2017年会计人员继续教育参考答案二_苏州会计证培训考试_会计职称从业资格培训_会计之窗继续教育培训_苏州会计辅导中心
本站网址：http://www.szkjfdw.com/& & |& &&
&& && && && &&& && &&&
& & 详细内容
2017年会计人员继续教育参考答案二
发布日期: & 发布者:会计辅导中心& &
2017年度会计人员继续教育培训报名时间：7月24日至12月20日.
会计人员继续教育培训费收取标准为80元/人。
苏州市区继续教育学习卡（姑苏区、新区、工业园区、吴中区、相城区）可用
会计人员继续教育在线学习，网上考试。
东奥会计在线学习更方便。
培训内容及课时：
（一）会计人员继续教育培训内容分为考试类内容和考查类内容。
（二）本年度继续教育总课时为24小时，
苏州会计从业资格人员继续教育报名地址：
人民路877号三元宾馆旁边图书馆对面新财会计辅导中心轨道4号线三元坊站4号出口，
电话微信（方老师），，QQ。
微信公众号：Szhkpx（苏州会计考试报名）。
苏州会计从业人员继续教育培训东奥会计在线学习更方便:
2017东奥参考答案（二）
单项选择题
（&nbsp&nbsp ）明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。A．“税金及附加”B．“简易计税”C．“应交增值税”D．“应交消费税”
单项选择题
“转让金融商品应交增值税”明细科目核算增值税纳税人（&nbsp&nbsp ）发生的增值税额。A．转让房屋B．转让金融商品C．销售商品D．销售原材料
单项选择题
《增值税会计处理规定》将“营业税金及附加”科目名称改为（&nbsp&nbsp ）。A．“应交增值税”B.“税金及附加”C．“应收账款”D．“应交税费”
多项选择题
“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税（&nbsp&nbsp ）、（&nbsp&nbsp ）、（&nbsp&nbsp ）、（&nbsp&nbsp ）等业务。A．计提B．扣减C．预缴D．缴纳
“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。（&nbsp&nbsp ）
“转让金融商品应交增值税”明细科目核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。（&nbsp&nbsp ）
融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
（&nbsp&nbsp ）购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费――应交增值税”科目核算。A．小规模纳税人B．一般纳税人C．国企D．以上都不对
多项选择题
单位或者个体工商户的下列哪四项行为视同销售货物（&nbsp&nbsp ）。A．将货物交付其他单位或者个人代销B．销售代销货物C．设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外D．将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目
一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（&nbsp&nbsp ）的征收率计算应纳税额。A．18%B．5%C．20%D．50%
多项选择题
下列分录正确的有哪三项（&nbsp&nbsp ）。A．借：税金及附加贷：应交税费――应交增值税B．借：应交税费――应交增值税贷：银行存款C．借：库存现金贷：银行存款D．借：银行存款贷：库存现金
金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借 记“投资收益”等科目，贷记“应交税费――转让金融商品应交增值税”科目。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
（&nbsp&nbsp ）是指税务机关正常将增值税征收入库，然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税，返税机关为财政机关。如对数控机床产品实行增值税先征后返。A．先征后退B．即征即退C．直接免征D．先征后返
多项选择题
下列哪四项属于减免增值税的形式（&nbsp&nbsp ）。A．直接免征B．直接减征C．即征即退D．先征后退
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
本节课的主讲老师是（&nbsp&nbsp ）。A．杨中华B．王越C．张洁D．刘齐
单项选择题
本节课主要讲授的内容是（&nbsp&nbsp ）。A．消费税B．增值税发票C．城建税D．印花税
单项选择题
增值税发票（&nbsp&nbsp ）是销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。A．登记B．记账联C．记账D．对账
单项选择题
增值税发票（&nbsp&nbsp ）是购买方报送主管税务机关和留存备查的凭证。A．登记B．记账C．对账D．抵扣联
单项选择题
下列关于增值税专用发票的开具要求哪项表述不正确（&nbsp&nbsp ）。A．项目齐全，与实际交易相符B．字迹不清楚，压线、错格C．发票联和抵扣联加盖发票专用章D．按照增值税纳税义务的发生时间开具
单项选择题
增值税发票管理新系统所需设备包括通用设备和（&nbsp&nbsp ）。A．鼠标B．键盘C．账表D．专用设备
多项选择题
以下哪四种发票属于增值税发票（&nbsp&nbsp ）。A．增值税普通发票B．增值税专用发票C．机动车销售统一发票D．货物运输业增值税专用发票
多项选择题
下列哪四项是增值税专用发票的开具要求（&nbsp&nbsp ）。A．项目齐全，与实际交易相符B．字迹清楚，不得压线、错格C．发票联和抵扣联加盖发票专用章D．按照增值税纳税义务的发生时间开具
多项选择题
增值税发票管理新系统所需设备包括下列哪两项（&nbsp&nbsp ）。A．键盘B．通用设备（计算机、打印机）C．鼠标D．专用设备（金税盘或税控盘）
增值税发票管理新系统所需设备包括通用设备（计算机、打印机）和专用设备（金税盘或税控盘）。（&nbsp&nbsp ）
增值税专用发票开具时可以字迹不清楚，压线、错格。（&nbsp&nbsp ）
增值税专用发票开具时发票联和抵扣联需加盖发票专用章。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
增值税专用发票开具时发票联和抵扣联需加盖发票专用章。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
以下情形不会形成滞留票的是（&nbsp&nbsp ）。A．部分纳税人受利益驱动为隐匿进销痕迹，采取购进商品货物和销售商品货物都不入账的手段偷逃税款，取得的进项专用发票不进行认证抵扣。B．部分企业采购人员取得的进项专用发票不慎丢失，未向财务等有关部门报告，致使进项发票超期不认证。C．纳税人由于支付不起货款，销货方商品货物已发出因此开具专用发票，但购货方不能及时付款，销货方就始终压着发票不给。D．企业购进货物取得发票后及时认证抵扣。
单项选择题
小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向（&nbsp&nbsp ）申请代开。A．主管税务机关B．社保局C．市政府D．财政局
单项选择题
增值税专用发票应在自开票之日起（&nbsp&nbsp ）日内进行认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额。A．180B．2个月C．1年D．2年
多项选择题
以下哪四种情况会形成滞留票（&nbsp&nbsp ）。A．部分纳税人受利益驱动为隐匿进销痕迹，采取购进商品货物和销售商品货物都不入账的手段偷逃税款。因此，取得的进项专用发票不进行认证抵扣，形成滞留票。B．部分企业采购人员取得的进项专用发票不慎丢失，未向财务等有关部门报告，致使进项发票超期不认证，形成滞留票。C．有些纳税人由于支付不起货款，销货方商品货物已发出因此开具专用发票，但购货方不能及时付款，销货方就始终压着发票不给，因超期不认证形成滞留票。D．有些纳税人开具的专用发票，由于开具错误，购货方因此退票。销货方首先开具一
多项选择题
下列表述正确的包括哪四项（&nbsp&nbsp ）。A．增值税专用发票应在自开票之日起180日内进行认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额。B．一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。C．付款方（受票方）发生发票联丢失的，在传播媒介上公告并接受主管税务机关处理以后，持加盖收款方（开票方）发票专用章的发票存根联复印件，经收款方主管税务机关确认，可作为发票联使用。D．税控发票发生丢失的，税控发票的电子存根经收款方主管税务机关确认后，可作为发票联使用。
小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。（&nbsp&nbsp ）
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。（&nbsp&nbsp ）
增值税专用发票应在自开票之日起1年内进行认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
人员人工是指从事研究开发人员与技术创新人员的（&nbsp&nbsp ）。A．年终加薪B．全年工资薪金C．补充保险D．社保
单项选择题
研发直接投入是指企业为实施（&nbsp&nbsp ）而购买的原材料等相关支出。A．救援B．出差C．研究开发项目D．都正确
单项选择题
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入（&nbsp&nbsp ），应计入“主营业务成本”等科目。A．银行存款B．库存现金C．装备调试费D．设计费用
单项选择题
委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的（&nbsp&nbsp ）计入研发费用总额。A．200%B．80%C．150%D．1 000%
单项选择题
技术转让收入指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的（&nbsp&nbsp ）。A．成本B．支出C．收入D．费用
单项选择题
高新产品收入确认实际操作中应注意在经济合同的基础上添加（&nbsp&nbsp ）。A．印花税B．增值税C．技术合同D．消费税
多项选择题
人员人工是指从事研究开发人员与技术创新人员的全年工资薪金，包括下列哪四项（&nbsp&nbsp ）。A．基本工资B．奖金C．社保D．公积金
多项选择题
研发直接投入是指企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。包括下列哪四项（&nbsp&nbsp ）。A．水和燃料（包括煤气和电）使用费等B．用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费C．用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费D．以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等
多项选择题
