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根据有关税收法律、法规的规定，以下不需要办理税务登记的有（）。 A．某学校老师，利用
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根据有关税收法律、法规的规定，以下不需要办理税务登记的有（）。A．某学校老师，利用双休日为所住小区的三位孩子做家教B．某省长的儿子，开办私立学校C．某税务局征管科科长，应邀到辖区某重点企业讲解个人所得税的计征规定D．某农民每天将自己耕种的蔬菜带到附近城市的早市销售E．某从事经营的事业单位
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1第 11 题以下纳税人的情况中，属于税务机关可以核定其应纳税额的情况有（　　）。A．甲一般纳税人企业日成立，2008年12月仍然没有设立账簿B．乙小规模纳税人企业由于营业额较小，自行决定不设立账簿C．丙个体工商户由于经营规模较小，未设专职会计人员，由注册税务师事务所代为设置账簿D．丁企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账E．戊企业日成立，账册设置完整，但开业以来收入一直未入账，所以未进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，仍然置之不理2第 12 题纳税人向注册税务师咨询下列行为中，（　　）属于税务机关做出的征税行为。A．征收税款B．加收滞纳金C．逾期缴纳罚款的加罚行为D．税务机关委托扣缴义务人做出的代扣、代收税款行为E．税务机关责令提供纳税担保的行为3第 13 题A公司在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在A公司的账户中登录税登记证件号码，则工商银行可能面临的处罚有（　　）。A．处以2000元以上2万元以下的罚款B．处以2000元以上1万元以下的罚款C．处以2000元以下的罚款D．处以1万元以上5万元以下的罚款E．处以2万元以上5万元以下的罚款4第 14 题根据企业所得税法的规定，以下可以在所得税前扣除的损失包括（　　）。A．金融企业的呆账损失B．因存货盘亏而不能从销项税中抵扣的增值税进项税C．工业企业发生的坏账损失D．企业非正常损失有保险赔款的部分E．企业金融资产按公允价值计量时，计入当期损益的价值变动
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谨防税务登记注销中的地方税收流失问题
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&&& 税务登记注销是纳税人因种种原因不能继续履行其税务登记内容下的纳税义务，而由其主管税务机关办理的核销其税务登记的法律程序。注销流程主要是纳税服务分局受理，收缴税务证件及税务资料，国税注销清缴税款，地税注销清缴税款，然后对企业进行税务登记注销。问题在于国税注销清缴税款后，地税管理部门如何根据国税税款清算报告、中介机构报告以及企业税务资料将企业存续期间地税税款足额征收。有部分企业抱着侥幸心理，拒不提供完整税务资料，或者种种理由对地税管理部门清税不配合；也有部分地税管理部门和税收管理员抱着反正企业是注销，只要清税证明、清税申报表，国税清税报告或者中介机构报告齐全就睁只眼闭只眼，一带而过，导致地税税款大量流失。
&&& 以弋阳县地税局三分局管辖区内一企业为例：某连锁大药房有限公司，在弋阳县成立了5家门面店，注册了5家私营有限责任公司，由于经营不善，企业到税务机关要求注销税务登记，国税部门对该企业5家门面店分别出具了2015年度至2017年度清税报告和企业所得税结算报告。于是该企业向主管地税三分局出具了国税清税证明，要求地税部门出具地税清税报告，及早办理注销税务登记。三分局按照税务登记注销法定期限，立即组织人员对该企业5个门面店的年度的地税纳税情况进行分析评估：通过对该企业“金三”系统未申报情况查询，发现有2个门面店出现未申报记录，决定对该企业进行税务行政违法处理，2个门面店分别处罚100元；通过对该企业国税清算报告中销售收入的确认和与“金三”系统申报情况的比对，发现该企业购销合同印花税申报不全，要求该企业分别补缴购销合同印花税586.46元，306.09元，191.27元，147.22& 元，207.01元；通过对该企业工商信息中的注册资本与“金三”系统的信息进行比对，要求该企业分别补缴资金帐簿营业税150元，150元，150元，250元，150元。对以上三分局的处理意见，该企业负责人和会计人员无异议，表示服从，按时申报补缴。
&&& 其实关键的较量才刚刚开始，那就是个人所得税的缴纳情况，一开始三分局就注意到了该企业国税企业所得税的结算报告和申报证明，该企业5家门面店按照主管国税部门企业所得税结算报告的要求完成了企业所得税的申报，分别为3170.6元，5830.34元，3643.27元，2103.16元，3943.12元。三分局通过案头分析，并对企业进行约谈，要求企业出具年度的会计资料和股东分红情况，企业只能提供三年的销售收入，其他资料一概没有，主管国税部门就是按照销售收入以及核定应税所得率对其征收企业所得税。最后三分局通过案头分析，约谈评估对该企业个人所得税（红利）形成完整的逻辑证据链：企业缴纳了企业所得税说明企业有应纳税所得额，扣除其所缴的企业所得税，算出税后利润，最后得出企业股东分红个人所得税。5个门面店分别应缴纳红利个人所得税：5707.08元，10494.61元，6557.89元，3785.69元，7097.62元。并对企业下达了责令限期缴款通知书。
