各种税务知识各种税务知识自学笔记，与知友分享关注专栏更多最新文章{&debug&:false,&apiRoot&:&&,&paySDK&:&https:\u002F\u002Fpay.zhihu.com\u002Fapi\u002Fjs&,&wechatConfigAPI&:&\u002Fapi\u002Fwechat\u002Fjssdkconfig&,&name&:&production&,&instance&:&column&,&tokens&:{&X-XSRF-TOKEN&:null,&X-UDID&:null,&Authorization&:&oauth c3cef7c66aa9e6a1e3160e20&}}{&database&:{&Post&:{&&:{&title&:&《刑法》第六节 危害税收征管罪&,&author&:&kqx1987&,&content&:&\u003Cp\u003E留存备用。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cp\u003E第六节 危害税收征管罪\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　第二百零一条 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的百分之十以上并且数额在一万元以上的，依照前款的规定处罚。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　对多次犯有前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　第二百零二条 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　第二百零三条 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　第二百零四条 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚，骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　第二百零六条 伪造或者出售伪造的增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　伪造并出售伪造的增值税专用发票，数量特别巨大，情节特别严重，严重破坏经济秩序的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制；数量较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；数量巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　第二百零七条 非法出售增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量较大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　第二百零八条 非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的，分别依照本法第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条的规定定罪处罚。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　第二百零九条 伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金；情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照第一款的规定处罚。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　第二百一十条 盗窃增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照本法第二百六十四条的规定定罪处罚。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　使用欺骗手段骗取增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照本法第二百六十六条的规定定罪处罚。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　第二百一十一条 单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　第二百一十二条 犯本节第二百零一条至第二百零五条规定之罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。\u003C\u002Fp\u003E&,&updated&:new Date(&T01:01:10.000Z&),&canComment&:false,&commentPermission&:&anyone&,&commentCount&:7,&likeCount&:11,&state&:&published&,&isLiked&:false,&slug&:&&,&isTitleImageFullScreen&:false,&rating&:&none&,&sourceUrl&:&&,&publishedTime&:&T09:01:10+08:00&,&links&:{&comments&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F2Fcomments&},&url&:&\u002Fp\u002F&,&titleImage&:&&,&summary&:&&,&href&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F&,&meta&:{&previous&:null,&next&:null},&snapshotUrl&:&&,&commentsCount&:7,&likesCount&:11},&&:{&title&:&个人出租非住宅房屋的综合各税&,&author&:&kqx1987&,&content&:&\u003Cp\u003E仅供参考，以当地地税局实际征收为准。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cimg src=\&9ba7e7ec0388c\& data-rawwidth=\&1180\& data-rawheight=\&725\&\u003E&,&updated&:new Date(&T03:39:46.000Z&),&canComment&:false,&commentPermission&:&anyone&,&commentCount&:11,&likeCount&:15,&state&:&published&,&isLiked&:false,&slug&:&&,&isTitleImageFullScreen&:false,&rating&:&none&,&sourceUrl&:&&,&publishedTime&:&T11:39:46+08:00&,&links&:{&comments&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F2Fcomments&},&url&:&\u002Fp\u002F&,&titleImage&:&&,&summary&:&&,&href&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F&,&meta&:{&previous&:null,&next&:null},&snapshotUrl&:&&,&commentsCount&:11,&likesCount&:15},&&:{&title&:&办税员入门指南（02）为什么要代开发票？如何代开发票？代开去国税还是地税？&,&author&:&kqx1987&,&content&:&\u003Cp\u003E写在前面：这个系列内容来源是我在知乎上的一些回答。这些回答的对象是那些刚刚入门的办税员。希望给读者实际的帮助。\u003C\u002Fp\u003E原问答：\u003Ca href=\&http:\u002F\u002Fwww.zhihu.com\u002Fquestion\u002F2Fanswer\u002F\& data-editable=\&true\& data-title=\&公司为什么要我代开发票？如何代开发票？ - 赵欣的回答\& class=\&\&\u003E公司为什么要我代开发票？如何代开发票？ - 赵欣的回答\u003C\u002Fa\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E为什么要代开发票？\u003C\u002Fb\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E企业和其他单位花钱购买货物、商品、设备等，或者购买劳务、服务，除了一些特殊情况，必须要使用发票入账。如果货物、商品、设备、劳务、服务的销售方因种种原因不能自己提供发票的话，可以向税务机关申请代开。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cp\u003E上文提到的特殊情况，其中就包括企业与职工的非临时性的雇佣关系，虽然不要发票，但是双方要签订正规的用工合同，得在政府的人力资源部门备案，必须编制工资表，必须办理社保，每月每个人开多少工资得向税务机关申报。所以公司和职工之间不存在发票的问题。\u003Cbr\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cb\u003E如何代开发票？\u003C\u002Fb\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E介绍一下全国通行的代开方法，仅供参考。具体事项可以拨打12366咨询，或者到最近的国税或地税大厅咨询。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E需要的资料\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E收款方的有效证件：\u003C\u002Fli\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E税务登记证副本：收款方为企业或个体户时；\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E组织机构代码证：收款方为其他单位时；\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E身份证及复印件：收款方为自然人时。\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cli\u003E购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明：\u003C\u002Fli\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E购销双方签订的合同；\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E付款方为收款方（个人）开具的介绍信；\u003C\u002Fli\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E需要写清购销双方的名称，项目，金额，加盖公章。\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cli\u003E经办人的身份证及复印件。\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E现金或者银行卡。\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E税局要求的其他资料，如免税证明等。\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cli\u003E\u003Cb\u003E具体步骤\u003C\u002Fb\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cbr\u003E\u003Col\u003E\u003Cli\u003E到最近的国税局或地税局的办税大厅，找到代开发票的窗口；\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E询问综合税率（税点），一般在5%~20%之间。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E填写代开发票申请表，收付款双方方名称、项目、金额一定要填写清楚准确。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E将代开发票申请表和其他要求的资料交给窗口，刷卡或者交钱，拿到发票走人。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Fol\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E代开发票到底去国税还是地税办理？\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E因为营改增的缘故，原来大部分在地税代开的发票改在国税代开。只有两种还在地税代开。就是个人出租房产和个人销售二手房。剩下的任何业务，都要去国税局代开。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E代开发票会不会有什么不利的影响或者危险？\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cp\u003E在税务机关或者税务机关指定的单位代开发票，没有任何法律风险。（税务机关指定的单位只能为一定范围的纳税人代开，比如商场的管理方为商场内的商家代开）。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E此外，还有一种“代开”是社会上的不法分子，使用假票、窜票等为其他人提供非法发票，收取费用，取得非法收入。这种人请远离。