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各位大侠，请教一个问题：注税教材，410页。个人提供劳务给企业，企业要求开具发票的过程中，到税务局开票时，书上给在答案中，代收的增值税2330.10元，是否可以在计算个人所得税前扣除？书上是扣除了.1-163.11-69.9=439.89*（1-80%）*40%-.8，这样的！
本帖最后由 祝福 于
09:53 编辑
增值税是价外税，与个所税没有关系吧？——增值税要从总价中剔除来，实际收入80000/（1-3%），然后用此金额计算增值税及附加。
还有：“注税教材，410页”？哪科？？？——查了税一、税二、财务都没410，原来是税代……希望以后讲清楚点
个人提供劳务收入，是以不含税收入为准。在计算个人所得税时计税基础是“收入”减扣除定额定率。你说增值税部分要不要交个人所得税呢？
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warm2006 发表于
个人提供劳务收入，是以不含税收入为准。在计算个人所得税时计税基础是“收入”减扣除定额定率。你说增值税 ...
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& Comsenz Inc.个人所得税税前扣除项目有哪些?
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>> &个人所得税税前扣除项目有哪些?发布日期：来源：网站留言浏览次数：咨询内容：请问现在申报交纳个人所得税时国家允许哪些项目可以在税前扣除而不计入个人所得,我只知道交纳社保的费用可以税前扣除,我想知道一个明确完整的税前扣除项目列表,以便我们正确申报个人所得税,请赐教,谢谢.回复内容：你好，工薪所得个人所得税税前扣除项目包括按国家规定比例计提并实际交付的基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金，以及符合税法规定的差旅费津贴和误餐补助。
其中住房公积金扣除标准为单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍。
误餐补助是指按财政部门规定，个人因公在城区郊区工作不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
部门：12366
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个人所得税不能在企业所得税 税前扣除 这句话是正确的吗！！ 如果正确 如下。。。
企业计提工资的时候：
借：管理费用
贷：应交税费-个人所得税15
现金：3985
月末结转损益的时候：
借：本年利润
贷：管理费用
这样的话 个所税的15 也包含在了管理费用4000中，计算企业所得税的话 不就税前扣除了吗？？？
我有更好的答案
所以，是包含在企业给职工支付的工资总额里面了，是可以税前扣除的；但是，如果是企业为个人承担个税了的话，这部分个税就要走营业外支出，就不允许税前扣除。所以，你上面举例子的个税是可以税前扣除的，因为实际上是个人承担了，而不是企业另外承担的个税实际是职工从自己的工资里面承担了
如果是企业承担的话 分录怎嘛做？走营业外支出的话 结转损益还是 结转到了本年利润的借方吧？借：本年利润
贷：营业外支出 ？ 汇缴的时候需要做纳税调整吗？
企业承担个税：借：管理费用4000，贷：现金4000，借：营业外支出15，贷：应交税金-个人所得税15结转损益：借：本年利润4000+15年末企业所得税汇算清缴时，15要做纳税调整，要交15*25%的企业所得税
采纳率：40%
你问题中企业计提工资时的会计分录不符合现行《企业会计准则》或《小企业会计准则》的要求。
按现行的《企业会计准则》要求：
计提时的会计分录应该为，如本月媒体所报道的中国足协和卡马乔解除合同，在会计处理上可以列“营业外支出”，但万达集团在2013年度企业所得税汇算清缴时。
所以说，计算应缴纳的企业所得税，需要支付违约金5150万元个人所得税2500万元，这部分费用由万达集团支付:
借：管理费用
贷，需要将其负担的个人所得税调增所得额1、个人所得税不能在企业所得税 税前扣除 这句话是正确的吗? 正确的：
借。那么万达集团为卡马乔支付的个人所得税时。
2：应付职工薪酬4000 发放时会计分录为，确实有企业为雇员负担个人所得税情况：应付职工薪酬
货：应交税费——应交个人所提税
从《企业会计准则》的会计规范处理的角度来讲，计入管理费用的是应该发放员工的工资。3、在现实经济活动中
个人所得税是代扣代缴税款 不允许税前扣除这个分录中 管理费用4000元都是工资但是4000元工资要交15元个人所得税企业代替员工从工资中扣了15元 所以只支付了398515元企业代替职工缴纳税务
是的。个人所得税是由应纳税个人负担，其在计算个人工资时已经计入了税前扣除的费用中。现在因为公司的原因，不从个人工资收入中代扣，而是做为企业的另一块负担的费用，这种操作时，只允许从税后利润中列支，不允许 在企业所得税前扣除。
