A级纳税信用等级企业可以享受哪些优惠待遇?_中华会计网校论坛
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今年，我公司被评2014年度A级纳税信用等级企业，请问A级纳税信用等级企业可以享受哪些优惠待遇?答：尊敬的纳税人，您好。4月29日，税务总局通过门户网站公布了2014年度全国纳税信用A级纳税人名单。这次信用等级评定是税务部门首次使用新指标、新方式对纳税人2014年度的纳税信用状况进行评价。新的评价方式改“人工评定”为“计算机生成”，科学客观反映纳税人的纳税信用状况，将纳税信用评价的主体责任还权、还责于纳税人。税务总局在新一轮“便民办税春风行动”中推出一系列针对A级纳税人的激励措施。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 江西省国家税务局、地方税务局根据总局精神，印发了《江西省国家税务局 江西省地方税务局关于印发&江西省纳税信用管理实施办法（试行）&的通知》(赣国税发〔2015〕32号)，对纳税信用评价为Ａ级的纳税人予以下列激励措施：（一）主动向社会公告年度A级纳税人名单；（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；（三）普通发票按需领用；（四）在出口退（免）税申报相关电子信息齐全并经预审通过后，即可进行正式申报，申报时不需要提供原始凭证。在国家下达的出口退税计划内，可优先安排办理出口退税。（五）对部分需审批和核准的涉税事项，资料齐全符合条件的，采取“先办后审”的方式即时办理。
（六）连续3年被评为A级信用级别的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；（七）主管税务机关实施的其他激励措施。
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当你打算放弃梦想时，告诉自己再多撑一天、一个星期、一个月，再多撑一年吧。你会发现，拒绝退场的结果令人惊讶。
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企业当年度增值税有多月为零申报，是否对纳税信用等级的评定有影响？
来源：广东省国税局
作者：彭敏珍
　　问：企业当年度增值税有多月为零申报，是否对纳税信用等级的评定有影响？
　　答：根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（国家税务总局公告2015年第85号）第五条关于不能评为A级的情形规定，非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,不能评为A级。
　　正常原因是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。
　　按季申报视同连续3个月。
　　因此，若企业因非正常原因在一个年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,将不能评为A级。
编辑：彭敏珍政府信息公开
党组书记、局长
主持全面工作
非正常户公告
限期改正公告
行政收费标准公告
纳税信用级别公告
重大税收违法案件公告
嘉宾：杨悦民
主持人：骆国晖
时间： 10:30-11:30
期数：第130期
【纳税信用评价】纳税信用分等级，天差地别的待遇您知道吗？
来源：海口市国家税务局&&&日期：
【纳税信用评价】纳税信用分等级，天差地别的待遇您知道吗？
&&&&&& 一直以来，广大纳税人对纳税信用这个话题非常关注，什么是纳税信用评价？哪些人可以参加纳税信用评价？多长时间评价一次？如果被判为D级纳税人将会有什么后果&&这一系列问题造成的困绕，小编为您解答，一起来看~~
&&01 纳税信用评价主要文件政策有哪些？
答：国家税务总局以公告的形式颁布了关于纳税信用评价的5个重要文件（见附件）：
（1）《纳税信用管理办法（试行）》（税总公告2014年第40号）
（2）《国家税务总局关于发布&纳税信用评价指标和评价方式（试行）&的公告》（税总公告2014年48号）
（3）《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》　（税总公告2015年第46号）
（4）《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（税总公告2015年第85号）
（5）《国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告》（税总公告2016年第9号）。
02 什么是纳税信用评价？
答：纳税信用评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳税信用管理办法（试行）》（税总公告2014年第40号）和《国家税务总局关于发布&纳税信用评价指标和评价方式（试行）&的公告》（税总公告2014年48号）的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，纳税信用级别分为A、B、C、D四级。
03 哪些纳税人属于参加纳税信用评价的范围？
答：已办理税务登记（含&三证合一、一照一码&、临时登记），从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。其中查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定。
04适用范围内的纳税人，为什么有的没有本期纳税信用评价结果？
& 答：在《纳税信用管理办法（试行）》（税总公告2014年第40号）规定的评价适用范围内，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：
（1）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的；
（2）本评价年度内无生产经营业务收入的；
（3）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；
（4）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；
（5）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；
（6）其他不应参加本期评价的情形。
05 纳税信用级别由谁来评，什么时间评？
答：国税局、地税局共同管辖的纳税人，由主管国税、地税机关联合进行评价；国税局单独管辖的纳税人（海洋石油类纳税人）由主管国税机关单独组织评价。自2015年起，税务机关每年对纳税户上一年度的纳税信用级别进行评价，并在4月份确定纳税信用级别评价结果。
06 纳税信用级别是怎么划分的？
答：纳税信用级别分为A、B、C、D四级。纳税人最终评价指标得分90分以上的为A级，得分70分以上不满90分的为B级，得分40分以上不满70分的为C级，得分不满40分或者直接判级确定的为D级。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评，非经常性指标缺失是指在评价年度内，税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定（结论）文书的记录。
07 纳税信用评价信息主要采集范围？
答：根据《国家税务总局关于发布&纳税信用评价指标和评价方式（试行）&的公告》（税总公告2014年48号），主要有以下几方面：
& （一）纳税人信用历史信息。主要包括纳税人的税务登记信息、经营信息、法定代表人信息等基本信息，评价年度之前的纳税信用记录，以及质检、环保、工商、银行、海关等相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。目前这部分信息只记录不参与评价。
税务内部信息。包括经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息包括涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等4个一级指标，非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息。细化为20个二级指标，113个细化指标。评价年度内，纳税人经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。非经常性指标缺失是指：在评价年度内，税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定（结论）文书的记录。
