超出你想像：中国人一辈子要交多少税？
& & & 在西方，&纳税人&的概念就等同于&公民&，突出的是纳税人对政府的义务和权利。而在以流转税为主要税种的中国，很多&税&被隐蔽在了商品的价格之中。
和大多数人一样，A先生并不知道自己什么时候在&纳税&。只是很突然地，他想做一些改变，他打算了解一些有关税收的知识。
在浏览了N个网站之后，A先生发现事情有些蹊跷。在税收立法权、税种开征权等权限高度集中于国家层面的中国税制下，对于&我们现在究竟有多少个税种&的问题，竟然找不到一个统一的答案。
财政部网站是这样表述的：&目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶税由海关征收&&&之后，并一一列举这19个税种的名目。
而在国家税务总局网站上，在&税收宣传&栏目里是这样介绍的：&目前，中国共有增值税、消费税&&船舶吨税、固定资产投资方向调节税等20个税种，其中，17个税种由税务部门负责征收。&
也就是说，我国共有多少个税种，财政部说是19个，而税务总局说是20个。而在包括北京地税局在内的更多的网站上还介绍称：&中国的税收制度共设有25种税，按照其性质和作用大致可以分为八类&&&尚未立法开征的遗产税和已经取消的农业税也囊括在内。
很高兴，我赚到了钱，可是&&
费了好大的周折，A先生终于从自己单位所在区主管地税局领到了个税税单。他目前的税前月薪为18000元，扣除社会基本保险后，税单显示他每月的纳税额为2337.64元，全年共缴纳个税28051.68元。假设自己以此收入水平为标准，工作35年，那上交的个人所得税，已经近100万元。
A先生突然感到有些肉痛，他看着街道上的市政工程、环卫工人&&第一次真实地产生了这样一种感觉&&原来所有这一切，我都已经埋单。
在美国，常规个人所得税的起征点，随纳税人的申报状态、家庭结构及个人情况的不同而不同，没有统一的标准。也就是说美国的个人所得税是按家庭实际支付能力，而不是总收入征税，更能体现量能征税的原则。
我国现行的税收制度，只要是月收入过了起征点的居民，不论家庭负担轻重，都要纳一样的税，即&一刀切&地以个人为单位征收所得税。这与税务机关在税收征管能力上，还不能够掌握纳税人的真实信息不无关系。
A先生的大学硕士论文已经出版成书，他当时得到稿酬20000元，按现行稿酬税率计算，需缴税2240元(注：稿酬低于4000元的个人所得税税额=(每次所得收入-800元)&20%&(1-30%);超过4000元的个人所得税税额=[每次所得收入&(1-20%)]&20%&(1-30%)。其实这本书是他用两年的时间完成的，如分摊到每个月，月收入则低于1000元。
从事建筑、装潢、销售等行业的劳动者也是如此，他们并非每月都能得到固定劳务报酬，而把一次性劳务报酬按一个月所得计税，这种税制设计显然是不科学的。
所得税是一种&直接税&，它轻易地就引起了A先生的&税痛&。但A先生还不知道的是，大都分个人承担的&间接税&，还隐藏在不易察觉的经济行为之中。
老婆，你的脸为中国交了多少税?