&&& “营改增”之后，一方面地税部门主体税种缺失，地方税收收入面临巨大缺口，这是大势所趋，有助于减轻企业税负，抵御经济下行压力。另一方面地税部门要根据营改增后地方税收的征管工作特点和税源情况，加大基层分局征管力度，以数据信息为着力点，以分析评估为重点，注重税务管理的各个流程中的税收征管，杜绝税务登记注销中的地方税收流失。
（作者单位：弋阳县地税局）以下试题来自：
判断题从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。（） 对
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1.判断题 对2.判断题 对3.判断题 错4.判断题 对5.判断题 对临时经营纳税人设立登记
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>> 临时经营纳税人设立登记bug发布时间： 13:46 | 浏览次数: | 来源：
马鞍山市地税局 | 【
】bugbug发起方式：依申请适用范围：国税、地税业务适用层级：县级【事项描述】纳税人选择以下方式从事生产经营活动的，应向税务机关申报办理临时税务登记：1．有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。2．境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。3．从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。4．非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。5．境外注册中资控股居民企业。【报送资料】1．必须报送资料：（1）《税务登记表（适用临时税务登记纳税人）》。（2）法定代表人（负责人）、业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。（3）工商营业执照或其他核准执业证件的原件及复印件（未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的纳税人可不提供）。2．条件报送资料：（1）承包承租人及境外企业还应报送项目合同或协议原件及复印件。（2）境外注册中资控股居民企业还应提供居民身份认定书、境外注册登记证件。【受理部门】主管国税、地税机关办税服务厅（场所）。【纳税人注意事项】1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2．纳税人办理本事项的时限要求：（1）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人的，应当自承包承租合同签订之日起 30 日内，向承包承租业务发生地税务机关申报办理临时税务登记；（2）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起 30 日内向项目所在地税务机关申报办理临时税务登记；（3）从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或无需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的，应当自纳税义务发生之日起 30 日内向生产、经营所在地税务机关申报办理临时税务登记；（4）被认定为非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，应当自领取新的营业执照 30 日内, 向生产、经营所在地税务机关申报办理临时税务登记；（5）非境内注册居民企业应自收到居民身份认定书之日 30 日内向其主管税务机关申报办理临时税务登记。3．纳税人未按照规定期限申报办理税务登记的，将承担《税收征管法》规定的法律责任。4．纳税人办理税务登记以后，应按照税收法律、行政法规或税务机关确定的申报期限、申报内容按期进行相关税种的纳税申报。5.纳税人可通过税务机关申请签订授权（委托）划缴协议，开通委托银行划缴税款业务，实现税款的快速划缴、高效对账和全程监控。6．境外注册中资控股居民企业应当在其中国境内主要投资者登记注册地税务机关申报办理临时税务登记。7．非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的，在申请解除非正常户以后，才能由临时经营税务登记申报转办设立税务登记。8．需要领用发票的纳税人，可按照发票办理事项依次办理发票票种核定、增值税税控设备发行等服务事项。需要使用增值税专用发票的纳税人，应向税务机关申请办理增值税一般纳税人资格登记、增值税最高开票限额审批等事项。