货款尚未收到该不该缴纳消费税缴纳环节

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-07-02 11:31 标签： 消费税缴纳方式
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下列关于消费税纳税义务发生时间表述正确的是（）。 A. 预收货款结算方式下为收到货款的当天B. 赊
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下列关于消费税纳税义务发生时间表述正确的是（）。A. 预收货款结算方式下为收到货款的当天B. 赊销结算方式下为收到货款的当天C. 预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天D. 分期收款结算方式下为实际收款13期请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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1在会计职业道德规范内容中，不属于廉洁自律基本要求的是（　　）。A. 树立正确的人生观和价值观&&&B. 严肃认真，一丝不苟C. 公私分明，不贪不占&&&D. 遵纪守法，尽职尽责&&&2特设账户用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与（　　）清算。&&&A. 国库单一账户&&&B. 财政部门的零余额账户C. 预算单位的零余额账户&&&D. 财政专户3依据《会计档案管理办法》的规定，下列年限中不属于会计档案定期保管期限的是（　　）。A. 5年&&B. 10年&&&C. 15年D. 20年&&&4某市民政部门拟采取竞争性谈判方式实施一项政府采购，所成立的谈判小组共有9人，为此，谈判小组中专家的人数不得少于（　　）。A. 3人&&&B. 4人&&&C. 5人&&&D. 6人
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[中级会计]某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2012年10月发生下列相关业务：
(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，当期通过认证；
(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元；
(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元；
(4)将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额另开了发票；
(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天)；
(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元；
(7)因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元；
(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：
(1)本期允许抵扣的进项税额
①A材料进项税额＝510(万元)
②购进免税农产品的进项税额＝500×13%＝65(万元)
本期允许抵扣的进项税额＝510+65＝575(万元)
(2)当期销项税额
①销售B产品的销项税＝5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%＝765(万元)
②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。
当期销项税额＝765(万元)
(3)本期应缴纳增值税＝765-575＝190(万元)
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。
某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2012年10月发生下列相关业务：
(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，当期通过认证；
(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元；
(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元；
(4)将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额另开了发票；
(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天)；
(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元；
(7)因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元；
(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：
(1)本期允许抵扣的进项税额
①A材料进项税额＝510(万元)
②购进免税农产品的进项税额＝500×13%＝65(万元)
本期允许抵扣的进项税额＝510+65＝575(万元)
(2)当期销项税额
①销售B产品的销项税＝5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%＝765(万元)
②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。
当期销项税额＝765(万元)
(3)本期应缴纳增值税＝765-575＝190(万元)
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。
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星恒教育服务号纳税人采取预收货款结算方式的，其消费税纳税义务的发生时间，为 - 中大网校知道问答
纳税人采取预收货款结算方式的，其消费税纳税义务的发生时间，为收到预收款的当天。(　　)
正确答案:错 解析：纳税人采取预收货款结算方式的，其消费税纳税义务的发生时问，为发出应税消费品的当天。
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消费税作业3. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年10月有关生产经营情况如下：（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。（提示：烟丝消费税率30%；卷烟消费税比例税率45%，定额税率150元/箱）要求：（1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。（2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。
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1、购入烟丝取得进项税额68万元；已纳消费税400×30%=120万元。2、收购烟丝取得进项税额：42×（1+10%）×（1+20%）×13%+3×7%=55.44×13%+0.21=7.42万元。发出加工材料成本：55.44×（1-13）+3×(1+7%)=51.02万元；由于烟丝厂未代收代缴消费税，因此该烟厂应纳消费税：（51.02+8）÷（1-30%）×30%=25.47万元支付加工费去的进项税额：1.36万元3、销项税额320万元，应纳增值税=6120-（68+7.42+1.36）=6043.22万元4、应纳消费税：30×1-120×150÷200=16405.47万元
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