Apple使用的Chanel女士香水100ml Chanel CoCo的市场售价为1480元。Apple并不了解，这个价格中实际上包含了17%的增值税251.6元，30%的消费税444元，以及城市维护建设税48.7元。一款1480元的Chanel香水，所缴纳的税款就达到了744.3元，已经超过了商品的半价。
A先生和他的妻子都是喜欢看书的人，也经常会给孩子买一些课外书。几天之前，他俩又搬回了十几本书，花了近500元。A先生还另外挑了三张CD，总价200多元。
在这笔总计700元人民币的消费中，A先生已经为中国贡献了约100元的增值税(500 &13% + 200 & 17%，图书的增值税税率为13%，电子音像制品增值税税率为17%)。
所谓增值税，就是在原材料到商品成品的过程中，对每一个增值环节所征收的税。比如书是从一张张纸的生产开始，到作者一个个字写到几十万字，再到出版社运作使其增值。增值税的基本税率为17%，A先生每月的购物支出在4000元左右，他每月的增值税支出就超过了600元。
逛得累了，那么去餐馆吃顿饭吧。A先生喜欢吃日式料理，他的妻子则喜欢必胜客的比萨。每次餐饮消费一般在200元左右，这其中，又包含了5%的营业税，将近10块钱。
&在交了增值税之后，还要再交营业税?&A先生对这些名目感到头晕脑胀。且看制定税法的人如何区分这两个税种，营业税适用的典型行业包括交通运输业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等。
也就是说，购物时缴纳的是增值税，去看电影、吃饭、打羽毛球，缴纳的就是营业税。虽然营业税的直接征收对象是企业，但这些税最终还是会转化成售价，转嫁给消费者。A先生每月花在这些方面的钱将近3000元，他每月缴纳的营业税(5%)差不多为150元。
值得注意的是，个人出售不动产也要征收营业税，税率为5%。A先生在去年曾以150万的价格卖出一套当初以100万元买入的房产，他先要缴纳7.5万元营业税，还要缴纳4.5万元的个人所得税(税法规定出售不动产的所得税为差价的20%，但实际缴纳时通常按售价的1%-3%缴纳)。
除此以外，中国还对特定的消费品和消费行为加征消费税。这里，消费税的作用不仅是国家组织财政收入的手段，它还能调节市场的供求，引导消费的方向，缓解社会成员之间的分配不均。由此可见，很多奢侈品或者是不利于环保的商品，是消费税重点照顾的对象。
目前需要缴纳消费税的商品包括烟、酒、鞭炮、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、摩托车、小汽车等。共有13个档次的税率，最低3%，最高56%。
在中国这个以流转税为主要税种的国家，&税&被隐蔽在商品的价格之中，所以大多数人只知道自己几乎每天&买东西&，不知道买东西时实际也在&纳税&。
事实上，在这三个税种的基础上，我们的每一次消费行为，还需缴纳1%-7%的城市维护建设税。
A先生身上的&唐僧肉&
没事喜欢上一下网的A先生发现最近在微博上流传这样一张照片，一位大陆居民手捧着伪装成遗像相框的iPad，走过罗湖海关&&根据中国海关的规定，iPad属于笔记本电脑类产品，应该按照5000元的标准，征收20%即1000元人民币的税款。
关税是个非常特殊的税种，它不仅能组织财政收入，同时也是国与国之间的贸易枢纽。A先生对于iPad并不感冒，但他在2008年购买一辆斯巴鲁森林人时，却着着实实缴纳了一笔高昂的关税。A先生购买的2.0排量森林人到岸价为20万元，按照25%的关税税率，需缴纳关税5万元。
此外，还要加上消费税1万元，在此基础上，再征收17%的增值税4.42万元，此时，这辆车的售价已经超过了30万。再把这笔钱交给经销商之后，A先生还面临着另外一项特别的税种&10%的车辆购置税，也就是3万元。
2009年，国家为了提振汽车工业，曾对1.6升以下排量乘用车减按5%(原比例为10%)征收车辆购置税。而在今年，又对优惠的幅度进行了调整，由此前的5%调整为7.5%，减免幅度有所收窄。购置税减半的政策一出台，立刻造成了中国车市的井喷效应。
A先生非常不能理解，为什么已经缴纳了汽车消费税，还要再征收自己的车辆购置税？按照财政部的说法，汽车购置税是对买方征税，而消费税是对卖方征税。不过这个税最终将包含于汽车售价之中，成为价内税，间接由消费者埋单。
提车回家之后，还没完，每年还要继续缴纳450元的车船税。同时，根据2010年通过的《中华人民共和国车船税法(草案)》，我国车船税分为7个梯度按照排量进行征税，排量在1.0升及以下的乘用车税负减轻，大排量乘用车税负则大幅增加。
那么，A先生的2.0排量汽车可能是在第3档1.6-2.0，年车船税为900元；也有可能是在第4档2.0-2.5，年车船税则高达1500元。而4.0排量以上的汽车，最高税额可能达到10800元。