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cbr\u003E更多关于发票与税务的知识，可参阅\u003Ca class=\&\& href=\&http:\u002F\u002Fzhuanlan.zhihu.com\u002Fkqx004012\& data-editable=\&true\& data-title=\&我的自选集《读懂发票》\&\u003E我的自选集《读懂发票》\u003C\u002Fa\u003E\u003Cbr\u003E阅读地址：\u003Ca class=\&\& href=\&http:\u002F\u002Fwww.amazon.cn\u002Fdp\u002FB00W54GEUE\& data-editable=\&true\& data-title=\&Kindle\&\u003EKindle\u003C\u002Fa\u003E | \n\u003Ca class=\&\& href=\&http:\u002F\u002Fread.douban.com\u002Febook\u002F2F\& data-editable=\&true\& data-title=\&豆瓣\&\u003E豆瓣\u003C\u002Fa\u003E | \u003Ca class=\&\& href=\&http:\u002F\u002Fwww.duokan.com\u002Fbook\u002F88934\& data-editable=\&true\& data-title=\&多看\&\u003E多看\u003C\u002Fa\u003E | \u003Ca class=\&\& href=\&http:\u002F\u002Fyuedu.baidu.com\u002Febook\u002Fa9\& data-editable=\&true\& data-title=\&百度阅读\&\u003E百度阅读\u003C\u002Fa\u003E&,&updated&:new Date(&T01:06:53.000Z&),&canComment&:false,&commentPermission&:&anyone&,&commentCount&:26,&likeCount&:243,&state&:&published&,&isLiked&:false,&slug&:&&,&isTitleImageFullScreen&:false,&rating&:&none&,&sourceUrl&:&&,&publishedTime&:&T09:06:53+08:00&,&links&:{&comments&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F2Fcomments&},&url&:&\u002Fp\u002F&,&titleImage&:&&,&summary&:&&,&href&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F&,&meta&:{&previous&:null,&next&:null},&snapshotUrl&:&&,&commentsCount&:26,&likesCount&:243},&&:{&title&:&办税员入门指南（03）公司开业办税务登记的简要流程&,&author&:&kqx1987&,&content&:&\u003Cp\u003E写在前面：这个系列内容来源是我在知乎上的一些回答。这些回答的对象是那些刚刚入门的办税员。希望给读者实际的帮助。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E问：公司开业办理税务登记的流程是什么样子的？\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E答：目前正在推广「三证合一」，但还没有普及到全国所有省份地区。我还是介绍一下大致的方法和步骤吧。未尽事宜请拨打12366或者咨询就近的国税局、地税局。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E首先要准备好相应的资料和证件，其中必备有三项：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E● 工商营业执照及复印件\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E● 组织机构代码证及复印件\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E● 法人身份证件及复印件\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E其他需要的资料请到当地咨询。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E接下来的问题就是去哪里办。现在各地已经基本实现了国地税联合办证，但是仍然不排除个别地区没有实现。除了西藏等地，地税的管理范围涉及了几乎所有企业。所以，您必须到地税局办证。是否需要办理国税登记请根据公司的业务范围考虑，具体参见 \u003Ca href=\&http:\u002F\u002Fzhuanlan.zhihu.com\u002Fkqx035254\& data-editable=\&true\& data-title=\&办税员入门指南（一）企业都要缴纳什么税？办国税还是地税？ - 各种税务知识 - 知乎专栏\& class=\&\&\u003E办税员入门指南（一）企业都要缴纳什么税？办国税还是地税？ - 各种税务知识 - 知乎专栏\u003C\u002Fa\u003E。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E到了税务登记窗口，按要求提供资料和证件，然后填写《税务登记表》，不出意外的话，窗口人员很快就会把《税务登记证》的正副本交给您了。\u003Cb\u003E但是还没完，你还有一些事情可能要做：\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E● 国地税都会为您指定一个管理分局和税务所（科），以及税收管理员或者联系人，请您问清和记好其地址和联系方式。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E● 税局会根据公司也业务范围在系统中录入您需要申报的税种、税目，部分业务可能涉及核定，请与主管税务机关沟通好。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E● 税局可能会要求您进行网上申报，并为您提供网址、软件、账号、密码、密钥，请保存好。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E● 税局可能会要求和您的开户银行签署一个扣缴税款的协议。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E● 如果公司需要自开发票，需要您刻制一个发票专用章，并申请票种鉴定，办理发票领购本，以及购买税控装置。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E● 请您按要求每月进行申报和抄税。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cbr\u003E更多关于发票与税务的知识，可参阅\u003Ca class=\&\& href=\&http:\u002F\u002Fzhuanlan.zhihu.com\u002Fkqx004012\& data-editable=\&true\& data-title=\&我的自选集《读懂发票》\&\u003E我的自选集《读懂发票》\u003C\u002Fa\u003E\u003Cbr\u003E阅读地址：\u003Ca class=\&\& href=\&http:\u002F\u002Fwww.amazon.cn\u002Fdp\u002FB00W54GEUE\& data-editable=\&true\& data-title=\&Kindle\&\u003EKindle\u003C\u002Fa\u003E | \n\u003Ca class=\&\& href=\&http:\u002F\u002Fread.douban.com\u002Febook\u002F2F\& data-editable=\&true\& data-title=\&豆瓣\&\u003E豆瓣\u003C\u002Fa\u003E | \u003Ca class=\&\& href=\&http:\u002F\u002Fwww.duokan.com\u002Fbook\u002F88934\& data-editable=\&true\& data-title=\&多看\&\u003E多看\u003C\u002Fa\u003E | \u003Ca class=\&\& href=\&http:\u002F\u002Fyuedu.baidu.com\u002Febook\u002Fa9\& data-editable=\&true\& data-title=\&百度阅读\&\u003E百度阅读\u003C\u002Fa\u003E&,&updated&:new Date(&T02:03:35.000Z&),&canComment&:false,&commentPermission&:&anyone&,&commentCount&:17,&likeCount&:136,&state&:&published&,&isLiked&:false,&slug&:&&,&isTitleImageFullScreen&:false,&rating&:&none&,&sourceUrl&:&&,&publishedTime&:&T10:03:35+08:00&,&links&:{&comments&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F2Fcomments&},&url&:&\u002Fp\u002F&,&titleImage&:&&,&summary&:&&,&href&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F&,&meta&:{&previous&:null,&next&:null},&snapshotUrl&:&&,&commentsCount&:17,&likesCount&:136},&&:{&title&:&办税员入门指南（04）零申报、没开票、网报扣税、打发票&,&author&:&kqx1987&,&content&:&\u003Cp\u003E写在前面：这个系列内容来源是我在知乎上的一些回答。这些回答的对象是那些刚刚入门的办税员。希望给读者实际的帮助。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E问：公司没有收入怎么报税？\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E答：零申报。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cp\u003E如果本期纳税人确实没有营业收入，那么必须进行「零申报」，就是在增值税、营业税、消费税、城建税、教育附加等税费申报表上的「计税依据」一栏填「0」。绝对不可以不申报。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E其他所得税和财行税请另行核算。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E问：公司收款却没开发票，是不是就可以不交税了？\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E答： 不可以！\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E如果公司当期产生了应税收入，但没有开具发票。必须根据实际的收入进行申报缴税，不能以没开发票为由而不申报或者少申报。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E如果是明细申报，该笔收入要计入「未开票收入」。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E如果是简易申报，该笔收入要计入「营业全额」或者「销售全额」。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E问：公司怎么交税，税是怎么到国家手里的？\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E答：举例说明：假设KFD是一家查账征收的餐饮企业。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E1月1号，小明在KFD点了香辣迅猛腿堡套餐，共计刷卡花费100元，并开具了发票。这一百元钱就暂时存在KFD的银行账户里了。小强点了暴虐霸王卷套餐，花费200元，直接支付现金，没要发票，吃完就跑了。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E1月1日下班前，会计把所有现金存入银行。小强的200元也随之进入了银行账户。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E2月15号，KFD的会计对上个月的营业收入进行了汇总，计算出来自小明的这笔收入应该缴纳营业税及附加5.6元；来自小强的这笔收入应该缴纳营业税及附加11.2元。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E会计登陆了地税局的网上申报网站，在电子申报表中「计税依据」栏次填写了上个月的营业额总额（含开票收入和未开票收入，合计），系统自动算出了应该缴纳营业税的金额。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E会计看和自己算的一样，于是点击了「申报并立即缴税」的按钮。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E● 地税局通过TIPS系统向人民银行发出扣款请求信息。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E● 人民银行收到信息转发给KFD的开户银行。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E● 开户银行查询了KFD的账户，余额足够，于是扣款，转账给人民银行。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E● 人民银行根据扣款信息内的税种信息，将钱打入指定的国库账号。并向地税局返回扣款成功的信息。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E图 ：税款的去向\u003C\u002Fp\u003E\u003Cimg src=\&c43e830b5a941ff4904c81.jpg\& data-rawwidth=\&1083\& data-rawheight=\&844\&\u003E\u003Cp\u003E会计看到「扣款成功」的提示，将税控发票机的数据信息盘插在电脑上，登陆了地税局发票管理系统。