设计费用是指为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行（&nbsp&nbsp ）、（&nbsp&nbsp ）、（&nbsp&nbsp ）方面的设计等发生的费用。A．工序B．技术规范C．操作特性D．调试设备
多项选择题
高新技术产品收入包括下列哪四项（&nbsp&nbsp ）。A．技术转让收入B．技术承包收入C．技术服务收入D．接受委托科研收入
人员人工是指从事研究开发人员与技术创新人员的全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资、社保、公积金、补充保险等（不含股权激励）以及与其任职或者受雇有关的其他支出。（&nbsp&nbsp ）
企业应按照企业会计准则，完善财务制度，建立研究开发费用支出辅助账，认真对每个研究开发项目进行费用登记，并以此为基础归集企业年度研究开发费用支出情况。（&nbsp&nbsp ）
设计费用是指为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。（&nbsp&nbsp ）
接受委托科研收入指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
研发投入的确定步骤如下:第一步,研究投入的比例；第二步，近三年的销售收入；第三步，研发投入的金额；第四步，（&nbsp&nbsp ）。A．成本B．确定研发项目数及投入金额C．银行存款D．以上都对
单项选择题
申请高新企业前一年的销售收入额小于5 000万元的，研发费用占销售收入比例不低于（&nbsp&nbsp ）。A．100%B．200%C．5%D．150%
单项选择题
下列关于净资产增长率的公式正确的是哪项（&nbsp&nbsp ）。A．销售增长率＝1/2（第二年销第售额÷第一年销售额＋第三年销售额÷第二年销售额）－1B．净资产增长率＝1/2（第二年净资产额÷第一年净资产额＋第三年净资产额÷第二年净资产额）－1C．销售额=销售量×单价D．成本总额=单位成本×数量
单项选择题
高新技术企业所得税税率减按（&nbsp&nbsp ）计算。A．200%B．100%C．150%D．15%
单项选择题
高新技术企业所得税税前列支职工教育经费按照（&nbsp&nbsp ）计算。A．100%B．8%C．50%D．150%
单项选择题
高新技术企业享受税收优惠需要进行备案，每年（&nbsp&nbsp ）前所得税汇算清缴进行备案。A．1月1日B．5月31日C．12月31日D．次年
多项选择题
研发投入的确定步骤如下:（&nbsp&nbsp ）；（&nbsp&nbsp ）；（&nbsp&nbsp ）；（&nbsp&nbsp ）。A．第一步,研究投入的比例B．第二步，近三年的销售收入C．第三步，研发投入的金额D．第四步，确定研发项目数及投入金额
多项选择题
下列关于企业研究投入比例说法正确的有哪三项（&nbsp&nbsp ）。A．申请高新企业前一年的销售收入额小于5 000万元的企业，研发费用占销售收入比例不低于5%B．申请高新企业前一年的销售收入额在5 000万元至20 000万元的企业，研发费用占销售收入比例不低于4%C．都不对D．申请高新企业前一年的销售收入额在20 000万元以上的企业，研发费用占销售收入比例不低于3%
多项选择题
下列属于丧失高新资格的情况的有哪三项（&nbsp&nbsp ）。A．以下都不是B．在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的C．发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的D．未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的
申请高新企业前一年的销售收入在5 000万元至20 000万元的，研发费用占销售收入比的例不低于4%。（&nbsp&nbsp ）
高新技术企业享受税收优惠需要进行备案，每年12月31日前所得税汇算清缴进行备案。（&nbsp&nbsp ）
高新技术企业优惠起止时间为取得高新证书当年。（&nbsp&nbsp ）
如因企业的原因丧失高新技术资格，那么税务局将追缴自丧失日起应补缴的税款，不溯及既往。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为（&nbsp&nbsp ）。A．直接销售B．零售C．混合销售D．间接销售
单项选择题
以下关于混合销售表述不正确的是（&nbsp&nbsp ）。A．其销售行为必须是一项B．混合销售行为按照主营业务缴纳增值税C．其销售行为必须是两项D．该项行为必须即涉及服务又涉及货物
单项选择题
下列关于对混合销售税收筹划总结不正确的是（&nbsp&nbsp ）。A．应税服务混合销售，统一核算，降低货物销售的税率。B．税货物和劳务混合销售，尽可能将应税服务业务单独成立公司，单独核算。避免应税服务按照销售货物缴税。C．国家税务总局下文明确的视同销售行为不应该分开核算，否则可能被认定为偷税或者是避税，即使没有明确过的混合销售行为，也应该按照通常交易规则进行核实。D．筹划不能影响企业的正常经营、销售，将一项正常业务人为割裂为两个业务，不会对生产经营造成影响。
单项选择题
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过（&nbsp&nbsp ）的部分实行即征即退政策。A．100%B．200%C．3%D．300%
多项选择题
下列关于混合销售表述正确的是哪四项（&nbsp&nbsp ）。A．混合销售行为按照主营业务缴纳增值税B．销售行为必须是一项C．该项行为必须即涉及服务又涉及货物D．商场销售空调的同时提供送货上门、安装服务是混合销售
多项选择题
下列关于对混合销售税收筹划总结正确的四项表述是（&nbsp&nbsp ）。A．应税服务混合销售，统一核算，降低货物销售的税率。B．税货物和劳务混合销售，尽可能将应税服务业务单独成立公司，单独核算。避免应税服务按照销售货物缴税。C．国家税务总局下文明确的视同销售行为不应该分开核算，否则可能被认定为偷税或者是避税，即使没有明确过的混合销售行为，也应该按照通常交易规则进行核实。D．筹划不能影响企业的正常经营、销售，将一项正常业务人为割裂为两个业务，势必会对生产经营照成影响。
多项选择题
下列表述正确的有哪四项（&nbsp&nbsp ）。A．销售空调并提供安装，应视为是销售货物混合销售。B．住宿业的酒店在房间里有售卖食品饮料酒店房间里售卖饮料食品就是兼营。C．定制服装时，有设计费，也有制作费，还有衣料费，定制服装就是卖衣服，是混合销售。D．餐饮企业提供餐食的同时售卖烟酒，混合销售的餐饮服务。
税收筹划方案应该适时调整，一方面国家法律规定会发生变化，另一方面企业的经营范围和方向也会发生变化，为了应对变化，税收筹划方案也应该随之调整。（&nbsp&nbsp ）
一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。（&nbsp&nbsp ）
筹划不能影响企业的正常经营、销售，将一项正常业务人为割裂为两个业务，势必会对生产经营造成影响。（&nbsp&nbsp ）
建筑企业采购部分材料用于提供建筑服务的，应视为建筑业混合销售。建筑企业混合销售应按照销售建筑服务缴纳增值税，不需要分别纳税、分别开票。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
（&nbsp&nbsp ）是指价外向购买方收取的手续费，补贴，基金，集资费返还利润，奖励费，违约金(延期付款利息)，包装费，包装物租金，储备费，优质费，运输装卸费，代收款项，代垫款项及其他各种性质的价外收费。A．主营业务收入B．成本C．价外费用D．其他业务收入
单项选择题
（&nbsp&nbsp ）是指纳税人在销售后，在一定期限内由销售方一次或分次退还购买方支付的全部或部分货款。A．直接销售B．间接销售C．还本销售D．融资租赁
单项选择题
还本销售方式实际上是企业（&nbsp&nbsp ）的一种方式。A．投资B．筹集资金C．消费D．盈利
多项选择题
下列不属于价外费的是哪两项（&nbsp&nbsp ）。A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C．包装费D．运输装卸费
多项选择题
下列关于促销的税法规定表述正确的三项是（&nbsp&nbsp ）。A．价款和折扣额未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额也可以从价款中减除。B．价格折扣只要与销售开在同一张发票上，就可以按打折后的价格计算销项税额。C．实物折扣是一种赠送行为，应按照视同销售缴纳增值税。D．价款和折扣额未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从价款中减除。
价外费用是指价外向购买方收取的手续费，补贴，基金，集资费返还利润，奖励费，违约金(延期付款利息)，包装费，包装物租金，储备费，优质费，运输装卸费，代收款项，代垫款项及其他各种性质的价外收费。（&nbsp&nbsp ）
税法规定：价格折扣只要与销售开在同一张发票上，就可以按打折后的价格计算销项税额。（&nbsp&nbsp ）
实物折扣是一种赠送行为，应按照视同销售缴纳增值税。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
本课主讲老师是（&nbsp&nbsp ）。A．杨中华B．王越C．侯振兴D．刘忠
单项选择题
本课课程名是（&nbsp&nbsp ）。A．营业税B．消费税C．玩转增值税――日常经营税收筹划D．城建税
单项选择题
下列关于税收筹划的建议表述不正确的是（&nbsp&nbsp ）。A．一旦收款困难，应补充销售合同，约定收款日期，积极收回应收。B．销售结算方式是企业营销策划的重要内容。选择不同的销售结算方式，不仅会影响增值税，更重要的是会影响企业销售商品的数量。C．渠道内的沉淀存货不能超过180天，企业正常经营情况下，沉淀存货的数量整体保持不变，应该制定相应的制度，监控不能超过180，形成新增销项税额。D．不接受稽查评估，造假合同，也不会有隐患。
单项选择题
（&nbsp&nbsp ）是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。A．成本B．非正常损失C．主营业务收入D．费用
多项选择题
下列关于税收筹划的建议表述正确的是哪四项（&nbsp&nbsp ）。A．销售结算方式是企业营销策划的重要内容。选择不同的销售结算方式，不仅会影响增值税，更重要的是会影响企业销售商品的数量。B．渠道内的沉淀存货不能超过180天，企业正常经营情况下，沉淀存货的数量整体保持不变，应该制定相应的制度，监控不能超过180，形成新增销项税额。C．一旦收款困难，应补充销售合同，约定收款日期，积极收回应收。D．接受稽查评估，不应造假合同，可能后患无穷。
多项选择题
固定资产折旧方法包括下列哪四项（&nbsp&nbsp ）。A．直线法B．双倍余额C．工作量法D．年数总和法
非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。（&nbsp&nbsp ）
合法性是税收筹划最基本的特征和前提条件。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
本课属于哪类课程（&nbsp&nbsp ）。A．涉农类B．税务类C．金融类D．财管类
单项选择题
本课主讲老师是（&nbsp&nbsp ）。A．黄洁洵B．王越C．刘忠D．张志凤
单项选择题