A先生特别欣赏乘联会秘书长饶达的一句话，&目前汽车的税费政策之所以不合理，不是制定政策的人是外行，而是制定政策的人为了保护自己的个人利益的结果。&每个权力部门都把汽车当成&唐僧肉&来啃。
至于原油开采的资源税，还有已经开征，但没有列入新税种的燃油税，更是一笔难以算清的账单。
无缝不入的课税点
A先生现在所住的房子是在2008年购入，这是他的第二套房。当时的成交价格为140万，该价格中包含了5%的营业税7万元，城市建设维护税4900元，以及由开发商缴纳的土地增值税约为20万元(土地增值税的具体计算与土地的增值额和房产面积有关)。而A先生在购买房产的同时，还需另外缴纳3%的契税，税额高达4.2万元，再加上印花税700元。
在老房子出售之前，A先生拥有两套房产，老房子当时正以3000元每月的价格进行出租，根据房产税暂行条例，对于非自住房，A先生要从房租中拿出12%作为房产税，每年的此项支出为4320元(3000&12月&12%)。现在最让A先生揪心的是房产税的改革。
前财政部部长谢旭人曾撰文表示，在&十二五&时期要研究推进房产税改革，拟先在部分城市对部分个人拥有的住房进行试点，恢复征收房产税，积累经验后逐步扩大到全国。
原理上，只要有经济行为，政府就能征税。家庭收入、消费、储蓄或投资都是课税点，而对企业，无论其采购原材料还是销售货物，也都构成课税点。当代世界着名的经济学家R&A&马斯格雷夫()共找到16个课税点，政府要征税，要么在资金的流动中，也就是流转税；要么在流入口，也就是所得税；要么在流出口，也就是支出税；要么干脆对静止的资本收税，也就是财产税，几乎无缝不入。
A先生的家庭税单
(单位：元)
假设A先生的妻子税前月收入为12000元，扣除社会基本保险后，应纳税1221.64元。最后，让我们来统计一下A先生一家，从2008年到2010年，这三年的时间大约要支出多少税：
A先生个人所得税：2337.64 & 12(月) & 3(年)= 84155.04
A先生的妻子个人所得税：1221.64 & 12(月) & 3(年)= 43979.04
增值税：600 & 12(月) & 3(年) = 21600
营业税：150 & 12(月) & 3(年) = 5400
消费税：200 & 12(月) & 3(年) = 7200
关税：50000元(斯巴鲁森林人汽车)
海关征收的消费税：10000元(斯巴鲁森林人汽车)
海关征收的增值税：44200元(斯巴鲁森林人汽车)
汽车购置税：30000
车船税：450 & 3(年) = 1350
契税：42000(购买不动产)
营业税：70000(购买不动产)
土地增值税：200000(购买不动产)
房产税：4200(房屋租赁1年)
营业税：75000(售卖不动产)
个人所得税：45000(售卖不动产)
印花税：700(买房) + 750(卖房) + 5000(炒股) = 6450
城市建设维护税：(21600 + 5400 + 7200 + 10000 + 44200 + 70000 + 75000) & 7% = 16338
税支出合计：84155.04 + 43979.04 + 21600 + 5400 + 7200 + 50000 + 10000 + 44200 + 30000 + 1350 + 42000 + 70000 + 200000 + 4200 + 75000 + 45000 + 6450 + 1.08
A先生一家的总收入
A先生3年收入：18000 & 12(月)& 3(年) = 648000
A先生的妻子3年收入：12000 & 12(月)& 3(年) =432000
出售不动产收入：0000 = 350000
1年房租收入：3000&12(月) = 36000
合计：648000 + 432000 + 350000 + 36000 = 1466000
3年税负占收入比： / 1466000 = 51.6%
附录：目前中国的19个税种
1、增值税2、消费税3、营业税4、企业所得税5、个人所得税
6、资源税7、城镇土地使用税8、土地增值税9、房产税
10、城市维护建设税11、车辆购置税12、车船税13、印花税
14、契税15、耕地占用税16、烟叶税17、关税
18、船舶吨税19、固定资产投资方向调节税(从2000年起暂停征收)
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宁乡县旅游局局长张超明。资料图片　　本报记者颜宇东长沙报道
　　本周五，宁乡县旅游局将第一次试行两天半短假。正在复旦大学参加培训学习的宁乡县旅游局局长张超明表示，他是没有机会享受到第一个两天半短假了。