点击「申报上月发票信息」。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E系统获得了上月的发票信息，和会计之前申报的营业额进行比对，发现申报营业额大于发票实际开具金额，项目和税目没有异常，于是向数据信息盘发出指令，「下月15号之前可以继续正常开具发票」。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E会计将数据信息盘插回税控发票机。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E以上。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E问：打印发票要注意什么？\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E答：发票打印说难也难，说简单也简单。其中容易出问题一般是使用针式打印机打印平推发票，作为开票员要记住以下几点：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E要熟悉开票软件的设置，特别是打印默认边距。电脑重启&重装&更新驱动之后，一定要测试一下打印机。针式打印机的边距设置有时会丢，所以一定先测试。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E如何测试打印呢？\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E你可以在软件上完成开具发票的操作之后，在打印机内放一张之前的废票或者一张白纸，再点击【打印】。打好之后，将白纸和发票纸的左上角重叠对齐，透光看看文字是否在合适的位置，不合适就调节边距和其他设置继续测试。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E如果没有问题，将正确的发票纸放入打印机。选择之前开具的发票信息，点击【重新打印】。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E笔者在办税厅工作时遇到过这么一个纳税人，他在系统中开具001号的发票，因为放纸时候手抖了，打偏了。他直接拿出002号的发票放到打印机里选择重打。这次倒没打偏，但是发票号是002，发票内容上的号码是001。你猜，接下来他干了什么？他在系统中作废了001，然后用002重新开具，再把003号发票放进打印机。又打出一张票号不符的发票。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E所以，发票打错&打偏了，千万不要换下一张直接重打。一定要先在软件中作废发票信息，然后在废票上注明【作废】字样。开具发票时，一定要做到票号一致。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cbr\u003E更多关于发票与税务的知识，可参阅\u003Ca class=\&\& href=\&http:\u002F\u002Fzhuanlan.zhihu.com\u002Fkqx004012\& data-editable=\&true\& data-title=\&我的自选集《读懂发票》\&\u003E我的自选集《读懂发票》\u003C\u002Fa\u003E\u003Cbr\u003E阅读地址：\u003Ca class=\&\& href=\&http:\u002F\u002Fwww.amazon.cn\u002Fdp\u002FB00W54GEUE\& data-editable=\&true\& data-title=\&Kindle\&\u003EKindle\u003C\u002Fa\u003E | \n\u003Ca class=\&\& href=\&http:\u002F\u002Fread.douban.com\u002Febook\u002F2F\& data-editable=\&true\& data-title=\&豆瓣\&\u003E豆瓣\u003C\u002Fa\u003E | \u003Ca class=\&\& href=\&http:\u002F\u002Fwww.duokan.com\u002Fbook\u002F88934\& data-editable=\&true\& data-title=\&多看\&\u003E多看\u003C\u002Fa\u003E | \u003Ca class=\&\& href=\&http:\u002F\u002Fyuedu.baidu.com\u002Febook\u002Fa9\& data-editable=\&true\& data-title=\&百度阅读\&\u003E百度阅读\u003C\u002Fa\u003E&,&updated&:new Date(&T02:08:38.000Z&),&canComment&:false,&commentPermission&:&anyone&,&commentCount&:7,&likeCount&:399,&state&:&published&,&isLiked&:false,&slug&:&&,&isTitleImageFullScreen&:false,&rating&:&none&,&sourceUrl&:&&,&publishedTime&:&T10:08:38+08:00&,&links&:{&comments&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F2Fcomments&},&url&:&\u002Fp\u002F&,&titleImage&:&&,&summary&:&&,&href&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F&,&meta&:{&previous&:null,&next&:null},&snapshotUrl&:&&,&commentsCount&:7,&likesCount&:399},&&:{&title&:&办税员入门指南（05）什么叫税点？怎么算税点？税点为什么不等于税率？&,&author&:&kqx1987&,&content&:&\u003Cp\u003E写在前面：为了计算方便，下文的增值税税率统一为17%。不考虑附加税费、所得税、免税、优惠、小规模等特殊情况。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E经常参与采购，销售的朋友肯定听过一个概念，「税点」。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E那么什么是「税点」，怎么计算「税点」呢？\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E用一个虚拟的故事解说一下：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E农场收获三车棉花，以每车（100+17）的含税价分别卖给第一纺织厂，第二纺织厂，第三纺织厂。\u003Cbr\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E一纺厂将一车棉花加工成一卷粗布。既不开发票也不申报（逃税），标价为217元（毛利100元）。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E服装厂对一纺厂说，我买一卷粗布，需要发票。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E一纺厂会计对厂长说，如果要维持原来100元的毛利润，就要缴税17元。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E计算方法（200×17%－100×17%）=（34－17）=17元。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E一纺厂厂长算了算：开发票是234元，不开发票是217元。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E一纺厂会计说：对，「税点」就是（17÷217）=7.8%。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E一纺厂将一卷粗布，以（200+34）的含税价卖给服装厂，并开具了发票。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E一纺厂月底申报，进项（100+17），销项（200+34），缴税17元。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E++++++++++++++\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E二纺厂将一车棉花加工成一卷白布。既不开发票也不申报（逃税），标价为317元（毛利200元）。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E服装厂对二纺厂说，我买一卷白布，需要发票。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E二纺厂会计对厂长说，如果要维持原来200元的毛利润，就要缴税34元。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E计算方法（300×17%－100×17%）=（51－17）=34元。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E二纺厂厂长算了算：开发票是351元，不开发票是317元。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E二纺厂会计说：对，「税点」就是（34÷317）=10.7%。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E二纺厂将一卷白布，以（300+51）的含税价卖给服装厂，并开具了发票。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E二纺厂月底申报，进项（100+17），销项（300+51），缴税34元。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E++++++++++++++\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E三纺厂将一车棉花加工成一卷花布。既不开发票也不申报（逃税），标价为517元（毛利400元）。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E服装厂对三纺厂说，我买一卷花布，需要发票。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E三纺厂会计对厂长说，如果要维持原来400元的毛利润，就要缴税68元。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E计算方法（500×17%－100×17%）=（85－17）=68元。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E三纺厂厂长算了算：开发票是585元，不开发票是517元。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E三纺厂会计说：对，「税点」就是（68÷517）=13.2%。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E三纺厂将一卷花布，以（500+85）的含税价卖给服装厂，并开具了发票。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E三纺厂月底申报，进项（100+17），销项（500+85），缴税68元。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E++++++++++++++\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E从以上的故事不难看出。所谓「税点」，就是某些经常逃税的纳税人，他们平时销售不开发票，也错误地认为不开发票就不用缴税。所以，他们在报价时，没有把自己需要承担的税款计算在价格之内。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E当客户需要开具发票时，他们会要求购买方直接承担销售方要缴纳的税款。这笔税款占原始报价的比例就被称为「税点」。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E如果销售方是一般纳税人，「税点」通常不会达到17%。因为进项税的存在（例如上文中农场缴纳的17元）。这个比例一般与该纳税人的盈利水平有关。利润率越大，税点也就越高，但不会高过17%的增值税税率。如果你买东西要发票，遇到对方跟你要加价17%。有两种可能，一是他在骗你；二是他做的是无本万利的买卖。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E如果销售方是小规模纳税人或者营业税纳税人，「税点」通常就是税率，但考虑到附加税费和所得税，应该还是会比3%和5%要高。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E当然，我在《\u003Ca href=\&http:\u002F\u002Fzhuanlan.zhihu.com\u002Fkqx287834\& data-editable=\&true\& data-title=\&办税员入门指南（四）\& class=\&\&\u003E办税员入门指南（四）\u003C\u002Fa\u003E》中就说过，没开发票不代表可以不交税。