哪些不得计入当期进项税额计算公式

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-01-16 14:16 标签： 房地产当期进项税额
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在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时下列哪些不得计入当期进项税额（）
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A、免税货物进项税
B、非常损失货物进项税
C、简易办法征税的进项税
D、非应税项目的进项税
应该是AD吧。C有点拿不准，从小规模纳税人购入能否抵扣取决于是否取得增值税发票，所以不太严谨吧。
ABCD非常损失的进项也不能抵，已抵的做进项转出，简易办法征税的进项税不能抵
翻了下书，应该是ABD,从小规模纳税人处购入商品，如果取得增值税发票是可以抵扣的
正确答案是什么?
C不是,题目是征税的,不是取得,我也选ABD
答案是ABCD,简易办法征税的企业不能抵扣进项税。
是ABCD,C指的是小规模纳税人.
CPA的题目混淆人的题目确实多~
从小规模纳税人处购买商品如果取得税务局代开的增值税发票也可以抵扣。
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一般纳税人增值税应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。不属于当期发生的进项税额一律不得
悬赏：0&答案豆
提问人：匿名网友
发布时间：
一般纳税人增值税应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。不属于当期发生的进项税额一律不得在当期抵扣。()A．正确B．错误请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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确认密码：不允许抵扣的增值税计入产品成本啥意思啊_百度知道
不允许抵扣的增值税计入产品成本啥意思啊
我有更好的答案
准确的叫‘不作抵扣’或‘不能抵扣’，比如交营业税的企业增值税就不作抵扣，一些购项认证过了期限进项就不能抵扣，当增值税不作抵扣或不能抵扣时，购入货物或服务的价税合并计入成本。
采纳率：53%
所发生的进项税额怎记入原材料（商品不允许抵扣的增值税，在增值税暂行条例及其实施细则中统一称之为“不得低扣的进项税额”。因为增值税是价外税，也就是说，当进项税额允许低扣的时候，金额分别记入原材料（商品、在建工程）的成本中、在建工程）的成本、税额记入当期的应交增值税的借方（也就是低扣的账务处理）；当进项税额不得低扣的时候，任何一项业务价格（金额）与税额是分离的
例如：购入商品金额100元，增值税进项税额17元，如果该进项税额不抵扣的话，产品入账金额就是117元，如果可以抵扣的话，入账价值就是100元。
那产品入账金额为117元，此缴纳的税金就不会退出企业，会随同产品销售出去又将形成现金的回流，啥意思呀不懂
因为不能抵扣，产品成本升高，所以相应的售价也会提高，销售时收到的增值税也会收回到企业。
销售时收到的增值税不是交给税务局了吗？还怎么会给企业形成现金回流。能再举例吗。
在成本里体现。例如如果购入时不含税100元，不抵扣的话成本就是117元，销售时的不含税销售额要比117元高，也就是收入里包含了不抵扣的进项税了
那销项税呢？跟产品成本还有关系，能HI你吗？
销项税与销售价格有关系。
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未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额
初级会计资格 &经济法基础&中的增值税章节有“购买方必须暂依通知单所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票发票后，与留存通知单一并作为记账凭证。但属于法定情形的，不作进项税额转...
　　连续的看相关的规定，可能就好理解了。　　《关于修订&增值税专用发票使用规定&的通知》（国税发[号）　　......　　第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。　　《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。　　经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。　　经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。　　第十五条 《申请单》一式两联：第一联由购买方留存；第二联由购买方主管税务机关留存。　　《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。　　第十六条 主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》，附件4）。《通知单》应与《申请单》一一对应。　　第十七条 《通知单》一式三联：第一联由购买方主管税务机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买方留存。　　《通知单》应加盖主管税务机关印章。　　《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。　　第十八条 购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。属于本规定第十四条第四款所列情形的，不作进项税额转出。　　第十九条 销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。　　红字专用发票应与《通知单》一一对应。　　......　　“购买方必须暂依通知单所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票发票后，与留存通知单一并作为记账凭证。”意思就是已经认证并已抵扣税款的货物，需要开具红字发票，必须依税务机关出具的《开具负数发票通知单》做进项税额转出；“未抵扣进项税额的可列入当期进项税额”不是指“未通过认证的蓝票”，是指未认证的发票如果未超过90天的认证期限，可以先认证并抵扣，取得《开具负数通知单》再做进项税额转出；“属于法定情形的，不作进项税额转出”是指第十八条中“属于本规定第十四条第四款所列情形的，不作进项税额转出。”，第十四条第四款是指“经认证结果为&纳税人识别号认证不符&、&专用发票代码、号码认证不符&的情况”，这种情况属于认证没有通过，肯定没有抵扣税款，因此不需要作进项税额转出；“根据开红票的通知单(将来要取得红票)来作为记当期进项税额账的凭证”怎么会造成抵扣两次呢？取得发票认证抵扣，开具负数发票做进项税额转出，这就相当于没有抵扣，重新取得发票后重新抵扣，这不是只抵扣一次吗。
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