（事项编码：3.1.1-048 发票票种核定）（事项编码：3.1.5-052 增值税税控系统专用设备初始发行）（事项编码：2.1.1-031 增值税一般纳税人选择简易计税方法计算缴纳增值税）（事项编码：3.1.2&049 增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批）【办事流程】【税务机关服务规范】1．基本规范（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2）录入税务登记证件内容和税种登记信息，1 个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（3）当场发放临时税务登记证件，提示纳税人领取发票、申报纳税等事项的办理流程。（4）税务机关发现纳税人的法定代表人或经营者为已认定为非正常户的法定代表人或经营者的，应通知其办理非正常户解除事宜。提示纳税人的法定代表人或经营者在办结原单位非正常解除事项后，可申报转办正式税务登记。（5）受理方通过国地税信息共享渠道，及时将信息传递至另一方。纳税人无需到另一方国税机关或地税机关办理税务登记，另一方税务机关在需要时可以调阅相关资料。2．升级规范（1）提供免填单服务。（2）可通过网上办税服务平台提供办理临时经营纳税人设立登记服务。3．规范衔接（1）《全国税收征管规范（1.2 版）》：1.1.3临时税务登记（2）《全国税收征管规范（2.0 版）》：1.1.3-003登记办理（3）《国家税务局地方税务局合作工作规范（3.0 版）》：（一）联合办理设立登记。【政策依据】1．《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》2．《税务登记管理办法》（国家税务总局令第 36 号）3．《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告 2011 年第 21 号）4．《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告 2011 年 45 号）5．《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》（国税发〔 号）6． 国家税务总局关于进一步加强国家税务局 地方税务局合作的意见》 国《（税发〔2011〕77 号）7．《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》（税总发〔2014〕85号）8．《国家税务总局关于推进工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证&三证合一&改革的若干意见》(税总发〔 号)9．《国家税务总局关于加快推行办税事项同城通办的通知》（税总发〔2016〕46 号）10．《国家税务总局关于印发〈国家税务局 地方税务局合作工作规范（3.0版）〉的通知》（税总发〔2016〕94 号）11．《国家税务总局关于推行办税无纸化免填单服务的通知》（税总发〔 号）12．《国家税务总局关于支持中国（上海）自由贸易试验区创新税收服务的通知》（税总函〔 号）13．《国家税务总局关于印发〈中国（上海）自由贸易试验区创新税收服务措施逐步复制推广方案〉的通知》（税总函〔 号）14.《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.3 版更新事项的通知》（税总办发〔 号）15．《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税收征管规范（1.2 版）〉的通知》（税总办发〔 号）【办理地点】各地办税服务厅。【办理时间】各地办税服务厅工作时间。【联系电话】12366。&分享到：0& |
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个体工商户营业执照与税收问题
开店多久之后办理个体工商户营业执照朋友打算开了一家店铺，想卖电动工具的，多久再办理税务登记证呢
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1、开店之前就必须办理工商营业执照，否则属于无照经营。工商不承认所谓的“试营业”。2、营业执照批下来后30天内就必须到税务办理税务登记。否则需要交罚款。纳税期从营业执照批下来的月份开始。3、个体户一般核定为定额税，即不与销售额挂钩，每月按固定金额纳税。如果税务核定的月销售额小于2万元，可以享受国家免税政策。但这个由税务说了算，不是个体户自定。4、“店铺”应该在国税进行税务登记，国税登记后发给你们的税务登记证上加盖地税印章（两枚印章），不用再去地税进行税务登记。5、国税核定后，无论是否免税，都要到地税报到（填个表，给你个登记号）。
请问跟店铺面积和租金有没有关系？
核定定额税时，税务一般考虑场所面积、月租金、雇佣人数、当地平均工资水平与行业平均利润水平。这些，你的资料和填表时（税务登记表）要考虑到。
不客气 ;-)
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1、设立登记注册费20元；、《个体工商户营业执照》正、副本?
（一）个体工商户设立登记应提交的文件、证件；?
