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计量经济学-关于影响我国税收收入的主要因素分析
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计量经济学论文
税收收入的影响因素分析
专业名称：
级： 经济121603班
学生姓名：
二零一五年一月
摘要：税收是我国财政收入的基本因素,也影响着我国经济的发展。取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。经济是税收的源泉，经济决定税收，而税收又反作用于经济，这是税收与经济的一般原理。这几年来，中国税收收入的快速增长甚至“超速增长”引起了人们的广泛关注。科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，对研究我国税收增长规律，制定经济政策有着重要意义。
）与解释变量居民消费水平（）和财政收入（）进行线性回归：
三、数据收集
通过国家统计局网站查询，我以我国近十三年的数据为例进行分析。在Eviews软件中选择建立时间序列数据。
数据如下：
年份 税收收入（亿元） 居民消费水平(元） 财政收入（亿元）
四、参数估计与假设检验
4.1 假定模型中随机项满足基本假定，用OLS法估计参数，用Eviews软件，对此模型进行回归，可以得到表
从表2的回归结果中可以看到：=0.9999，调整之后的可决系数为0.9998，因此拟合优度相对来讲是比较高的，但是当=0.05时，(11)=2.201,可知x1的t检验结果不显著,x2显著影响。将上述回归结果写成以下表达式：
Y=..0209x2
() (0.9335) (0.0946)
(2.6844) (-1.8482) (10.7939)
F=37052.26 D.W=1.4253
异方差性检验及修正
异方差检验图示
回归方程的残差图
=14*0.8,取显著水平=0.05
由于(5)=11.0705>nR2，所以模型不存在异方差。
异方差的修正
1、当W=W1=1/ABS(RESID)时，修正的模型为:
2.当W=W2=1/RESID^2时，修正的模型为:
4.3自相关检验
残差自相关图与残差图分析
残差分析检验
4.4 偏相关系数检验
4.5 BG检验
在显著性水平=0.05时，通过计算=2.4388<自由度为1的的临界值，所以接受原假设H0，则可知不存在自相关性。
4.6自相关的修正
4.6.1广义差分法
输出结果表明,估计过程中经过9次迭代后收敛，AR(1)的回归估计值分别为0.2332，并且t1检验结果不显著，而t2检验结果显著，说明原模型是存在一阶的自相关性，调整后模型D.W=2.3419。查表可得，此时模型不存在自相关性。模型消除了自相关的影响之后的型式是：
Y=..0191X2
SE（）（0.9933）
（0.1015）
（2.6509）（-1.7390）
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分析研究我国税收增长的影响因素计量经济学课程论文.doc 14页
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计量经济学论文
题目：分析我国税收增长的影响因素
分析我国税收增长的影响因素
【摘要】然后，收集了相关的数据，利用EVIEWS软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。【】税收是我国财政收入的基本因素,也影响着我国经济的发展。取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。经济是税收的源泉，经济决定税收，而税收又反作用于经济，这是税收与经济的一般原理。这几年来，中国税收收入的快速增长甚至“超速增长”引起了人们的广泛关注。科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，对研究我国税收增长规律，制定经济政策有着重要意义。。