销售额超过规定标准是否必须认定为增值税一般纳税人?
来源：总局
作者：总局 人气： 发布时间：
摘要：　　问：增值税小规模纳税人年销售额超过一般纳税人认定标准，但财务核算不健全，税务机关是否也会强制认定一般纳税人？对于已经认定为增值税一般纳税人的，年审时发现企业财务核算不健全，税务机关会如何处理，是继续认定一般纳税人还是取消一般纳税人资格？......
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　　问：增值税小规模纳税人年销售额超过一般纳税人认定标准，但财务核算不健全，税务机关是否也会强制认定一般纳税人？对于已经认定为增值税一般纳税人的，年审时发现企业财务核算不健全，税务机关会如何处理，是继续认定一般纳税人还是取消一般纳税人资格？
　　答：《》（）第三条规定，增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
　　第五条规定，下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：
　　（一）个体工商户以外的其他个人；
　　（二）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；
　　（三）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。
　　第十二条规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
　　《增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：
　　（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；
　　（二）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的
　　根据上述规定，增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，但会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。一般纳税人一经认定不得转为小规模纳税人。豆丁微信公众号
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2016年最新个体工商户年增值税应税销售额达到一般纳税人标准后，是否必须申请一般纳税人资格
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2016年最新个体工商户年增值税应税销售额达到一般纳税人标准后，是否必须申请一般纳税人资格
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一般纳税人标准销售额是多少 如何理解年应税销售额
据悉，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，并兼营货物批发和零售的纳税人，年应征增值税销售额超过50万元；从事销售服务、无形资产、不动产年应征增值税销售额超过500万元的纳税人；其他行业年应税销售额超过80万元。
　　4月4日，财政部和税务总局联合发布了《关于调整增值税税率通知》财税〔2018〕32号和《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》〔2018〕33号减税新政，明确自日起，对制造业、交通运输、建筑等行业增值税税率进行下调的减税措施，并进一步统一了小规模纳税人标准。　　为做好小规模纳税人和一般纳税人的认定工作，下面就让小编来手把手教你get一般纳税人和小规模纳税人的角色认定和转换，请收好这份攻略！　　　（一）一般纳税人认定标准，销售额是多少？　　新政执行前：根据财政部
国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定：纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。　　应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。　　根据相关政策规定，新政执行前需要登记一般纳税人的标准是：　　从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，并兼营货物批发和零售的纳税人，年应征增值税销售额超过50万元；从事销售服务、无形资产、不动产年应征增值税销售额超过500万元的纳税人；其他行业年应税销售额超过80万元。　　5月1日起：统一增值税小规模纳税人标准。根据《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》〔2018〕33号第一条规定，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。　　（二）一般纳税人是否可以转为小规模纳税人吗？　　新政执行前：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部
国家税务总局第50号令)第三十三条规定：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。　　因此，企业申请一般纳税人时要慎重，一旦成为一般纳税人，再想转回小规模纳税人，就转不回来了。　　5月1日起：根据《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》〔2018〕33号第二条规定，按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第28条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，且年应征增值税销售额500万元及以下，在日前可转登记为小规模纳税人。　　　（三）如何理解年应税销售额 连续12个月　　根据国家税务总局《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)第二条规定：本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额（含免税销售额和税务机关代开发票销售额）、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。　　因此，连续不超过12个月的经营期内不是指会计年度，可跨年度累计。比如日至日，这连续12个月就是一个经营期。　　（四）办理一般纳税人办理资格认定需要什么手续？　　　办理资料（柜台办理提供纸质版；无纸化系统办理提供电子版）：　　（1）A01057《增值税一般纳税人登记表》。（一式二份）　　（2）税务登记证件原件。登陆厦门市国家税务局网上办税服务厅，找到认定管理内的增值税一般纳税人登记，提交申请并等待受理结果。　　　（五）增值税小规模纳税人如何计算征收率？　　增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。　　考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。但日全面推行营改増试点后，部分小规模纳税人适用5%征收率，如小规模纳税人转让不动产、出租不动产征收率为5%。　　小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。　　　（六）增值税小规模纳税人如何享受免征增值税政策？　　月销售额不超过3万元（季度销售额不超过9万元的）增值税小规模纳税人，申报时直接在申报表中填列相关数据，享受免税优惠。若有兼营营改増销售服务、无形资产应税项目，应当分别核算增值税销售货物、提供修理修配劳务的销售额和营改増销售服务、无形资产应税项目的销售额，月销售额不超过3万元（按季不超过9万元）可分别享受小微企业免征增值税政策。　　特别提醒　　小规模企业即使没有发生应税收入，即应纳税额为零也需要每个月按时进行纳税零申报。不然将按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款”等规定进行处罚哦。
责任编辑：滕琴琴
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多项选择题下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有（）。
A．个体工商户
B．事业单位
C．不经常发生应税行为的企业
D．销售增值税免税产品的企业
E．行政单位
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应税服务年销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人。（)判断对错
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提问人：匿名网友
发布时间：
应税服务年销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人。()判断对错
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1应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。( )判断对错2下列关于增值税的税率和征收率的表述中，正确的有( )。A、一般纳税人的基本税率为17%B、对粮油制品、公用产品(自来水、暖气、煤气等)、书报杂志、农业生产资料(饲料、化肥、农药等)等的销售和进口，适用11%的低税率C、出口货物的税率为零D、小规模纳税人的征收率为3%3下列关于销售额的确定的表述中，错误的是( )。A、销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用B、纳税人提供应税服务，即使价款和折扣额不在同一张发票上注明的，也以折扣后的价款为营业额C、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的，不得免税、减税D、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额;未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额4《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为( )。A、50万元 B、80万元 C、100万元 D、500万元
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