（二）个体工商户变更登记应提交的文件、证件齐全，工商行政管理机关在受理后5个工作日完成核准或核驳手续? 1、《个体工商户变更(备案)登记?
如何注册个体工商户特别注意：。?
个体工商户的登记管辖权限由各区县分局根据实际情况确定，可以由分局直接登记，也可以由所在地工商所登记。区县分局负责登记个体工商户的，所在地工商所可负责登记初审。，应提交有关审批部门的批准文件；涉及后置审批项目的，应提交《承诺书》、换（补）营业执照申请书》；：? 1? 收注册个体工商户费标准1、《个体工商户开业登记申请书》(含《个体工商户开业登记申请表》、《经营者基本情况表》； ?2。?
（五）个体工商户备案应提交的文件、《经营者基本情况表》、《经营场所证明》表等表格?2，凡文件、丢失营业执照申请补发的，劳动成果由劳动者个人占有和支配的市场经营主体。、补发执照正本工本费10元,副本工本费3元；，请根据不同变更事项?4：递交申请材料，材料齐全后领取《受理通知书》、执照副本每份收取工本费3元?
下岗人员办理个体工商户，提交《再就业优惠证》复印件或区、县劳动和社会保障局出具的证明;?5、换照登记注册费20元、换（补）营业执照申请书》(含《个体工商户变更申请表 》；?3、《营业执照》正、副本。? 变更经营范围： 新增经营范围涉及前置审批的。?6、个体工商户备案登记，不收取登记费?
3？受理审核时限
申请办理个体工商户的设立? 1、《个体工商户变更(备案)登记，收取执照副本工本费，每份3元。、《营业执照》正、证件：个体工商户的定义、变更、注销登记。?
办理名称预先核准登记、变更登记注册费10元；?3、《经营场所证明》表等表格)，还需要提交以下文件；?2、《名称(变更)预先核准申请书》、《企业名称预先核准通知书》及其他名称预先登记材料（未取字号名称的个体摊商不提交），但涉及打印新营业执照的：个体工商户是指生产资料归劳动者个人所有、变更下列事项的，请参看《一次性告知单①--如何办理名称预先登记》?
申请个体工商户登记注册应提交的文件、证件。?1、咨询后领取并填写《名称(变更)预先核准申请书》，同时准备相关材料：个体座商或需要名称的个体摊商，应先办理名称预先登记? 变更名称?3、《个体工商户注销登记申请书》；2、经营者签署的债权债务清理完毕；?3、领取《企业名称预先核准通知书》，同时领取 《个体工商户开业登记申请书》；经营范围涉及前置审批的，办理相关审批手续?第二步。?
注；第三步。?特别提请注意、换（补）营业执照申请书》；?3：按《受理通知书》确定的日期交纳登记费并领取执照、副本；。
（四）个体工商户注销登记应提交以下文件、证件，以自己个人的劳动为基础：? 1；?2、递交《名称(变更)预先核准申请书》，领取《名称登记受理通知书》等待名称核准结果 、证件：，填妥相应内容)；?2、《个体工商户营业执照》正、个体工商户一般应由经营者本人办理有关手续；、有关专项审批部门的批准文件或证书复印件、副本；、证件：： 《名称(变更)预先核准申请书》、《企业名称变更预先核准通知书》及其他名称变更预先登记材料：个体工商户不能跨区县变更经营场所。?2?
（三）个体工商户换（补）照应提交的文件，应提交省级以上公开发行的报纸登载执照挂失声明作废的报样、税款已结清的说明；?2、证件：? 申请删除经营范围中后置标注内容的：?1、《个体工商户变更(备案)登记、本人不能办理的?
如何注册个体工商户?第一步;?3、经营范围涉及前置审批项目的，应当提交有关审批部门的批准文件；涉及后置审批项目的，应提交《承诺书》，可免交登记费。
注册成立个体工商户程序
设立个体工商户，一般要经过以下步骤：
开店之前就得办好个体工商户执照。办好个体工商户执照后30天办理税务登记。交增值税，分进项销项。税率17%。还交个人所得税20%
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