\u003C\u002Fp\u003E&,&updated&:new Date(&T04:32:38.000Z&),&canComment&:false,&commentPermission&:&anyone&,&commentCount&:48,&likeCount&:368,&state&:&published&,&isLiked&:false,&slug&:&&,&isTitleImageFullScreen&:false,&rating&:&none&,&sourceUrl&:&&,&publishedTime&:&T12:32:38+08:00&,&links&:{&comments&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F2Fcomments&},&url&:&\u002Fp\u002F&,&titleImage&:&&,&summary&:&&,&href&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F&,&meta&:{&previous&:null,&next&:null},&snapshotUrl&:&&,&commentsCount&:48,&likesCount&:368},&&:{&title&:&办税员入门指南（06）注销税务登记的详细流程&,&author&:&kqx1987&,&content&:&\u003Cp\u003E天下没有不散的筵席。每天有无数的新企业呱呱坠地，也有无数的老公司扫地关门。不过关门不要先着急扫地，先把税务登记注销了。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E注销登记本身是一个很简单的流程。但奇怪的是，笔者总能看到一部分办税员和企业主对注销讳莫如深，比起去税务局办注销，他们更偏好直接拍拍屁股跑路。不过细究起来，也不难解释，注销很简单，可是注销的前置环节太多太复杂。有必要的，有不必的。所以有的企业办注销，一年半载也办不完。有的企业，三五天就搞掂了。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E所以，本文将用很大的篇幅介绍一下注销的各种前置条件和环节。其中可能涉及到林林总总、稀奇古怪的事项，绝大多数企业可能是遇不到的。如果您不感兴趣，请跳过。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E一、去哪里办注销税务登记\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E大家知道，除了西藏等特殊地区，我们有两个税务局，一个国税，一个地税。理论上，你手中的税务登记证是哪家的，就应该去哪家办。但考虑到联合办证，临时证，以及纳税人自己就忘了的等情况。介绍一下：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E有的地区按主税种的类别，比如：增值税纳税人（含混合销售）先去国税办理注销，再去地税办理注销。在国税没有登记的营业税纳税人只用去地税办理注销。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E有的地区按企业所得税的所属分先后顺序，具体情况请您咨询企业所得税的主管税务机关。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cp\u003E（谢\u003Ca href=\&http:\u002F\u002Fwww.zhihu.com\u002Fpeople\u002Fwang-yan-fei-60-5\& data-hash=\&95de5db38ddb0a81bc814a8abfa30806\& class=\&member_mention\& data-editable=\&true\& data-title=\&@王延飞\&\u003E@王延飞\u003C\u002Fa\u003E的指正！）\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E注：增值税、营业税纳税人的区分详见《办税员入门指南（二）》\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E二、注销前确认自己的状态\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E纳税人的登记在税务局的系统中有几种状态，占绝大多数的是「正常」，还常见的有「停业」「注销」、「非正常」「非正常注销」等。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E其中，只有「正常」的纳税人才能直接办理注销。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E状态为「停业」的纳税人需要主动申请复业或者等停业期结束恢复「正常」才能办理注销。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E状态为「注销」的纳税人，您还来办注销就有点说不过去了。不过这种情况也有，一般是其他部门要求来的，您可以向税务局申请要一份《已注销证明》或者《未纳入管理证明》。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E状态为「非正常」的纳税人，需要您到主管税务机关接受相关的处罚，再办理「正常转正」，然后才能注销。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E状态为「非正常注销」的纳税人，需要您到主管税务机关接受相关的处罚，再办理「税务登记恢复」，然后才能注销。\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E三、注销前要补申报（查账征收）\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E正常情况下，企业要每月向税局申报上个月的纳税申报表，也就是2月申报1月的，3月申报2月的。没有应纳税情况要零申报。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E假设您之前都正常申报了的话， 2月某日您来申请注销，1月应该是报完了的，但是2月的申报表还没有报，所以请您在申请注销的当日将2月的申报表也报上，是用纸质申报表还是网上申报，请听从大厅人员的指导。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E假设您之前没有正常申报的话，需要您将之前未申报月份的申报表都补齐，并接受相关的处罚。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E四、注销前要补缴税款（核定征收）\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E核定征收的个体工商户，一般也是按月缴纳固定金额的税款。而且同样是2月缴纳1月的，3月缴纳2月的。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E假设您之前都正常缴纳了的话， 2月某日您来申请注销，1月应该是缴完了的，但是2月的定额税款还没有缴纳，所以请您在申请注销的当日将2月的税款也交上，用现金还是划卡，请听从大厅人员的指导。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E假设您之前没有正常缴税的话，需要您将之前未缴纳月份的税款和滞纳金都补齐，并接受相关的处罚。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E五、注销前要结清欠税、滞纳金\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E如果您有欠税、滞纳金，或者其他形式的未结清税款，也请在注销之前缴清。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E欠税一般是纳税人应缴纳而未缴产生的，滞纳金则是根据欠税的时间计算的。其他形式的未结清税款，经常被纳税人疏忽的有房产税、城镇土地使用税等。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E六、注销前要缴销发票和注销税控装置\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E如果您是使用税控装置的纳税人，则需要把税控盘&税控卡中的发票开具情况完整报送给税局（抄税），并按要求注销税控装置。如果手中还持有空白发票和尚未验旧的发票存根，需要如数缴销和验旧。发票丢失需要登报挂失。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E七、注销前要准备好税务登记证件\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E证件包括，税务登记证正本、副本、发票领购簿。如果您的证件遗失，您需要报告给主管税务机关，并在税务机关认可的报纸刊物上登报挂失。然后凭报纸办理注销。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E八、注销申请\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E准备好以上各个事项的话，您就可以申请注销了。到您所属的主管税务机关的大厅，填写《注销申请表》，加盖公章，提交给窗口人员。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E九、注销检查\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E申请之后，您可能在5日内（个体）或15日内（企业）接到检查通知，请按要求准备好账簿，发票等资料，接受税务人员的检查。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E十、企业所得税及土地增值税清算\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E涉及这两个税种的纳税人，请按要求进行清算。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E清算期间可能会涉及申报上季（月）度、本季（月）度、上年度、本年度以及清算，\u003Cb\u003E至少五张\u003C\u002Fb\u003E企业所得税申报表。往期未申报的，也要补报。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E十一、领证\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E完成必要的步骤之后，您就可以从税务局领取《税务事项通知书（注销税务登记核准通知）》，凭此文书，您可以去工商局或者其他部门办接下来的事情了。\u003C\u002Fp\u003E&,&updated&:new Date(&T14:06:05.000Z&),&canComment&:false,&commentPermission&:&anyone&,&commentCount&:20,&likeCount&:218,&state&:&published&,&isLiked&:false,&slug&:&&,&isTitleImageFullScreen&:false,&rating&:&none&,&sourceUrl&:&&,&publishedTime&:&T22:06:05+08:00&,&links&:{&comments&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F2Fcomments&},&url&:&\u002Fp\u002F&,&titleImage&:&&,&summary&:&&,&href&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F&,&meta&:{&previous&:null,&next&:null},&snapshotUrl&:&&,&commentsCount&:20,&likesCount&:218},&&:{&title&:&电子发票升级，新增单位报销入账功能&,&author&:&kqx1987&,&content&:&近日，国家税务总局公告2015年第84号发布，宣布从日起，推行增值税电子发票系统。\u003Cp\u003E图：增值税电子普通发票票样：\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cimg src=\&771f738f9ed440402eea.png\& data-rawwidth=\&1320\& data-rawheight=\&753\&\u003E\u003Cp\u003E升级后的电子发票有以下一些亮点：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E增值税电子普通发票可以自行打印，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E升级后的电子发票支持单位入账报销，但目前是小范围试点运行。例如京东开具的电子发票可以在人保财险和广东电信报销入账。\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E消费者收到的电子发票可以用微信公众号【51发票】（由航天信息公司维护）进行管理，相关APP正在开发。\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cp\u003E问：我现在能不能用电子发票在单位报销？\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E答：因为相关系统还在推广中，具体能否报销请咨询您所在单位的财务部门以及主管国税机关。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E相关链接：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Ca href=\&http:\u002F\u002Fwww.chinatax.gov.cn\u002Fn2Fn2Fc2Fcontent.html\& data-editable=\&true\& data-title=\&关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告\&\u003E关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告\u003C\u002Fa\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Ca href=\&http:\u002F\u002Fmp.weixin.qq.com\u002Fs?__biz=MjM5ODY5NDY4MQ==&mid=&idx=2&sn=cfece19dc85f65a23fd8f0&scene=0#wechat_redirect\& data-editable=\&true\& data-title=\&【权威发布】电子发票可以报销了！有这么几种方式…\& class=\&\&\u003E【权威发布】电子发票可以报销了！