亏损企业节税措施捐赠有节税政策吗？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-03-03 14:28 标签： 企业节税就是创效
关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知
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财政部 国家税务总局
关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知
财税〔2016〕45号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：　　为支持和鼓励公益事业发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，经国务院批准，现将股权捐赠企业所得税政策问题通知如下：　　一、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定。　　前款所称的股权，是指企业持有的其他企业的股权、上市公司股票等。　　二、企业实施股权捐赠后，以其股权历史成本为依据确定捐赠额，并依此按照企业所得税法有关规定在所得税前予以扣除。公益性社会团体接受股权捐赠后，应按照捐赠企业提供的股权历史成本开具捐赠票据。　　三、本通知所称公益性社会团体，是指注册在中华人民共和国境内，以发展公益事业为宗旨、且不以营利为目的，并经确定为具有接受捐赠税前扣除资格的基金会、慈善组织等公益性社会团体。　　四、本通知所称股权捐赠行为，是指企业向中华人民共和国境内公益性社会团体实施的股权捐赠行为。企业向中华人民共和国境外的社会组织或团体实施的股权捐赠行为不适用本通知规定。　　五、本通知自日起执行。　　本通知发布前企业尚未进行税收处理的股权捐赠行为，符合本通知规定条件的可比照本通知执行，已经进行相关税收处理的不再进行税收调整。　　请遵照执行。　　　　财政部　国家税务总局　　日企业捐赠税收政策探析_百度文库
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企业公益性捐赠将享更大税收优惠
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（原标题：企业公益性捐赠将享更大税收优惠）
南都讯&见习记者王秀中　企业所得税法修正案草案于昨日获十二届全国人大常委会第二十六次会议表决通过。企业进行公益性捐赠将享受更大的税收优惠政策。修正后的企业所得税法规定，日后的企业捐赠都适用于此项政策。财政部税政司：公益性捐赠税收优惠国际领先此前的企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。也就是说，对于超过年度利润总额12%的部分，不准当年在计算应纳税所得额时扣除，也没有规定可以结转以后年度扣除。为与慈善法的规定相衔接，修改后的企业所得税法第九条为：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。”财政部税政司副司长张天犁介绍，此番调整后，无论是在允许扣除12%的比例上，还是结转三年的时间上，中国对公益性捐赠的税收优惠力度都处于国际领先水平。国务院将对实施细则作出相应修改在实际操作中，是以企业当年的利润为基数一次性计算，还是以后三年按照每年的利润为基数进行计算？出现三年抵扣不完的情况怎么办？如果企业第二年不盈利怎么办？就以上具体问题，张天犁对南方都市报记者进一步解释称，三年内，每一年都以当年实际利润来计算扣除的额度。而如果发生第二年不盈利的情况，扣除额则为零，“只能寄希望于第三年、第四年再盈利。”如果第二年又有新的捐赠如何计算？张天犁表示，新捐赠和旧捐赠仍然按照利润总额乘以12%，混在一起计算扣除的额度。时间上，每一笔捐赠都享受三年内的扣除优惠。就下一步的工作，张天犁指出，国务院将对修改企业所得税法实施条例的相应条款作出调整。此后，财政部和税务总局还会下发操作文件，细化具体的内容。此外，为与慈善法的执行无缝衔接，修正后的企业所得税法进一步明确，日后企业发生的捐赠支出都可以享受三年结转优惠，与去年通过的慈善法规定实施时期保持一致。算账企业公益性捐赠可享多少优惠假如企业年利润1000万元，2016年公益捐赠500万元。企业所得税税率25%。修改前
企业捐赠只能在利润总额12%之内可以扣除，即10&0&0万元利润只允许120万元可在税前扣除。少交所得税：120万元 25%=30万元修改后超过年度利润总额12%部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。即1000万利润总共可扣除480万(2016年可扣除120万，余下分3年扣除)少交所得税：480万元 25%=120万元修改后比修改前少交税：120万元-30万元=90万元
(原标题：企业公益性捐赠将享更大税收优惠)
本文来源：南方都市报
责任编辑：王晓易_NE0011
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善心捐赠不必忌讳节税技巧
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　　一、企业捐赠行为的纳税筹划　　纳税人通过特定机构对外用于公益性、救济性的捐赠，可以在税法规定的范围内予以税前扣除。这里所指的公益性、救济性捐赠，是纳税人通过中国境内非盈利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。　　1．利用捐赠对象和捐赠途径的不同进行纳税筹划　　纳税人在捐赠过程中，由于捐赠的对象和捐赠的途径不同，缴纳企业所得税的扣除标准和范围也不同，因而选择合理的捐赠对象和途径可以为企业达到节税的目的。　　例1：某工业企业某年度实现利润200万元，适用所得税税率为25%，企业为了提高其知名度和竞争力，决定向社会相关单位捐赠30万元，并假设无其他纳税调整，在捐赠总额不变时，企业有如下几种捐赠方式可供选择。　　一是不通过非营利性社会团体、国家机关，直接作公益性、救济性捐赠或作非公益性、非救济性捐赠。按照税法规定，纳税人直接向受赠人的各项捐赠，不允许在税前扣除。　　二是通过国内非营利性团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区进行公益性、救
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