　　12日，国家旅游局相关负责人称，要在遵循国家法律规定每周40小时工作时间的前提下，将周五下午工作时间提前安排到其他工作日中。对此，张超明对潇湘晨报记者表示，旅游部门其实在各种长假期间，正是工作最忙的时候，很多时候都在加班。宁乡县旅游局对干部职工有严格的加班考核机制，会对这些加班时间进行统计，每周40小时的工作时间是可以保障的。
　　为什么成为先行先试的单位？审批任务少，工作更多是走出去服务
　　国务院办公厅《关于进一步促进旅游投资和消费的若干意见》文件精神提出，为促进旅游消费，鼓励有条件的单位可优化调整夏季作息，让职工将周五下午与周末结合外出度假。
　　宁乡县旅游局第一个试行夏季休周末两天半短假，而这一事情也在网络上形成了热点。为何宁乡县旅游局会成为这个县先行先试的单位？
　　在张超明看来，宁乡县旅游局的三大职能是旅游规划、旅游宣传推介、旅游景点监管。而旅游规划这一工作主要由上级政府统筹规划，作为宁乡县旅游局来说，旅游规划这一职能工作不太多。旅游宣传推介、旅游景点监管的职能更为繁重，而这两项工作不是坐在办公室就能完成的，而是要走出去。
　　“我们不像发改委、国土局、交通局，他们有审批权，随时会有企业和老百姓要找他们。来宁乡县旅游局的办公室办事的服务对象，相对其他部门来说，要少得多”，张超明说，“因此具备周五下午休假的一定条件。”
　　“两天半短假”的一个初衷是，促进旅游投资和消费。他认为，“两天半短假”这种做法，也需要有单位来先行先试。宁乡县旅游局希望通过自己的试点，来带动更多符合条件的单位来试行。这样将能促推旅游事业的发展。
　　两天半短假’不是一个强制性的规定，是由各单位自主选择的。我们只是先这样做了”，他说。
　　放假的时间如何补回来？五一、十一都在加班进行旅游监管
　　国家旅游局12日表示，要在遵循国家法律规定每周40小时工作时间的前提下，将周五下午工作时间提前安排到其他工作日中。显然，按照宁乡县旅游局的做法，有网友质疑这家单位干部职工的工作时间达不到40小时。那么宁乡县旅游局又是如何面对这一质疑的？
　　张超明以宁乡县旅游局质监所为例，称每年的“五一”、“十一”以及平时的周末等假期，都是旅游监管工作繁忙的时候。事实上，旅游局质监所的职工在这样的假期里，都下到了景点进行监督检查。这些都属于加班，可以计入到工作时间的。
　　“旅游局的各部门都有加班时间。比如旅游推介，工作任务长，好多时候工作时间拉得很长”，他说，“宁乡县旅游局有加班考核机制，有专人核算干部职工的工作时间。每周工作40小时，是可以保障的。”
　　在试行这一做法之前，宁乡县旅游局表示，已经就怎么来安排值班、怎么来保证工作时间以及应急，作了相应的安排。
　　张超明回应营销策划：
　　这不是炒作旅游，是无心插柳
　　此前，宁乡县关山村一农民在《朝鲜日报》刊登整版广告，推介宁乡旅游。这一举动被外界认为是宁乡县旅游系统的一个旅游营销策划。此次，宁乡县试行“两天半短假”，也有网友认为是炒作，甚至认为“张超明在出风头”。
　　张超明是一名80后，曾是医学专业的学生，先后在医疗工作岗位和乡镇基层工作过，在2012年被调整到宁乡县旅游局局长的岗位上。他先是论及了他对旅游行业的看法。
　　在他看来，旅游部门极为重要的一项工作就是旅游产品的大营销，要让自己所服务的旅游产品在全国有重大的影响，需要大胆创新，善于利用各种方式进行营销。对于宁乡而言，就是要通过大策划、大营销，让宁乡旅游与南岳、张家界、韶山等旅游资源，取得同样重要的位置。
　　不过，他认为宁乡县试行“两天半短假”，不是在炒作，而是“无心插柳柳成荫”的事情，“没想到人们在关注放假的同时，也极为关注宁乡旅游”。
　　宁乡县试行“两天半短假”在网上成为热点后，张超明12日这天也在网络上与网友进行了互动。有网友提出“多休半天假，万一其他部门反对怎么办？”他用的是轻松、调侃的语言回应，“我看反对是不可能的！我倒是怕他们攀比哦！”记者颜宇东
　　国家旅游局解读弹性作息：
　　优化作息不是缩短工作时间
　　国务院办公厅印发的《关于进一步促进旅游投资和消费的若干意见》提出鼓励错峰休假和弹性作息，得到社会广泛关注。
　　文件起草小组成员、国家旅游局规划财务司司长彭德成12日接受记者采访时表示，弹性作息，要在遵循国家法律规定每周40小时工作时间的前提下，将周五下午工作时间提前安排到其他工作日中，使周五下午腾出来与周末结合外出休闲度假，而不是缩短每周法定工作时间、周五下午直接放假。
　　彭德成说，错峰休假和弹性作息，都是鼓励性和倡导性措施，不是强制性要求，也不能全国一刀切，各地各单位在严格遵守相关法律和不影响正常生产活动的前提下，可根据自身实际情况自愿执行。
　　据新华社
　　作者：颜宇东长沙
本文来源：潇湘晨报
责任编辑：王晓易_NE0011
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