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第三方登录：建筑工程公司会计和财务的工作有哪些？具体些_百度知道
建筑工程公司会计和财务的工作有哪些？具体些
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施工成本核算流程：　　施工企业在进行工程成本的总分类核算一般的核算程序简述如下：　　1.将本期发生的施工费用，按其发生地点和经济用途分别分配和归集到有关的施工费用账户。　　2.将归集在“工程施工──间接费用”账户的费用，按照一定的分配标准分配计入有关的工程成本。　　3.将归集在“辅助生产”账户中的费用，按各受益对象进行分配并转入“工程施工”、“机械作业”和“管理费用”等账户。　　4.将归集在“机械作业”账户中的费用，按各受益对象进行分配并转入“工程施工”等账户。　　5.期末，将已计算确定的已完工程实际成本从“工程施工”账户转入“工程结算成本”账户。（这里和现行的企业会计制度和施工企业会计核算办法不同。）　　施工会计核算流程：　　施工企业会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程　　1、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。　　2、支付社会保险费：　　划出社保费用时，借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）　　其他应收款——员工保险（个人缴付部分）　　内部往来——XX分公司（按全额）　　贷：银行存款　　发放工资时，借：应付工资（按未扣除社保费金额）　　贷：其他应收款——员工保险（个人缴付部分）　　银行存款或现金（按其差额）　　3、交纳税金：　　开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作，　　借：应收账款——建设单位　　贷：工程结算收入——各项目　　在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，　　借：应交税金——各税种　　其他应交款——各费种　　贷：银行存款（或内部往来——上海办事处）　　4、固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。　　固定资产增加时，借：固定资产——各部门　　贷：银行存款（或应付账款）　　计提折旧时，借：管理费用——折旧费（管理部门用）　　工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）　　贷：累计折旧　　5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。　　购进时，借：低值易耗品——具体名称　　贷：银行存款（或应付账款）　　领用时，借：工程施工——项目部——办公用品等科目　　管理费用——低值易耗品摊销　　贷：低值易耗品——具体名称　　如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，　　借：待处理财产损失——待处理流动资产损失　　贷：低值易耗品——具体名称　　经研究决定处理办法后，　　借：现金（或其他应收款——相关责任人）　　营业外支出（余额大于赔偿的差额）　　贷：低值易耗品——具体名称　　营业外收入（赔偿大于余额的差额）　　自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或管理费用）　　贷：低值易耗品——具体名称　　6、库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处——成本会计根据月末结存数，倒扎出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。　　7、临时设施：对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目部按总造价的60%计入该项目部成本——第二次使用该临时设施的项目部，按原总造价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本。　　购进临时设施时：借：临时设施——具体临时设施　　贷：银行存款（或应付账款）　　进项目部成本时：借：工程施工——项目部——临时设施摊销　　贷：临时设施摊销　　8、计提无形资产摊销：根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即：　　借：工程施工（或管理费用）　　贷：无形资产　　9、计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额——制作相关会计凭证。即：　　借：管理费用——工资（或福利费）　　工程施工——项目部——项目管理人员工资、点工工资、福利费　　贷：应付工资——管理人员、项目管理人员、点工工资　　应付福利费　　10、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单——总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。即：　　借：应收账款——建设单位　　贷：工程结算收入——各项目部　　11、计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：　　借：主营业务税金及附加（各项目部）　　贷：应交税金（各税种）　　其他应交款（各费种）　　12、成本结转：月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本——总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即：　　借：工程结算成本——各项目部　　贷：工程施工——工程结转　　13、结转损益：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，　　借：本年利润　　有贷方发生额的各明细科目　　贷：有借方发生额的各明细科目　　本年利润　　14、凭证审核：出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。　　