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A:现金流量利息保障倍数为8 B:现金流动负债比率为100% C:现金流量债务比为80% D:长期资本负债率为10%
A. 76B. 172.54C. 2 072.54D. 2 083.43
A. 76B. 172．54C. 2 072．54D. 2 083．43
A. 76B. 172.54C. 2 072.54D. 2 083.43
a.& 该项目的内部收益率（IRR）小于14%，因为IRR是使净现值为0的利率。
b.& 在分析任何潜在项目之前，Jones都应该检验决定最低资本报酬率的因素。
c. Jones应该计算项目回收期来评价结论是否与净现值的计算相同。
d.& 该项目内部收益率（IRR）大于14%，因为IRR是使净现值为0的利率。
a. $63,950.
b. $72,950.
c. $78,950.
d. $86,925.
a.& 只流入。
b.& 流入加年折旧费用。
c.& 流入加年折旧税收抵扣。
d.& 流入加年折旧费用和年折旧税盾的净影响。
a. $177,000.
b. $182,000.
c. $198,000.
d. $202,000.
a. $45,000.
b. $52,000.
c. $67,000.
d. $75,000.
a. $192,000.
b. $200,000.
c. $262,000.
d. $270,000.
a.&&&&&& 支付了$16,000 净利息
b.&&&&&& 支付了$53,000净利息
c.&&&&&& 支付了$76,000 净利息
d.&&&&&& 支付了$195,000 净利息
A:日昌盛公司该项持有至到期投资的摊余成本为2 297.37万元B:2008年该项债券投资摊余成本为万元C:2008年末该项债券投资应计提的减值为226.29万元D:2009年1月债券投资的处置损益为25万元
A:购入甲公司股票应当确认交易性金融资产B:购入乙公司股票应当确认可供出售金融资产C:购入戊公司债券应当确认持有至到期投资D:购入丙公司股票应当确认长期股权投资
A:净投资为200万元
B:税后经营利润为540万元C:实体现金流量为340万元
D:收益留存为500万元
A:5B:6.5C:3.5D:无法计算
A. 嵌入式衍生工具B. 交易所交易的衍生工具C. 场外交易市场(OTC)交易的衍生工具D. 独立衍生工具
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现金流量表中偿还债务所支付的现金包括哪些？
现金流量表中偿还债务所支付的现金包括哪些？
精选优质答案
地区：安徽-安庆
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一、计入现金流量表中“偿还债务所支付的现金”的包括：偿还银行借款的本金和偿还企业债券的本金。二、“偿还债务所支付的现金”项目，反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。企业偿还的借款利息、债券利息，在“偿债利息所支付的现金”项目反映，不包括在本项目内。三、现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。四、现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。
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债权不足偿还债务，在执行时，现金财产保全人对该部分现金是否有
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　第二十五条　多个债权人对同一被执行人申请执行或者对执行财产申请参与分配的，执行法院应当制作财产分配方案，并送达各债权人和被执行人。债权人或者被执行人对分配方案有异议的，应当自收到分配方案之日起十五日内向执行法院提出书面异议。
我与老公分居，在外面做生意赔了60万，后认识一人，想帮助我分担债务，并给我偿还了部分债务，没有让我打过欠条，我们维持了2年关系，为了证明他是自愿为我还债的，我还让他给我打了一张100万元的现金借条，后来我与分手，他要告我说我花他钱了，要我偿还，请问我该怎么解决？
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你好，协商解决。
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最新法律咨询姐姐好，请问流量表中“借款所收到的现金”为什么等于资产负债表的“货币资金”和“累计折旧”的期末数-期初数，为什么不是短期借款期末数-期初数。
谢谢。
各项目的编制方法和公式：
一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
1．吸收投资所收到的现金
＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）
2．借款收到的现金
＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）
3．收到的其他与筹资活动有关的现金
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4．偿还债务所支付的现金
＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）
5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”...
