为什么经营现金流量为正数,但净利润却是负数_百度知道
为什么经营现金流量为正数,但净利润却是负数
为什么经营现金流量为正数,但净利润却是负数
能用个小案例来说明吗
我有更好的答案
现金流量为正数，不一定说明企业就一定赚钱，净利润在赚钱时是正数，赔钱时是负数。经营现金流量是反映企业现金的实际进出，计算方法是息前税后利润加折旧与摊销然后扣除经营营运资本增加后企业可提供的现金流量。净利润是以权责发生制为基础分期确认,依据于费用同收入的配比和因果关系而形成的，净利润为总收入扣除总成本后的金额。所以公司现金流量为正数，不一定说明企业就一定赚钱，赚钱时净利润才是正数，赔钱时则是负数。
采纳率：87%
即只要权利转移了，就要登记。会计报表遵循的是权责发生制，收到预付款2000元，其中1000元结转收入，成本800元，费用600元。利润表的利润是-400元这是由于会计报表（利润表）的记账原则与现金流量表不一致造成的，反之则不计入；而现金流量表遵循的是收付实现制，即以收到或支付的现金为计算依据。例如
这样啊就是看了ST长油600087年报净利润亏损59亿 为什么经营活动产生的现金流量净额有8亿呢
不是利润表亏损 现金流量净额也会亏损吗 现在有点明白了
生产经营产生的现金净流量为正数是好事，说明企业货币资金充裕，没有财务困难或风险。利润表的利润也叫“白条利润”，利润多不一定可使用的资金就多，就没有财务困难。没有现金流配合的利润与农民工手里的白条工资没有什么区别。
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日 09:02来源：
统计数据显示，截至10月26日，共有70家房地产上市公司披露了第三季度财报。结果表明，七成房企经营性现金流为负，超过四成房企净利润下滑甚至亏损，80%以上房企负债同比增加。
和不少房企一样，我们在日常审计业务中，也常常会遇到企业现金流为负数的现象。对此，我们应结合实际情况进行具体剖析。
笔者所在的事务所在对甲企业审计时，发现该企业经营活动产生的现金流量离奇地为负数，达到亿元之巨，实在有悖常理。原因何在?该企业2010年度企业销售收入8658.52万元，经询问企业会计，企业本年度销售收入所产生的应收账款几乎全部收回，经营活动产生的现金流量怎么可能产生如此巨额的负数呢？于是笔者对经营活动产生的现金流量用公式进行验证，结果发现，应收账款减少数（回收现金）为负元，应收票据减少数（回收现金）为负1013646元，两项计为负97158.7元。这说明2010年度的主营业务收入866852万元及其他业务收入742266万元中有60.8%的现金未收回，显然与事实存在出入，究竟在哪个环节出现差错了呢？该企业2010年度企业销售收入8658.52万元，应收账款却增加9614.84万元，令人费解。于是笔者对应收账款增加（减少）方进行逐笔稽核，其中2010年1月转—0042号凭证借方增加应收账款元，数额之巨，引起了笔者注意。经审查会计凭证摘要，其实为采矿权转让费，会计分录为（单位：元）：借：应收账款／经常户—— —乙企业 贷：营业外收入／采矿权转让 再检查会计凭证后所附原始凭证为采矿权转让合同，该采矿权转让合同“第二条转让方式及转让价格”第2.2条乙方（即本文所称“甲企业”）同意按本合同规定向甲方支付采矿权转让金。该采矿权转让金总额为元。本合同经双方签字盖章后，乙方向甲方采矿权转让金6380万元，剩余采矿权转让金应在采矿权过户后10年内付清，每年等额支付，欠款部分年利息为10%，每年结算一次。该经济业务事项已开发票，并交纳营业税。
该企业的会计处理经得住推敲吗？分10年收取的采矿权转让金应该在应收账款核算吗？属于流动资产吗？一个个问号跃上了笔者的脑际。《企业会计制度》第十四条“流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付账款、待摊费用、存货等”。
对照《企业会计制度》，分期收取采矿权转让金不应属于流动资产，也不应该在应收账款科目中核算。退一步说，即使按照企业的会计处理方式，在编制资产负债表时，应将应收账款（1年以上）部分分析填列在“无形资产及其他资产—— —其他长期资产”下，按此处理经营活动产生的现金流量就不会是负数。
至此，经营活动产生的现金流量是负数之谜终于揭开。如果甲企业转让采矿权收入不是计入营业外收入，而是计入主要业务收入或其他业务收入，经营活动产生的现金流量就不会产生巨额负数。那么，这一会计事项的核算如何规范呢？
现在，我们根据《企业会计准则》对本案会计处理进行详细分析。采用递延方式分期收款，销售商品或提供劳务等经营活动产生的长期应收款，满足收入确认条件的，按应收的合同或协议价款，借记本科目，按应收合同或协议价款的公允价值（折现值），贷记“主营业务收入”等科目，按其差额，贷记“未实现融资收益”科目。采用实际利率法按期计算确定利息收入，借记“未确认融资收益”科目，贷记“财务费用”科目。
现以《企业会计准则》（2006）为蓝本，对甲企业的该笔业务的账务处理演示如下：分10年收取长期应收款总额为：358600，每年收取应收款（年金）元，年金现值系数6.145，会计分录如下：借：长期应收款—— —乙企业
贷：营业外收入.