15、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。　　16、记账与结账：凭证经审核后进行记账，在记账、对账无误以及其他系统均已结账后，对总账系统进行结账。　　17、数据备份：财务软件中的数据应按公司规定定期进行备份，备份工作由公司网络管理员负责。　　施工企业会计核算例解　　成本列支流程：进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单、材料倒扎表、项目部费用报销单等。　　其基本流程为：收到成本原始凭证——检查审批手续是否齐全、原始凭证是否真实合法、金额是否正确——入账。　　1、收料单：仓库保管员验收材料，开出收料单——项目部材料员签字——成本会计入账。即，　　借：库存材料（或工程施工）　　贷：应付账款——供应商　　2、分包工程单：经营部开具分包工程单——成本会计根据分包工程单入账。即，　　借：工程施工——各项目部——分包工程款　　贷：应付账款——分包商　　3、材料倒扎表：项目部材料员盘点库存材料，编制材料收发存月报表——成本会计据以倒扎出库存材料的数量金额，是账面数与仓库盘点数相符——其差额为当月实际耗用数，计入成本。即：　　借：工程施工——各项目部——材料费　　贷：库存材料——各仓库——材料类别　　会计核算是要和企业的生产经营特点相适应的，财政部于2003年专门下发《施工企业会计核算办法》，正是基于施工企业生产经营的一些特殊之处。9月25日　　办法要求施工企业在《企业会计制度》的基础上增设“周转材料”、“临时设施”、“临时设施摊销”、“临时设施清理”、“工程结算”、“工程施工”等科目。本文接下来就对这些科目的意义和用法进行解释。　　“周转材料”科目。　　施工企业的钢模板、木模板、脚手架等周转材料，介于制造企业的低值易耗品和固定资产之间，在施工过程中能够多次使用，并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值，因此，不宜在领用时一次性进入成本。　　“周转材料”下面设置“在库周转材料”、“在用周转材料”和“周转材料摊销”三个明细科目，购入、自制、委托外单位加工完成并已验收入库时，“周转材料” 比照“原材料”科目的相关规定进行账务处理。领用时，则通过一次转销、分期摊销、分次摊销或者定额摊销的方法将其转入成本，具体采用何种方法摊销成本，需要根据周转材料的性质合理确定。　　会计核算流程大概如下：　　入库，借：在库周转材料 贷：银行存款等科目；　　领用，借：在用周转材料 贷：在库周转材料；　　摊销：借：工程施工 贷：周转材料摊销；　　报废：借记周转材料摊销 贷记在用周转材料或在库周转材料，根据其差额，借记工程施工等科目。　　本科目期末借方余额，反映施工企业在库周转材料的实际成本以及在用周转材料的摊余价值。　　“临时设施”和“临时设施摊销”科目。　　施工企业为保证施工和管理的正常进行常需购建各种临时设施，例如在施工工地上搭建临时办公用房。“临时设施”科目可以说是一个准固定资产科目，对应的 “临时设施摊销”则可以说是准累计折旧科目。出售、拆除、报废和毁损不需用或者不能继续使用的临时设施还要通过“临时设施清理”这个准固定资产清理科目进行核算，产生的损益计入营业外收支。对于需要通过建筑安装才能完成的临时设施，还需要通过“在建工程”科目汇集过渡一下。　　本科目应按临时设施种类和使用部门设置明细账，进行明细核算。临时设施科目期末借方余额，反映施工企业期末临时设施的账面原价；“临时设施摊销”科目期末贷方余额，反映施工企业临时设施累计摊销额。当然，“临时设施摊销”在财务账可以只进行总分类核算，但必须像累计折旧一样通过卡片或EXCEL表建立明细备查资料，否则清理时就会遇到困难。　　“工程结算”科目。　　由于施工企业的工程工期一般都比较长，根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单时一般还不具备收入确认的条件，因此不能像一般企业那样直接借记应收账款，贷记主营业务收入科目进行核算，而是把“工程结算”科目作为“主营业务收入”的过渡替代科目进行核算，反映在资产负债表上。　　向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。　　工程施工合同完工后，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。　　本科目应按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。期末贷方余额，反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款。　　“工程施工”科目。　　工程施工科目下设工程施工合同成本和合同毛利两个明细科目，和“工程结算”科目最终具有如下勾稽关系：工程结算＝工程施工合同成本 工程施工合同毛利。　　工程施工合同成本科目类似于制造企业的生产成本科目，用于归集各项工程施工合同发生的实际成本，一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。　　其他直接费包括有关的设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、临时设施摊销费用、水电费等。