各项目的编制方法和公式：
一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
1．吸收投资所收到的现金
＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）
2．借款收到的现金
＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）
3．收到的其他与筹资活动有关的现金
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4．偿还债务所支付的现金
＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）
5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出
6．支付的其他与筹资活动有关的现金
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司相关信息，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”
1．收回投资所收到的现金
＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）
该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2．取得投资收益所收到的现金
＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）
3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
4．收到的其他与投资活动有关的现金
如收回融资租赁设备本金等。
5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
6．投资所支付的现金
＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）
该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
7．支付的其他与投资活动有关的现金
如投资未按期到位罚款。
四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
该项目根据利润表净利润数填列。
2、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
注：直接核销的坏账损失，不计入。
3、固定资产折旧
固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销
＝无形资产（期初数－期末数）
或＝无形资产贷方发生额累计数
注：未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销
＝长期待摊费用（期初数－期末数）
或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
6、待摊费用的减少（减：增加）
＝待摊费用期初数－待摊费用期末数
7、预提费用增加（减：减少）
＝预提费用期末数－预提费用期初数
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
9、固定资产报废损失
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
10、财务费用
＝利息支出－应收票据的贴现利息
11、投资损失（减：收益）
＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
12、递延税款贷项（减：借项）
＝递延税款（期末数－期初数）
13、存货的减少（减：增加）
＝存货（期初数－期末数）
注：未考虑存货对外投资的减少。
14、经营性应收项目的减少（减：增加）
＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
15、经营性应付项目的增加（减：减少）
＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）
一般无数据。
五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
1、 销售商品、提供劳务收到的现金
＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额
2、 收到的税费返还
＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数
3．收到的其他与经营活动有关的现金
＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）
具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：
收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）
＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) }
公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4．购买商品、接受劳务支付的现金
＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）
5．支付给职工以及为职工支付的现金
＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
6．支付的各项税费
＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目
即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7．支付的其他与经营活动有关的现金
＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费
六、汇率变动对现金的影响
＝汇兑损益
在做每笔会计分录时同时写明现金流量的分类,期末汇总便可
应该反映在
收到的其他与筹资经济活动有关的现金 里
银行出现负数的原因：
1.凭证记错，如进账将10万元记成了1万元或是出账将1万元记成10万元。
2，与银行之间有未达账项，就是银行已收单位未收，传票未到公司，未...
1、主表中：一、经营活动产生的现金流量净额
应等于附表中：1、经营活动产生的现金流量净额
2、主表中：五、现金及现金等价物净增加额
应等于附表中：3、现金及现金...
1)调整中的财务费用一项是指全部财务费用吗?
2)也就是说其金额等于利润表中的财务费用吗?
也不是的。
此项的财务费用是指筹资活动（如银行...
答: 还可以讨价还价，看来是不合理的。但你为了提出档案和人事关系又必须交，现在就尽可能的和他们讨价还价少交一点吧。
答: 新浪财经、和讯网、东方财富。
答: 投资理念：
主张价值投资与成长投资相结合。通过先确定公司的合理价值，再寻找那些股票价格明显低于公司价值的投资机会。主要关注公司业绩增长带来的股价的大幅提升而实现...
答: 工薪族一般手上闲钱都不会特别多，这样我就推荐p2p网贷了，主要是门槛比较低而且收益可观，我现在投资的合时代，100元就可以体验，年化18%也非常可观，你可以试一...