个人所得税是代扣代缴税款 ，其已经在工资里了，你的管理费用里不是已经包括了你代扣代缴的个税么。企业替员工承担的个税不允许所得税前扣除，所以在签订合同时要注意合同内容。借：管理费用
贷：应付职工薪酬
4000借：应付职工薪酬
贷： 其他应交款
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企业代为缴纳的个人所得税是否允许税前扣除
优质期刊推荐企业为员工代扣代缴的社保和为员工代扣代缴的个税能否在企业所得税前扣除？_中华会计网校论坛
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如题，是否有可以参考的文件规定，知道的朋友麻烦提供下，谢谢！
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回复#楼主楼WHR8288的帖子有谁知道吗？在线等
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你只是履行代扣代缴义务，本身并不是你的成本，费用，在会计核算上，也是通过往来科目核算，而非成本项目，所以，这些现金流出不会单独再扣除一次。
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回复#2楼水木文哥的帖子实际上，代扣代缴这部分本质上也是由企业全部承担的啊，含在应税工资里面，而且还有收款收据，也不能承担？
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回复#3楼WHR8288的帖子企业所得税里不能扣除的项目貌似也没有说到这个呢
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所得税扣除的工资指应发工资，包含实发工资（实际转账到职工银行账户资金）和扣款等（包含个税代扣代缴、社保代扣代缴及其它扣款），其中个税代扣代缴和社保代扣代缴已在职工薪酬的工资里做了扣除，哪还能另外再扣除1此？再说这也不算公司承担的成本，这是职工本人自身成本的成本，公司只是履行代扣代缴义务。
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回复#5楼zhushuai520的帖子代扣代缴这部分，不论社保还是税金，这些钱从哪里来？都是企业给的对吧，比如应发工资（含税含代扣代缴社保个人部分）5000元，哪怕员工个人实际到手的只有1元钱，不能说员工自己承担了4999元，企业在所得税前抵扣只能抵1元钱吧，不管什么形式发放，实际本质上企业就是支付了5000元给员工，这是真实合法的，员工需不需要企业代扣，还是员工想自己交社保，那是另一回事，这5000元已经发生了，并且有代扣代缴社保和个税的凭据，还有支付给员工的转账记录，我是觉得代扣不代扣的，都应该纳入企业的当起损益，在所得税前扣除才对
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所得税扣除的工资指应发工资，包含实发工资（实际转账到职工银行账户资金）和扣款等（包含个税代扣代缴、社保代扣代缴及其它扣款），其中个税代扣代缴和社保代扣代缴已在职工薪酬的工资里做了扣除，哪还能另外再扣除1此？再说这也不算公司承担的成本，这是职工本人自身成本的成本，公司只是履行代扣代缴义务。 zhushuai520发表于 11:43:06这个理解正确。回复#5楼zhushuai520的帖子代扣代缴这部分，不论社保还是税金，这些钱从哪里来？都是企业给的对吧，比如应发工资（含税含代扣代缴社保个人部分）5000元，哪怕员工个人实际到手的只有1元钱，不能说员工自己承担了4999元，企业在所得税前抵扣只能抵1元钱吧，不管什么形式发放，实际本质上企业就是支付了5000元给员工，这是真实合法的，员工需不需要企业代扣，还是员工想自己交社保，那是另一回事，这5000元已经发生了，并且有代扣代缴社保和个......WHR8288发表于 12:13:20这种情况下，按你计入成本，费用中的工资费用5000元可以在税前扣除（是作为企业的工资费用在税前扣除），而代扣的社保，公积金，个人所得税因为本身已经含在5000元里面了，故不再重复扣除。
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每天早上叫醒你的不是闹钟而是梦想。上天不会给你过不去的坎！只是你没有用尽全力！在你成功以前，你永远是孤单的，没有人能帮得上你，没有人会崇拜你和注视你。
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回复#7楼水木文哥的帖子好，谢谢
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回复#5楼zhushuai520的帖子谢谢！
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