有这么几种方式…\u003C\u002Fa\u003E\u003C\u002Fp\u003E&,&updated&:new Date(&T02:33:47.000Z&),&canComment&:false,&commentPermission&:&anyone&,&commentCount&:7,&likeCount&:89,&state&:&published&,&isLiked&:false,&slug&:&&,&isTitleImageFullScreen&:false,&rating&:&none&,&sourceUrl&:&&,&publishedTime&:&T10:33:47+08:00&,&links&:{&comments&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F2Fcomments&},&url&:&\u002Fp\u002F&,&titleImage&:&&,&summary&:&&,&href&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F&,&meta&:{&previous&:null,&next&:null},&snapshotUrl&:&&,&commentsCount&:7,&likesCount&:89},&&:{&title&:&办税员入门指南（07）起征点与免征额&,&author&:&kqx1987&,&content&:&\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E假设某税种X税的税率为10%。\u003C\u002Fb\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E刘看山税前收入9,999元；\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E赵尝海税前收入10,000元；\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E王听涛税前收入10,001元；\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E李闻风税前收入20,000元。\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cb\u003E当规定【起征点】为一万元时：\u003C\u002Fb\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E刘看山税前收入9,999元，不交X税，税后收入9,999元；\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E赵尝海税前收入10,000元，应该缴X税1,000元，税后收入9,000元；\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E王听涛税前收入10,001元，应该缴X税1,000.1元，税后收入9,000.9元；\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E李闻风税前收入20,000元，应该缴X税2,000元，税后收入18,000元。\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cb\u003E当规定【免征额】为一万元时：\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cli\u003E刘看山税前收入9,999元，不交X税，税后收入9,999元；\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E赵尝海税前收入10,000元，不交X税，税后收入10,000元；\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E王听涛税前收入10,001元，应该缴X税0.1元，税后收入10,000.09元；\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E李闻风税前收入20,000元，应该缴X税1,000元，税后收入19,000元。\u003C\u002Fli\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cbr\u003E起征点的优势在于计算方便，其收的税多，劣势在于对于临界点附近的纳税人不公平。\u003Cb\u003E目前我国的小微企业和个体户的营业税，以及部分小规模纳税人的增值税就是实行的起征点。\u003C\u002Fb\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cbr\u003E免征额的优势在于公平征收，劣势在于计算相对复杂，税收的少。\u003Cb\u003E目前我国个人所得税的大部分税目都是执行的免征额。\u003C\u002Fb\u003E&,&updated&:new Date(&T02:35:49.000Z&),&canComment&:false,&commentPermission&:&anyone&,&commentCount&:47,&likeCount&:326,&state&:&published&,&isLiked&:false,&slug&:&&,&isTitleImageFullScreen&:false,&rating&:&none&,&sourceUrl&:&&,&publishedTime&:&T10:35:49+08:00&,&links&:{&comments&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F2Fcomments&},&url&:&\u002Fp\u002F&,&titleImage&:&&,&summary&:&&,&href&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F&,&meta&:{&previous&:null,&next&:null},&snapshotUrl&:&&,&commentsCount&:47,&likesCount&:326},&&:{&title&:&办税员入门指南（08）小微企业和个体户月入3万免税是怎么回事？&,&author&:&kqx1987&,&content&:&\u003Cp\u003E有不少网友在知乎上问，为什么XX不到三万还要交税。所以我觉得有必要把所谓的「三万以下免税」的事情讲解一下。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E了解这个内容，需要读者对「起征点与免征额」有个基本的了解和认识。所以我把以前的一个旧回答贴在专栏，作为本系列的第7篇。详情请点击：\u003Ca href=\&http:\u002F\u002Fzhuanlan.zhihu.com\u002Fkqx512070\&\u003E办税员入门指南（07）起征点与免征额 \u003C\u002Fa\u003E。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E首先明确一点，增值税、营业税（以下简称两税），适用的是起征点，而不是免征额。而且增值税一般纳税人是不能享受起征点的，只有小规模纳税人和营业税纳税人才可以。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E在我刚刚进入税局的时候，两税起征点还是每月最高5,000元，仅仅适用于个人（含个体户）。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E2011年，财政部下达第65号令，修改了两税暂行条例的实施细则，将起征点的取值范围由原本的1,000－5,000元调整为5,000-20,000元。从11月1日开始执行，具体取值由各省自定，但大部分省份都选择了20,000元的上限。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E日开始执行的财税[2013]52号文件，将两税起征点的范围推广到了企业或非企业性单位。但因为文件中表述为「……不超过2万元的……，暂免征收……税」，导致出现了一个问题。起征点的概念，在正好是起征点本数的时候，是要全额缴税的。而「不超过2万元的」这句话，就把本数排除在外了。这就造成了，企业及非企业单位的两税起征点要比个人（含个体户）高一分钱。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E举例说明：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E假如某个个体户性质饭店，月营业额为20,000.00元整，它需要全额缴纳营业税。\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E假如某个企业性质饭店，月营业额为20,000.00元整，它就不需要缴纳营业税，如果营业额到达20,000.01元，才需要全额缴纳营业税。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E当然了，实务中，大家都会规避这一分钱的盲区。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E2014年9月，财政部和税总联合发布财税〔2014〕71号文，规定了「对月销售额或营业额2万元（含本数）至3万元的纳税人，免征两税」，时限是日起至日。此后，财税〔2015〕96号文把时限延长至日。 财税〔2017〕76号文把时限延长至日。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E这就是最近常说的「三万以下免税」的政策了。不过要注意一点，虽然文件中说的是\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E「免征」二字，不过这可不是「免征额」。为什么呢？\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E「免征额」这个概念，「免征」的对象是额度。比如工资个税免征额是3,500元。收入正好是3,500或者不足3,500，直接免征。如果收入是3,501元，则要把收入分为两个部分，3,500元和1元。对其中3,500的部分「免征」，1元的部分征税。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E71号文件中说的是，对「2至3万元的纳税人，免征」，免征对象是特定的纳税人，如果纳税人不符合条件，比如3万以上，那么该怎么征还是怎么征。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E所以，在事实上，30,000.01元成了两税的新起征点。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E再补充几点：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E以上提到的各个法规文件，都是围绕着增值税和营业税来说的，但有关系的还有城建税、教育附加费、地方教育附加这三个附加税费。附加税费是根据主税附征的，主税免税了，附加自然也不用缴纳了。\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E很多纳税人需要缴纳的个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等等，跟这个起征点一点关系都没有，依然要依法缴纳。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E增值税一般纳税人也和上面提到的起征点没有关系。\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E上文说的起征点，都特指按期申报，每月的起征点，按季度或者其他时限申报的，可以按时间计算。但是，代开发票等行为属于按次申报，其适用的起征点不是2万也不是3万，而是……，算了，困了，您自己去主管税务机关打听吧。就酱~~\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E&,&updated&:new Date(&T15:13:23.000Z&),&canComment&:false,&commentPermission&:&anyone&,&commentCount&:20,&likeCount&:270,&state&:&published&,&isLiked&:false,&slug&:&&,&isTitleImageFullScreen&:false,&rating&:&none&,&sourceUrl&:&&,&publishedTime&:&T23:13:23+08:00&,&links&:{&comments&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F2Fcomments&},&url&:&\u002Fp\u002F&,&titleImage&:&&,&summary&:&&,&href&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F&,&meta&:{&previous&:null,&next&:null},&snapshotUrl&:&&,&commentsCount&:20,&likesCount&:270},&&:{&title&:&送50本《读懂发票》，先到先得，赶快领取！#送上一本贺岁书#&,&author&:&kqx1987&,&content&:&新春将至，送您一本贺岁书。\u003Cimg src=\&fd48edc0b.png\& data-rawwidth=\&300\& data-rawheight=\&429\&\u003E\u003Cimg src=\&d883abb72b57ee661e72c.jpg\& data-rawwidth=\&300\& data-rawheight=\&387\&\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cp\u003E限50本，点击链接或者扫描二维码免费领取。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Ca href=\&https:\u002F\u002Fread.douban.com\u002Fgift\u002Fpack\u002FCDP9SHR2BEQ8?dcs=mobile-store&dcm=wechat\& data-editable=\&true\& data-title=\&快来领！知乎ID赵欣 送上50本贺岁书《读懂发票：知乎赵欣自选集》 赵欣著 #送上一本贺岁书#| 豆瓣阅读\& class=\&\&\u003E快来领！