税务稽查自查成员企业利用（&nbsp&nbsp ）统一下发的自查软件，自查纳税年度涉及的全部税种（含矿区使用费、教育费附加）涉税事项处理的合规性问题。A．社保局B．税务总局C．国土资源局D．财政局
单项选择题
企业所得税的自查收入方面提纲可以为（&nbsp&nbsp ）。A．企业从境外被投资企业取得的所得是否并入当期应纳税所得税计税B．是否存在不予列支的应由其他纳税人负担的费用C．是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整D．为职工发放的年金、绩效奖金
单项选择题
下列表述错误的是（&nbsp&nbsp ）。A．税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B．税务机关有权责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C．税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况D．税务机关无权询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
多项选择题
企业所得税的自查收入方面提纲可以包括下列哪四项（&nbsp&nbsp ）。A．企业资产评估增值是否并入应纳税所得额B．企业从境外被投资企业取得的所得是否并入当期应纳税所得税计税C．企业取得的各种收入是否存在未按权责发生制原则确认计税问题D．取得非货币性资产收益是否计入应纳税所得额
多项选择题
企业所得税的自查成本费用方面提纲可以包括下列哪四项（&nbsp&nbsp ）。A．是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本B．是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用C．是否存在不予列支的应由其他纳税人负担的费用D．是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整
多项选择题
企业个人所得税自查提纲可以包括下列哪四项（&nbsp&nbsp ）。A．赠送给其他单位个人的礼品、礼金等是否按规定代扣代缴个人所得税B．是否按规定履行全员、全额代扣代缴义务C．以非货币形式发放的个人收入是否扣缴个人所得税D．实行员工股票期权计划的，员工在行权时获得的差价收益，是否按工薪所得缴纳个人所得税
多项选择题
企业增值税自查提纲可以包括下列哪四项（&nbsp&nbsp ）。A．用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法B．是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况C．是否存在以货易货交易未记收入的情况D．是否存在以货抵债收入的情况
多项选择题
税务机关的权限包括下列哪四项（&nbsp&nbsp ）。A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况C．责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
税务稽查部门根据选案办法从自查户中抽出部分企业纳入税务稽查对象，实施税务稽查。（&nbsp&nbsp ）
自查成员企业利用税务总局（大企业税收管理司）统一下发的自查软件，自查纳税年度涉及的全部税种（含矿区使用费、教育费附加）涉税事项处理的合规性问题。（&nbsp&nbsp ）
税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。（&nbsp&nbsp ）
税务机关有权询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
下列表述错误的是（&nbsp&nbsp ）。A．税务机关在没有确凿证据证明纳税人存在涉税违法行为时，不应认定或推定纳税人存在涉税违法行为，坚持疑错从无。B．税务机关负有对纳税人涉税违法行为的举证责任，税务机关应当通过合法手段、法定程序取得证据。C．税务机关作出认定前，纳税人依法享有陈述权和申辩权，纳税人提出的事实、理由和证据成立的，税务机关可以不采纳。D．对纳税人符合法定或酌定从轻、减轻或免予行政处罚情节的，税务机关应当做出相应处理。
单项选择题
下列关于税务约谈技巧错误的一项是（&nbsp&nbsp ）。A．拒不合作。B．抓住疑点问题，在询问过程中运用辩证思维的方法，着眼全局，找准突破口。C．与约谈人拉近距离，谈话中捕捉有用信息。D．对多个约谈人单独询问，让其难有沟通的时间。
单项选择题
下列关于撰写陈述申辩证明的表述错误的是（&nbsp&nbsp ）。A．对事对人，语气尖锐，纳税人激动，导致税务稽查也激动。B．多引用税收规范性文件，对文件进行深入解析，并且可以利用外省的税收规范性文件进行佐证。C．说明情况应根据税务的判定来，针锋相对，相互呼应，不要你说你的，他说他的。D．尽可能由公司高层出面，体现对陈述申辩的重视，同时也让税务稽查认识到企业对此事的认真态度。
单项选择题
要求行政处罚听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（&nbsp&nbsp ）日内向税务机关书面提出听证，A．1年B．三C．3年D．2年
多项选择题
下列表述正确的包括哪三项（&nbsp&nbsp ）。A．税务机关在没有确凿证据证明纳税人存在涉税违法行为时，不应认定或推定纳税人存在涉税违法行为，坚持疑错从无。B．税务机关负有对纳税人涉税违法行为的举证责任，税务机关应当通过合法手段、法定程序取得证据。C．税务机关作出认定前，纳税人依法享有陈述权和申辩权，纳税人提出的事实、理由和证据成立的，税务机关可以不采纳。D．对纳税人符合法定或酌定从轻、减轻或免予行政处罚情节的，税务机关应当做出相应处理。
多项选择题
税务约谈的技巧包括下列哪三项（&nbsp&nbsp ）。A．都不对B．抓住疑点问题，在询问过程中运用辩证思维的方法，着眼全局，找准突破口。C．与约谈人拉近距离，谈话中捕捉有用信息。D．对多个约谈人单独询问，让其难有沟通的时间。
多项选择题
下列关于撰写陈述申辩证明表述正确的是哪四项（&nbsp&nbsp ）。A．争取若干方面的支持，比如当地政府出台的若干优惠规定等，必竟税收要服从服务于经济大局的发展。B．多引用税收规范性文件，对文件进行深入解析，并且可以利用外省的税收规范性文件进行佐证。C．说明情况应根据税务的判定来，针锋相对，相互呼应，不要你说你的，他说他的。D．尽可能由公司高层出面，体现对陈述申辩的重视，同时也让税务稽查认识到企业对此事的认真态度。
税务约谈要抓住疑点问题，在询问过程中运用辩证思维的方法，着眼全局，找准突破口。（&nbsp&nbsp ）
对于纳税人而言，应当由高层来接触税务机关，而不应当由基层来接触，毕竟有恒产者有恒心，姜还是老的辣。（&nbsp&nbsp ）
应对税务稽查不纯是财务部门的事，需要统筹应对，税务稽查可能会盘点存货、约谈公司高管、甚至外调取证。（&nbsp&nbsp ）
撰写陈述申辩证明应当多引用税收规范性文件，对文件进行深入解析，并且可以利用外省的税收规范性文件进行佐证。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
本课的主讲老师是（&nbsp&nbsp ）。A．杨中华 B．盛英会C．王越D．候振兴
单项选择题
自日起，全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满（&nbsp&nbsp ）的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的（&nbsp&nbsp ）抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A．9个月&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp 10%B．5个月&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp 60%C．2个月&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp 50%D．2年&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp 70%
单项选择题
（&nbsp&nbsp ）是指注册在中华人民共和国境内，以发展公益事业为宗旨、且不以营利为目的，并经确定为具有接受捐赠税前扣除资格的基金会、慈善组织等公益性社会团体。A．公益性社会团体B．盈利性社会团体C．境外社会团体D．境内社会团体
单项选择题
研发费用中新增试验费用，试验费用包括：（&nbsp&nbsp ）、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。A．勘探开发技术的现场试验费B．新药研制的临床试验费C．田间试验费D．试验费
多项选择题
企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列哪两项条件的企业（&nbsp&nbsp ）。A．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元。B．工业企业，年度应纳税所得额不超过10万元，从业人数不超过60人。C．其他企业，年度应纳税所得额不超过10万元，从业人数不超过60人。D．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元。
多项选择题
企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下哪四项要求（&nbsp&nbsp ）。A．最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%。B．最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%。C．最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。D．企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
多项选择题
已认定的高新技术企业有下列哪四项行为之一的，由认定机构取消其高新技术企业资格（&nbsp&nbsp ）。A．在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的。B．发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的。C．未按期报告与认定条件有关重大变化情况。D．累计两年未填报年度发展情况报表的。
对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。（&nbsp&nbsp ）
公益性社会团体属于非营利组织的一部分，而如果该公益性社会团体符合非营利组织认定的其他条件，它即可享受非营利组织的免征企业所得税的税收优惠。（&nbsp&nbsp ）
为促进区域间产业转移和协调发展，新《认定办法》增加了对异地搬迁企业资质互认的内容，明确跨认定机构所在区域整体迁移的企业，其原有的高新技术企业资格继续有效。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
