.2―011 复业登记【业务描述】 办理停业登记的纳税人，在恢复生产经营之前向主管税务机关申报办理复业 登记。? 国税、地税通用业务。? 县级业务。【报送资料】 《停、复业报告书》2 份。【基本流程】【基本规范】 （1） 办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（2） 根据纳税人提供的《停、复业报告书》 ，在征管信息系统中进行复业处 理，发现纳税人存在未按规定办理停、复业登记等违法违章行为的，转下一环节 按规定程序处理。20（3） 返还收存的税务登记证及副本、 《发票领用簿》及发票。【升级规范】 （1） 提供互联网络复业登记预申请服务。（2） 提供免填单服务。（3） 提供同城通办服务。1.4 注销登记1.4.1―012 注销登记（单位及查账征收个体工商户）【业务描述】 纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记（1） 因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。（2） 按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但 经有关机关批准或者宣告终止的。（3） 被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。（4） 因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。（5） 外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。（6） 境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和 提供劳务，项目完工、离开中国的。（7） 非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到 主管税务机关书面通知之日起 15 日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。? 国税、地税通用业务。? 县级业务。21? 非行政许可审批事项， 《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作 的公告》 （国家税务总局公告 2014 年第 10 号） ，项目编号 24008。【报送资料】 （1） 《注销税务登记申请审批表》 。（2） 税务登记证及副本和其他税务证件。（3） 《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。（4）工商营业执照被吊销的 应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件 及复印件。（5） 单位纳税人应提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件。（6） 非居民企业应提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件。（7） 使用增值税税控系统的增值税一般纳税人应提供金税盘、税控盘和报 税盘，或者提供金税卡和 IC 卡。（8） 《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。（9） 其他按规定应收缴的设备。【基本流程】22【基本规范】 （1） 办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 的受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2） 根据纳税人报送的资料，录入注销登记申请信息。（3） 管理部门进行核查、检查并对未结事项进行处理。若发现涉嫌偷逃骗 抗税或虚开发票等税收违法行为需要立案查处的，移送稽查部门处理。（4） 办税服务厅结清应纳税款、多退（免）的税款以及滞纳金、罚款。对 结存发票进行验旧处理，缴销纳税人未使用完的发票。23（5） 认定管理部门取消相关资格认定，按规定收缴设备。增值税一般纳税人 应收缴税控设备，并进行防伪税控系统注销。（6） 收缴税务登记证及副本、 《发票领用簿》和其他税务证件，即时核准注 销税务登记，制作《税务事项通知书》交纳税人。（7） 本事项在 20 个工作日内办结，若管理部门在核查检查过程中发生以下 情形的，办理时限中止――发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的。――需要进行特别纳税调整的。――国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算。（8） 属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先货物劳务税后所得税的 顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务 机关办理注销税务登记。【升级规范】 （1） 办理时限由 20 个工作日提速至 15 个工作日。（2） 提供互联网络注销税务登记预申请服务。（3） 提供免填单服务。（4） 提供同城通办服务。1.4.2―013 注销登记（定期定额个体工商户）【业务描述】 纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记（1） 因发生破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的。（2） 按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记，但经 有关机关批准或者宣告终止的。（3） 被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。24（4） 因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。? 国税、地税通用业务。? 县级业务。? 非行政许可审批事项， 《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作 的公告》 （国家税务总局公告 2014 年第 10 号） ，项目编号 24008。【报送资料】 （1）《注销税务登记申请审批表》 。（2）税务登记证及副本和其他税务证件。（3）《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。（4）工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原 件及复印件。【基本流程】25【基本规范】 （1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 的受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2）根据纳税人报送的资料，录入注销登记申请信息。（3）管理部门进行核查、检查并对未结事项进行处理。（4）办税服务厅结清应纳税款、多退（免）的税款以及滞纳金、罚款。对 结存发票进行验旧处理，对未使用完的发票进行缴销，按规定收缴设备。（5）收缴税务登记证及副本、 《发票领用簿》和其他税务证件，核准注销税 务登记，制作《税务事项通知书》交纳税人。26（6）本事项在 5 个工作日内办结，若管理部门在核查检查过程中发生以下情 形的，办理时限中止――发生涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等重大事项的。――国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算。（7）纳税人已经结清税款、缴销发票且无违法违章行为和欠税等情况的， 即时办结。（8）属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先货物劳务税后所得税的 顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务 机关办理注销税务登记。【升级规范】 （1） 提供互联网络税务登记预申请服务。（2） 提供免填单服务。（3） 提供同城通办服务。1.5 遗失补办1.5.1―014 税务登记证件遗失补办【业务描述】 遗失税务登记证件的纳税人、扣缴义务人，书面报告主管税务机关，如实填 写《税务证件挂失报告表》 ，并将纳税人名称、税务登记证件名称、税务登记证 件号码、税务登记证件发证日期、发证机关名称在市级以上公开发行的报刊上作 遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向税务机关申请补办税务登记证件。? 国税、地税通用业务。? 县级业务。27【报送资料】 （1） 《税务证件挂失报告表》 。（2） 刊登遗失声明的报刊。【基本流程】【基本规范】 （1） 办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（2） 在《税务证件挂失报告表》上签署意见，录入税务登记证件遗失信息， 发放税务登记证件。【升级规范】 （1） 提供互联网络税务证件遗失及补办预申请服务。（2） 提供免填单服务。（3） 提供同城通办服务。281.6 报告备案登记1.6.1―015 存款账户账号报告【业务描述】 从事生产经营的纳税人向税务机关报告其在银行或者其他金融机构开立的 全部存款账户账号。? 国税、地税通用业务。? 县级业务。【报送资料】 （1） 《纳税人存款账户账号报告表》 。（2） 银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件。【基本流程】29【基本规范】 （1） 办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（2） 根据纳税人报送的资料，录入存款账户账号信息，1 个工作日将资料 信息转下一环节按规定程序处理。【升级规范】 （1） 提供互联网络存款账户账号报告服务。（2） 提供免填单服务。（3） 提供同城通办服务。1.6.2―016 财务会计制度及核算软件备案报告【业务描述】 纳税人在领取税务登记证件后，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办 法报主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的，在使用前将会计电算化系统 的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。? 国税、地税通用业务。? 县级业务。【报送资料】 （1）《财务会计制度及核算软件备案报告书》 。（2）纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。（3）财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳 税人） 。【基本流程】30【基本规范】 （1） 办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即 时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（2） 根据纳税人报送的资料，录入征管信息系统。1 个工作日将资料信息 转下一环节按规定程序处理。【升级规范】 （1） 提供互联网络财务会计制度及核算软件报告服务。（2） 提供免填单服务。（3） 提供同城通办服务。311.7 报验登记1.7.1―017 《外出经营活动税收管理证明》开具【业务描述】 到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，在外出生产经营前，向主管 税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》 。? 国税、地税通用业务。? 县级业务。【报送资料】 （1） 税务登记证副本。（2） 外出经营活动情况说明。（3） 建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。【基本流 程】32【基本规范】 （1） 办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合 的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（2） 根据纳税人报送的资料，录入征管信息系统，开具《外出经营活动税 收管理证明》 。1 个工作日将资料信息转下一环节