知乎ID赵欣 送上50本贺岁书《读懂发票：知乎赵欣自选集》 赵欣著 #送上一本贺岁书#| 豆瓣阅读\u003C\u002Fa\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cimg src=\&0bbef44ee106fdb1b2a1f7c121f83b38.png\& data-rawwidth=\&300\& data-rawheight=\&300\&\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cp\u003E已经买过《读懂发票》的热情读者，也有惊喜送给你们：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E《读懂发票 · 第二版》也很快会上线，不仅仅是修订。我和编辑对部分章节进行了重新编排，增加了占原篇幅40%的全新内容。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E第二版上线后，读者直接在阅读平台进行免费更新就可以看到新版，无需重新购买。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E祝愿新春快乐！\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003EPS：其他阅读地址：\u003Ca href=\&https:\u002F\u002Flink.zhihu.com\u002F?target=http%3A\u002F\u002Fwww.amazon.cn\u002Fdp\u002FB00W54GEUE\& class=\&\& data-editable=\&true\& data-title=\&Kindle\&\u003EKindle\u003C\u002Fa\u003E | \u003Ca href=\&https:\u002F\u002Flink.zhihu.com\u002F?target=http%3A\u002F\u002Fread.douban.com\u002Febook\u002F2F\& class=\&\& data-editable=\&true\& data-title=\&豆瓣\&\u003E豆瓣\u003C\u002Fa\u003E | \u003Ca href=\&https:\u002F\u002Flink.zhihu.com\u002F?target=http%3A\u002F\u002Fwww.duokan.com\u002Fbook\u002F88934\& class=\&\& data-editable=\&true\& data-title=\&多看\&\u003E多看\u003C\u002Fa\u003E | \u003Ca href=\&https:\u002F\u002Flink.zhihu.com\u002F?target=http%3A\u002F\u002Fyuedu.baidu.com\u002Febook\u002Fa9\& class=\&\& data-editable=\&true\& data-title=\&百度阅读\&\u003E百度阅读\u003C\u002Fa\u003E | \u003Ca href=\&https:\u002F\u002Flink.zhihu.com\u002F?target=https%3A\u002F\u002Fitunes.apple.com\u002Fcn\u002Fbook\u002Fdu-dong-fa-piao\u002Fid%3Fl%3Den%26mt%3D11\& class=\&\& data-editable=\&true\& data-title=\&苹果 iBooks\&\u003E苹果 iBooks\u003C\u002Fa\u003E\u003C\u002Fp\u003E&,&updated&:new Date(&T13:42:02.000Z&),&canComment&:false,&commentPermission&:&anyone&,&commentCount&:33,&likeCount&:67,&state&:&published&,&isLiked&:false,&slug&:&&,&isTitleImageFullScreen&:false,&rating&:&none&,&sourceUrl&:&&,&publishedTime&:&T21:42:02+08:00&,&links&:{&comments&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F2Fcomments&},&url&:&\u002Fp\u002F&,&titleImage&:&https:\u002F\u002Fpic1.zhimg.com\u002Fb62ddf4bae3225dcf54ca9_r.jpg&,&summary&:&&,&href&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F&,&meta&:{&previous&:null,&next&:null},&snapshotUrl&:&&,&commentsCount&:33,&likesCount&:67},&&:{&title&:&我XXX之后OOO，可以避税吗？&,&author&:&kqx1987&,&content&:&知乎的税务板块上，常有人问：我XXX之后OOO，可以避税吗？\u003Cp\u003E在回答问题之前，我们先确定一个概念，什么叫「避税」。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E「避税」这个词，在法律上有专门的释义。但考虑提问者的目的和要求，我们按照日常口语的含义去理解。 \u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E口语中的「避税」，取字面意思，「把税避开」，也就是「在取得同样收入的前提下，却少缴纳了税款。」\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E这种「避税」，有合法的，也有非法甚至违法的，也就是「合法避税」和「偷逃骗税」。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E两种行为的共同点是在取得同样收入的前提下，少缴纳了税款。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E但，两者的区别在于两点：\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E第一，少缴纳税款的部分，是否有法律法规支持。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E第二，导致少缴纳税款的要件，是否真实。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cp\u003E举几个例子：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E这个问题：\u003Ca href=\&https:\u002F\u002Fwww.zhihu.com\u002Fquestion\u002F2F\& data-editable=\&true\& data-title=\&產品用國內使用，付款在國外付款，這個可以避稅嗎？ \& class=\&\&\u003E產品用國內使用，付款在國外付款，這個可以避稅嗎？ \u003C\u002Fa\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cbr\u003E有没有可能少缴税甚至不交税呢？\u003Cp\u003E有！这种形式不是常见的商业模式，交易双方又很隐匿。税务局有可能就不知道。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E但这样不交税，合法吗？\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E并不合法！请看有关法文：\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cblockquote\u003E《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令 第19号）\u003Cbr\u003E第二十条 非居民在中国境内发生营业税或增值税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税或增值税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方或购买方为扣缴义务人。\u003C\u002Fblockquote\u003E\u003Cbr\u003E这就是说，国内的个人或者单位，购买了境外机构提供的商品或者服务。要么该机构去向中国的税务机关缴税，要么由代理人去缴税，要么由购买者去缴税。如果三方都隐匿不报，那么就是【逃税】。国家有权力向这三者去追缴税款。&,&updated&:new Date(&T05:16:22.000Z&),&canComment&:false,&commentPermission&:&anyone&,&commentCount&:0,&likeCount&:29,&state&:&published&,&isLiked&:false,&slug&:&&,&isTitleImageFullScreen&:false,&rating&:&none&,&sourceUrl&:&&,&publishedTime&:&T13:16:22+08:00&,&links&:{&comments&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F2Fcomments&},&url&:&\u002Fp\u002F&,&titleImage&:&&,&summary&:&&,&href&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F&,&meta&:{&previous&:null,&next&:null},&snapshotUrl&:&&,&commentsCount&:0,&likesCount&:29},&&:{&title&:&5月1日，房地产建安、金融、生活服务业纳入营改增试点！&,&author&:&kqx1987&,&content&:&来源: \u003Ca href=\&http:\u002F\u002Fnews.ifeng.com\u002Fa\u002F2F.shtml\& data-editable=\&true\& data-title=\&2016年政府工作报告全文\&\u003E2016年政府工作报告全文\u003C\u002Fa\u003E\u003Cblockquote\u003E适度扩大财政赤字，主要用于减税降费，进一步减轻企业负担。今年将采取三项举措。\u003Cbr\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E\u003Cb\u003E一是全面实施营改增，从5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。\u003C\u002Fb\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E二是取消违规设立的政府性基金，停征和归并一批政府性基金，扩大水利建设基金等免征范围。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E三是将18项行政事业性收费的免征范围，从小微企业扩大到所有企业和个人。实施上述政策，今年将比改革前减轻企业和个人负担5000多亿元。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E同时，适当增加必要的财政支出和政府投资，加大对民生等薄弱环节的支持。创新财政支出方式，优化财政支出结构，该保的一定要保住，该减的一定要减下来。\u003C\u002Fblockquote\u003E&,&updated&:new Date(&T03:13:07.000Z&),&canComment&:false,&commentPermission&:&anyone&,&commentCount&:18,&likeCount&:48,&state&:&published&,&isLiked&:false,&slug&:&&,&isTitleImageFullScreen&:false,&rating&:&none&,&sourceUrl&:&&,&publishedTime&:&T11:13:07+08:00&,&links&:{&comments&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F2Fcomments&},&url&:&\u002Fp\u002F&,&titleImage&:&&,&summary&:&&,&href&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F&,&meta&:{&previous&:null,&next&:null},&snapshotUrl&:&&,&commentsCount&:18,&likesCount&:48},&&:{&title&:&工商总局：个体户登记将「两证合一」&,&author&:&kqx1987&,&content&:&来源：\u003Ca href=\&http:\u002F\u002Fnews.xinhuanet.com\u002Fpolitics\u002F2F06\u002Fc_.htm\& data-editable=\&true\& data-title=\&国家工商总局局长：个体户登记将“两证合一”\& class=\&\&\u003E国家工商总局局长：个体户登记将“两证合一”\u003C\u002Fa\u003E\u003Cp\u003E3月5日，全国人大代表、国家工商总局局长张茅在参加十二届全国人大四次会议时表示，今年将进一步推行商事制度改革，继续减少前置和后置审批。计划对个体工商户的登记实行“两证合一”，即工商登记证和税务登记证合一，以方便个体工商户的登记注册。