目前，我国股权激励方式主要有股票期权、（&nbsp&nbsp ）、限制性股票、股权奖励、股权出售、员工持股计划等，此外还有技术成果投资入股方式。A．股权期权B．股票期权C．限制性股票D．股权奖励
单项选择题
个人从二级市场取得的上市公司股票，其股票转让所得以及（&nbsp&nbsp ）取得的股息红利所得均已实行免征个人所得税优惠政策。A．股票转让所得B．持股6个月C．持股1年以上D．持股三个月
单项选择题
纳税人跨地区提供建筑服务、销售和（&nbsp&nbsp ），应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。A．建筑服务B．出租不动产的C．建筑销售D．出租动产
单项选择题
“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、（&nbsp&nbsp ）、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。A．教育费附加B．资源税C．消费税D．城市维护建设税
多项选择题
现行有关税收优惠政策主要集中在股权奖励和技术入股两方面，具体包括下列哪四项政策（&nbsp&nbsp ）。A．对科研机构、高校转化职务科技成果给予个人的股权奖励，允许个人递延至分红或转让股权时缴税。B．对全国高新技术企业转化科技成果给予相关人员的股权奖励，实行5年分期纳税政策。C．2014年―2015年在中关村试点高新技术企业和科技型中小企业的股权奖励，允许递延至分红或转让股权时缴税。D．企业或个人以非货币性资产（包括技术成果）投资入股，对资产评估增值所得允许5年内分期缴税。
多项选择题
下列哪四项属于税收政策对享受递延纳税优惠的股权激励规定的限制条件（&nbsp&nbsp ）。A．股权激励计划的实施主体。B．股权激励计划的审核批准。C．激励股权标的。D．激励对象范围。
多项选择题
甲建筑公司一般纳税人,机构所在地为北京。2016年10月承接天津市的一项工程项目,2016年12月取得该项目的建筑服务价款555万(含税价),当月支付给分包方乙公司分包款111万（含税价,乙公司为一般纳税人）。甲建筑公司选择一般计税方法计算增值税。下列哪三项计算正确（&nbsp&nbsp ）。A．预缴增值税应预缴税款=（555-111）÷（1+11%）×2%=8万B．预缴城市维护建设税8×7%=0.56万C．教育费附加8×3%=0.24万D．预缴增值税应预缴税款=555×2%=11.1万
企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。（&nbsp&nbsp ）
为体现股权激励计划的约束性，也便于税收管理，借鉴国际经验，规定股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过10年。（&nbsp&nbsp ）
财税〔2016〕74号即规定将预缴与实际缴纳的增值税作为计税依据分别计算城市维护建设税与教育费附加。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
计征契税的成交价格、（&nbsp&nbsp ）、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入、个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税。A．房产出租的，计征房产税的租金收入B．计征契税的成交价格C．土地增值税纳税人转让房地产取得的收入D．个人转让房屋的个人所得税应税收入
单项选择题
因污染、取土、采矿塌陷等损毁应税土地的，由造成损毁的单位或者个人缴纳耕地占用税。超过（&nbsp&nbsp ）未恢复土地原状的，已征税款不予退还。A．1个月B．2个月C．2年D．3个月
单项选择题
以应税产品投资、（&nbsp&nbsp ）、抵债、赠与、以物易物等，视同销售，依照本通知有关规定计算缴纳资源税。A．投资B．分配C．抵债D．赠与
多项选择题
下列哪四项属于耕地占用税征税范围的土地（&nbsp&nbsp ）。A．耕地B．园地C．林地D．牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地。
多项选择题
下列哪三项属于增值税纳税地点（&nbsp&nbsp ）。A．固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。B．非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税。C．其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。D．非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
养殖水面，包括人工开挖或者天然形成的用于水产养殖的河流水面、湖泊水面、水库水面、坑塘水面及相应附属设施用地。（&nbsp&nbsp ）
对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
《国家税务总局关于发布纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）是在哪一年发布的（&nbsp&nbsp ）。A．1995年B．2020年C．2016年D．2008年
单项选择题
以下哪个条文对不动产增值税征收进行了规定（&nbsp&nbsp ）。A．《国家税务总局关于发布纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法的公告》B．《关于固定资产征收的办法》C．《银行法》D．《刑法》
单项选择题
一般纳税人转让其日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，征收率是（&nbsp&nbsp ） A．20%B．30%C．100%D．5%
多项选择题
以下哪些条文对不动产增值税征收进行了规定（&nbsp&nbsp ）。A．《国家税务总局关于发布纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法的公告》B．《国家税务总局关于发布纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法的公告》C．《国家税务总局关于发布纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法的公告》D．《刑法》
多项选择题
关于《国家税务总局关于发布纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法的公告》，以下哪四个说法是正确的（&nbsp&nbsp ）。A．一般纳税人转让其日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税B．一般纳税人转让其日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税C．一般纳税人转让其日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税D．一般纳税人转让其日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税
在营改增后，跨县（市、区）提供建筑服务应在建筑劳务发生地预缴部分税款（&nbsp&nbsp ）。
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定对房地产企业选择一般计税方法的可以按差额减除土地出让金后的余额计缴增值税（&nbsp&nbsp ）。
单项选择题
企业在正常情况下预缴增值税时，应借记（&nbsp&nbsp ）。A．应交税费――预交增值税B．银行存款C．固定资产D．原材料
单项选择题
值税一般纳税日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为（&nbsp&nbsp ）。A．60%B．100%C．1%D．40%
多项选择题
以下不属于不动产在建工程的是（&nbsp&nbsp ）。A．新建不动产B．改建不动产C．扩建不动产D．装饰不动产
多项选择题
取得的不动产的方式有（&nbsp&nbsp ）。A．直接购买B．接受捐赠C．接受投资入股D．接受捐赠
用银行存款支付增值税款时应借记“银行存款”科目
房地产开发企业的预收款需要注意不包括诚意金、认筹金和订金（&nbsp&nbsp ）。
单项选择题
扩大取消增值税发票认证的纳税人范围。将取消增值税发票认证的纳税人范围由纳税信用A级、B级的增值税一般纳税人扩大到（&nbsp&nbsp ）。A．纳税信用A级的增值税一般纳税人B．纳税信用B级的增值税一般纳税人C．纳税信用C级的增值税一般纳税人D．纳税信用F级的增值税一般纳税人
单项选择题
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）是在哪一年发布的（&nbsp&nbsp ）。A．2016年B．2011年C．1995年D．2021年
单项选择题
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）是哪个部门发布的（&nbsp&nbsp ）。A．银监会B．证监会C．财政部D．国家税务总局
单项选择题
《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）规定：纳税人使用增值税普通发票开具收购发票，系统在发票左上角自动打印（&nbsp&nbsp ）字样。A．“收购”B．2016年C．发票D．财政部
多项选择题
取消增值税发票认证的纳税人范围包括哪三类一般纳税人（&nbsp&nbsp ）。A．纳税信用A级的增值税一般纳税人B．纳税信用B级的增值税一般纳税人C．纳税信用C级的增值税一般纳税人D．小规模纳税人
多项选择题
以下哪些是关于营改增的税收政策（&nbsp&nbsp ）。A．《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》B．《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》C．《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》D．《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险 不动产租赁和非学历教育等政策的通知》
多项选择题
“未发生销售行为的不征税项目”下设哪三个明细科目（&nbsp&nbsp ）。A．601“预付卡销售和充值”B．602“销售自行开发的房地产项目预收款”C．603“已申报缴纳营业税未开票补开票”D．无形资产
纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称（&nbsp&nbsp ）。
《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）是在2017年颁布的（&nbsp&nbsp ）。
《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》是证监会颁发的（&nbsp&nbsp ）。
单项选择题
《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）是哪一年颁布的（&nbsp&nbsp ）。A．2003年B．1995年C．1994年D．2020年
单项选择题