未确认融资收益
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49家房企存货5000亿元 七成企业现金流成负数
　　截至10月26日，共有49家A股房地产公司发布了三季报。统计数据显示，在今年融资吃紧、房地产调控政策紧锣密鼓的环境下，房地产开发企业仍“不差钱”。&&& 值得关注的是，截至今年三季度末，七成房企的经营性现金流出现了负数，而上市房企的“存货”依然居高不下。这就意味着，若成交量继续下滑，房地产企业的资金链或陷危局。分析师称，预计四季度中国房地产市场量价齐跌应是大概率事件。上市房企“不差钱” 万科A负债1385亿&&& 截至三季度末，49家上市公司的负债总额达到亿元，比2009年同期的3826.66亿元大幅增长了53.3%。&&& 负债总额超过100亿元的公司有15家，其中万科A达1385.98亿元，保利地产1079.51亿元，金地集团473.7亿元，招商地产338.83亿元。庆幸的是，没有一家房企的资产负债率超过100%，49家公司的平均负债率为63%。分析人士称，上市房企的负债率仍可以说是大大偏低的，因为上市房企的融资渠道较非上市房企更多。相关媒体报道，目前非上市房企的负债率大都超70%。&&& 上市房企“不缺钱”可以从另一个数据得到佐证：截至今年三季度末，49家房地产开发类上市公司的货币资金均为正值。&&& “招宝万金”房企四龙头手中握有的资金均超过了108.88亿元。其中，万科A的现金流最为充沛，其货币资金达到了315.4345亿元，远远超过了保利地产、金地集团和招商地产各握有逾100亿元。&&& 不过，从现金充裕角度看，金宇车城、多伦股份和*ST海鸟的货币资金均少于700万元。经营性现金流 保利同比降600%&&& 虽然上市房企的现金存量暂时无虞，但49家公司中却有35家企业前三季度的经营活动现金流净额为负。与2009年前三季度的数据对比来看，只有12家上市房企的经营性现金流同比是增长的。&&& 经营性现金流量是上市公司盈利真实水平的“试金石”，能考量上市公司的经营能力和支付能力。如果一家上市公司盈利指标不错，但经营性现金流量不足，则说明该公司的账面盈利很可能躺在应收账款上。如果该应收账款不能及时收回而变成坏账，则会影响到公司的偿债能力和利润分配，进而影响公司正常运营。&&& 统计显示，在49家房企中，大公司的经营性现金流全部为负，拥有正值的公司悉数为二三线地产公司。保利地产今年前三季度的经营性现金流净额让人诧异，至三季度末，经营性现金流净额负值高达261.0763亿元；相比2009年同期，大幅下降了600%。&&& 作为高度扩张的房地产公司，经营性现金流净额出现负数属正常。“但如果有一家公司出现突然下降，就可能表示其现金流入或流出方面出现了问题。”一房地产分析师说道，对房地产企业来说，今年前三季度经营性现金流突然下降，主要是销售方面出现了较大问题。&&& 事实上，今年以来房屋成交量萎缩得比较明显，这对房地产公司来说影响巨大，正是房企现金流快速下降的主要原因。万科存货 卖完需1.3年&&& 然而，处于土地价格飞涨的时代（至少目前为止该状况仍未有变化），经营性现金流为正不一定就代表这家房地产公司成长性好。一资深行业分析师告诉记者，因为相比于货币现金，“在地价猛升的阶段性趋势中，拥有更多的土地才能拥有更好的盈利表现。”&&& 存货是房地产开发企业最重要的资产，通常占去资产总额的绝大部分，其中，在建开发产品和开发产品是最重要的存货。　　根据Wind统计显示，49家上市房企的存货达到5000亿元，比今年年中的4626.65亿元又有了增长。&&& 如果按照100万元一套房产估算，仅这49家房企的存货量就高达50万套。而所有房地产上市公司共有121家，根据所有房企今年中报的囤货数据7736亿元计算，预计今年三季度所有房地产上市企业的囤房量不会低于年中。&&& 根据资料，万科今年前9个月累计实现销售金额714.2亿元，保利地产实现签约金额413.96亿元，按照简单的年化计算，万科与保利地产的销售金额952亿元和551亿元。而根据他们各自达到1231.96亿元和亿元的囤货计算，要卖完这些囤货，万科需要1.3年，保利需要1.85年。&&& 而房地产调控政策还在继续加紧收缩，央行20日起将存贷款基准利率上调了25个基点。“在长期调控尚未有停歇迹象的情况下，预计房地产商为了保证销量，四季度至明年初，降价促销将会此起彼伏。”一分析师说道。而另一个分析师甚至表示，即便是降价促销也未必能增大销量，“因为新建住宅集中放量要到明年。预计四季度中国房地产市场量价齐跌应是大概率事件。”而这很可能将冲击整个行业的资金周转。□相关新闻任志强劝开发商合理定价称楼市一年内难升温&&& 任志强26日在博客发表博文《稳定市场是社会共同的利益》，他在文章中肯定了调控的结果，称至少一年之内，无需过于担心市场升温及房价上涨。他还提到，为促进行业长期稳定发展，开发商应加强自律，顺应市场趋势，合理定价。&&& 与以往不同，任志强并没有再次指责政府破坏市场经济秩序，也不再提及调控政策“有病乱投医、治标不治本”，而是肯定了调控的结果：投资需求将被基本驱逐出市场，稳定房价的短期压力也将得到缓解。文章中，任志强更多的还是以房地产业“国策顾问”的身份表述，甚至有网友跟帖封其为“地产总理”。
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