改革开放以来，中国经济高速增长，1978-20年的3年间，国内生产总值从3645.2亿元增长到亿元，一跃成为世界第二大经济体。随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况也发生了很大的变化，中央和地方的税收收入1978年为519.28亿元，到2008年已增长到亿元，31年间平均每年增长16.76%。税收作为财政收入的重要组成部分，在国民经济发展中扮演着不可或缺的角色。为了研究影响中国税收增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，以及预测中国税收未来的增长趋势，我们需要建立计量经济模型进行实证分析。影响税收收入的因素有很多，为了全面反映中国税收增长的全貌，我们选用“国家财政收入”中的“各收”（即税收收入）作为被解释变量，反映税收的增长；选择“国内生产总值”（即GDP）作为经济整体增长水平的代表；选择“财政支出”作为公共财政需求的代表；选择“商品零售价格指数”作为物价水平的代表。另外，由于财税体制的改革难以量化，而且从数据上看，1985年以后财税体制改革对税收增长影响不是很大，在此暂不考虑税制改革对税收增长的影响））
（四）计量经济学模型的设定
从图1、图2和图3可以看出各项税收收入（Y）和国内生产总值（X1））β0+ β1 lnX1+ β2 lnX2 + β3 X3 + ui
（五）确定参数估计值范围
由经济常识知，因为国内生产总值（X1））
根据表中数据，模型设计的结果为：
ln=-0.665966
0.096295lnX1
0.905720 lnX2
(0.296487)
(0.081481)
(0.069111)
(0.001670)
t=(-2.246192)
(1.181815)
(13.10531)
(1.797007)
R2=0.998718
2=0.998477
DW=1.097641
四、模型检验及修正
（一）经济意义检验
所估计的参数1 =0. =
0.=0.003001，且0＜1＜1 , 0＜2＜1 , 0＜3＜1 ，符合变量参数中确定的参数范围。模型估计结果说明，在假定其他变量不变的情况下，当年国内生产总值每增长1%，平均来说税收收入会增加0.096295%；在假定其他变量不变的情况下，当年财政支出每增长1%，平均来说税收收入会增加0.905720%；在假定其他变量不变的情况下，当年商品零售价格指数上涨1%，平均来说税收收入会增加0.003001%。这里与理论分析和经验判断相一致
（二）统计意义检验
1、拟合优度检验（R2检验）
可绝系数R2=0.=0.998477，这说明所建模型整体上对样本数据拟合很好，即解释变量“国内生产总值（X1）β 3 =0，给定显著性水平α=0.05，在F分布表中查出自由度为k－1＝3和n－k＝16的临界值Fα（3,16）＝3.24，由表2中得到F＝＞Fα（3，17）＝3.24，应拒绝原假设H0：β1=β2=β 3 =0，说明回归方程显著，即列入模型的解释变量“国内生产总值（X1）0、1、2、3对应的t统计量分别为-2.24619
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计量经济学论文eviews 吉林财经大学期末论文题目财政收入影响因素的计量分析学院税务学院姓名学号日期13年12月21日评分表选题意义建模分析计量检验研究结论总分一、问题提出中国经济的高速增长是有目共睹的，中国的财政收入也在高速的增长，从2002年中国财政收入不足2万亿元，到2006年接近4万亿元，再到2007年上半年突破26万亿元，短短5年间中国国家财政收入实现高速增长。2007年上半年我国财政收入达到26万亿元，可以说是继2006年财政收入突破4万亿元大关后的又一个惊人数据。在经济高增长的背景下，财政收入的持续高速增长，特别是税收收入增长持续高于同期GDP增长，成为推动财政收入增长的主要原因。目前，我国财政收入的主体是税收收入，2006年税收收入已经占到了全部财政收入的957％。目前在我国税收当中，占比重最大的是增值税，由于现阶段我国依然依靠投资来拉动经济，这也带来了目前我国财政收入增长比较快的结果。