以下哪个不是文化业的业务（&nbsp&nbsp ）。A．表演B．播映C．企业文化业D．体育
单项选择题
购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传（&nbsp&nbsp ）。A．资产负债表B．《开具红字增值税专用发票信息表》C．股东变动表D．损益表
单项选择题
《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）是哪个部门颁布的（&nbsp&nbsp ）。A．国家税务总局B．财政部C．银行D．政府
多项选择题
社会保险包括（&nbsp&nbsp ）。A．养老保险金B．医疗保险C．失业保险D．工伤保险等
多项选择题
以下哪些政策规定了残疾人就业的税收优惠（&nbsp&nbsp ）。A．《国家税务总局关于发布促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法的公告》B．《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》C．《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》D．《固定资产管理办法》
一般纳税人销售自产的自来水，可选择按照简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税（&nbsp&nbsp ）。
文化业，是指经营文化活动的业务（&nbsp&nbsp ）。
单项选择题
《财政部 国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》（财税〔号）是哪一年颁布的（&nbsp&nbsp ）。A．2016年B．2015年C．2014年D．2013年
单项选择题
外汇局根据企业贸易外汇收支的合规性及其与货物进出口的一致性，将企业分为哪三类（&nbsp&nbsp ）。A．A类B．B类C．C类D．A、B、C三类
单项选择题
跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（&nbsp&nbsp ）。A．2 000元B．0元C．1元D．10元
多项选择题
《财政部 国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》规定，高档化妆品征收消费税的范围包括（&nbsp&nbsp ）。A．高档美容、修饰类化妆品B．高档护肤类化妆品C．高档成套化妆品D．普通化妆品
多项选择题
与《原办法》相比，新的《国家税务总局关于发布修订后的〈出口退（免）税企业分类管理办法〉的公告》主要做了哪四方面的修订和完善（&nbsp&nbsp ）。A．区分不同外贸业态设定一类企业标准B．适当提高一类企业占比C．支持外贸综合服务企业发展D．强化诚信激励和失信惩戒
高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品（&nbsp&nbsp ）。
消费税是在增值税的基础上选择部分商品再征收一道消费税（&nbsp&nbsp ）。
单项选择题
“对税收规范性文件建立严格的监督审查和备案机制，不仅有利于保证税收规范性文件制定的合法性和科学性，而且也有利于维护广大纳税人的合法权益。”指的是（&nbsp&nbsp ）A．法制理念的欠缺和思想认识上的偏差B．制定的税收规范性文件不符合税收规范性文件管理办法的要求C．税收执法性文件监督审查制度的不完善D．在税收规范性文件制定过程中既要集思广益，又要有严格的监督审查程序
单项选择题
（&nbsp&nbsp ）是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》有利于税收控管和方便纳税的要求，按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则和国家有关规定，委托有关单位和人员代征零星、分散和异地缴纳的税收的行为。A．委托代征B．托收承付C．代理关系D．源泉扣缴
单项选择题
《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》是（&nbsp&nbsp ）年公布的。A．2013B．2014C．2015D．2016
多项选择题
对《国家税务总局关于进一步加强税收规范性文件合法性审查工作的通知》（税总函〔2016〕53号）的解读中“制定的税收规范性文件不符合税收规范性文件管理办法的要求”一项，下列说法正确的是（&nbsp&nbsp ）。A．制定税收规范性文件采用的文种不正确，如有的规范性文件采用“通知”“批复”的形式B．对税收规范性文件制发的程序不够规范，无起草说明及文件解读C．对已经失效的税收规范性文件公告不够及时，不利于基层税务机关随时掌握税收政策的变化，更好地执行税收政策D．有的税收规范性文件可操作性不够强，其内容对办理的程序、需要的资料等
多项选择题
《国家税务总局关于印发个人所得税代扣代缴暂行办法的通知》（国税发〔号）第四条规定应代扣代缴个人所得税的包括下列哪四项等（&nbsp&nbsp ）。A．工资、薪金所得B．对企事业单位的承包经营、承租经营所得C．劳务报酬所得D．利息、股息、红利所得
随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。（&nbsp&nbsp ）
实行简易申报的定期定额户，在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款即可，当期不可以不办理申报手续。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
展业成本，为佣金收入减去地方税费附加余额的（&nbsp&nbsp ）A．0%B．1%C．40%D．100%
单项选择题
税务总局规定，自发行《国家税务总局关于暂停执行〈注册税务师管理暂行办法〉第二十三条有关规定的通知》之日起，暂停执行《注册税务师管理暂行办法》第二十三条：注册税务师可承办的涉税鉴证业务，包括下列哪项（&nbsp&nbsp ）。A．企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证B．企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证C．国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务D．以上都包括
单项选择题
《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》中“重大税收违法案件”条件之一是纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额（&nbsp&nbsp ）万元以上的。A．1B．10C．100D．500
多项选择题
纳税信用A级出口企业可评为出口企业管理一类企业。评为出口管理一类企业的A级纳税人，享受的便利措施包括（&nbsp&nbsp ）。A．国税机关受理出口退（免）税正式申报后，经核对申报信息齐全无误的，即可办理出口退（免）税B．可优先安排该类企业办理出口退税C．国税机关可向该类企业提供绿色办税通道（特约服务区），并建立重点联系制度，指定专人负责并定期联系企业D．以上都不包括
多项选择题
公布重大税收违法案件信息，应当包括的内容有（&nbsp&nbsp ）等。A．对自然人：公布其姓名、性别、身份证号码B．主要违法事实C．适用相关法律依据D．税务处理、税务行政处罚情况
个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务应当缴纳的个人所得税，由保险企业按照现行规定依法代扣代缴。（&nbsp&nbsp ）
接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管国税机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
《外管证》有效期限一般不超过（&nbsp&nbsp ）天，但建筑安装行业纳税人项目合同期限超过（&nbsp&nbsp ）天的，按照合同期限确定有效期限。A．30B．60C．90D．180
单项选择题
“税务总局确定并牵头管理的、资产或纳税规模达到一定标准的企业集团”说的是（&nbsp&nbsp ）。A．大企业B．重点税源企业C．一般税源企业D．普通企业
单项选择题
下列哪一项不是对《国家税务总局关于印发〈国家税务局地方税务局联合稽查工作办法（试行）〉的通知》的解读（&nbsp&nbsp ）。A．共享涉税信息，国地税对税源信息、案件线索、查办成果、证据资料及其他资料信息实现共享B．共同下达任务，共同确定联合入户检查对象，同属双方重点税源企业是国地税联合稽查的重点对象之一C．田忌赛马，分类分级管理。D．联合实施检查，国地税分别选派不少于2名检查人员，组成联合检查实施具体稽查过程
多项选择题
企业纳税人按规模分为（&nbsp&nbsp ）。A．大企业B．重点税源企业C．一般税源企业D．以上说法都不对
多项选择题
国家税务局、地方税务局应当将符合（&nbsp&nbsp ）等情形的共同管辖纳税人确定为联合进户稽查对象。A．国家税务总局要求开展联合进户稽查的B．地方党委、政府和上级机关交办、督办的C．上一级联查办指定开展联合进户稽查的D．双方均获得具体税收违法行为线索的
联合稽查，是指国家税务局、地方税务局依据各自职权和法定程序，对共同管辖纳税人开展联合进户稽查，以及全面实施稽查执法合作。（&nbsp&nbsp ）
对于省内跨县（市）经营需要开具《证明》的，税务机关应积极通过网上办税服务厅受理纳税人的网上申请，为其开具电子《证明》，并通过网络及时向经营地税务机关推送相关信息。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
本课程的主讲老师是（&nbsp&nbsp ）A．王越老师B．刘忠老师C．刘阳老师D．董浩老师
单项选择题
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）实在哪一年颁布的（&nbsp&nbsp ）。A．2016B．2020C．2001D．1998
单项选择题
《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》（财税〔2016〕39号）是哪个部门颁布的（&nbsp&nbsp ）。A．银监会B．证监会C．财政部、国家税务总局D．中国注册会计师协会
单项选择题
农牧保险免征增值税，农牧保险是指（&nbsp&nbsp ）。A．为企业提供的保险业务B．家庭保险业务C．村镇保险业务D．为种植业、养殖业、牧业种植和饲养的动植物提供保险的业务
单项选择题
保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入如何征收增值税（&nbsp&nbsp ）。A．免征增值税B．按20%税率征收增值税C．按70%税率征收增值税D．全额征收增值税
单项选择题
境内保险公司向境外保险公司提供的完全在境外消费的再保险服务，如何征收增值税（&nbsp&nbsp ）。A．免征增值税B．按20%税率征收增值税C．按70%税率征收增值税D．全额征收增值税
多项选择题
财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知（财税〔2016〕39号）规定对下列哪三项国际航运保险业务免征增值税（&nbsp&nbsp ）。A．注册在上海、天津的保险企业从事国际航运保险业务B．注册在深圳市的保险企业向注册在前海深港现代服务业合作区的企业提供国际航运保险业务C．注册在平潭的保险企业向注册在平潭的企业提供国际航运保险业务D．所有国际航运保险业务