\u003C\u002Fp\u003E&,&updated&:new Date(&T01:15:52.000Z&),&canComment&:false,&commentPermission&:&anyone&,&commentCount&:5,&likeCount&:15,&state&:&published&,&isLiked&:false,&slug&:&&,&isTitleImageFullScreen&:false,&rating&:&none&,&sourceUrl&:&&,&publishedTime&:&T09:15:52+08:00&,&links&:{&comments&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F2Fcomments&},&url&:&\u002Fp\u002F&,&titleImage&:&&,&summary&:&&,&href&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F&,&meta&:{&previous&:null,&next&:null},&snapshotUrl&:&&,&commentsCount&:5,&likesCount&:15},&&:{&title&:&《饭店误开26万发票》是假新闻吗？&,&author&:&kqx1987&,&content&:&\u003Cp\u003E最近，网上冒出来这么一个新闻：\u003Ca href=\&http:\u002F\u002Fnews.sohu.com\u002F2Fn.shtml\& data-editable=\&true\& data-title=\&顾客消费351元 饭店误开26万发票损失近2万\& class=\&\&\u003E顾客消费351元 饭店误开26万发票损失近2万\u003C\u002Fa\u003E。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E还引发了知乎上的提问和讨论，我也贡献了一个答案：\u003C\u002Fp\u003E\u003Ca href=\&https:\u002F\u002Fwww.zhihu.com\u002Fquestion\u002F2Fanswer\u002F\& data-editable=\&true\& data-title=\&新闻「饭店误开26万发票损失近2万」是否具有真实性？ - 赵欣的回答\& class=\&\&\u003E新闻「饭店误开26万发票损失近2万」是否具有真实性？ - 赵欣的回答\u003C\u002Fa\u003E\u003Cp\u003E我本以为这个问题和答案，不值得关注，但没想到还上了知乎日报。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E但是这仍不足以让我觉得有必要把这件事放到专栏里面说一说。直到某位评论者的出现。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cimg src=\&2c92f86a72fa061b91bdc0d80d2695ec.png\& data-rawwidth=\&522\& data-rawheight=\&114\&\u003E\u003Cimg src=\&df7b50a89ccad9eb.png\& data-rawwidth=\&520\& data-rawheight=\&109\&\u003E\u003Cp\u003E凭良心说，这位朋友的求真的态度很端正，但可惜，逻辑思维上，还需要加强。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E指出一条新闻是假新闻，要么找到当事人还原真实场景，要么在逻辑上，证明其是不可能的。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E原答案中，我说的很清楚。很多纳税人的发票机都是有限额的，不能开出巨额发票。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E但是！这个不是绝对的，限额是税务局做出的。税务局一定要做限额，或者说对火锅店做出很低的限额吗？\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E并不是！\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E您可以查查税法，以及和发票有关的各种法规文件。有这种规定吗？\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E那么济南的饭店有没有可能开出大额发票呢？看看从年间，发生的几起新闻：链接附后。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cimg src=\&c017a2fff062dc1a51bdd03cf6f2db2a.png\& data-rawwidth=\&641\& data-rawheight=\&285\&\u003E\u003Cimg src=\&c092c7dfb060baa5c13f.png\& data-rawwidth=\&602\& data-rawheight=\&151\&\u003E\u003Cimg src=\&aba3ad0eb1be.png\& data-rawwidth=\&659\& data-rawheight=\&117\&\u003E\u003Cp\u003E看来，还真不是第一次咯！\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Ca href=\&http:\u002F\u002Fnews.ifeng.com\u002Fa\u002F2F.shtml\& data-editable=\&true\& data-title=\&济南某火锅店开出26万发票损失近2万 急寻当天消费者\& class=\&\&\u003E济南某火锅店开出26万发票损失近2万 急寻当天消费者\u003C\u002Fa\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Ca href=\&http:\u002F\u002Fnews.163.com\u002F14\u002F\u002F9NK27A6D00014AEE.html\& data-editable=\&true\& data-title=\&288元发票开成17万多 济南收银员期盼好心人送回来\&\u003E288元发票开成17万多 济南收银员期盼好心人送回来\u003C\u002Fa\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Ca href=\&http:\u002F\u002Fwww.sd.xinhuanet.com\u002Fsd\u002Fjn\u002F2F28\u002Fc_.htm\& data-editable=\&true\& data-title=\&山东济南一餐厅开错发票 132元饭钱误开96万发票\&\u003E山东济南一餐厅开错发票 132元饭钱误开96万发票\u003C\u002Fa\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Ca href=\&http:\u002F\u002Fnews.cntv.cn\u002F2F105650.shtml\& data-editable=\&true\& data-title=\&济南服务员124元发票误开成27万 老板险多交2万税\&\u003E济南服务员124元发票误开成27万 老板险多交2万税\u003C\u002Fa\u003E\u003C\u002Fp\u003E&,&updated&:new Date(&T10:44:19.000Z&),&canComment&:false,&commentPermission&:&anyone&,&commentCount&:7,&likeCount&:14,&state&:&published&,&isLiked&:false,&slug&:&&,&isTitleImageFullScreen&:false,&rating&:&none&,&sourceUrl&:&&,&publishedTime&:&T18:44:19+08:00&,&links&:{&comments&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F2Fcomments&},&url&:&\u002Fp\u002F&,&titleImage&:&&,&summary&:&&,&href&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F&,&meta&:{&previous&:null,&next&:null},&snapshotUrl&:&&,&commentsCount&:7,&likesCount&:14},&&:{&title&:&无责任预测：营改增后的房产交易征税方式&,&author&:&kqx1987&,&content&:&\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E写在前面：\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E营改增的大限被确定在5月1日，相关的实施方案都还在制作之中。很多政策都没有最终敲定。我本来想在政策下达之后再传播给广大知乎网友。但无奈的是，在知乎的税务板块下，有关于营改增的问题已经泛滥，特别是「5.1之后，一手房、二手房会如何征税」，成了讨论中的重点。我和一些同行，因为没有政策依据，并没有多说什么。但出现了一些望文生义，断章取义的回答，影响很恶劣。\u003Cp\u003E为了消弭误会，解疑答惑。我根据自己的经验和见识，对营改增之后的房产交易如何征税，进行一下分析和预测，主要是为了消除一些误读误判。所有分析和预测仅供参考。如果相关政策落地，请以文件为准。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cb\u003E一、关于「营改增」的误读误判：\u003C\u002Fb\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E\u003Cb\u003E误读一：「二手房新开征增值税」。\u003C\u002Fb\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E\u003Cb\u003E解释：\u003C\u002Fb\u003E增值税，营业税，是我国自1994年税改之后，最重要的两个税种。任何生产经营行为，要么缴纳增值税，要么缴纳营业税。两者的范围不交叉。所谓的「营改增」，是将原来缴纳营业税的行业，改为缴纳增值税。二手房交易本来就是要缴纳营业税的（部分情况有优惠和减免）。营改增之后，所有原营业税行业都要改缴纳增值税。二手房交易也不例外。而且原来的营业税优惠政策应该会直接继承到增值税上。\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E\u003Cb\u003E结论：这是\u003C\u002Fb\u003E「\u003Cb\u003E改征增值税\u003C\u002Fb\u003E」\u003Cb\u003E，而不是\u003C\u002Fb\u003E「\u003Cb\u003E开征增值税\u003C\u002Fb\u003E」\u003Cb\u003E！\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cli\u003E\u003Cb\u003E误读二：「个人卖房不是经营，不应该缴纳增值税」。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E\u003Cb\u003E解释：\u003C\u002Fb\u003E个人销售二手车等二手物品，以前确实是不用缴增值税的，原因在于《增值税暂行条例》及实时细则有规定：个人（不含个体户）销售自己使用过的物品，免征增值税。但是，房产是一种特殊的物品，不同于其他的商品，她的价值不仅仅在于使用，还包含了投资等行为带来的附加价值。其实原来个人售房满两年免征营业税，就是为了区分使用和投资所带来的销售性质的不同。\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E\u003Cb\u003E结论：\u003C\u002Fb\u003E「个人卖房应该缴纳增值税」。\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cli\u003E\u003Cb\u003E误读三：「个人卖房没有增值的，不应该缴纳增值税」。\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E\u003Cb\u003E解释：\u003C\u002Fb\u003E这就属于望文生义了。增值税的设计初衷，是对商品增值的部分进行征税。但是如何计算增值，是一个很复杂的过程。简单地说，为了确保税负公平，增值税有两种算法。对应的，税局也把增值税纳税人分为两种：\u003C\u002Fli\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E一般纳税人：应缴税款＝销项税－进项税＝销售额×税率－进项税。也就是按照增值的差额征税。\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E小规模纳税人：应缴税款＝销售额×征收率。也就是按照销售全额计算税款。\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cli\u003E按照《增值税暂行条例实施细则》第29条的规定。个人（不含个体户）都按照小规模纳税人纳税。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E\u003Cb\u003E结论：\u003C\u002Fb\u003E「个人卖房按照销售全额计算缴纳增值税」。\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cp\u003E二、\u003Cb\u003E关于\u003C\u002Fb\u003E\u003Cb\u003E「营改增」之后的房产交易征税方式预测：\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E\u003Cb\u003E预测1：个人所得税、契税、印花税、城建税、土增税政策照旧。\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E解释：营改增，只涉及营业税和增值税，其他税短期内不会变。\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E可能性：★★★★★\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cli\u003E\u003Cb\u003E预测2：营业税原有优惠政策，增值税全部继承。\u003C\u002Fb\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E解释：例如个人售房满二免营业税，应该会直接变成个人售房满二免增值税。