出口出口货物的征税率和退税率怎么理解为0的货物如何进行税务处理

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出口退税率为零的货物,是免税还是视同内销征税？
具体操作方法,进入企业出口退税申报系统→系统维护→代码维护→海关商品码,搜索出口退税率是0的商品,根据出口退税申报系统数据说明显示,特殊商品标识为“1”,是禁止出口或出口不退税;特殊商品标识为“2”,是免税。
一般来说,若特殊商品标识为“2”,征税税率为0的,按免税处理;若特殊商品标识为“1”,有征税税率须视同内销缴纳增值税。因出口货物退税率为零情况比较特殊,参考广州国税12366的意见,建议有此类业务的出口企业,提前与主管税务机关出口退税处进一步确认,避免处理错误带来不必要的税务风险。
另外,需要注意的是,根据《增值税暂行条例》第十条的规定,出口退税率为零适用免税政策的出口货物涉及的进项税额需做转出处理,视同内销征税的进项税额不需要做转出处理。
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视同内销货物征税确认表(零退税率出口货物)_财务管理_经管营销_专业资料。视同...税率 4 0.17 耗用免税进料组 成计税价格 5=3*2 销项税调减额 6=(3-5)...即退税率为零的货物, 因税务处理上与“未 在规定...—出口视同内销 A (金额为“企业出口货物征税联系...“开具普通发票”栏用红字冲减已申报的“免税货物...当前位置：
生产性出口企业出口退税率为0的货物如何申报？
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　　问：一般纳税人的生产性出口企业，本月出口的货物退税率为0，请问该货物是需视同内销征税还是按免税货物申报？ 　　答：生产性出口企业出口退税率为0的货物，可按以下方法确认该货物是应按视同内销征税申报或是按免税货物申报： 　　登陆生产企业出口退税申报系统，点击“系统维护”—“海关商品码”菜单，录入对应的海关商品代码查询该商品的“特殊商品标识”。第一种情况，“特殊商品标识”为1的商品，即表示该商品退税率为零，是国家规定不予退免税的商品，需视同内销计征增值税。具体申报方法为：此类出口商品不需在生产企业出口退税申报系统录入，纳税人只需在增值税电子申报系统的“销项发票管理→其他应税项目管理→其他应税项目”中，录入申报数据。第二种情况，“特殊商品标识”为2的商品，即表示该商品没有退税率，是免税货物。具体申报方法为：纳税人需在生产企业出口退税申报系统中进行相应的免税申报录入，并在增值税纳税申报表主表第8栏的“免税销售额”一栏中填报。
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出口退税率为0的货物，其增值税如何处理？
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率为0的货物，其是比照内销方式，按销项税额转，还是比照一般贸易方式，按免抵退税不得免征和抵扣税额转？
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　　您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：
　　根据财政部、国家税务总局《关于出口货物退（免）税若干具体问题的通知》【财税[号】的规定：出口企业（包括外贸企业和生产企业，下同）出口财政部、国家税务总局《关于调整出口货物退税率的通知》【财税[号】及其他有关文件规定的不予退（免）税的货物，应分别按下列公式计提销项税额。一般纳税人：销项税额=（出口货物离岸价格x外汇人民币牌价）÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率
　　上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。
　　欢迎您再次提问。
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出口退税率为0的税务处理
昨天在国税局遇到一个出口企业老板，他们是给保税区内的外资企业提供化工原材料的，被非专业的会计误导，拿着出口退税率为零的报关单和发票到税局去询问退税事宜，帮我们的客户处理好事务后，就顺便帮他分析了一下。
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目前，我国出口货物的税收政策主要有三种形式：
1、出口免税并退税（生产企业免抵退实质相同，操作方式不同），
2、出口免税不退税（小规模出口非零退税率的商品，退税率为0，但特殊商品标识为“2”的免税商品），
3、出口不免税也不退税（特殊商品标识为“1”的征税商品，或逾期申报的出口商品，或采购发票为虚开的出口商品。
[ 本帖最后由 andtax 于
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出口退税率为零的货物，根据不同情况适用出口免税不退税或者出口不免税也不退税两个政策。
实际操作中，有两种情况：
一种情况是适用免税不退税政策，增值税按免税处理，
另一种情况是适用不免税不退政策，增值税视同内销处理。
[ 本帖最后由 andtax 于
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但具体如何判断呢？
国家税务总局和海关网站的出口退税率查询模块，目前只能查询到商品编码、商品名称、计量单位和增值税退税率。建议企业利用出口退税申报系统进行查询确认。
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一般来说，若特殊商品标识为“2”，征税税率为0的，按免税处理；
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另外，需要注意的是，根据《增值税暂行条例》第十条的规定，出口退税率为零适用免税政策的出口货物涉及的进项税额需做转出处理，视同内销征税的进项税额不需要做转出处理。
因出口货物退税率为零情况比较特殊，建议有此类业务的出口企业，提前委托专业的出口财税人员与主管税务机关出口退税处进一步确认，避免处理错误带来不必要的税务风险。
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回复 #2 andtax 的帖子
你说的第2种情况，如果小规模纳税人出口的是零退税率的产品，是否也免税？这个免税是理解成免增值税吗？还是需要和一般纳税人一样都要按照内销缴税。
看到你下边的答案了。
[ 本帖最后由 mylove1234 于
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