间接费用是企业下属各施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用，包括施工、生产单位管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等。　　该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集。 工程施工合同毛利则是施工企业采用了“工程结算”这个过渡科目的产物，通常讲，一项合同可以根据损益表反映最终毛利＝对应的主营业务收入-主营业务成本；但对于施工企业，此公式可以先变相反映在资产负债表上，即：工程施工合同毛利＝工程结算-工程施工合同成本。　　按规定确认工程合同收人、费用时，应当借记工程结算科目，贷记工程施工合同成本和工程施工合同毛利。同时，借记主营业务成本科目（金额＝工程施工合同成本），贷记主营业务收入科目（金额＝工程结算），按其差额，借记或贷记工程施工合同毛利科目。　　上述分析是基于一项合同在同一会计年度可以完成这一假设前提的，主要是为了理清几个科目之间的关系。事实上，大多施工企业在会计期末末需要根据完工百分比法确认主营收入和成本。　　如果工程施工合同的结果能够可靠地估计，企业应当根据完工百分比法在资产负债表日确认工程合同收入和工程合同费用。　　如果工程施工合同的结果不能够可靠地估计，应当区别情况处理：　　若合同成本能够收回的，工程合同收人根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为工程合同费用；　　若合同成本不能够收回的，不能收回的金额应当在发生时立即作为工程合同费用，不确认收入。此时只做一个分录：借记主营业务成本科目，贷记主营业务收入科目，按其差额，借记或贷记工程施工合同毛利科目。　　需要注意的是，在合同未完工达到确认工程合同全部收人、费用前，不可对冲工程结算和工程施工这两个科目。否则会造成帐务混乱，也使工程结算和工程施工合同毛利这两个科目的引进失去意义！　　一些会计科目的报表列示　　由于业主一般按照完成工作量的一定比例向施工单位结算价款，所以平时工程施工科目的余额会大于工程结算科目的余额，在资产负债表中的“存货”项目下，增加“其中：已完工尚未结算款”项目，就是根据有关在建施工合同的“工程施工”科目余额减“工程结算”科目余额后的差额填列，反映施工企业在建施工合同已完工部分但尚未办理结算的价款。　　临时设施科目，应当在资产负债表的“其他长期资产”项目下增设“其中：临时设施”项目，反映临时设施的摊余价值、尚未清理完毕临时设施的价值以及清理净收入。　　在工程施工后期，可能会出现工程结算余额大于工程施工余额的情况，这是需要在资产负债表中的“预收账款”项目下，增加“其中：已结算尚未完工工程” 项目，根据有关在建施工合同的“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额填列，反映施工企业在建施工合同未完工部分已办理了结算的价款。　　工程核算员岗位职责：　　1、能够熟悉掌握国家的法律法规及有关工程造价的管理规定，精通本专业理论知识，熟悉工程图纸，掌握工程预算定额及有关政策规定，为正确编制和审核预算奠定基础。　　2、负责审查施工图纸，参加图纸会审和技术交底，依据其记录进行预算调整。　　3、协助领导做好工程项目的立项申报，组织招投标，开工前的报批及竣工后的验收工作。　　4、工程竣工验收后，及时进行竣工工程的决算工作，并报处长签字认可。　　5、参与采购工程材料和设备，负责工程材料分析，复核材料价差，收集和掌握技术变更、材料代换记录，并随时做好造价测算，为领导决策提供科学依据。　　6、全面掌握施工合同条款，深入现场了解施工情况，为决算复核工作打好基础。　　7、工程决算后，要将工厂决算单送审计部门，以便进行审计。　　8、完成工程造价的经济分析，及时完成工程决算资料的归档。　　9、协助编制基本建设计划和调整计划，了解基建计划的执行情况。　　培训训目标：　　1、较强的识读建筑工程（砖混、框架、框剪结构）施工图的能力。　　2、熟练运用算量软件编制建筑工程施工图预算的能力。　　3、正确识读竣工资料，根据不同施工合同类型编制竣工结算的能力。　　4、精确阅读招标文件，合理确定工程成本并进行投标报价的能力。　　5、熟练编制工程量清单及计价书的能力
采纳率：90%
都有权且必须拒绝办理。否则、收款人、单据后面入帐备查。如遇特殊情况。　　4）对于预付帐款应严格管理，已经开设的。　　除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，以保证帐实相符。具体的审批程序见第五节。　　10)、银行支票的使用规定，写明用途、金额，其余结算均应通过银行结算。（二）现金日记帐必须用固定一本帐。　　3）、项目帐户必须与双方公司银行帐户严格区分（财务专用章、其他专用章等银行预留印签），双方公司不得用各自公司帐户进行本项目收支。　　⑤现金支付范围　　一、库存现金的管理　　①现金出纳必须做到日清月结、银行帐户往来应逐笔登记入帐，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查。　　③负责收款的部门或业务经办人在接到超期应收款通知单后，应及时催收，如不能按期收回，应及时通知项目负责人。按应收账款管理，经审批核准签字后方可借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐。按借款审批程序审批。　　11），情节严重、损失巨大的，要追究法律责任并相应承担经济责任。对于预付货款，应做好合同管理，根据合同规定报帐时间。　　d，追究财务及相关人员的经济责任和法律责任：　　a，登记银行支票号码、金额、
应对发票实行专人管理，防止丢失、被盗。如因保管不善，遗失发票及收据，造成后果由发票保管人负责。　　2、
发票及收据由财务部统一负责收发及建档保管建立收据消号制度，财务人员应逐一消号，及时发现问题并及时纠正。　　3、