\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E可能性：★★★★☆\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cli\u003E\u003Cb\u003E预测3.1：\u003C\u002Fb\u003E个人销售二手房，增值税征收率3%。\u003C\u002Fli\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E解释：按小规模处理，增值税额＝房款全额÷(1＋3%)×3%。\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E可能性：★★★☆☆\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cli\u003E\u003Cb\u003E预测3.2：\u003C\u002Fb\u003E个人销售二手房，增值税征收率减按2%。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E解释：按处理旧固定资产，增值税额＝房款全额÷(1＋3%)×2%。\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E可能性：★★☆☆☆\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cli\u003E\u003Cb\u003E预测3.3：\u003C\u002Fb\u003E个人销售二手房，增值税全免。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E解释：按销售个人使用过的物品，免征增值税。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E可能性：★☆☆☆☆\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cli\u003E\u003Cb\u003E预测3.4：\u003C\u002Fb\u003E个人销售二手房，按差额缴纳增值税。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E解释：税款＝(卖出价－买入价)×11%。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E可能性：☆☆☆☆☆\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cli\u003E\u003Cb\u003E预测4.1：\u003C\u002Fb\u003E房产企业销售一手房，税负上升，转嫁给购房者。\u003C\u002Fli\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E解释：房产企业肯定都得被认定为一般纳税人，税率为11%。短时间内没有进项，税负远高于营业税。故而房价↑↑↑。\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E可能性：★★☆☆☆\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cli\u003E\u003Cb\u003E预测4.2：\u003C\u002Fb\u003E房产企业销售一手房，国家给特殊政策，稳定税负，与之前差不多。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E解释：考虑到房产企业的特殊情况，国务院可能会给出特别的政策，确保平稳过渡。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E可能性：★★★☆☆\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003C\u002Ful\u003E&,&updated&:new Date(&T04:28:09.000Z&),&canComment&:false,&commentPermission&:&anyone&,&commentCount&:35,&likeCount&:212,&state&:&published&,&isLiked&:false,&slug&:&&,&isTitleImageFullScreen&:false,&rating&:&none&,&sourceUrl&:&&,&publishedTime&:&T12:28:09+08:00&,&links&:{&comments&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F2Fcomments&},&url&:&\u002Fp\u002F&,&titleImage&:&&,&summary&:&&,&href&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F&,&meta&:{&previous&:null,&next&:null},&snapshotUrl&:&&,&commentsCount&:35,&likesCount&:212},&&:{&title&:&[旧书勘误]再谈增值税专用发票、增值税普通发票、普通发票&,&author&:&kqx1987&,&content&:&写在前面：\u003Cp\u003E2014年3月，我在知乎上回答了这个问题：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Ca href=\&https:\u002F\u002Fwww.zhihu.com\u002Fquestion\u002F2Fanswer\u002F\& data-title=\&为什么我同学买电脑开的是增值税专用发票而我的是增值税普通发票？这有什么不同或者说同样具有法律效力吗？ - 赵欣的回答 - 知乎 \& class=\&\& data-editable=\&true\&\u003E为什么我同学买电脑开的是增值税专用发票而我的是增值税普通发票？这有什么不同或者说同样具有法律效力吗？ - 赵欣的回答 - 知乎 \u003C\u002Fa\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cp\u003E当时为了搞清楚这个问题，我查了不少资料，才搞清楚「增专票」、「增普票」、「普票」三种发票的关系和异同。也才发现原来发票有这么多门道。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cp\u003E于是我在知乎专栏中，写下了第一篇文章：《各种各样的发票》。后来经过多次修改和填充，改写成了现在的《\u003Ca href=\&http:\u002F\u002Fzhuanlan.zhihu.com\u002Fkqx701523\& data-editable=\&true\& data-title=\&认识发票——发票的缘来、分类、样式、规则、索取、兑奖 》\& class=\&\&\u003E认识发票——发票的缘来、分类、样式、规则、索取、兑奖 》\u003C\u002Fa\u003E。这篇文章，也成了我的\u003Ca href=\&http:\u002F\u002Fwww.zhihu.com\u002Fpublications\u002Fnacl\u002F\& class=\&\& data-editable=\&true\& data-title=\&「知乎?盐」自选集：《读懂发票》\&\u003E「知乎?盐」自选集：《读懂发票》\u003C\u002Fa\u003E的前两章。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E时光匆匆，两年过去了。这两年间，征管改革逐步推进，全面营改增已成定局，增值税系统升级版推广如火如荼。日新月异的税收政策，让我原来的文章中不少内容，都变得过时甚至是谬误。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E尽管为广大知友分享知识和经验的初心不会变，但无论是我，还是知乎的小编，亦或者是出版社以及电子书平台，都没有精力再去一遍又一遍地订正\u003Ca href=\&http:\u002F\u002Fwww.zhihu.com\u002Fpublications\u002Fnacl\u002F\& class=\&\& data-editable=\&true\& data-title=\&《读懂发票》\&\u003E《读懂发票》\u003C\u002Fa\u003E以及相关文章、回答。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E所以，对于已经发表的电子书、专栏文章、回答。如果出现了新的税收政策与之相悖。我不会再去修改原文，而是选择在专栏中发表新的文章进行传播。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E正文：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Ca href=\&http:\u002F\u002Fwww.zhihu.com\u002Fpublications\u002Fnacl\u002F\& class=\&\& data-editable=\&true\& data-title=\&「知乎?盐」自选集：《读懂发票》\&\u003E《读懂发票》\u003C\u002Fa\u003E中，我曾经介绍过：\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cblockquote\u003E\u003Cp\u003E「税务发票」按照涉及税种和纳税人的身份，可以大致分为四类： \u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E ● 《增值税专用发票》；\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E ● 《增值税普通发票》；\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E ● 《普通发票（国税）》； \u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E● 《普通发票（地税）》。\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003C\u002Fblockquote\u003E\u003Cp\u003E随着营改增政策的全面覆盖，「地税发票」即将淡出历史舞台。那么，由国税管理的「增专票」、「增普票」、「普票」究竟有什么区别和联系呢？\u003C\u002Fp\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E《增值税专用发票》（以下简称「增专票」）\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fli\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E《增值税专用发票》于1994年开始推广应用，「专用」二字针对的就是《普通发票》。「专用」体现在哪里呢？只有「增专票」上的税款信息，才可以被一般纳税人确认为进项税，进而进行抵扣。所以「增专票」是管理最为严格的发票。\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E现在，「增专票」通常是经「增值税防伪税控系统」开出。由一般纳税人开具给一般纳税人。特殊情况下，小规模纳税人可以向国税局申请代开「增专票」给一般纳税人。\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E票面上，购销双方都要准确填写名称、税号等信息。票面信息包含价格（不含税），税率和税额，还有价税合计。\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E「增专票」基本联次有三联，包括发票联（购方记账）、抵扣联（购方抵税）、记账联（销方记账）。\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E有一些行业，因为行业的特殊性，他们用的「增专票」与通用的存在一些不同，比如《货物运输业增值税专用发票》增加了【起运地、经由、到达地】栏次。\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cli\u003E《增值税普通发票》（以下简称「增普票」）\u003C\u002Fli\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E《增值税普通发票》于2006年开始推广，最开始是作为方便一般纳税人的一种产物出现的。现在已经推广到全体纳税人。\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E在「增普票」诞生之前，一般纳税人有三种开票模式：\u003C\u002Fli\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E向一般纳税人销售，要开具「增专票」；\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E向小规模纳税人销售，可以开具「增专票」，也可以开具《普通发票》。\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E向个人消费者销售，只能开具《普通发票》。\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u003E\u003Cli\u003E这样就产生了一个难题，很多一般纳税人要同时拥有两种开票系统，才能正常经营。所以，「增值税防伪税控一机多票系统」应运而生。「一机多票」，其中「一机」，就是指原来的增值税防伪税控机；「多票」多出来那个就是《增值税普通发票》。\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E如此一来，一般纳税人就可以用一套系统开出两种发票。开票规则随之更新成了：\u003C\u002Fli\u003E\u003Cul\u003E\u003Cli\u003E向一般纳税人销售，可以抵扣的，要开具「增专票」；\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E向一般纳税人销售，不能抵扣的，要开具「增普票」；\u003C\u002Fli\u003E\u003Cli\u003E向小规模纳税人或者其他单位个人销售，要开具「增普票」。\u003C\u002Fli\u003E\u003C\u002Ful\u0