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这个不是我熟悉的地区现金流量分析的四个步骤是什么_百度知道
现金流量分析的四个步骤是什么
我有更好的答案
现金流量表要通过四个方面进行分析，分别如下：　　偿债能力分析：　　1、 营运资金　　营运资金=流动资产-流动负债　　2、 流动比率　　流动比率=流动资产 / 流动负债　　3、 速动比率　　速动资产 =流动资产-存货-待摊费用-1年内到期的非流动资产-其他流动资产　　4、 现金比率　　现金比率 =（现金 + 现金等价物）/ 流动负债　　5. 资产负债率　　6. 产权比率　　7． 有形净值债务率　　8。利息保障倍数　　利息保障倍数＝（利润总额+利息费用）/利息费用　　营运能力分析　　1． 应收账款周转率　　应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额　　2．存货周转率　　存货周转率=营业成本/平均存货　　3．营业周期　　营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数　　4．流动资产周转率　　流动资产周转率=营业收入净额/流动资产平均余额　　1．固定资产周转率　　固定资产周转率=营业收入净额/固定资产平均净值　　盈利能力分析　　1． 营业毛利率　　营业毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入　　2． 营业利润率　　营业利润率=营业利润/营业收入　　3． 营业净利率　　营业净利率=净利润/营业收入　　4． 成本费用利润率　　成本费用利润率=利润总额/成本费用总额　　现金流量表相关财务指标分析　　流动性分析　　1、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期债务　　2、现金流动负债比=经营现金净流入/流动负债　　3、现金债务总额比=经营现金净流入/债务总额
采纳率：83%
来自团队：
现金流量分析，现金净流量是指现金流入和与现金流出的差额。现金净流量可能是正数，也可能是负数。如果是正数，则为净流入；如果是负数，则为净流出。现金净流量反映了企业各类活动形成的现金流量的最终结果，即：企业在一定时期内，现金流入大于现金流出，还是现金流出大于现金流入。现金净流量是现金流量表要反映的一个重要指标。现金流量分析的四个步骤& & & （1）扣除非经营活动的损益（筹资和投资活动的损益）：处置固定资产、无形资产、其他长期资产的损失；固定资产报废损失；财务费用；投资损失（减收益）。净利润扣除“非经营活动损益”后，得出的是“经营活动净损益”。& & & （2）加上不支付经营资产的费用：计提的减值准备；计提固定资产折旧；无形资产摊销；长期待摊费用摊销；待摊费用减少；预提费用增加。这6种费用已在计算利润时扣除，但没有在本期支付现金，将其加回去，得出“经营活动应得现金”。& & & （3）加上非现金流动资产减少：存货减少（减增加）；经营性应收项目减少，包括应收票据减少（减增加）、应收账款减少（减增加）、预付账款减少（减增加）、其他应收款减少（减增加）。& & &（4）加上经营性应付项目增加，包括应付票据增加（减减少）、应付账款增加（减减少）、其他应付款增加（减减少）、应付工资增加（减减少）、应付福利增加（减减少）、应交税金增加（减减少），以及递延税款贷项（该项目的性质比特殊，也可列作非经营损益）。现金流动性分析主要考察企业经营活动产生的现金流量与债务之间的关系，主要指标包括：& & & &1．现金流量与当期债务比& & & &现金流量与当期债务比是指年度经营活动产生的现金流量与当期债务相比值，表明现金流量对当期债务偿还满足程度的指标。其计算公式为：& & & &现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债×100%& & & &这项比率与反映企业短期偿债能力的流动比率有关。该指标数值越高，现金流入对当期债务清偿的保障越强，表明企业的流动性越好；反之，则表明企业的流动性较差。& & & & 2．债务保障率& & & & 债务保障率是以年度经营活动所产生的现金净流量与全部债务总额相比较，表明企业现金流量对其全部债务偿还的满足程度。其计算公式为：& & & &债务保障率=经营活动现金净流量/(流动负债+长期负债)×100%& & & &现金流量与债务总额之比的数值也是越高越好，它同样也是债权人所关心的一种现金流量分析指标。获取现金能力分析的指标主要有：每元销售现金净流入、每股经营现金流量和全部资产现金回收率。& & & &1．每元销售现金净流入& & & &每元销售净现金流入，是指应用净现金流入与主营业务销售流入的比值，它反映企业通过销售获取现金的能力。& & & &每元销售现金净流入=经营活动现金净流量/主营业务收入& & & &2．每股经营现金流量& & & &每股经营现金流量是反映每股发行在外的普通股票所平均占有的现金流量，或者说是反映公司为每一普通股获取的现金流入量的指标。其计算公式为：& & & &每股经营现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)/发行在外的普通股股数×100%& & & &该指标所表达的实质上是作为每股盈利的支付保障的现金流量，因而每股经营现金流量指标越高越为股东们所乐意接受。& & & &3．全部资产现金回收率& & & &全部资产现金回收率，是指营业净现金流入与全部资产的比值，反映企业运用全部资产获取现金的能力。& & & &全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/全部资产
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