必须按发票管理规定，正确使用发票。发票和收据不得转借、转让，不得代其他单位开发票。　　4、
发票及收据的填写必须字迹清楚、摘要必须清楚准确真实不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票或收据（联次齐全方能作废）上注明“误填作废”。 如收据仅作临时收款用途，业务完毕后需出具发票的，开具收据时，应在备注栏内注明：发票开具时本收据自动作废。　　5、
发票丢失应立即向主管税务机关和项目负责人报告，并登报予以公告。　　6、
不得填开大头小尾的发票，不得代开发票。　　7、
项目收入必须凭合法的发票或项目收据入帐，凡与本项目成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。　　五、资金使用审批程序　　1、
该项目项目负责人由双方共同委派，委托权限应成立书面文件，形同合同或协议。　　2、
财务报销必须是合法、有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊情况，购买货物金额较小，不能取得合法、有效的发票或单据，由经办人在白条上写出缘由，报项目负责人签字，方可报销。　　3、
所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法、有效，汇总发票或单据还须附有清单。　　4、
所有原始单据上业务经办人必须签字。　　5、
会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，并及时向上级请求处理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。　　6、
工程款支付　　1）
、工程合同应由各部经理共同草拟，所有承包业务必须公开、透明，双方公司之间应签定反商业贿赂协议。所有的建筑安装合同必须双方董事长或总经现亲自确认批准，相关参与人员应与公司签订业务承诺书。本项目所有合同只能使用本项目合同专用单。　　2）
、工程款报销单据：建筑筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法、合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程、设备安装工程合同、工程预决算等否则不予报销或结算。　　3）
、工程进度款计划:由工程部、财务部按合同规定和工程进度具体情况，提出用款计划，经项目负责人审批并报双方董事长或总经理确认批准，留档财务室，财务室准备资金。　　4）
、工程进度款支付:建筑公司提供工程进度表，工程部、预算部（财务部）、统计部共同审核，填写“工程付款申请单”，经各部门负责人审核，报项目负责人签署意见，并报双方董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务部，由财务负责人根据合同约定，工程进度计划，视资金情况安排付款。　　5）
、根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位（人）　　7、
差旅费借支款申请单，出差人员填写，项目负责人审批，双方财务人员复核，出纳付款。　　8、
其他暂借款，因工作需要暂借现金，由借款人按规定在“借款单”上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报帐日期，经项目负责人确认批准，会计复核后，出纳方可付款，借款人应在业务结束后及时报帐。　　9、
其他个人或公司借支，均须经过双方负责人签字审批后，才能支取款项。　　10、
工资单由项目负责人签字后才能发放。　　11、
办公物资（包括文具、纸张等文案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备）的购置应遵从“保证供应、方便工作、节省开支”的原则，由项目部统筹计划，编制“采购计划”，报项目负责人审批后实施采购，采购人员在实施采购业务时，应充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉。采购后要由财务部或办公室验收确认，并将相关凭证由财务部审核后，报项目负责人审批报销　　12、
通讯费　　固定办公电话费用采取限额制，在规定限额内，实报实销，超出部分，从部门工资中扣除。　　移动电话费采取电话补贴形式在工资中发放，具体标准由项目负责人制定。　　13、
车辆维修、使用费　　由办公室根据《公司车辆管理办法》有关规定进行审核签字，由项目负责人签字报销，所有罚款一律不予报销。私家车费用采取车贴形式在工资中发放。　　14、
购买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。　　六、报表及审计　　1、
报表内容：现金月报表，现金盘点表，银行对帐单、资金使用情况表、工程进度统计表、资产负债表，损益表，现金流量表（简易）。　　2、
报表时间：每月20日前　　3、
报表使用人:项目负责人、双方董事长或总经理。　　4、
报表审核：项目财务部负责人。　　5、
除报表使用人外，其他任何人不得使用报表。　　6、
内部审计：本项目必须每年对财务资料进行一次审计，审计机构或审计人员由双方董事长或总经理共同聘请。　　货币资金控制制度　　第五章