多项选择题
以下哪四个保险行业的业务免征或不征增值税（&nbsp&nbsp ）。A．被保险人获得的保险赔付B．保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入C．境内保险公司向境外保险公司提供的完全在境外消费的再保险服务D．农牧保险
多项选择题
保险公司提交的备案资料包括哪四个（&nbsp&nbsp ）。A．保监会对保险产品的备案回执或批复文件（复印件）B．保险产品的保险条款C．保险产品费率表D．主管税务机关要求提供的其他相关资料
被保险人获得的保险赔付，不征收增值税（&nbsp&nbsp ）。
人寿保险，是指不以人的寿命为保险标的的人身保险（&nbsp&nbsp ）。
单项选择题
保险公司的财产保险分为哪五大类（&nbsp&nbsp ）。A．企业财产保险B．机动车辆保险C．货物运输保险D．企业财产保险、机动车辆保险、货物运输保险、家庭财产保险和农牧业保险
单项选择题
以下的政策中对个人所得税规定的是（&nbsp&nbsp ）。A．《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》B．《固定资产管理办法》C．《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》D．《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》
单项选择题
对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2 400元/年，也就是（&nbsp&nbsp ）元/月A．2400B．100C．200D．50
单项选择题
4．本年度扣除的巨灾风险准备金的计算公式是（&nbsp&nbsp ）。A．本年度扣除的巨灾风险准备金＝本年度保费收入B．本年度扣除的巨灾风险准备金＝本年度保费收入×25% C．本年度扣除的巨灾风险准备金＝上年度已在税前扣除的巨灾风险准备金结存余额D．本年度扣除的巨灾风险准备金＝本年度保费收入×25%－上年度已在税前扣除的巨灾风险准备金结存余额
单项选择题
寿险责任准备金，是指（&nbsp&nbsp ）。A．保险人为尚未终止的人寿保险责任提取的准备金B．未到期责任准备金C．已发生已报案未决赔款准备金D．长期健康险责任准备金
多项选择题
以下哪些政策对个人所得税有规定（&nbsp&nbsp ）A．国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知（国税发〔1999〕58号）B．财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知（财税〔号）C．财政部、国家税务总局、保监会关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知（财税〔2015〕56号）D．财政部、国家税务总局、保监会关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知（财税〔号）
多项选择题
保险企业个人代理（经纪）人分哪三步计算应纳税所得额（&nbsp&nbsp ）。A．第一步，以每月取得的佣金收入减去实际缴纳的地方税费附加B．第二步，计算并减去展业成本C．第三步，减去法定扣除费用后的余额为应纳税所得额D．第四步，确定费用扣除金额
对于个人自己缴纳有关商业保险费（保费全部返还个人的保险除外）而取得的无赔偿优待收入，不作为个人的应纳税收入，不征收个人所得税（&nbsp&nbsp ）。
本年度扣除的巨灾风险准备金＝本年度保费收入×25%－上年度已在税前扣除的巨灾风险准备金结存余额（&nbsp&nbsp ）。
未到期责任准备金，是指保险人为尚未终止的非寿险保险责任提取的准备金（&nbsp&nbsp ）。
单项选择题
下列选项中，属于“房产”范围的是（&nbsp&nbsp ）。A．室外游泳池B．玻璃暖房C．变电塔D．室内游泳池
单项选择题
对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按（&nbsp&nbsp ）的税率征收房产税。A．1.2B．4%C．6D．12
单项选择题
在重庆市同时无户籍、无企业、无工作的个人新购第二套（含第二套）以上的普通住房，房产税税率为（&nbsp&nbsp ）。A．0.5%B．1C．1.2D．4
多项选择题
下列哪四项属于房产税的征税范围（&nbsp&nbsp ）。A．城市B．县城C．建制镇D．工矿区
多项选择题
下列哪四项属于上海市房产税的税收减免政策（&nbsp&nbsp ）。A．本市居民家庭在新购一套住房后的一年内出售该居民家庭原有唯一住房的，其新购住房已按本暂行办法规定计算征收的房产税，可予退还B．本市居民家庭中的子女成年后，因婚姻等需要而首次新购住房、且该住房属于成年子女家庭唯一住房的，暂免征收房产税C．符合国家和本市有关规定引进的高层次人才、重点产业紧缺急需人才，持有本市居住证并在本市工作生活的，其在本市新购住房、且该住房属于家庭唯一住房的，暂免征收房产税D．持有本市居住证满3年并在本市工作生活的购房人，其在本市新购住
对房产征税的目的是运用税收杠杆，加强对房产的管理，提高房产使用效率，控制固定资产投资规模和配合国家房产政策的调整，合理调节房产所有人和经营人的收入。（&nbsp&nbsp ）
农村的房屋也需要交纳房产税。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
某夫妇（重庆人）2011年在主城区新购一套300O小独栋别墅，单价为15 000元/O，房屋总价为300万元，其房产税为（&nbsp&nbsp ）。A．3万B．150C．200D．300
单项选择题
下列关于从价计征房产税的本期应补（退）税额，计算正确的是（&nbsp&nbsp ）。A．本期应纳税额－本期已缴税额B．本期应纳税额－本期减免税额－本期已缴税额C．本期应纳税额－本期减免税额D．本期应纳税额＋本期减免税额
单项选择题
承租方纳税识别号：纳税人为自然人（&nbsp&nbsp ）。A．应以办理税务登记时的编码填写B．可不用填写C．应按照本人有效身份证件上标注的号码填写D．按营业执照编号填写
多项选择题
下列哪四项属于国际上房产税改革的经验（&nbsp&nbsp ）。A．房产税征收要与房产税税收制度改革统筹进行B．从促进经济社会发展的角度出发，保持房产税的公平性C．提高税收效率，降低税收成本D．加速推动全国性房产税改革，统一方案降低成本
多项选择题
关于从租计征房产税源明细表，下列哪三项的说法正确（&nbsp&nbsp ）。A．每一独立出租房产应当填写一张表B．纳税人不得将多幢房产合并成一条记录填写C．纳税人不需要填写房产编号D．不同用途的房产应当分别填表
房产税税源明细申报遵循“谁纳税谁申报”的原则，只要存在房产税纳税义务，就应当如实申报房产明细信息。（&nbsp &nbsp）
纳税人减免税情况发生变化时，不用进行变更。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
出租房屋应缴纳的房产税，应由出租房屋的（&nbsp&nbsp ）负责缴纳。A．产权所有人B．承租人C．中介机构D．出租人
单项选择题
自（&nbsp&nbsp ）起，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。A．2001B．日C．2002D．2003
多项选择题
出租房屋的租金应包括下列哪四项（ &nbsp&nbsp）。A．出租的房屋的租金收入B．出租的房屋不可分割的各种附属设施租金收入C．出租的房屋不单独计价的各种附属设施租金收入D．出租的房屋配套设施的租金收入
多项选择题
关于军需（工）企业的房产税征收问题，下列哪四项的说法正确（&nbsp&nbsp ）。A．生产军品的军需（工）企业，其自用的厂房，免征房产税B．生产民品的军需（工）企业的厂房，按规定征收房产税C．既生产军品又生产民品的，可按各自占用厂房的比例划分征免D．确实无法划分的，可按军品与民品产值各占比例划分征免
承租人不能在主管地方税务机关规定的期限内找到出租人缴纳税款的，应由承担人按合同租金或主管地方税务机关核定的租金计算代为缴纳房产税。（&nbsp&nbsp ）
对无偿使用房产再出租的单位或个人，应由承租方按照租金收入缴纳房产税款。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
暂估入账的房产，待（&nbsp&nbsp ）再调整房产原值。A．实际决算完成后B．达到预定可使用状态中C．办理竣工结算中D．收到价款中
单项选择题
《财政部 国家税务总局关于继续实行农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》自（&nbsp&nbsp ）执行。A．2013B．日至日C．2011D．2009
多项选择题
出租写字楼并符合下列哪四项条件的，按房产原值计征房产税或城市房地产税。（&nbsp&nbsp ）A．出租的房屋是本企业的财产，并已列入固定资产管理B．以出租房屋为主业，以租金收入作为主要经营收入C．出租方负责对出租的房屋及其附属设施进行管理，并对承租人提供物业服务D．出租的房屋用途为日常办公、会客等（不包括生产性业务用途）
多项选择题
下列哪四项单位的房产可以免征房产税。（&nbsp&nbsp ）A．国家机关B．人民团体C．军人自用的房产D．公园
房产税减免分为优惠办理和优惠备案两类。（&nbsp&nbsp ）
房产税优惠备案是指符合房产税优惠条件的纳税人按规定将相关资料报税务机关备案。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
下列选项中，需要交纳城镇土地使用税的土地是（&nbsp&nbsp ）。A．国家机关、人民团体、军队自用的土地B．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D．农副产品加工场地
单项选择题
自日起至日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的（&nbsp&nbsp ）计征城镇土地使用税。A．20B．30C．50%D．60
单项选择题
纳税人购置新建商品房的城镇土地使用税纳税义务发生时间是自房屋交付使用之（&nbsp&nbsp ）起，缴纳城镇土地使用税。A．15号B．次月C．20号D．10号
单项选择题
《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》要求，纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的（&nbsp&nbsp ）末。A．当月B．10号C．5号D．15号
多项选择题
对石油、电力、煤炭等能源用地，民用港口、铁路等交通用地和水利设施用地，三线调整企业、盐业、采石场、邮电等一些特殊用地划分了征免税界限和给予政策性减免税照顾的有下列哪四项（&nbsp&nbsp ）。A．对石油天然气生产建设中用于地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地B．企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区意外、与社会用地段未隔离的C．企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地D．盐场的盐滩、盐矿的矿井用地