其实，财政收入增长过快只是表象，而投资增长过快造成的经济过热的体制顽疾才是最需要担心的，因此，面对高速增长的财政收入，人们担心的是经济过热问题还会越来越严重。如果财政收入大幅度增长，远远高于国民收入的增长速度，就会出现一系列问题。收入是一国政府实现政府职能的基本保障，对国民经济的运行及社会的发展起着非凡的作用。首先，它是一个国家各项收入得以实现的物质保证。一个国家财政收入规模的大小通常是衡量其经济实力的重要标志。其次，财政收入是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。财政收入的增长情况关系着一个国家的经济的发展和社会的进步。因此，研究财政收入的增长显得尤为重要。财政收入的主要来源是各项税收收入，此外还有政府其他收入和基金收入等。同时一个国家的财政收入的规模还受到经济规模等诸多因素的影响。本文就建立财政收入影响因素模型，实证分析影响我国财政收入的主要因素，为如何合理有效地制定我国的财政收入计划提供一些政策性建议。二、理论模型分析研究财政收入的影响因素离不开一些基本的经济变量。回归变量的选择是建立回归模型的一个极为重要的问题。如果遗漏了某些重要变量，回归方程的效果肯定不会好。而考虑过多的变量，不仅计算量增大许多，而且得到的回归方程稳定性也很差，直接影响到回归方程的应用。通过经济理论对财政收入的解释以及对实践的观察，对财政收入影响的因素主要有税收、国内生产总值、全社会固定资产投资等。（1）税收。税收由于具有征收的强制性、无偿性和固定性特点，可以为政府履行其职能提供充足的资金来源。因此，各国都将其作为政府财政收入的最重要的收入形式和最主要的收入来源。（2）国内生产总值。常被公认为衡量国家经济状况的最佳指标。GDP会促进国民收入，从而会提高居民个人收入水平直接影响居民储蓄量，并与财政收入的增长保持一定的同向性。（3）全社会固定资产投资。是建造和购置固定资产的经济活动，即固定资产再生产活动。主要通过投资来促进经济增长，扩大税源，进而拉动财政税收收入整体增长。（4）模型形式的设计本文以财政收入Y（亿元）为因变量，税收X1（亿元）、国内生产总值X2（亿元）、全社会固定资产投资X3（亿元）3个经济指标为自变量，建立多元函数，即LNYCC1LNX1C2LNX2C3LNX3Μ三、数据的收集本文以中国统计年鉴为源，使用了年税收、国内生产总值、全社会固定资产投资的数据，数据真实可靠。为了消除异方差，对数据做取对数处理，利用EVIEWS进行回归分析，排除以往模型存在的多重共线性，建立财政收入影响因素更精确模型，分析影响财政收入的主要因素及其影响程度。年份国家财政收入税收国内生产总值全社会固定资产投资额亿元亿元亿元亿元9四、模型的建立与参数估计1参数估计与解释变量问题处理假定所建模型及其中的随机扰动项Μ满足各项古典假定。利用EVIEWS对上述基本模型进行OLS参数估计LNYCC1LNX1C2LNX2C3LNX3ΜEVIEWS的最小二乘法计算结果见表1表1回归结果根据表1中数据，模型估计的结果为321LN4LN69028^LNXXYI????02?R?DF（1）多重共线性的检验由此可见，该模型，可决系数很高，F检验的值为，说明回归方程明显显著。首先，由于税收是国家政府财政收入最主要的收入来源，很大程度上决定于财政收入的充裕状况；国内生产总值与财政收入的增长保持一定的同向性；全社会固定资产投资通过刺激GDP增长，间接影响财政税收收入整体增长。所以，财政收入一般和税收、GDP、全社会固定资产投资呈正相关关系，即C1至C3应该均为正值。而且财政收入中税收应占很大一部分比重，即C1的数值应该比较高。上面模型得到的C1和C3都为正符合经济理论，但C2却为负与经济理论相悖。其次，税收、GDP、全社会固定资产投资的T统计量值分别为4、19466。在显著性水平为005时，，不仅LNX2和LNX3的系数/????TKN?C2、C3的T检验不显著，而且LNX2系数的符号与预期相反，这表明很可能存在严重的多重共线性。计算各解释变量的相关系数，选择LNX1、LNX2、LNX3数据，得相关系数矩阵如下表2所示表2为相关系数矩阵由相关系数矩阵可以看出，各解释变量相互之间的相关系数较高，证实确实存在严重多重共线性。