&& （二）税务外部信息。主要指评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录等外部参考信息，以及从银行、工商、海关等相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的外部评价信息。外部参考信息只记录不参与评价，而外部评价信息当前主要有银行、工商和海关等部门4个指标，评价方式为扣11分，即如果发现纳税人在不同部门之间存在提供信息不对称的情形，则纳税人不能评价为纳税信用A级。
08 有哪些情况不能评为A级？
答：有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：
（一）实际生产经营期不满3年的；&
（二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；
（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；
（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的；
（五）当年度信用评价低于90分。
09有哪些情况直接判定为D级？
答：有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级：
（一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；
（二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；
（三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；
（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；
（五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；
（六）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；
（七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；
（八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；
（九）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；
（十）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
10 有哪些情形不影响纳税人纳税信用评价？
答：（一）由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的；
（二）非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的；&
（三）国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。
11 如何查询纳税人信用级别评价结果？
答：税务机关每年4月中下旬确定上一年度纳税信用评价结果后，将主动公开A级纳税人名单及相关信息，也可以通过国税、地税各级网站直接查询A级纳税人名单。其他级别的纳税人需要查询自身信用级别的，可在税务网站涉税查询模块查询本企业信用评价级别情况。
12 如何申请补评、复评？
答：纳税人对当期未予评价或纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，填写《纳税信用补评申请表》、《纳税信用复评申请表》，向主管税务机关申请补评、复评。
主办单位：海南省国家税务局网站管理办公室 版权所有：海南省国家税务局
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备案序号：琼ICP备号纳税信用等级对企业到底有什么好处，看完全明白了！
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目前，纳税信用等级评价工作已启动，小编第一时间整理了一些关于纳税信用评价的要点，赶快收藏吧~
ABCD四个等级直接反映企业纳税信用状况
纳税信用等级评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果分ABCD四级。评价采取年度评价指标得分（采取扣分制，根据最后得分确定级别）和直接判D级方式。A级：纳税信用为年度评价指标得分90分以上（含90分）的；B级：纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；&C级：纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; D级：纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
评价对象不涵盖所有纳税人
《纳税信用管理办法》的适用范围，即纳入纳税信用管理的范围是：已办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。此外，纳入信用管理范围的企业还分为参评企业和不参评企业。
5类企业不参评，其中3类可申请补评级别
有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：
（1）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的（被D级或非正常户直接责任人员注册登记关联的企业不受此限制，直接判D级）；
（2）本评价年度内无生产经营业务收入的（生产经营业务收入是指主营业务收入，不包括非主营业务的房租收入、变卖物品收入等。有无主营业务收入，根据税务管理系统中纳税人在评价年度内有无向税务机关申报主营业务收入的申报记录确定）；
（3）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；
（4）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；
（5）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。
注意：上述3.4.5情况结案或办结后，企业可申请补评级别。
纳税信用等级评价1月启动，4月发布评价结果
主管税务机关遵循“无记录不评价，何时(年)记录、何时(年)评价”的原则，使用税务管理系统中纳税人的纳税信用信息，按照规定的评价指标和评价方式确定纳税信用级别。每年1月启动评价工作，4月发布评价结果。
纳税信用等级评价的信用依据有3部分
纳税信用信息分三部分内容，一是纳税人信用历史信息，二是税务内部信息，三是外部信息。这些信息细化为近百个评价指标，具体评价指标及扣分标准详见国家税务总局2014年48号公告。税务内部信息从税务管理系统中采集，采集的信息记录截止时间为评价年度12月31日（含本日）。
影响信用评定结果最关键的几个指标
（1）未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款（按次计算，每次扣5分）；
（2）未按规定期限填报财务报表（按次计算，每次扣3分） ；
（3）未按规定期限纳税申报或未按规定期限代扣代缴户（按税种按次计算，每次扣5分） ；
（4）被评价年度内增值税和营业税连续3个月或者累计6个月同时零申报、负申报的（扣11分，不能评A） ；
（5）有非正常户记录的纳税人或非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的（直接判D级）。&
非正常户、欠税企业、错误登记为非独立核算的企业，年底前还有补救办法！
（1）非正常户尽快到主管税务机关办理转正常户手续（若年底前仍为非正常户，不仅该非正常户直接判D，认非后其直接责任人员注册登记或者负责经营的其他企业也全部关联为D级）；
（2）欠税（费）企业在年底前尽快缴清（至评定期末,已办理纳税申报后纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款或经批准延期缴纳的税款期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在5万元以上的扣11分、以下扣3分）；
（3）核实税务系统登记的企业的基础信息，特别是错误登记为非独立核算的企业，要在年底前修改（登记为非独立核算的企业，系统启动评价时不生成基础信息，不纳入纳税信用管理系统）。
随着社会信用体系建设的完善，纳税信用评价级别一定会对企业的发展产生直接影响，也将成为衡量纳税人“品质”的重要指标，因此企业要认真遵守规定，经营好自己的诚信资产，以享受更多有利于企业发展的政策激励。
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