网上付款银行出问题，直接应收账款借方负数数冲回，还需要做账吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-07-21 09:33 标签： 累计折旧借方负数
我来说两句：
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最佳答案：
这种情况有两种可能，记账基本做到的应是账实相符。银行存款和现金实物不可能出现负数。
一种是做错凭证，本应记入借方的，误记入贷方，金额出现错误，本应支付1万，误记10万。
二种是漏做凭证。收到的款项未及时做账务处理。
其它答案：共2条
银行存款为贷方，应该是银行回单未取全。为了调节货币资金可以暂时做一笔账
&&贷：其他应付款-***
等下个月现金流充裕时，再做相反科目
&&13人赞同
查明原因处理啊，负数是不可能的，查明原因，有弄错的或者漏记的，该怎么调整就怎么调整不就行了
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3秒后窗口关闭借方负数等于贷方正数吗？
&转载请注明作者、来源 & &
& 作者：ACC令狐冲 & &
新浪博客：&http://blog.sina.com.cn/acclhc
&笔者有一位朋友是从事会计工作的，上个月新换了一份工作，做总账会计，这不，刚过月，朋友就开始唠叨了“这个月报表被我做的乱七八糟，经理气死了，我心里也不服气”“破系统，破账”，顿时就来了兴趣，好想看看一个有几年经验的会计做出了什么样的乱七八糟的报表，让自己和领导都生气。
&接着她问了两个问题，让我陷入了纠结，“收入一般不是根据开票来确认么？”“我问你，销项税不可以做在借方么？有这个规定么？冲账。”
很显然猜得出问题出在了哪里，一是收入不是按开票金额来算的，比开票金额要少；二是收入做多了要红冲。
收入是否根据开票金额来确认？我只能回答“不一定”，收入的确认可参照《企业会计准则》第14号、《中华人民共和国增值税暂行条例》第19条的规定，行业不同、业务方式不同、合同签订的付款时间条款不同、发货时间不同都可能会对当月收入的确认产生影响，因此在这方面企业也有一定的税收筹划空间，所以不做多说。
& 那么第二个问题：借方正数等贷方负数吗？
& 我们先做一个分录的还原，假设本月销售收入之前记为10万，实际是8万，要冲回2万。
& 1.首次记时： & &
&借：应收账款 117000
& & &贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额17000
& 2.发现记错冲回时： & &
& & &借：主营业务收入
&应交税费-应交增值税-销项税额 3400
&贷：应收账款 23400
& 3.而实际第二个分录正确的应该是： &
& 借：应收账款 -23400
& &贷：主营业务收入 -20000
& & 应交税费-应交增值税-销项税额-3400
这两种到底哪里不同呢？看下丁字帐：
& 余额全部相等啊，再仔细看一看，问题来了：
1.意义不同了，拿（1）和（2）来举例，假设前期都没有期初余额，（1）是指应收某公司117000，已收回23400元，还有93600没收；（2）是指本月应收93600元，93600元都没收；看看差别大了吧，23400元什么时候收的，连出纳都不知道。
2.应用数据的直接性不一样了，本月销项税额多少，本来可以看下直接填在增值税申报表里的，现在要找出应交税费-应交增值税-销项税额，本月贷方累计减本月借方累计才知道。
3.更不好核对账目了，领导可能会这样问，“那个..那个..财神啊，那个..那个..什么公司，我们这个月发多少货给他啊？他们给了我们多少钱啊？”
那..财神你..还要在很多笔应收账款的贷方里，分出哪些是收的款，哪些是冲的帐，这不是给自己找麻烦么？
4.在电算化模式下会导致财务报告取数错误，看到（3），想起之前公司的一个小姑娘问过我为什么利润表和资产负债表对不上，软件反结账检查了一遍再重新结帐也还是一样的，后来看了下发现她是把银行的结息做了如下分录：
& & &借：银行存款
& & & 贷：财务费用-利息
& &实际应为： &
借：银行存款 1000
& & &借：财务费用-利息
导致软件没有取到财务费用的贷方，只取借方。很多软件与利润表和现金流量表相关的科目都只取借方或贷方的发生额，而不是余额，很明显（3）也是这种情况。
综上所述借方负数和贷方正数是不能划等号的，这些想法和朋友说完，朋友说看来还是缺少学习和应用啊，是啊，财务不是一条寻常职业路，且学且用且看且想且珍惜，共勉！
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