多项选择题
关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的情形，下列哪三项表述正确（&nbsp&nbsp ）。A．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税B．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税C．纳税人新征用的耕地，不需要缴纳土地使用税D．纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税
多项选择题
《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》中关于支持住房租赁市场发展的税收政策有下列哪三项（&nbsp&nbsp ）。A．对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税B．对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税C．对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税D．对个人出租住房取得的所得不征收个人所得税
经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至15年。（&nbsp&nbsp ）
对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于15%（含15%）且实际安置残疾人人数高于5人（含5人）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。（&nbsp&nbsp ）
城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
下列关于土地使用税的缴纳表述错误的是（&nbsp&nbsp ）。A．土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，不进行纳税C．土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税D．在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人
单项选择题
下列关于城镇土地使用税的征税范围的表述错误的是（&nbsp&nbsp ）。A．城市、县城、建制镇、工矿区范围内土地，是指在这些区域范围内属于国家所有和集体所有的土地B．城市土地使用税的征税范围为市区和郊区C．县城土地使用税的征税范围为县人民政府所在的城镇D．城市、县城、建制镇、工矿区土地使用税的具体征税范围，自由划定
单项选择题
经济落后地区，城镇土地使用税税额可适当降低，但降低额不得超过税率表中规定的最低税额的（&nbsp&nbsp ）。A．10B．20C．30%D．40
多项选择题
下列哪四项征收土地使用税的计税依据表述正确（&nbsp&nbsp ）。A．由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定面积来征收土地使用税B．尚未组织测量土地面积，但持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积来征收土地使用税C．尚未核发土地使用证书的，以申报的土地面积征收土地使用税，待核发土地使用证以后再作调整D．对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收土地使用税
多项选择题
下列哪四项应按规定缴纳土地使用税。（&nbsp&nbsp ）A．举行宗教仪式等的用地和寺庙内的宗教人员生活用地B．供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地C．事业单位自用的土地D．国家机关、人民团体、军队自用的土地
拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税。（&nbsp&nbsp ）
土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
依据《营业税改征增值税试点实施办法》规定：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为（&nbsp&nbsp ）。A．3B．6C．11%D．17
单项选择题
金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后（&nbsp&nbsp ）个月内不得变更。A．0B．1C．2D．36
单项选择题
2016年3月份在全国人大会议上，李克强总理明确（&nbsp&nbsp ）起在全国将现行营业税全部纳入增值税范畴，实现增值税对营业税的全面覆盖。A．2011B．2010C．日D．2008
单项选择题
营改增应税服务的一般纳税人门槛高达（&nbsp&nbsp ）万元。A．3B．1C．2D．500
多项选择题
行政单位收取的同时满足下列哪三项条件的政府性基金或者行政事业性收费不属于营改增试点的征税范围（&nbsp&nbsp ）。A．由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费B．收取时开具省级以上（含）财政部门监（印）制的财政票据C．收取时开具县级的财政票据D．所收款项全额上缴财政
多项选择题
全面推开营改增试点工作，将下列哪四项行业纳入营改增试点范围（&nbsp&nbsp ）。A．建筑业B．房地产业C．金融业D．生活服务业
多项选择题
经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的下列哪四项（&nbsp&nbsp ）后的余额为销售额。A．外汇借款B．人民币借款利息C．发行债券利息D．车辆购置税
转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。（&nbsp&nbsp ）
金融商品转让，可以开具增值税专用发票。（&nbsp&nbsp ）
试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费――应交增值税”科目下增设（&nbsp&nbsp ）专栏。A．银行存款B．库存现金C．“营改增抵减的销项税额”D．营业收入
单项选择题
（&nbsp&nbsp ）是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。A．非正常损失B．盘亏C．盘盈D．营业外支出
单项选择题
（&nbsp&nbsp ）是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。A．营业收入B．营业支出C．非营业收入D．收讫销售款项
单项选择题
一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（&nbsp&nbsp ）的征收率计算应纳税额。A．1B．2C．3%D．4
多项选择题
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》中规定，视同销售的例外情形包括下列哪三项（&nbsp&nbsp ）。A．单位将自产的货物无偿赠送个人的行为B．单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外C．单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外D．财政部和国家税务总局规定的其他情形
多项选择题
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》对于增值税纳税义务、扣缴义务发生时间的规定有下列哪三项（&nbsp&nbsp ）。A．纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天B．纳税人从事金融商品转让的没有期限C．纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天D．纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
多项选择题
把握混合销售概念时应注意的要点有下列哪三项（&nbsp&nbsp ）。A．兼营行为的接受方和混合销售一样B．混合销售仅涉及货物与服务，不涉及无形资产与不动产，因此售房送车不属于混合销售，而是兼营C．货物销售与提供服务存在着因果关系，一般情况下，货物销售是提供应税服务的前提D．混合销售行为的接受方只有一个，而兼营往往有多方
一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为兼营。（&nbsp&nbsp ）
扣缴义务人计算应扣缴税额的公式为：应扣缴税额＝购买方支付的价款×（1＋税率）×税率。（&nbsp&nbsp ）
增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
为提高企业加大设备投资、更新改造及科技创新的积极性，促进我国制造业实现转型升级，提高产业国际竞争力，（&nbsp&nbsp ）国务院第63次常务会议审议通过了完善固定资产加速折旧政策方案。A．日B．1990C．1995D．2000
单项选择题
关于国民经济行业分类和代码“E”表示的是（&nbsp&nbsp ）。A．食品加工业B．纺织业C．建筑业D．核电业
单项选择题
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。下列关于收入总额说法正确的是（&nbsp&nbsp ）。A．收入总额不包括租金收入B．收入总额不包括利息收入C．收入总额不包括接受捐赠收入D．收入总额包括特许权使用费收入
单项选择题
下列固定资产计算折旧的最低年限为20年的是（&nbsp&nbsp ）。A．火车B．房屋C．飞机D．轮船
多项选择题
下列哪四项属于加速折旧六大行业（&nbsp&nbsp ）。A．生物药品制造业B．专用设备制造业C．仪器仪表制造业D．计算机、通信和其他电子设备制造业
多项选择题
年数总和法又称下列哪四项或年限合计法，是固定资产加速折旧法的一种（&nbsp&nbsp ）。A．总和年限法B．折旧年限积数法C．年数比率法D．级数递减法
多项选择题
下列哪三项固定资产计算折旧的最低年限是10年（&nbsp&nbsp ）。A．飞机B．火车C．轮船D．家具
国民经济行业分类和代码“K”代表房地产业。（&nbsp&nbsp ）
六大行业企业固定资产投入使用当年主营业务收入占收入总额比例超过60%，即可享受加速折旧新政。（&nbsp&nbsp ）
六大行业的企业日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
对所有行业企业持有的单位价值不超过（&nbsp&nbsp ）的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。A．300B．5 000元C．200D．100
单项选择题
下列不属于轻工领域的行业是（&nbsp&nbsp ）。A．医药制造业B．家具制造业C．食品制造业D．核电行业
单项选择题
下列关于《固定资产加速折旧、扣除明细表》的相关变化正确的是（&nbsp&nbsp ）。A．新表中增加了“税会处理一致和税会处理不一致”项目B．没变化C．新表中删除了“其他类”项目D．旧表中不包括“生物药品制造业”项目