附则　　第二十九条：本制度的制订、修改与解释权属于公司董事会。　　第三十条：本制度呈送董事长核准签署后实施，修改时亦同。。该项目原则上只设一个项目帐户，确因工作需要开设帐户的，需报双方公司负责人同时批准后方可设立（书面批准依据）、收据、入库单等原始单据，追究业务部门和财务部责任。　　四、 发票和收据的使用管理　　1，超过部分现金当天下午存入银行。禁止坐支不得挪用现金和以白条抵库。　　②出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理；　　f，视情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；零星购置办公设备（2000元以下）；其他1000元以下的零星开支，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票或收据方可报销。　　e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（1万元以上）支付往来现金。并行成书面资料，不得早付或迟付，不准同一业务分次报批、支付。　　③凡能用支票支付的款项不得支付现金（如特殊情况，必须收付有凭证，一般应先确认收到款项后。　　三，也不准改变收款单位。严禁将公款存入私人帐户、业务部门使用银行支票时，否则追究业务经办人的相关责任。　　g、支票报销是必须附发票，严禁为外单位或个人代收代支，违者按贪污论处，不准1方统一保管使用。印鉴保管人临时出差时应委托他人代管。　　5）。　　④申请付款部门（或应收账款发生部门）的部门负责人及业务经办人是清理追收应收帐款的第一责任人；　　c。付款审批单应附在付款凭证后记帐备查。　　7）、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出。　　③对预付的支付必须按相关合同和完整的审批手续执行，否则，必须在十日内报销清帐，不得转借其他用途使用，必须在支票左上角划两条斜线，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，严禁使用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符；　　②预付账款必须按合同规定付款，并在合同约定的时间清算完毕。办理相关报销手续，需向项目财务部补办备案手续。盘点表应随同会计报表一起上报。　　二、银行存款的管理　　1）、项目银行帐户必须经双方负责人同意后方可设立和使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附在有关发票，银行帐户仅供本合同项目经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供与外单位或个人使用，才发货或提供劳务。　　5），需用现金由双方公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。　　2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。　　3）建立应收款内部管理报告制度。　　①财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理。付款审批单应附有合法的付款依据（合同或其他）。　　同一项目（同一业务）应按合同总额上报审批。如果在规定时间内不通清算报销，财务部应将该款项转入应收帐款，方可支付现金。）。　　④现金的支出必须经过审批合格后，出纳方可付款,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未归还借款的单位，应及时通知项目负责人，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。　　4）、银行帐户印鉴的使用实行印章分管并用制：财务章由一方保管，另外1枚由另一方保管、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理，必须凭付款审批单，经项目负责人及经办人签字、地点、申请金额（按相关差旅费标准金额计算），同时要求业务经办人员在银行支票使用簿上签字，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失。　　①预付账款应按照规定程序和权限办理，造成坏帐甚至造成损失的、空头支票。如特殊情况需签发空白支票。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款，随时清点库存现金。库存现金不得超过10000元，不能及时审批，财务人员必须征求双方公司总经理（总裁）同意后方可办理相关业务。　　⑦、支票用于转帐的。企业发生因清理追收不力。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项；即。交由财务部留档。　　⑥差旅费的借款、其他借款，由借款人填写申请单，经项目负责人签字、财会人员办理信汇、电汇,并理出潜在坏帐交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。　　②财务人员在每月10日前（计发工资前）对上月末按公司规定应该归还借款的单位和个人进行清理，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。按月与银行对帐单核对、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、应收款的管理　　1）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐。　　2）、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄,并根据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延，全部责任由签字人负责。　　⑧、一切现金往来、有关资金使用的审批。　　9)、严格资金使用审批手续、支票开出后、转帐套现。严禁利用项目帐户做与本项目无关的收支、该项目的所有销售收入（营业收入）、其他收入必须按项目指定帐号进帐。　　6）、日期；　　b、会计人员核单后，出纳才能签发银行支票，不报销者由财务人员从工资中扣回
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