（2）修正多重共线性采用逐步回归的办法，去检验和解决多重共线性问题。分别作LNY对LNX1、LNX2、LNX3的一元回归，结果如表3所示表3一元回归估计结果变量LNX1LNX2LNX3参数估计值859T统计量42其中，加入LNX1的方程最大，以LNX1为基础，顺次加入其他变量逐步回归。2结果如表4所示表4加入新变量的回归结果变量LNX1LNX2LNX32RLNX1,LNX20LNX1,LNX33经比较，虽然新加入LNX3方程09833，改进最大，但是各参数（除了税收2RLNX1）在显著性水平下，T检验均不显著，说明均要剔除LNX2与05??LNX3，最终修正严重多重共线性影响后的回归结果为表5修正后方程的回归结果TTXYLN936071^LN??T822R2RDW03854这说明，当税收每增加1，平均来说财政收入会增加09336异方差问题的处理（1）异方差的检验由于各年存在不同的税收收入，因此，每年对税收收入的数量存在不同的变化，这种差异使得模型很容易产生异方差，从而影响模型的估计和运用，为此，必须对该模型是否存在异方差进行检验。由表5的估计结果，对其进行WHITE检验，根据WHITE检验中辅助函数的构造，最后一项为变量的交叉乘积，因为本式为一元函数，帮无交叉项，则辅助函数为TTTTVX???23212LN,L??经估计出现WHITE检验结果，见表8表8WHITE检验结果从表8可以看出，274669，由WHITE检验知，在下，查分布2NR05??2?表，得临界值，同时LNX和（LNX）2的T检验值也显著，比91505?（?较计算的统计量与统计值，因为274669，所以拒绝22NR91205（?原假设，不拒绝备择假设，表明模型存在异方差五、本文的结论（1）该模型的经济意义很明显，即财政收入主要取决于税收。LNX1的系数为财政收入的税收弹性，即当年税收每增长1，平均说来财政收入会增长09477；可见税收变化相当影响财政收入的变化。（2）税收弹性系数为09477，与1非常接近，说明财政收入的增加基本上来源于税收的增加。（3）当然，以上不一定只有税收才是影响财政收入的因素，上述模型中不排除在多重共线修正的时候把一些相关的因素给排除掉，例如国内生产总值、就业人数、全社会固定资产投资额对财政收入的影响。（4）模型的不足模型样本采用时间序列分析，虽然在最后通过剔出线性解释变量使模型多重线性性质并不显著，但在此基础上的R2极高，仅能说明该方程能较好地解释影响财政收入的因素，而拟合率其实并没有实际看到的这么高。六、政策建议（1）加强税收征管，提高财政和税收收入。目前，我国的税收已占财政收入的90以上，我国的税收已是财政收入的最主要来源。国家运用税收筹集财政收入，通过预算安排用于财政支出，提供公共产品和公共服务，促进了经济的发展。税务部门要大力组织税收，确保国家税收为政府履行公共服务和社会管理职能提供可靠的财力保障。这就要求税务机关要依法治税、依法征税，通过加强各方面管理和服务工作，不断提高税收征收率，保持税收随着经济的发展平稳增长。（2）加强税费改革、推进税制改革调整各项税收政策。税收作为宏观调控的重要工具，具有内在稳定器的功能，对经济运行产生调节作用。进行税费改革并不意味着把所有的政府收费全部改为征税，而是要将两者之间的比例保持在合理的区域范围内。国家可以根据不同时期的经济形势，制定和实施相应的税收政策来调控经济总量、调整经济结构。税务部门要适应经济形势发展和国家宏观调控的需要，按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则及实行有利于增长方式转变、科技进步和能源节约的财税制度的要求，推进税收制度改革。参考文献1宏观经济理论与计量方法（修订本）谢为安中国财政经济出版社2计量经济学（第二版）庞皓科学出版社3西方经济学李军西南财经大学出版社4马海涛中国税制M中国人民大学出版社，20095张晓峒计量经济分析M经济科学出版社，20036陈共财政学M中国人民大学出版社，20077中国统计年鉴
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