单项选择题
《固定资产加速折旧、扣除明细表》不承担纳税调整职责。其主要任务不包括（&nbsp&nbsp ）。A．对纳税人享受重点行业、领域固定资产加速折旧进行统计B．对纳税人一次性扣除优惠政策情况进行统计C．履行固定资产加速折旧备案手续D．享受加速折旧、摊销优惠政策
多项选择题
加速折旧政策范围扩大至下列哪四项等领域18个重点行业（&nbsp&nbsp ）。A．轻工B．纺织C．机械D．汽车
多项选择题
《固定资产加速折旧、扣除明细表》的填写要求有下列哪四项（&nbsp&nbsp ）。A．享受加速折旧政策的纳税人，填报本表即视为履行备案程序B．一次性扣除的固定资产，会计上未一次性扣除的资产，会计折旧额按首月折旧额填报C．对会计和税法均加速折旧、但其税会折旧金额不一致的资产，在“税会处理不一致”行填报D．本年度内税法折旧额大于会计折旧额的填写本表
多项选择题
下列哪三项属于机械领域（&nbsp&nbsp ）。A．金属制品业B．通用设备制造业C．电气机械和器材制造业D．汽车修理业
企业新购进的价值不超过100万元的仪器、设备，按新政策一次性计入当期成本费用在税前扣除，也可以享受原有加计扣除优惠政策。（&nbsp&nbsp ）
由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。（&nbsp&nbsp ）
集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
下列不属于重要行业固定资产加速折旧范围的是（&nbsp&nbsp ）。A．生物药品制造业B．专用设备制造业C．电子设备制造业D．小工艺加工业
单项选择题
《固定资产加速折旧、扣除明细表》第7行“三、允许一次性扣除的固定资产”应填报（&nbsp&nbsp ）。A．新购进单位价值超过100万元研发设备和单位价值超过5 000元固定资产B．新购进单位价值不超过200万元研发设备和单位价值不超过6 000元固定资产C．填报新购进单位价值不超过100万元研发设备和单位价值不超过5 000元固定资产，按照税法规定分次按月扣除金额D．填报新购进单位价值不超过100万元研发设备和单位价值不超过5 000元固定资产，按照税法规定一次性在当期扣除金额
单项选择题
《固定资产加速折旧、扣除明细表》第13列“原值”等于（&nbsp&nbsp ）。A．第1、3、5、7、9、11列之和B．第3列C．第5列D．第2列
单项选择题
符合加速折旧政策的固定资产，会计核算的时候仍然应该按照（&nbsp&nbsp ）等要求进行会计处理并按照预计使用年限和固定资产的具体情况选择合适的折旧方法。A．《企业会计准则》B．《经济法》C．《宪法》D．《刑法》
多项选择题
《固定资产加速折旧、扣除明细表》第15行“四、其他固定资产加速折旧备案信息”可以填报的情形有下列哪四项（&nbsp&nbsp ）。A．技术进步、产品更新换代快固定资产B．常年强震动、高腐蚀固定资产加速折旧C．财税〔2012〕27号文件规定外购软件加速折旧D．财税〔2012〕27号文件规定集成电路企业生产设备加速折旧
多项选择题
下列哪四项符合《固定资产加速折旧、扣除明细表》第8行“1．单价不超过100万元研发设备”的填报（&nbsp&nbsp ）。A．重要行业中小型微利企业B．重要行业以外的其他企业填报C．填写单位价值不超过100万元研发设备一次性当期税前扣除金额D．本行＝9行＋10行。
原值是填写固定资产计税基础。（&nbsp&nbsp ）
在《固定资产加速折旧、扣除明细表》中第2行和第3行，由企业按照不同税会处理方式，填写固定资产加速折旧情况。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
下列关于《税收减免管理办法》修订背景表述错误的是（&nbsp&nbsp ）。A．为了简化办事程序，减轻纳税人负担，激发社会活力和创业激情B．为了贯彻落实国务院转变职能、简政放权、放管结合的要求C．为了提高税收征管效率，防范税收风险D．不进行监督
单项选择题
2015年发布的《税收减免管理办法》中规定，（&nbsp&nbsp ）是指国家对特定纳税人或征税对象，给予减轻或者免除税收负担的一种税收优惠措施。A．减税B．免税C．减免税D．不征税
单项选择题
自日起，国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，适用（&nbsp&nbsp ）的增值税税率。A．6B．11C．13%D．17
单项选择题
（&nbsp&nbsp ）是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。A．起征B．免征C．减征D．免征额
多项选择题
减免税的基本类型有下列哪三项（&nbsp&nbsp ）。A．税基式减免B．税率式减免C．税额式减免D．不减免
多项选择题
税务机关对纳税人提出的减免税申请，应当根据下列哪四项情况分别作出处理（&nbsp&nbsp ）。A．申请的减免税项目，依法不需要由税务机关核准后执行的，应当即时告知纳税人不受理B．申请的减免税材料存在错误的，应当告知并允许纳税人更正C．申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应当场一次性书面告知纳税人D．申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请
多项选择题
纳税人随纳税申报表提交附送材料或报备材料进行备案的，应当在税务机关规定的减免税期限内，报送相关资料，对此表述正确的有下列哪四项（&nbsp&nbsp ）。A．列明减免税的项目、依据、范围、期限等B．减免税依据的相关法律、法规规定要求报送的材料C．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任D．纳税人对符合政策规定条件的材料有留存备查的义务
免税是对特定纳税人或征税对象，依法免除税收负担的一种优惠措施。（&nbsp&nbsp ）
个人所得税工资薪金所得每月收入扣除3 500元，属于税率式减免类型。（&nbsp&nbsp ）
随着税务机关行政审批制度改革的进一步深化，目前大部分税收减免由备案制改为审批制。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
（&nbsp&nbsp ）主要是针对纳税人是否享有法定减免税资格进行审查确认。A．核定减免税B．核查C．备案D．核实
单项选择题
税务机关需要对纳税人提交的减免税材料内容进行实地核实的，应当指派（&nbsp&nbsp ）名以上工作人员按照规定程序进行实地核查，并将核查情况记录在案。A．10B．2C．15D．20
单项选择题
（&nbsp&nbsp ）对报送材料的真实性和合法性承担责任。A．纳税人B．医生C．教师D．护士
多项选择题
备案审查重点包括下列哪三项（&nbsp&nbsp ）。A．申请备案材料是否完整、真实B．审核加计扣除费用比例是否正确，列支是否准确C．审查纳税人减免税变化情况D．不审查纳税人任何状况
多项选择题
税务机关应当将减免税核准和备案工作纳入岗位责任制考核体系中，建立税收行政执法责任追究制度，主要包括下列哪三项（&nbsp&nbsp ）。A．建立健全减免税跟踪反馈制度B．未建立任何制度C．建立统筹管理制度D．建立层级监督制度
税务机关在纳税人首次减免税备案或者变更减免税备案后，应及时开展后续管理工作，对纳税人减免税政策适用的准确性进行审核。（&nbsp&nbsp ）
税务部门应更加注重对减免税风险管理的动态监测、识别、评价和应对，在方便纳税人的同时，提高税收征管效率，防范税收风险。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
对房地产企业所得税预售收入的计税毛利率由（&nbsp&nbsp ）调整为（&nbsp&nbsp ）。A．10；15B．20；10C．20%；15%D．25；15
单项选择题
纳税人应在取得土地使用权并获得房地产开发项目开工许可后（&nbsp&nbsp ）内，到主管地税机关办理项目登记。A．5B．2C．十日D．1
单项选择题
房地产开发企业按月（或季）预缴土地增值税，应于月（或季）末（&nbsp&nbsp ）内向项目所在地主管地税机关申报缴纳税款。具体缴纳期限由县（市、区）级税务机关确定。A．5B．7C．2D．十五日
单项选择题
已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在（&nbsp&nbsp ）以上，主管地税机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算。A．50B．60C．75D．85%
单项选择题
主管地税机关受理纳税人清算申报资料后，应自受理申报之日起（&nbsp&nbsp ）日内完成清算审核。A．3B．2C．90D．1
多项选择题
纳税人办理土地增值税清算申报时应提供的清算资料包括下列哪四项（&nbsp&nbsp ）。A．土地增值税清算申报表及其附表B．房地产开发项目清算说明C．银行贷款合同及银行贷款利息结算通知单D．取得土地使用权所支付的地价款凭证、国有土地使用权出让（转让）合同
多项选择题
对符合下列哪四项条件之一的，房地产开发企业应进行土地增值税的清算（&nbsp&nbsp ）。A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的C．直接转让土地使用权的D．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
多项选择题
纳税人信用历史信息包括下列哪三项（&nbsp&nbsp ）。A．税务登记信息B．基本信息C．人员信息D．经常性指标
非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息2个一级指标。（&nbsp&nbsp ）
房地产开发企业处置非地下人防设施建造的车库（位）等设施取得的收入，凡房地产开发企业与业主签订销售协议并转让产权的，应预征土地增值税。（&nbsp&nbsp ）
对于用于附赠给买受人的车库、车位，应计入可售建筑面积。（&nbsp&nbsp ）
单项选择题
在国有土地使用权出让年限中，娱乐用地的出让年限是（&nbsp&nbsp ）。A．7个月B．5个月C．40年D．3个月
单项选择题
下列不属于土地使用权出让方式的是（&nbsp&nbsp ）。A．协议B．招标C．拍卖D．协商
单项选择题
下列属于基础设施费用的是（&nbsp&nbsp ）。A．开发小区道路工程发生的支出B．幼儿园的收入C．公共配套设施的收入D．热力站的收入
单项选择题
凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的（&nbsp&nbsp ）计算扣除。A．5B．10%C．15D．20
多项选择题
清算项目实施分类、切块式的审核模式是将一个清算项目分为下列哪四项分别进行审核（&nbsp&nbsp ）。A．项目概况B．收入C．成本D．费用
多项选择题
合法有效凭证包括下列哪四项（&nbsp&nbsp ）。A．支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证B．支付的行政事业性收费或者政府性基金，以相关部门开具的财政票据为合法有效凭证C．支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务部门对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明D．其它合法有效凭证
多项选择题
下列哪四项属于开发间接费用（&nbsp&nb